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CUSCO – PERU
2021
PROYECTO DE INVERSIÓN DE LA PRODUCCIÓN Y COMERCILIZACION
DE CHOCOLATE PARA TAZA
Contenido
CAPITULO I...................................................................................................................................................1
ASPECTOS GENERALES................................................................................................................................1
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA...............................................................................................1
1.2. NOMBRE DEL PROYECTO.............................................................................................................1
1.3. NIVEL DE ESTUDIO DEL PROYECTO..............................................................................................1
1.4. ALCANCE Y LIMITACIÓN DEL PROYECTO......................................................................................1
1.5. JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO....................................................................................................1
1.6. OBJETIVOS DEL PROYECTO..........................................................................................................1
CAPITULO II..................................................................................................................................................2
ESTUDIO DEL MERCADO..............................................................................................................................2
2.1. ASPECTOS GENERALES DEL ESTUDIO DE MERCADO....................................................................2
2.1.1. Definición comercial del producto.......................................................................................2
2.1.2. Principales caracteristicas del producto...............................................................................2
2.1.3. Bienes sustitutos y complementarios..................................................................................2
2.1.4. Determinación del área geográfica que abarcara el estudio................................................3
2.1.5. Análisis del sector................................................................................................................3
2.2. ANÁLISIS DE LA DEMANDA..........................................................................................................8
2.2.1. Mercado potencial...............................................................................................................8
2.2.2. Mercado disponible.............................................................................................................8
2.2.3. Mercado efectivo.................................................................................................................9
2.2.4. Frecuencia de consumo de chocolates para taza.................................................................9
2.2.5. Demanda anual proyectada...............................................................................................10
2.3. ANÁLISIS DE LA OFERTA.............................................................................................................10
2.3.1. Competidores actuales......................................................................................................10
2.3.2. Oferta proyectada..............................................................................................................12
2.4. ANÁLISIS DE DEMANDA Y OFERTA.............................................................................................13
2.5. DEFINICIÓN DE LA ESTRATEGIA DE COMERCIALIZACIÓN...........................................................15
2.5.1. Políticas de comercialización y distribución.......................................................................15
2.5.2. Publicidad y promoción.....................................................................................................15
2.5.3. Análisis de los precios........................................................................................................16
CAPITULO III...............................................................................................................................................17
ESTUDIO TECNICO.....................................................................................................................................17
3.1. TAMAÑO DEL PROYECTO...........................................................................................................17
3.1.1. Capacidad instalada...........................................................................................................17
3.1.2. Capacidad del utilizada......................................................................................................17
3.2. INGENiERIA DEL PROYECTO.......................................................................................................19
3.2.1. Procesos.............................................................................................................................19
3.2.2. Maquinaria y equipos........................................................................................................21
3.2.3. Muebles y enseres.............................................................................................................23
3.2.4. Requerimiento de mano de obra.......................................................................................23
3.2.5. Requerimiento del proceso................................................................................................24
3.2.6. Terrenos e inmuebles........................................................................................................24
3.3. Localización del proyecto...........................................................................................................27
3.3.1. Macrolocalización..............................................................................................................27
3.3.2. Microlocalizacion...............................................................................................................28
CAPITULO IV..............................................................................................................................................29
ESTUDIO ORGANIZACIONAL – LEGAL........................................................................................................29
4.1. ESTUDIO ORGANIZACIONAL......................................................................................................29
4.1.1. Organigrama funcional......................................................................................................29
4.1.2. Descripción de los puestos de trabajo...............................................................................30
4.2. ESTUDIO LEGAL..........................................................................................................................31
4.2.1. Forma societaria................................................................................................................31
4.2.2. REGISTRO DE MARCAS Y PATENTES...................................................................................31
4.2.3. LEGISLACION LABORAL......................................................................................................32
4.2.4. LEGISLACION TRIBUTARIA..................................................................................................32
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
Con el pasar de los años el consumo de chocolate para taza ahí venido incrementando, si
antes el chocolate para taza solo se preparaba tradicionalmente en Navidad y Año Nuevo,
actualmente su consumo es frecuente en el seno familiar. El consumidor en el tiempo actual ha
venido tomando consciencia de la importancia de la alimentación saludable lo que ha generado
una mayor demanda de chocolate para taza ya que se están informando de los componentes
del producto que están consumiendo. En consecuencia, se está proyectando un nuevo
producto aparte de la tradicional con la combinación de alimentos nutrientes como quinua y
kiwicha para así poder brindarles un producto de buena calidad y saludable.
