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APRENDIENDO DE OPERACIONES
DEL DISPONIBLE

ANA MARIA CASALLAS ALVAREZ

100093056- CONTADURÍA PÚBLICA VIRTUAL

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

DE PLANETA FORMACIÓN Y UNIVERSIDADES.

FLOR ANGELA PEÑA

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

29 DE JUNIO DE 2021
BOGOTÁ D.C
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Introducción

En este trabajo vamos a ver la importancia de la conciliación bancaria la cual se encarga de

cotejar las anotaciones en el extracto bancario con el libro banco para verificar la igualdad entre

las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios. La

conciliación bancaria no es un registro contable, está en una herramienta de control.

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Contabilidad de Operaciones
Unidad 1 - Operaciones del disponible, inventarios y nómina.
Actividad 1 - Aprendiendo de operaciones del disponible
Guía control de lectura

Luego de realizada la videoconferencia de la actividad, vamos a responder las

siguientes preguntas:

1. ¿Que se entiende por efectivo y equivalentes de efectivo?

RTA: Se entiende por efectivo y equivalentes al efectivo, a la partida contable

perteneciente al activo en el balance de situación de una empresa. Esta representa

tanto el efectivo disponible, como los activos de corto plazo que pueden ser convertidos

en efectivo de forma inmediata.

Requisitos para que un activo sea considerado como equivalente a efectivo:

- Se ha de poder convertir fácilmente en efectivo con riesgo reducido de variación de

su valor.

- El activo en cuestión tiene que estar destinado a atender los pagos de corto plazo.

Por tanto, no puede ser considerado como un activo de inversión.

- El vencimiento de los activos ha de ser inferior a los tres meses.

Para medir el efectivo y equivalente del efectivo, existen diversos Ratios (contable que

indica cómo de buena es la liquidez o la solvencia de la empresa a corto plazo), que

miden la liquidez de las empresas. Su fórmula de cálculo es la siguiente:

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2. ¿Qué importancia tiene el efectivo y sus equivalentes en el funcionamiento

de un ente económico?

RTA: La importancia del efectivo y sus equivalentes.

- Permite a la empresa cumplir con sus obligaciones tributarias a tiempo.

- Reduce los costos, por ejemplo, los cargos por intereses.

- Tener un flujo de caja positivo proporciona un factor de bienestar; mantiene a la

empresa en control y hace posible planificar proyectos evitando decisiones

apresuradas.

3. ¿Cuál es el objetivo de la conciliación bancaria?

RTA: Es asegurar que todos los apuntes contables estén correctamente reflejados en el

saldo bancario y que no se han abonado en otra cuenta, además de detectar tanto los

depósitos contabilizados que no han reflejado esta información en el banco como

aquellos movimientos que no han sido contabilizados.

4. ¿Indique los ajustes que se pueden presentar en una conciliación bancaria

originada en operaciones con cheques?

RTA: Un Cheque es un título valor por medio del cual una persona llamada girador

ordena a un banco llamado girado que pague una determinada suma de dinero a la

orden de un tercero llamado beneficiario.

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- Si al realizar la conciliación bancaria se evidencia que en el extracto no aparecen

consignaciones o trasferencias realizadas por terceros a la entidad, y se comprueba

que se debe a que el cliente emitió un cheque que fue devuelto por el banco por

insuficiencia de fondos, se debe realizar una nota débito para reversar la disminución

de la cuenta “clientes”.

- Otro caso que puede suceder es que un cheque de la entidad haya sido registrado

como entregado al proveedor, pero en el banco lo Allan devuelto. Al suceder esta

situación, como la entidad no ha realizado el pago a los proveedores, debe realizar

una nota crédito que justifique el aumento del saldo de la cuenta “proveedores” y

realizar el siguiente registro:

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5. ¿Cuál considera que son las principales debilidades que tiene el

procedimiento de conciliación bancaria y como se pueden subsanar estas?

RTA:

A. Faltan por contabilizar ingresos o gastos en contabilidad.

B. Faltan por contabilizar gastos del propio banco hasta el momento desconocidos,

como por ejemplo comisiones bancarias, liquidaciones de intereses, préstamos,

tarjetas, etc.

C. Faltan por contabilizar gastos de otros proveedores que no tienen factura.

D. Hay cobros o pagos duplicados por error.

E. Los importes de los pagos previstos no coinciden.

F. Hay cobros y pagos realizados en cuentas bancarias o tarjetas distintas.

G. La fecha de cobro o pago es diferente.

Esto se puede subsanar si se tiene más orden de la documentación en archivo, solicitud

de certificaciones, extractos bancarios, facturas y demás. Para al momento de realizar

la digitalización contable nada se las debilidades o errores antes mencionados sucedan.

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MAPA CONCEPTUAL
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Bibliografía

- https://www.pymesyautonomos.com/fiscalidad-y-contabilidad/en-que-consiste-la-conciliacion-
bancaria
- https://actualicese.com/conciliacion-bancaria-ejemplos-de-la-contabilizacion-de-diferentes-
ajustes/
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