TECNOLOGICO SANTA CRUZ

CONTADURIA GENERAL
Practico de Contabilidad N° 2

El 02 de enero de 2020 el Comercial "MARA" SRL. Inicia sus operaciones comerciales con los Sgtes. Datos:
Caja M/N Bs. 100.000 ; Cuentas por cobrar Bs.10.000; Un inventario de 100 cocinas con un valor contable
de Bs. 2.000 c/u; Una camioneta que será usada para el reparto de la mercadería valuada en Bs.60.000;
un contrato de alquiler con 3 meses pagados por adelantado a razón de Bs. 2.000 cada mes; un Seguro
pagado por adelantado L/p Bs. 30.000; Doc. p/pagar Bs. 25.000; intereses cobrados por adelantado c/p
Bs. 12.000; alquiler recibido por adelantado L/p Bs. 29.000; los gastos para constituir la empresa fueron
por Bs. 5.000. Calcular el capital……………….

Durante el mes de enero se realizaron las siguientes transacciones comerciales:

3-Jan Se apertura una Cta. Cte. En el BNB con Bs. 95.000.-

1/4/2020 Se compran mercaderías por Bs. 25.000.- pagamos con cheque. 001. nos emiten factura.
1/6/2020 Se venden mercaderías por Bs. 550.000 nos pagan con el cheque No 593. Emitimos la factura 061
El Costo de Mercaderia Vendida es de Bs.133.750.-
1/6/2020 Depositamos en el banco el dinero de la venta anterior.
1/7/2020 Compramos pagamos con cheque 002 mercaderías por Bs. 67.500. con factura 940
1/10/2020 Vendemos mercaderías por Bs. 150.000. nos pagan con efectivo. Emitimos la factura 062. El Costo
de Mecadería Vendida es de Bs. 37.500.
1/11/2020 Depositamos en el banco el dinero de la venta anterior.
1/12/2020 Pagamos con el cheque 003 el documento p/pag. del asiento Inicial.
1/15/2020 Pagamos anticipo de salarios del mes con cheque 004, Bs. 5.000.- que significa el 25 % de la planilla.
1/17/2020 Compramos 100 hojas de papel bond tamaño oficio, un pte. de lapiceros, 10 borradores,engrampador,
perforador, 5 cuadernos tamaño oficio, la fact. En total es por Bs. 1.200.-pagamos con cheq. 004.
1/18/2018 Se apertura una Caja chica a cargo de la secretaria Srta. Silvia Soliz. Se gira el cheque 005 por Bs. 1.000.-
se autoriza un monto máximo a pagar de Bs. 300.-
1/19/2018 Se compran 2 escobas, 2 trapeadores, 3 frcos de detergentes, balde de 10 litros, por Bs. 120.- con fact.
1/20/2018 Compramos una Computadora y una impresora para uso de la oficina, pagamos con el cheque 006
Bs. 5.500.- en total, con factura 598.
1/22/2018 Se compran mercaderías por Bs. 75.000.- la factura 303 la pagamos con el cheque 007.
1/23/2018 Vendemos mercaderías por Bs. 825.000.- nos pagan con efectivo. Emitimos la fact.063. El Costo de
Mercaderia Vendida es por Bs. 118.000.-
24/01/2018. Se deposita en el banco el efectivo de la venta anterior.
1/25/2018 Compramos mercaderías por Bs. 97.000, la factura 275 la pagamos con el cheque 008.
1/26/2018 Vendemos mercaderías por Bs. 910.000.- nos pagan con el cheque 0359. el Costo de Mercad.Vendida
es Bs. 123.000.- emitimos la factura 064.
31/01/2018. Las facturas de Saguapac por Bs. 165 y CRE por Bs. 380 . Pagamos con cheq. 009. Fact. de enero/18
1/31/2020 Hacer la provisión del sueldo de Enero/2020 Tomar en cuenta el anticipo del día 15.
1/31/2020 hacer la provisión del impuesto
Se pide: -Balance de Apertura.
-Libro Diario por el Sistema Contable Perpetuo.
-Libro mayor.
-Balance de comprobación de Sumas Y Saldos.
-Hoja de trabajo de 8 columnas.
-Elaborar el Estado de Resultado.
-Elaborar el Balance General.
 Comercial Mara SRL
Calle Aroma # 150 BALANCE INICIAL
Telf.: 346-1818 Al 01 de enero del 2020
Santa Cruz - Bolivia (Expresado en Bolivianos)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE 351.000.- PASIVO
Disponible 100.000.- PASIVO CORRIENTE
Caja M/N 100.000.- Intereses Cob/adelantado
EXIGIBLE 10.000.- Doc. Por pagar
Cuentas Por Cobrar 10.000.- PASIVO NO CORRIENTE
REALIZABLE 200.000.-
Inventario de mercaderias 200.000.- Alquileres Cob/adelantado
ACTIVO DIFERIDO 41.000.- TOTAL PASIVO
Alquileres P/Adelantado 6.000.-
Gastos de Organización 5.000.-
Seguro p/adelantado 30.000.- CAPITAL
ACTIVO NO CORRIENTE 60.000.-
ACTIVO FIJO 60.000.-
Vehiculo 60.000.-
TOTAL ACTIVO 411.000.- TOTAL PASIVO Y CAPITAL
IVO Y PATRIMONIO