1
CAPITULO II
El producto chocolate para taza es de tipo industrial alimenticia y es de consumo familiar, que
tiene como finalidad brindarle un producto de calidad con un precio económico adaptable para
todas las familias, es un producto elaborado por cacao peruano y a la vez se incluirá una
variante (presentado en dos tipos de sabores como quinua y kiwicha) con la finalidad que
nuestros consumidores tengan distintas opciones para satisfacer sus gustos y preferencias
(necesidades). La presentacion del producto se realizara en dos tipos la primera en bolsa y la
segunda en caja de carton en la cantidad de 100 gramos.
El producto chocolate para taza es usado para realizar una bebida bebible, tambien es usado
para la produccion de torta de chocolate ,postres y cremas.
a. Bienes sustitutos
Los productos sustitutos de los chocolates para taza son:
o Cocoa
o Chocolate en polvo
o Chocolate en taza orgánico
Lo cual generara una posibilidad que los clientes cambien a un producto similar a un menor
precio.
2
b. Bienes complementarios
o Torta de chocolate
o Postres o cremas
Nuestra área de estudio es la provincia de Cusco de la región del Cusco, estará enfocado a los
jefes de los hogares ya que nuestro producto es de consumo familiar por lo tanto se estará
analizando por número de hogares (jefes hogar).
DISTRITOS
Cusco
Ccorca
Poroy
San Jeronimo
San Sebastian
Santiago
Saylla
Wanchaq
a. Marco muestral
Para el estudio del mercado, la población a quien deseamos llegar son los jefes de hogares
que en el censo del 2017 son el 28.23% de la población general (provincia de cusco) por lo
tanto la población de estudio será entre 20 a 64 años de la provincia de Cusco, también se
analizará por número de hogares, estos datos sean obtenido del censo 2017.
Tasa de crecimiento
Pf 10 447588
r=
√
t
Po
−1=
√367791
−1 =0.0198
Para este caso vamos abarcar como fuente principal a los Jefes de familia decisores de las
compras en su hogar, de 20 a 64 años edad.
Z=1.96
p=0.5
q=0.5
N=126363
4
E=0.05
Por lo tanto, el número de encuestados será 382 personas (representantes o jefe de hogar)
b. Encuestas
RESULTADOS DE LA ENCUESTA
1. Genero
Genero
Genero Nro. de encuestados %
Femenino 36 Femenin 60%
40%
Masculino 24 oMasculin 40%
60%
Total 60 o 100%
2. ¿Indique usted su rango de edad?
Edad 20-
Nro. de 29
Rango de edad encuestados % 8%
15% 30-
20-29 41 68% 39
8%
30-39 5 8% 68%
40-49 9 15%
50-64 5 8%
Total 60 100%
Respuest
a Nro.
13% de encuestados % Si
Si 52 87% No
No 8 13%
87%
Total 60 100%
5. ¿Con que frecuencia su familia
consume chocolate para taza?
Numero de veces
Nuevo producto
Respuesta Nro de encuestados %
Si 53 88%
No 12% 7 Si
12%
Total 60 100%
No
88%
Como nuestro producto es de consumo familiar, nuestra demanda potencial está representado
por el número de hogares (jefes de familia)
7
2.2.2. Mercado disponible
Para obtener el mercado efectivo vamos utilizar la pregunta 08 ¿Usted estaría dispuesto a
comprar un nuevo producto de chocolate para taza que tenga una variante (presentado en
diversos sabores) con calidad? Respuesta si (88%). Para obtener el mercado efectivo tenemos
que multiplicar el mercado disponible por 88%, que representa que si estaría dispuesto a
comprar un nuevo producto con las características que se señalaron.
Para obtener la demanda anual del producto se multiplicará el mercado efectivo por la
frecuencia de consumo anual de chocolate para taza.
La oferta se define como la cantidad de bienes o servicios que se ponen a la disposición del
público consumidor en determinadas cantidades, precio, tiempo y lugar para que, en función de
éstos, aquél los adquiera.
En el mercado que nos estamos dirigiendo que son la producción de chocolates para taza,
existe empresas dedicadas a la producción de dicho producto, por lo cual, vamos a mencionar
a nuestros competidores:
9
a. Winter's
Es una empresa que produce diversos productos como Cocoa, galletas y golosinas (Pícaras y
Olé Olé) y chocolate para taza.
Es una empresa de Industrias Alimentarias Cusco S.A.C. (IACSA), de origen cusqueño, que se
encarga de elaborar, promover y comercializar el chocolate Sol de Cusco, así como otras
marcas como Kiwigen, Quinua perlada, entre otros.
c. El Cusqueño
10
62%
Fuente: Elaboracion propia
En la tabla N° 09, nos muestra la demanda y la oferta proyectada para los próximos 5 años
posteriores.
