21/09/2021

Caso Estudio: Empresa Materias S.A.S

SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN BASE AL PROCESO CAJA Y BANCOS

Antecedentes:

Problemática que prevalece en el manejo de las cuentas de cheques de la empresa, misma

que se menciona a continuación:

 Incertidumbre sobre el monto real de los recursos disponibles en las cuentas

de cheques.
 Discrepancia entre los saldos en chequera y los reportados por el área de contabilidad.
 Lo anterior ha provocado que tenga usted que consultar diariamente con los bancos
para conocer con qué recursos cuenta la empresa a efectos de cubrir sus necesidades
de pago.

Tal situación derivó en la contratación, por parte suya, de los servicios externos del contador
público independiente Moisés López para que investigara lo conducente con miras a la
solución de la problemática que nos ocupa.
El contador López llevó a cabo su trabajo con cuyo resultado ratificó los problemas detectados
por usted, y presentó las dos siguientes recomendaciones estratégicas principales:
Reforzar el área de contabilidad de la empresa, contratando para tales efectos a un
contador capacitado y con experiencia que dé solución a los problemas de control y
registro contable que requiere Materiales S.A.S; recomendación que derivó en la
contratación del suscrito.

1. La primera tarea a avocarse el nuevo contador será la elaboración de las

conciliaciones bancarias pendientes de efectuar; tarea cumplida y cuyos resultados se
muestran enseguida:

Observaciones determinadas:
1. La empresa tiene registrados cobro. otro tipo de rendimientos;
depósitos que no aparecen en por supuesto, éstos no
los estados de cuenta sean contabilizado.
bancarios. 3. No se tiene
claramente 4. Se cuenta con evidencia
identificado el de que un empleado
origen de algunos bancario se equivocó en
2. Se han presentado reclamos de abonos la digitación de un
clientes que supuestamente efectuados por el número de cuenta
han pagado sus adeudos, pero banco pudiendo provocando con ello que
que la empresa los tiene ser, por ejemplo, un depósito se acreditara
registrados como pendientes de intereses o algún a otro cuentahabiente; y
 no se ha presentado una
reclamación formal al banco
para que corrija este error.

5. No se tiene certeza absoluta de r las causas y Riegos

cuántos cheques de clientes
han sido devueltos por los  Ha  Recomendaciones de
de recursos. lla acciones de control
bancos, y las causas de las los bancos los
devoluciones. comprobantes
correspondientes
; no se han
investigado ni
6. No se conocen en su totalidad contabilizado
las comisiones cobradas por los estas
bancos, ni se han solicitado a comisiones.

7. No se registran contablemente
los traspasos entre bancos.