IVO CORRIENTE 37.000.-

reses Cob/adelantado 12.000.-
25.000.-
IVO NO CORRIENTE 29.000.-

uileres Cob/adelantado 29.000.-

66.000.-

345.000.-

AL PASIVO Y CAPITAL 411.000.-

Comercial Mara SRL
Calle Aroma # 150
Telf.: 346-1818
Santa Cruz - Bolivia LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE F/M DEBE

1/2/2020 A..A
Caja M/N 1 100,000.00
Cuentas por Cobrar 2 10,000.00
Inventario de Mercaderias 3 200,000.00
Alquileres pagado por adelantado 4 6,000.00
Gastos de Organización 5 5,000.00
Vehiculo 6 60,000.00
Seguro pagados por adelantado 7 30,000.00
Documentos por pagar 8
Intereses cobrados por adelantado 9
Alquileres Cobrado p/Adelantado 10
Capital 11
Glosa: Asiento Inicial según el balance
de apertura.
1/3/2020 1
Banco BNB M/N 12 95,000.00
Caja M/N 1
Glosa: Por apertura de cuenta corriente
en el BNB.
1/4/2020 3
Inventario de Mercaderias 3 21,750.00
Credito Fiscal 13 3,250.00
Banco M/N 12
Glosa: Por compra de mercaderias en
fecha 04/01/2020
1/6/2020 4
Caja M/N 1 550,000.00
Inmpuesto a las transacciones 14 16,500.00
Costo de mercaderia Vendida (CMV) 15 133,750.00
Ventas 16
Debito Fiscal 17
Inpuestos a las transacciones pp 18
Inventario de mercaderia 3
Glosa: Por la venta de Mercaderia en
fecha 06/01/2018 y contabilizar el Inv.
1/6/2020 5
Banco M/N 12 550,000.00
Caja M/N 1
 Glosa: Por deposito de la vta de fecha
06/01/2018 a nuestra cta.cte.
1/7/2020 6
Inventario de Mercaderias 3 58,725.00
Credito Fiscal 13 8,775.00
Banco M/n 12
1/10/2020 7
Caja M/N 1 150,000.00
Impuestos a las transacciones 14 4,500.00
CMV 15 37,500.00
Ventas 16
Debito Fiscal 17
Impuestos a las trans/p/pagar 18
Inventario de mercaderia 3
Glosa: Por la venta de Mercaderia en
fecha 10/01/2018 y contabilizar el Inv.
1/11/2020 8
Banco M/N 12 150,000.00
Caja M/N 1
Glosa: Por deposito de la vta de fecha
11/01/2018 a nuestra cta.cte.
1/12/2020 9
Documentos por Pagar 8 25,000.00
Banco M/N 12
Glosa: Cancelacion de los documentos
por pagar del Balance Inicial Ch/002
1/15/2020 10
Anticipo de sueldo 19 5,000.00
Banco M/N 12
Glosa: Anticipo de sueldo por el mes
de enero 2018.