12
2023 1656690 132535 8% 1524155 92%
2024 1548005 123840 8% 1424165 92%
2025 1439320 115146 8% 1324174 92%
2026 1330635 106451 8% 1224184 92%
FUENTE: Elaboración propia
En la tabla N° 12, se presentará la participación del proyecto en el mercado del producto
estudiado.
GRAFICO N° 03:
Participacion del proyecto en el mercado Participación del
2000000 proyecto en el
1800000
mercado
1600000
1400000
1200000
1000000
800000
600000
400000
200000
0
2021.5 2022 2022.5 2023 2023.5 2024 2024.5 2025 2025.5 2026 2026.5
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2.5. DEFINICIÓN DE LA ESTRATEGIA DE COMERCIALIZACIÓN
Para que así nuestro producto “chocolate para taza del sur” tenga un mayor alcance a nuestros
consumidores.
La publicidad acerca de nuestro producto nos ayudara a cumplir con los siguientes objetivos:
o Informar de las características que tiene nuestro producto y resaltar los beneficios que
se obtiene al consumir nuestro producto “chocolate para taza del sur”.
o Lograr que nuestro público objetivo pruebe nuestro producto para que así tenga el
conocimiento del delicioso sabor, aroma y calidad del producto “chocolate para taza del
sur”.
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o Persuadir y convencer a los consumidores, para que nuestros productos sean su
primera opción de compra.
o Obtener mayores beneficios
La manera de realizar las promociones a cerca de nuestro producto seria a través del
internet, que serían:
Redes Sociales: debido a su bajo costo y la llegada de alta afluencia al público, es una
manera fácil y rentable para promocionar nuestros productos y darnos a conocer como
marca. Nos promocionaremos en las siguientes redes sociales:
o Facebook
o Instagram
o Twitter
Crearemos una Página Web, Para que los clientes tengan el acceso directo de la
información de nuestra empresa, nuestros objetivos y también puedan observar los
productos que ofrecemos.
o Costos y gastos: Se calcula por cada unidad producida al cual se le suma un porcentaje
o margen de beneficio para poder calcular la determinación del precio.
o Mercado (demanda): Analizar el precio de nuestros competidores, que puede ser muy
alto o muy bajo en relación a diversos factores y a ese precio se le tomara como
referencia para poder determinar el precio de venta.
Precios actuales de las distintas marcas del producto chocolate para taza
15
Producto (marcas) Precio (100 gramos)
Sol del cusco S/ 4.00
Winter´s S/ 3.80
El cusqueño S/ 4.00
CAPITULO III
ESTUDIO TECNICO
Se muestra la capacidad productiva de las maquinarias que serán usadas para la producción
del producto estudiado.
Se va a mostrar la cantidad de producción por unidad de tiempo (hora, día, mes y año). Por lo
cual, en la tabla N°15, se mostrará el tiempo promedio de la elaboración de una tableta de
100g.
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Tiempo promedio en Unidades a
Proceso minutos por elaboración de producir por hora
1 unid. de tableta
Selección de granos de cacao 0.09
Maquina Tostadora de granos de cacao 0.11
La Máquina Descascarilladora de granos
de Cacao 0.11
Máquina de Molino de granos y
elaboración de moldes 0.11
73
Agregar el insumo (quinua o kiwicha) 0.12
Enfriamiento de la pasta 0.10
Empaque con papel metálico 0.08
Empaque en cajas o bolsas 0.05
Embalaje 0.05
Total de tiempo en minutos 0.82
TABLA N°17: Cantidad de producción que se realizara por día, semana y anual
CANTIDAD DE PRODUCCION
Cantidad máxima por día 512
Cantidad máxima por semana 3073
Cantidad máxima anual 159805
PORCENTAJE DE
UTILIZACION Año 2022 Año 2023 Año 2024 Año 2025 Año 2026
Demanda del
proyecto 141230 132535 123840 115146 106451
Capacidad maxima 159805 159805 159805 159805 159805
% Utilizacion 88.38% 82.94% 77.49% 72.05% 66.61%
En la tabla N°18, se muestra de cómo la cantidad producida por la empresa para los próximos
cinco años ha satisfecho a los demandantes del proyecto (mercado objetivo).
