DEFINICION DE CONCILIACION BANCARIA

Es la realización de ciertas operaciones que tienen como propósito principal poner

de acuerdo el saldo que el banco reporta al último día de cada mes, con el saldo
del depositante a la misma fecha.
Otra definición podría ser: Es el proceso por el que se cotejan los asientos
realizados por la empresa o entidad en su libro de bancos, con los asientos
realizados por el banco según el estado de cuenta, con el finde establecer si todo
fue registrado correctamente y si los saldos coinciden o no.
También podríamos decir que la finalidad de la conciliación bancaria es asegurar
que el banco y el depositante están de acuerdo sobre la cantidad de dinero en
depósito. Recuerde que tanto el banco como el depositante mantienen registros
independientes de los depósitos efectuados, los cheques emitidos y el saldo
corriente de la cuenta bancaria. Una vez al mes el contador prepara una
conciliación bancaria para poner de acuerdo estos dos conjuntos de registros
independientes.
El saldo que aparece en el extracto mensual recibido del banco, generalmente es
el mismo que muestran los registros del depositante o cuenta habiente.
En algunos casos la conciliación bancaria puede quedar lista una vez que se han
considerado partidas tales como cheques pendientes de cobro, depósitos en
tránsito, cargos o abonos varios hechos por el banco En otros casos pueden ser
necesarias la corrección de errores cometidos por el banco o por parte del
depositante para completar la conciliación. cuando una empresa tiene cuentas en
varios bancos, un posible tipo de error puede consistir en registrar en la cuenta de
un banco el cheque girado contra otro banco. Errores similares pueden ocurrir al
registrar las operaciones.

IMPORTANCIA DE LA CONCILIACION BANCARIA

Su importancia estriba en que mediante estas operaciones que consisten en

sumas y restas, se logra establecer si tanto el banco como el depositante han
llevado correctamente o no sus cuentas.

ELEMENTOS
QUE
INTEGRAN LA
CONCILIACIO
N BANCARIA
a) Saldo del Banco. Es la cantidad que el banco reporta al depositante como
disponibilidad al ultimo día de cada mes.

b) Depósitos en Transito. También llamados “Depósitos no operados por el

banco”. Son los depósitos que se envían al banco por correo, generalmente se
reciben dos o tres días después y aparecen anotados en los registros del
banco en fechas posteriores al registro de los libros del Depositante.

También son Depósitos en Transito los depósitos efectuados por el

Depositante generalmente el ultimo día del mes en horas de la tarde, y que el
banco no los registro ese día sino hasta el siguiente, por tal razón no aparecen
registrados en el estado de cuenta del banco de ese mes.

c) Cheques en Circulación. También llamados cheques no cobrados o cheques

pendientes de cobro. Son los cheques girados por el Depositante y que al
ultimo día de determinado mes aún no han sido presentados al banco por los
beneficiarios o tenedores de los cheques para su pago; pero que en el libro de
bancos del Depositante ya aparecen restados del saldo.

d) Cheques Prescritos o Caducados. Son los emitidos por el Depositante, pero

que no fueron cobrados al banco dentro de los 6 meses que establece el
artículo 508 del Código de Comercio.
El banco no paga estos cheques, ya que no fueron presentados por el
beneficiario o tenedor dentro de los 6 meses contados a partir de la fecha de su
emisión. Estos cheques estuvieron en circulación durante 6 meses, después de
los cuales pasan a ser prescritos o caducados. Lo que normalmente se hace con
estos cheques es, avisar a la persona o empresa a la que se le extendió el
cheque, de que el mismo ya prescribió y que puede pasar a recoger otro, por
supuesto que eso lo hace el emisor que es honesto y comprensivo.
e) Cheques Ajenos. Son aquellos que vienen con el estado de cuenta del
Depositante y restados de su saldo, pero que pertenecen a otro depositante.
Estos casos no suceden con frecuencia, ya que los bancos son muy
cuidadosos; sin embargo, de vez en cuando aparece un cheque ajeno; pero no
hay que enojarse por eso, ya que los que hacen estas operaciones en los
bancos son humanos igual que nosotros, y nosotros también cometemos
errores.

f) Notas de Debito o Notas de Cargo. Son cargos que el banco ha hecho a la

cuenta del depositante; es decir cantidades que el banco ha tomado de la
 disponibilidad del depositante; puede ser por intereses que el banco le cargue
al depositante sobre un préstamo concedido, o bien por comisiones por
servicios que el banco le presto, o bien cargos por cheques rechazados, o
cargos por gastos originados por los cheques rechazados.

g) Notas de Crédito o Notas de Abono. Son acreditamientos o abonos que el

banco ha hecho a la cuenta del depositante; es decir cantidades que el banco
ha puesto a disposición del depositante; puede ser por un préstamo que el
banco le concedió al depositante acreditándole el valor del mismo a su cuenta,
o también puede ser un acreditamiento porque el banco le descontó al
depositante una o varias letras y le abono el valor de las mismas a su cuenta ,
también puede ser porque el banco cobro en nombre del depositante algunos
documentos que este le encomendó, también puede ser por intereses que el
banco paga al depositante sobre sus depósitos.

h) Error en Cheques. Algunas veces en los libros del depositante se registran

cheques por cantidades mayores o menores a las correctas.