1/17/2020 11
Material de Escritorio 20 1,044.00
Credito Fiscal 13 156.00
Banco M/N 12
Glosa: Por la compra de material de
escritorio con Ch/004
1/18/2020 12
Caja Chica M/N 21 1,000.00
Banco M/N 12
Glosa: Por la apertura de la caja chica
1/19/2020 13
Material de Limpieza 22 104.40
Credito Fiscal 13 15.60
Caja M/N 1
Glosa: Por la compra de material de
 limpieza en efectivo.
1/20/2020 14
Equipo de Computacion 23 4,785.00
Credito Fiscal 13 715.00
Banco M/N 12
Glosa: Por la compra de equipo de
computacion con Ch/006
1/22/2020 15
Inventario de Mercaderias 3 65,250.00
Credito Fiscal 13 9,750.00
Banco M/N 12
Documento/p/Pagar 8
Glosa: Por la compra de mercaderia con
Ch/007
23/1/202020 16
Caja M/N 1 247,500.00
Banco M/N 12 412,500.00
Cta/ p/Cobrar 2 165,000.00
Impuestos a las transacciones 14 24,750.00
CMV 15 118,000.00
Ventas 16
Debito Fiscal 17
Impuestos a las transaciones pp 18
Inventario de mercaderia 3
Glosa: Por la venta de Mercaderia en
fecha 10/01/2018 y contabilizar el Inv.
1/24/2020 17
Banco M/N 12 247,500.00
Caja M/N 1
Glosa: Por deposito de la vta de fecha
24/01/2020 a nuestra cta.cte.
1/25/2020 18
Inventario de Mercaderias 3 84,390.00
Credito Fiscal 13 12,610.00
Banco M/n 12
Cta /p/ Pagar 24
Glosa: Por compra de mercaderias en
fecha 25/01/2018
1/26/2020 19
Caja M/N 1 910,000.00
Impuestos a las transacciones 14 27,300.00
CMV 15 123,000.00
Ventas 16
Debito Fiscal 17
Impuestos a las transaciones pp 18
Inventario de mercaderia 3
 Glosa: Por la venta de Mercaderia en
fecha 26/01/2018 y contabilizar el Inv.
nos pagaron con cheque / 0359
1/31/2020 20
Servicios Basicos 25 474.15
Credito Fiscal 13 70.85
Banco M/N 12
Glosa:Se pago servicios basicos corres-
pondientes al mes de enero/18
1/31/2020 21
Sueldos y salarios 26 20,000.00
Sueldo y salario /p/pagar 27
Aportes y retenciones p/pagar 28
( A.F.P. 12,71 % )
1/31/2020 ( R.C. IVA )
Anticipo al personal 19
. - X -

Cargas Sociales 29 6,874.00

Aportes y Retenciones / pagar 28
( CNS 10 % )
( AFP 4,71 % )
( PROVIVIENDA 2 % )
( INFOCAL 1% )
Aguinaldo por pagar ( 8,33 % ) 30
Indemnizacion ( 8,33 % ) 31