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3.2. INGENIERIA DEL PROYECTO
3.2.1. Procesos
INICIO
ADQUISION DE MATERIA
PRIMA Y INSUMOS
MOLIENDA
TRANSPORTE
REFINADO Y CONCHADO
RECOLECCION Y
LIMPIEZA DE LOS AGREGAR EL INSUMO DE
GRANOS QUINUA O KIWICHA
TOSTADO ENFRIADO
EMPAQUE EN PAPEL
METALICO
DESCASCARILLADO
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EMPAQUE EN CAJAS
SELECCION
En la Figura N°1, se está mostrando el proceso que se realiza para la obtención de chocolate
para taza, donde se puede apreciar los insumos necesarios y el momento en que son añadidos
al proceso.
Adquision de materia prima y insumos: En esta etapa se realizará la compra del grano
de cacao y de los insumos (quinua y kiwicha tostada) que se utilizará para la
elaboración del producto.
Transporte: Es el momento de la transportación del grano del cacao a la provincia del
Cusco ya que la materia prima se adquiera de la provincia de La Convención.
Recolección y limpieza de los granos: Donde se va a realizar la selección del grano para
limpiarlos de las impurezas que pueden causar daños y degaste de las maquinarias en
el procesamiento posterior.
Tostado: Se va a tostar el grano de cacao en la maquina tostadora que nos va ayudar la
separación de la cascarilla del grano y permite obtener grano crudo pelado.
Descascarrillado: La granilla es separada de la cáscara con la maquina
descascarrilladora
Selección: Se va escoger las que están bien procesadas.
Molienda: Los granos de cacao descascarillado pasan a través de molinos
obteniéndose el licor de cacao o pasta de cacao, que tiene una presentación líquida
debido a la liberación de la manteca de cacao.
Refinado y conchado: Consiste en eliminar el sabor ácido y conservar los sabores más
deseables para que el producto final resulte con el sabor deseado.
Agregar el insumo de quinua o kiwicha: en esta etapa se agrega la quinua o kiwicha
tostada para así poder acabar con el proceso de elaboración de producto.
Enfriado: Es para que se pueda cristalizar en forma estable.
Empaque en papel metálico: Aquí se realiza una revisión minuciosa y seguidamente se
procede a envolver en papel metálico
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Empaque en caja: El producto final se coloca en una caja para estar listo a venta.
IMAGEN
Vamos a mostrar las maquinas que se harán uso para la producción del chocolate para taza.
a. Relación de maquinaria
Nombre de la Función Precio Datos Costo de
maquina técnicos funcionamiento
20
posee un tambor giratorio
de ½ hp
MAQUINARIA Y EQUIPO
VALOR
TOTAL
DESCRIPCION CANTIDAD UNITARIO
S/.
S/.
MAQUINARIAS 32,650.00
Máquina Descascarilladora de granos de Cacao 1 S/7,500.00 S/7,500.00
Maquina Tostadora de granos de Cacao 1 S/8,130.00 S/8,130.00
Molino de granos 1 S/6,800.00 S/6,800.00
Máquina de refinado y conchado de Cacao 1 S/10,220.00 S/10,220.00
21
EQUIPOS PARA PRODUCCION S/5,035.00
Mesa de acero inoxidable 1 S/540.00
S/540.00
Mesa de empaque 1 S/215.00
S/215.00
Selladora eléctrica 2 S/620.00
S/1,240.00
Balanza eléctrica 1 S/300.00
S/300.00
Carretilla hidráulica 1 S/480.00
S/480.00
Carretilla para almacén 1 S/150.00
S/150.00
Guillotina industrial 2 S/180.00
S/360.00
Moldes rectangulares de aluminio 250 S/7.00
S/1,750.00
EQUIPOS DE OFICINA S/4,450.00
Computadora 2 S/2,000.00 S/4,000.00
Impresora 1 S/450.00 S/450.00
TOTAL DE MAQUINARIA Y EQUIPO S/42,135.00
MUEBLES Y ENSERES
VALOR
CANTIDA TOTAL
DESCRIPCION UNITARIO
D S/.
S/.
ESCRITORIOS 3.00 S/350.00 S/1,050.00
SILLAS ROTATORIA 3.00 S/100.00 S/300.00
SILLAS DE PLASTICO 10.00 S/30.00 S/300.00
ESTANTES PARA ALMACEN 4.00 S/150.00 S/600.00
MESA COMEDOR 1.00 S/300.00 S/300.00
EXTINTORES 2.00 S/150.00 S/300.00
TOTAL MUEBLES Y ENSERES S/2,850.00
Fuente: Elaboración propia
HERRAMIENTAS Y SUMINISTROS
VALOR
TOTAL
DESCRIPCION CANTIDAD UNITARIO
S/.
S/.