i) Error en Depósitos. Algunas veces en los libros del depositante se registran

depósitos por cantidades mayores o menores a las correctas.

j) Saldo del Depositante. Es la disponibilidad del depositante al ultimo día de

cada mes según sus propios registros.

k) Fecha. Se escribe la fecha en que se elaboró la conciliación.

l) Firma, nombre y cargo. Se escribe la firma, nombre y cargo de la persona

que elaboró la conciliación.

m) Firma, nombre y cargo. Se escribe la firma, nombre y cargo de la persona

que reviso la conciliación.

n) Partidas de Ajuste. Aunque las partidas de ajuste no forman parte de una

conciliación bancaria, si se pueden originar de ella, por las notas de débito y de
crédito o por error o errores en los cheques y depósitos, o bien por los cheques
prescritos y ajenos. Las partidas de ajuste únicamente se hacen si el error
también se cometió en el libro diario cuando se asentaron las partidas
originales. Pero si el error solo se cometió en el libro de bancos de la empresa,
no es necesario hacer dichas partidas, solo se hacen las correcciones en el
libro de bancos.

PROCEDIMIENTO. Los bancos en los primeros días de cada mes, envían a

sus depositantes en cuenta de cheques, el estado de su cuenta, con detalles
de su saldo inicial, depósitos recibidos, cheques pagados notas de debito y
notas de crédito, así como su saldo al ultimo día del mes anterior. El
depositante o su contador, hace una comparación entre el estado de cuenta
del banco y sus propios registros, con el objeto de establecer si todo está bien
o no.
Normalmente, el saldo que el banco reporta no coincide con el saldo del
Depositante por las siguientes razones:

a) El deposito enviado por correo o hecho el ultimo día del mes en horas de la
tarde, fue operado por el depositante, pero no por el banco, ya que el
comprobante de depósito llego al a contabilidad del banco al día siguiente,
y posiblemente el estado de cuenta ya había sido elaborado. Esto no ocurre
con frecuencia.

b) Uno o varios chueques el depositante emitió los últimos días del mes, no
han sido cobrados al banco, por lo tanto, en el estado de cuenta de este no
aparecen entre los cheques pagados; sin embargo, en los libros del
depositante ya fueron registrados;

c) Por razones reglamentarias o convenidas, los bancos hacen cargo a las

cuentas de los depositantes; es decir toman de los depósitos ciertas
cantidades, ya sea por intereses, comisiones u por otros cargos que en
banco hace al depositante por servicios prestados, o bien por motivos
prestablecidos, o por cheques rechazados, o bien cargos por gastos
originados por los cheques rechazados. En el estado de cuenta del banco
ya aparecen restadas dichas cantidades, pero en los libros del depositante
no han sido operadas porque desconocía las mismas.

d) Por las mismas razones del punto anterior, los bancos acreditan a las
cuentas de los depositantes ciertas cantidades, que pueden ser por letras u
otros documentos cobrados por el banco por encargo del depositante o bien
letras que éste (el depositante) haya descontado en el banco o bien
prestamos que el banco haya concedido al depositante o bien por interés
que el banco paga al depositante sobres sus depósitos. En el estado de
cuenta del banco estas cantidades ya aparecen sumadas, pero en los libros
del depositante no ha sido operadas porque desconocía las mismas.

e) En los libros del depositante, equivocadamente se registran cheques y

depósitos por cantidades mayores o menores a las correctas, y en el estado
de cuenta del banco aparecen registrados correctamente.
Generalmente en las conciliaciones bancarias, se parte el saldo del banco,
para llegar al saldo del depositante, ya que se presume que el primero es el
correcto; sin embargo, a pesar de que actualmente todos los bancos utilizan la
tecnología moderna para hacer los estados de cuenta puede suceder que el
mismo contenga errores. También puede partirse del saldo del depositante
para llegar al saldo del banco.

Los depósitos en tránsito se suman al saldo del banco, porque en el estado

de cuenta del banco no aparecen registrados, entonces el saldo de este es
menor y en los libros del depositante si están sumados, por lo que su saldo es
mayor; entonces para poner los dos saldos iguales deben sumarse al saldo del
banco.

Los cheques en Circulación se restan del saldo del banco, porque estos
cheques no aparecen registrados en el estado de cuenta del banco, entonces
su saldo es mayor, y en los libros del depositante están restados, por lo que su
saldo es menor; entonces para poner los dos saldos iguales debe de restarse
del saldo del banco.
Las notas de debito se suman al saldo del banco, porque en el saldo que el
banco reporta, estas notas ya están restadas. Y en los libros del depositante no
han sido restadas, por lo tanto, el saldo del depositante es mayor que el saldo
del banco, entonces para llegar al saldo del depositante deben sumarse al
saldo del banco. Posiblemente el amable lector se preguntará: ¿y por qué no
se las resta al saldo del depositante?, pues, sencillamente no, porque partimos
del saldo del banco, si hubiéramos partido del saldo del depositante, entonces
si se restaría. Pongamos un ejemplo: el banco nos reporta un saldo de
Q.1000.00; en los cuales ya fue restada una nota de debito de Q.200.00; el
saldo del depositante es de Q.1,200.00, de los cuales aun no ha sido restada la
nota de débito, entonces para poner el saldo del banco igual al del depositante
tenemos que sumarle al primero de los Q.200.00.