Contabilidad II

Tema: Conciliación Bancaria

Fecha:22/11/2022
 Temas de Clase
a) Conciliación bancaria
o Definición e importancia
o Objetivos
o Tipos
o Conciliación bancaria aritmética
o Conciliación bancaria de fondos disponibles
o Ejemplos
b) Reglas de evaluación y presentación del efectivo
 ¿Qué es la Conciliación
Bancaria?
Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores económicos que una empresa
tiene registrados sobre una cuenta, ya sea corriente o de ahorro, con sus movimientos
bancarios, así como clasificar el libro auxiliar de contabilidad para confrontarlo con el
extracto. La conciliación bancaria no busca en ningún momento legalizar los errores, ya que
es una mecánica que permite identificar las diferencias y sus causas para luego proceder a
realizar los respectivos ajustes y conexiones, por lo que para realizarla se emiten documentos
claros y muy precisos para uso del ente económico y así llevar en claro un equilibrio del
estado de cuenta de dicha empresa.
 Objetivo
Su principal función es determinar las diferencias entre las cuentas
similares o corresponsales que existen, después, una vez determinadas, se
procede a investigar las causas/motivos de dichas para que éstas puedan
ser corregidas y/o solo llegar a tener saldos iguales. Pese a que no es
obligatorio de forma directa, debemos tener en cuenta que es
imprescindible para realizar dos procesos legales: tanto para presentar los
impuestos trimestrales, como para la elaboración de las cuentas anuales,
es necesario realizar una buena conciliación bancaria.3​Es decir, no es solo
una herramienta de control empresarial, sino también es exigida por
Hacienda. En lo que a gestión respecta, conciliar bancos permite tener un
control de recursos, de pagos y cobros estricto, y deja la empresa
preparada para una posible inspección
 Causas del porque se elaboran
Conciliaciones Bancarias.
Errores efectuados por el contador de la empresa
Errores efectuados por el Banco
Operaciones efectuada por la Empresa y no operadas por el
Banco (Institución Financiera)
Operaciones efectuadas por el Banco (institución financiera)
y no registradas por la Empresa.
Es necesario aclarar que para poder efectuar una Conciliación
Bancaria, se establecen una serie de controles que permiten
elaborar una Conciliación Bancaria objetiva, por lo tanto se
debe tomar en cuenta:
Que los Ingresos a Caja se depositen en el Banco
Que todo pago se efectué a través de cheque
Que mes a mes se concilien los Estado de Cuenta Bancario,
contra el saldo que muestra el Libro Auxiliar de Bancos de la
Empresa.
 ¿ Que es un Estado de
Cuenta Bancaria?
Es un documento que remite la Institución Financiera a sus cuentas
habientes (Clientes) mensualmente, este incluye un registro
detallado de las transacciones que se registraron en la cuenta del
cliente durante un periodo dado (Mensual). La información que
contiene es la siguiente.
 Partes de una Conciliación
Bancaria
Fecha y valor de los depósitos recibidos
Fecha , Numero y Valor de los cheque pagados
Notas de Débitos que son cargos por servicios que presta la
Institución Financiera a la Empresa (Cliente) cuyos importes son
cobrados y deducidos de los fondos que tiene la cuenta la
empresa. (Estas N/D son cheques sin fondos, cobros por
certificación de cheque, emisión de chequera, intereses a cargo
de la empresa, comisión sobre giro bancarios, etc).
Notas de Crédito(Pueden ser interés a favor de la empresa,
etc.).
Documentos necesarios para la elaboración de las conciliaciones
bancarias.

Libro Auxiliar de Bancos

Libreta de Chequera
Comprobantes Ingresos, Egresos
Conciliación anterior.
 Importancia de la
Conciliación Bancaria
En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte más
importante y delicada en cuanto a la manipulación, uso y
preservación del mismo, es por ello que en toda empresa nunca
debe faltar buenas directrices que garanticen el buen
aprovechamiento del este activo. Dicha importancia radica en que
el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o
servicios, útiles para el objetivo general de una empresa y que
generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en
cuentas bancarias.
 Pasos para efectuar la
Conciliación Bancaria
1. Comparar los depósitos en el Estado de Cuenta Bancaria con los depósitos que muestra los
registros contables. Con el comprobante de Diario donde están registradas las minutas de
depósito se verifica si estos concuerdan con los depósitos que aparecen en el estado de cuenta
bancaria. Los depósitos que no aparezcan en el E.C.B se les denomina “depósitos en transito”.
2. Los cheque pagados por el Banco que por cierto llegan en el orden que fueron pagado a los
beneficiarios, ordenarlos numéricamente para saber si son de los meses anteriores o
corresponden al mes corriente; cotejar para saber cuales cheques aun no han sido cobrados por
sus beneficiarios. A los cheques emitidos y no pagados por la institución bancaria se le llama
“cheques flotantes”.
3. Después de realizar los pasos 1 y 2 revise si existe alguna omisión o error de parte de la
institución bancaria anotándolo en la conciliación que se esta elaborando. Determinar si existen
cargos (N/D) o abonos (N/C) en el Estado de Cuenta Bancario y que no han sido operados y
registrados en el Libro Auxiliar de Banco de la Empresa.
4. Elaborar la Conciliación Bancaria. Sume o reste el importe necesario para corregir el saldo, a
este total se le conoce como el saldo de banco conciliado.
Modelo de Conciliación Bancaria
Gracias por su atención