Mandiles 6.00 S/10.00 S/60.00
22
Guantes aislante de calor 5.00 S/50.00 S/250.00
Mascarillas 50.00 S/1.00 S/50.00
TOTAL HERRAMIENTAS Y SUMINISTROS S/360.00
Fuente: Elaboración propia
Jefe del área de producción (1): Se encarga del control general de la planta y procesos.
Operarios (2): encargados de la selección y control de la materia prima, utilización de
las maquinarias de tostado, descascarillado, molienda y refinado.
Operarios (3): encargada del empaque del producto y control de calidad en todos los
procesos.
La capacidad de producción proyectada es de 512 unidades de 100g por día. A base de esta
información se calculó la cantidad de materia prima e insumos que se debe comprar para poder
satisfacer la demanda objetivo.
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COSTOS DE MATERIA PRIMA E INSUMOS
CANTIDA COSTO TOTAL
CONCEPTO UNIDAD P.UNIT
D ANUAL S/
Cacao Kg 40 S/9.50 S/ 136,800.00
Quinua (tostada) kg 8 S/10.00 S/ 28,800.00
Kiwicha (tostada) Kg 8 S/15.00 S/ 43,200.00
Papel aluminio (envoltura) metro 150 S/1.00 S/ 54,000.00
Empaque de caja unidad 520 S/ 0.30 S/ 56,160.00
TOTAL DE COSTOS DE MATERIA PRIMA E INSUMOS S/ 318,960.00
Fuente: Elaboración propia
a. Descripción de la planta
La empresa “chocolates para taza del sur” alquilara un local de 160 m2 en el distrito de Cusco,
donde el costo de alquiler de dicho local 1 asciende a los S/ 12,000.00. Donde se
acondicionará con instalaciones eléctricas, instalación de máquinas, fachada y separaciones de
ambientes. En el local encontraremos las siguientes áreas o elementos:
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En la siguiente Tabla N°24, la inversión de acondicionamiento del local, que se requiere para
llevar a cabo las operaciones en la planta.
70 m2 10m2
ALMACENES SERVICIOS
AREA ADMINISTRATIVA HIGIENICOS
15 m2
20 m2 5 m2
25
COMEDOR
15 m2
SERVICIOS HIGIENICOS
ESTACIONAMIENTO
5 m2
20 m2
Para poder obtener la ubicación de nuestro proyecto vamos observar primero desde nivel
macrolocalización y después de microlocalización
Los principales aspectos a considerar para obtener una localización adecuada son las
siguientes:
3.3.1. Macrolocalización
Para seleccionar en qué distrito vamos realizar nuestro proyecto vamos a considerar ciertos
aspectos:
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o Mayor concurrencia de los posibles clientes: para obtener mayores ventas
o Mano de obra: sea más baja en un distrito va ser una buena posibilidad para poder abrir
nuestro local
o Seguridad: nos va permitir trabajar de una manera tranquila y segura
3.3.2. Microlocalizacion
Para seleccionar en qué local del distrito del Cusco vamos a considerar ciertos aspectos:
27
locacionales (%) especifica ponderada especifica ponderada especifica ponderada
Cercanía a los
proveedores 0.20 5 1.00 5 1.00 4 0.80
Cercanía a los
clientes 0.30 7 2.10 8 2.40 6 1.80
Mano de obra 0.15 6 0.90 6 0.90 7 1.05
Seguridad 0.10 7 0.70 8 0.80 7 0.70
Costo de
transporte 0.15 5 0.75 5 0.75 4 0.60
Electricidad 0.10 10 1.00 10 1.00 10 1.00
Total 1.00 6.45 6.85 5.95
TABLA N° 26: Localización de microlocalizacion
CAPITULO IV
GERENTE GENERAL
Jefe de ventas
CONTABILIDAD
28
Jefe de
producción
1 contador Ventas
Operarios de
producción 3 personas
6 personas
29
o Contador: El contador sabe cuánto dinero entra a la empresa, cuánto dinero sale,
cuánto se debería gastar, cuánto se debe pagar en tributos, cuándo están en
problemas, en otras palabras, el contador lleva las cuentas.
o Personal de limpieza: es la persona que se ocupa de ejecutar las actividades de
limpieza y mantenimiento que van a garantizar la correcta higiene de las instalaciones o
planta de producción.
TABLA N°28: Remuneración del personal
REMUNERACION DEL PERSONAL
COSTO COSTO
CANTIDA COSTO TOTAL
PERSONAL UNITARI MENSUA
D ANUALS/.