22
DEBITO FISCAL 17 316,550.00
IMP/A LA TRANS / PAGAR 18 73,050.00

CREDITO FISCAL 13
IMP/ POR/PAGAR 32

TOTAL 5,093,139.00
HABER

25,000.00
12,000.00
29,000.00
345,000.00

95,000.00

25,000.00

478,500.00
71,500.00
16,500.00
133,750.00

550,000.00
 67,500.00

130,500.00
19,500.00
4,500.00
37,500.00

150,000.00

25,000.00

5,000.00

1,200.00

1,000.00

120.00
 5,500.00

37,500.00
37,500.00

717,750.00
107,250.00
24,750.00
118,000.00

247,500.00

48,500.00
48,500.00

791,700.00
118,300.00
27,300.00
123,000.00
 545.00

12,458.00 5,000.00 25%

2,542.00
X 100%

5,000.00
X = 5000 X 100 /25

X = 20.000,00 Bs-
3,542.00

1,666.00
1,666.00
DEBITO FISCAL C R E D I T O F IS C A L
DEBE HABER DEBE HABER
71,500.00 8,775.00
19,500.00 3,250.00
107,250.00 156.00
35,342.45 118,300.00 15.60
354,257.55 715.00
316,550.00 9,750.00
12,610.00
70.85
5,093,139.00 35,342.45

316,550.00
menos
IMP/A LA TRANS/P/PAG
DEBE HABER
16,500.00
4,500.00
24,750.00
27,300.00

73,050.00
 LIBRO MAYOR
CAJA BANCO INVENTARIO DE MERCAD CUENTAS POR COBRAR VEHICULO
100,000.00 95,000.00 95,000.00 25,000.00 200,000.00 133,750.00 10,000.00 60,000.00
550,000.00 550,000.00 550,000.00 67,500.00 21,750.00 4,500.00 412,500.00
67,500.00 150,000.00 412,500.00 150,000.00 58,725.00 118,000.00
247,500.00 120.00 247,500.00 25,000.00 5,500.00 123,000.00 60,000.00
910,000.00 247,500.00 25,000.00 84,390.00 422,500.00
1,875,000.00 1,042,620.00 1,044.00 370,365.00 379,250.00
1,000.00
5,500.00
37,500.00
48,500.00
70.85
1,305,000.00 386,114.85

ALQUILERES PAG.P/ADEL
6,000.00 SEGURO PAG/ADELAN GASTO DE ORGANIZACIÓN DOCUMENTOS POR PAGAR INTERESE COB/ADELANTA
30,000.00 5,000.00 25,000.00 25,000.00 12,000.00
37,500.00
25,000.00 62,500.00

ALQUILERES COB/ADELAN CAPITAL CREDITO FISCAL IMPUESTO A LAS TRANSAC C.M.V.

29,000.00 345,000.00 3,250.00 35,342.45 16,500.00 133,750.00
58,725.00 67,500.00 37,500.00
1,044.00 24,750.00 118,000.00
15.60 27,300.00
715.00 289,250.00
 9,750.00 136,050.00
VENTA DE MERCADERIA DEBITO FISCAL 12,610.00 ANTICIPO DE SUELDO
478,500.00 316,550.00 71,500.00 70.85 5,000.00 5,000.00
130,500.00 130,500.00 86,180.45 35,342.45 IMPUESTO A LAS TRA/PAG
717,750.00 107,250.00 73,050.00 16,500.00
791,700.00 118,300.00 4,500.00
2,118,450.00 316,550.00 427,550.00 24,750.00 EQUIPO DE COMPUTACION
27,300.00 4,785.00

CAJA CHICA M/N MATERIAL DE LIMPIEZA 73,050.00 73,050.00

MATERIAL DE ESCRITORIO 1,000.00 1,000.00 SUELDO Y SALARIOS
1,044.00 20,000.00

CARGAS SOCIALES
SERVICIOS BASICOS 6,874.00 IMPUESTO POR PAGAR
CUENTAS P/PAG. 474.15 354,257.55
SUELDOS Y SAL. /P/PAG. 48,500.00
12,458.00

AGUINADO/ P/ PAGAR INDEMNIZACION/P/PAGAR APORTES Y RET. /P/PAGAR

1,666.00 1,666.00 2,542.00
3,542.00
6,084.00
 HOJA DE TRABAJO
SUMAS SALDOS ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL
N° CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR EGRESO INGRESO ACTIVO PASIVO
1.-
2.-
3.-
4.-
5.-
6.-
7.-
8.-
9.-
10.-
11.-
12.-
13.-
14.-
15.-
16.-
17.-
18.-
19.-
20.-
21.-
22.-
23.-
24.-
25.-
26.-
27.-