O L
MANO DE OBRA DIRECTA 7,000.00 84,000.00
Operarios de produccion 5.00 1,400.00 7,000.00 84,000.00
MANO DE OBRA INDIRECTA 2,530.00 30,360.00
Jefe de produccion 1.00 1,600.00 1,600.00 19,200.00
Personal de limpieza 1.00 930.00 930.00 11,160.00
MANO DE OBRA DE VENTA 3,200.00 38,400.00
Jefe de ventas 1.00 1,200.00 1,200.00 14,400.00
Vendedores 2.00 1,000.00 2,000.00 24,000.00
MANO DE OBRA ADMINISTRATIVA 5,000.00 60,000.00
Gerente general 1.00 3,000.00 3,000.00 36,000.00
Contador 1.00 2,000.00 2,000.00 24,000.00
17,730.0
COSTO TOTAL ANNUAL 0 212,760.00
La empresa “chocolates para taza del sur”, según la ley general de sociedades – 26887
es una sociedad anónima cerrada (S.A.C.), por lo cual presentara las siguientes características:
o La sociedad contara con 4 socios y no superara el número máximo de veinte
accionistas que señala la ley 26887.
o No tendremos acciones inscritas en el Registro público del Mercado de valores
o No se contará con un directorio, pero si tendremos una junta de accionistas
o La empresa tendrá la participación de 4 socios que se distribuirán el capital
representado en acciones en parte iguales equivalente, la distribución de acciones
estará expresada en la siguiente tabla:
TABLA N° 29: ACCIONISTAS O SOCIOS
ACCIONISTAS O SOCIOS PARTICIPACION
30
QUISPE AMACHE,BLANCA 25%
CABRERA
AVENDAÑO,EDERSON 25%
BUSTAMANTE DEL
RIO,YERSON 25%
AGUIRRE PAZ,MARIA ELENA 25%
TOTAL 100%
Fuente: Elaboración propia
Para obtener el registro de la marca de “chocolates para taza del sur”, en INDECOPI (Instituto
Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual) se debe
realizar los siguientes pasos:
o Ingrese su solicitud
o Realice el pago
o Envíe su solicitud
Todos los procesos antes mencionados tienen una duración de 5 días hábiles por etapa, la
resolución y certificado de marca legal tendrá un plazo de 150 días hábiles
b. Licencia y autorización
31
o Obtener el certificado de defensa civil
o Certificado de DIRESA
La empresa funcionara de acuerdo al marco normativo aplicable que se base en los siguientes
decretos supremos:
o D.C N°002-97-TR TUO del decreto legislativo N° 728, ley de formación y promoción
laboral
o D.C N°001-96-TR reglamento de la ley de fomento al empleo
o D.C N°003-97-TR TUO del decreto legislativo N° 728, ley de productividad y
competencia laboral
Dentro del régimen general tributario de renta se encuentra las obligaciones tributarias como el
impuesto general de ventas (IGV) y el impuesto a la renta que va depender de los ingresos
netos de la empresa
o Impuesto general de ventas: este impuesto que grava las ventas y servicios que se
realizan a través de diversas actividades económicas, es asumido por el consumidor
final al añadirse en el precio de compra de los productos que este adquiere. La tasa que
se aplica actualmente es el 18% al total de las ventas realizadas.
o Impuesto a la renta: la empresa pertenece a la tercera categoría donde se impone a
todos los ingresos que obtienen las personas y empresas que desarrollan actividades
empresariales. Durante el año se realizan 12 pagos a cuenta mensuales, donde el pago
no puede ser menor al 1.5% de los ingresos netos.
32
CAPITULO V
33
Mesa de empaque 1 S/215.00 S/215.00
Selladora eléctrica 2 S/620.00 S/1,240.00
Balanza eléctrica 1 S/300.00 S/300.00
Carretilla hidráulica 1 S/480.00 S/480.00
Carretilla para almacén 1 S/150.00 S/150.00
Guillotina industrial 2 S/180.00 S/360.00
Moldes rectangulares de aluminio 250 S/7.00 S/1,750.00
EQUIPOS DE OFICINA S/4,450.00
Computadora 2 S/2,000.00 S/4,000.00
Impresora 1 S/450.00 S/450.00
TOTAL DE MAQUINARIA Y EQUIPO S/42,135.00
Fuente: Elaboración propia
En la tabla N°30, se puede observar la inversión en activo fijos despreciables, la cual asciende
para la producción de S/ 42,135.00
34
Licencia de funcionamiento S/200.00 S/200.00
Registro sanitario S/200.00 S/200.00
Inscripción y certificado de Defensa Civil S/300.00 S/300.00
TOTAL ACTIVO INTANGIBLE S/2,400.90 S/266.20 S/2,667.10
Fuente: Elaboración propia
35
5.1.4. Inversión de capital de trabajo
CAPITAL DE TRABAJO
COSTO TOTAL
CONCEPTO
S/.
MATERIAS PRIMAS E INSUMOS S/ 29,238.00
Cacao S/ 12,540.00
Quinua (tostada) S/ 2,640.00
Kiwicha (tostada) S/ 3,960.00
Papel aluminio (envoltura) S/ 4,950.00
Empaque de caja S/ 5,148.00
MANO DE OBRA S/ 19,503.00
Mano de obra directa S/ 7,700.00
Mano de obra indirecta S/ 2,783.00
Mano de obra de venta S/ 3,520.00
Mano de obra de administración S/ 5,500.00
OTROS COSTOS INDIRECTOS S/ 4,450.00
Servicios Básico S/ 2,650.00
Mantenimiento y reparaciones S/ 1,500.00
Utiles de la oficina S/ 300.00
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO S/ 53,191.00
Fuente: Elaboración propia
ESTRUCTURA DE LA INVERSIÒN
CONCEPTO TOTAL S/.
1. INVERSION FIJA S/ 48,232.10
1.1. INVERSION FIJA TANGIBLE S/ 45,565.00
Maquinaria y equipos S/ 42,135.00
Muebles y enseres S/ 2,850.00
Herramientas y suministros S/ 580.00
1.2. INVERSION FIJA INTANGIBLE S/ 2,667.10
Constitución de la empresa S/ 1,284.00
Marcas y patentes S/ 683.10
Licencias y autorizaciones S/ 700.00
2 CAPITAL DE TRABAJO S/ 53,191.00
Materia prima e insumos S/ 29,238.00
Mano de obra S/ 19,503.00
Otros costos indirectos S/ 4,450.00
36
3. GASTOS PRE-OPERATIVOS S/ 59,050.00
Alquiler del local S/ 12,000.00
Acondicionamiento del local S/ 47,050.00
TOTAL INVERSION S/ 160,473.10
Fuente: Elaboración propia
ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
DESTINO TOTAL
FUENTE
APORTE PROPIO APORTE FINANCIERO
TOTAL S/. 80,473.10 S/. 80,000.00 S/. 160,473.10
Fuente: Elaboración propia
PORCENTAJE DE APORTE
PROPIO FINANCIADO
50.15% 49.85%
Fuente: Elaboración propia
37
5.2.2. Presupuestos de Servicio de deuda
SERVICIO A LA DEUDA
Préstamo S/. 80,000.00
Numero de meses 36
Tasa efectiva anual 18%
Tasa de interés mensual 1.39%
Cuota S/ 2,838.94
Escudo fiscal 0.3
Fuente: Elaboración propia
38
19 S/ 44,940.08 S/ 624.15 S/ 2,214.80 S/ 2,838.94 S/187.24
20 S/ 42,725.29 S/ 593.39 S/ 2,245.56 S/ 2,838.94 S/178.02
21 S/ 40,479.73 S/ 562.20 S/ 2,276.74 S/ 2,838.94 S/168.66
22 S/ 38,202.99 S/ 530.58 S/ 2,308.36 S/ 2,838.94 S/159.17
23 S/ 35,894.63 S/ 498.52 S/ 2,340.42 S/ 2,838.94 S/149.56
24 S/ 33,554.21 S/ 466.02 S/ 2,372.93 S/ 2,838.94 S/139.80
25 S/ 31,181.28 S/ 433.06 S/ 2,405.88 S/ 2,838.94 S/129.92
26 S/ 28,775.40 S/ 399.65 S/ 2,439.30 S/ 2,838.94 S/119.89
27 S/ 26,336.10 S/ 365.77 S/ 2,473.18 S/ 2,838.94 S/109.73
28 S/ 23,862.92 S/ 331.42 S/ 2,507.52 S/ 2,838.94 S/99.43
29 S/ 21,355.40 S/ 296.59 S/ 2,542.35 S/ 2,838.94 S/88.98
30 S/ 18,813.05 S/ 261.28 S/ 2,577.66 S/ 2,838.94 S/78.39
31 S/ 16,235.39 S/ 225.48 S/ 2,613.46 S/ 2,838.94 S/67.65
32 S/ 13,621.93 S/ 189.19 S/ 2,649.76 S/ 2,838.94 S/56.76
33 S/ 10,972.18 S/ 152.39 S/ 2,686.56 S/ 2,838.94 S/45.72
34 S/ 8,285.62 S/ 115.07 S/ 2,723.87 S/ 2,838.94 S/34.52
35 S/ 5,561.75 S/ 77.24 S/ 2,761.70 S/ 2,838.94 S/23.17
36 S/ 2,800.05 S/ 38.89 S/ 2,800.05 S/ 2,838.94 S/11.67
TOTAL S/ 0.00 S/ 22,201.93 S/ 80,000.00 S/ 102,201.93
Fuente: Elaboración propia
ESCUDO
AÑO PRESTAMO INTERESES AMORTIZACION CUOTA FISCAL
1 S/. 80,000.00 S/. 11,673.40 S/. 22,393.91 S/ 34,067.31 S/3,502.02
2 S/57,606.09 S/7,642.50 S/26,424.81 S/ 34,067.31 S/2,292.75
3 S/. 31,181.28 S/. 2,886.03 S/. 31,181.28 S/ 34,067.31 S/865.81
S/22,201.93 S/80,000.00 S/102,201.93
Fuente: Elaboración propia
a. Ingresos
39
2023 12,784 12,784 12,784 12,784 12,784 12,784 12,784 12,784 12,784 12,784 12,784 12,784 153,413
2024 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 159,549
2025 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 159,549
2026 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 13,296 159,549
Se puso un incremento de 4% para llegar a cumplir los objetivos plafinicados,hasta el tercer año. Tambien se le puso un
incremento de 2% en el valor de venta
Fuente: Elaboración propia
PLAN DE VENTAS
VALOR DE
CANTIDAD VENTA TOTAL
AÑO
TOTAL UNITARIO S/.
S/. unidad
202
5.49
2 147,512 810,331.69
202
5.60
3 153,413 859,599.86
202
5.72
4 159,549 911,863.53
202
5.72
5 159,549 911,863.53
202
5.72
6 159,549 911,863.53
Fuente: Elaboración propia
c. Egresos
40
00 0 00
53,400. 53,400.0 53,400.
53,400.00 53,400.00
MATERIALES INDIRECTOS 00 0 00
246,000. 246,000.0 246,000.
246,000.00 246,000.00
2. GASTOS DE OPERACIÒN 00 0 00
182,400. 182,400.0 182,400.
182,400.00 182,400.00
GASTOS DE VENTA 00 0 00
63,600. 63,600.0 63,600.
63,600.00 63,600.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 00 0 00
4,976. 4,976.8 4,976.
4,976.83 4,976.83
3. DEPRECIACIÒN DE ACT.FIJO 83 3 83
34,067.
34,067.31 34,067.31 - -
4. GASTOS FINANCIEROS 31
34,067.
34,067.31 34,067.31 - -
PAGO DE PRÉSTAMO 31
804,645. 770,578.3 770,578.
771,764.14 787,882.54
TOTAL EGRESOS 68 7 37
Fuente: Elaboración propia
41
42
43
Maquina Tostadora de granos de cacao. - Máquina que sirve para tostar granos de cacao, ,
permite tostar los granos , para el punto de calentamiento, tiene control de temperatura, posee
una ventana para sacar muestras del producto, cuenta con enfriador posee un tambor giratorio.
Molino de Granos. Máquina que muele los granos secos de cacao. Muele granos de cacao y otros en
forma homogénea, no permite que el grano se pegue a la máquina, operación y mantenimiento fáciles.
La máquina que usaremos para la preparación del cacao son factibles de conseguir en el mercado
nacional. Somos el país con la producción del cacao más fino a nivel mundial seguido del Ecuador,
gracias a esta facilidad se nos hace más factible adquirir el cacao para la elaboración de un producto con
calidad. Las principales regiones de producción de cacao son; Cusco, San Martín, Ayacucho y Junín.
https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/1709056/Diagn%C3%B3stico%20N%C2%B001-
2020_Cusco.pdf (población región del cusco)
https://www.congreso.gob.pe/Docs/DGP/GestionInformacionEstadistica/files/geo-2020/31-01-20-
cusco.pdf (tasa de crecimiento)
file:///C:/Users/usuario/Downloads/estudio-cacao-peru-julio-2016.pdf
https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/1737242/REPORTE%20ESTAD%C3%8DSTICO
%20CACAO%202020%20DICIEMBRE.pdf
https://issuu.com/exportadorasierrayselva/docs/manteca_de_cacao_final_version_20_julio
http://www.quillacao.com/derivados.php
44
https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/1782245/Commodities%20Cacao:%20oct-dic
%202021.pdf (exportacion y importacion)
https://www.agroforum.pe/agro-noticias/no-navidad-aislamiento-cuadruplico-consumo-de-chocolate-
taza-peru-17405/ (demanda de chocolate para taza)
https://pirhua.udep.edu.pe/bitstream/handle/11042/1556/PYT_Informe_Final_CHOCOLATE_ORGANICO
v1.pdf (guia)
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