ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
A LA “ MUNICIPALIDAD DISTRITAL LIMATAMBO, ANTA
CUSCO”

“MEJORAMIENTO Y APLICACIÓN DEL

MERCADO MUNICIPAL MODELO DEL DISTRITO
DE LIMATAMBO- ANTA – CUSCO”

PERIODO: 1 DE AGOSTO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

TOMO I DE IX

CUSCO – PERÚ

2018

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres

“Año del Dialogo y Reconciliación Nacional
 PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

“MEJORAMIENTO Y APLICACIÓN DEL

MERCADO MUNICIPAL MODELO DEL
DISTRITO DE LIMA TAMBO- ANTA – CUSCO”
___________________________________________________________________
______

ÍNDICE
_________________________________________________________________________
_______

CONTENIDO N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA 1
II. ORIGEN 1
III. OBJETIVO GENERAL 1
IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR 2
V. PERÍODO A EXAMINAR 2
VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR 2
VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 3
VIII. COMISIÓN AUDITORA 3
IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*) 4
X. PROGRAMA DE AUDITORÍA 4
XI. FLUJO DE REVISIONES 7
XII. RELACIÓN DE APÉNDICES 8
 PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

“MEJORAMIENTO Y APLICACIÓN DEL MERCADO MUNICIPAL MODELO DEL

DISTRITO DE LIMA TAMBO- ANTA – CUSCO”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
CÓDIGO DEL SERVICIO DE TIPO DE DEMANDA DE
CONTROL POSTERIOR 525464 CONTROL (DEMANDA Demanda autogenerada
AUTOGENERADA / DEMANDA
(AUTOGENERADO POR SCG)
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR Auditoría de cumplimiento

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL PROVINCIA DE ANTA

ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD DEL DISTRO DE LIMA TAMBO -ANTA

II. ORIGEN
La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Limatambo, provincia de Anta, región
Cusco, en adelante la "Entidad", corresponde a un servicio de control posterior programado en
el Plan Operativo 2017 de la Contraloría Regional Cusca de la Contraloría General de la
República, aprobado mediante Resolución de Contraloría n.º 002-2017-CG de 12 de enero de
2017, registrada en el Sistema Integrado de Control de Auditorías (SICA) con el programa n. º
L4801701. La comisión auditora fue acreditada con oficio n.º 00116-2017-CG/GCORES de 21
de febrero de 2017.

III. OBJETIVO GENERAL

Determinar si el expediente técnico, así como el proceso de contratación: Licitación
Público n.º 0001-2013-MDL-CE Contratación de la Ejecución de Obra "Mejoramiento y
ampliación del Mercado Modelo del Distrito de Limatambo - Anta - Cusca", se realizaron de
conformidad a la normativa aplicable y estipulaciones contractuales establecidas.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO MATERIA(S) A EXAMINAR
PROCESO
1.Determinar si la elaboración del - Necesidad de adquirir.
Expediente Técnico, se realizó - Organización de las
conforme a dispuesto en la Proceso técnico de adquisiciones.
normativa aplicable y si los obtención - Elaboración de bases y
Sistema
procesos de contrataciones (Adquisiciones de convocatoria.
Nacional de
directas relacionadas con la
Abastecimiento
bienes, obras, - la revisión del expediente
elaboración del mismo, se suministros y técnico y el proceso de
realizaron conforme a las servicios) contratación
estipulaciones contractuales y - Evaluación de propuestas y
normativa aplicable. otorgamiento de la buena pro.
2.Determinar si el proceso de
contratación de la Licitación Proceso técnico de
Pública n.º 0001-2013-MDL CE, obtención
Sistema - Suscripción del contrato.
se efectuó de conformidad a la (Adquisiciones de
Nacional de - Ejecución del contrato.
normativa aplicable respectiva y bienes, obras,
Abastecimiento - Conformidad de la Prestación.
a las estipulaciones suministros y
contractuales. servicios)
 VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR
FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA

NORMAS GENERALES

Constitución política delAPerú.

V. PERÍODO EXAMINAR 29/12/1993
DESDE 1 / 8/ 2013 HASTA 31 / 12 / 2015
Ley 27293 Ley del Sistema Nacional de 28/6/2000
Inversión Pública
Ley 27444 LeyNORMAS
del Procedimiento Modernización de la
ESPECÍFICAS 11/4/2001
Administrativo General gestión del estado
Decreto
Ley N° 011-2006-
27815 Ley del CódigoSupremo
de Ética de la 13/8/2002
Decreto 09/05/2006
Supremo VIVIENDA Función Pública
N° 010-
Decreto NORMAS DE FUNCIONAMIENTO
2019-
VII. NORMATIVA QUE Decreto
REGULASupremo
LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 09/05/2009
Supremo
VIVIENDA
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA FECHA DE
Ley
Decreto 27972
N° 006-2011- Ley Orgánica de 28/05/2003
Decreto Supremo VIGENCIA
15/97/2011
Supremo VIVIENDA Municipalidades
27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional Control y la Contraloría 24/07/2002
LeyLey
Decreto 27783
N° 011-2012- Ley de Bases de la
General de la República 17/07/2002
Decreto Supremo
Descentralización 03/03/2012
Supremo
Ley VIVIENDA28716 Ley de Control Interno de las 27/03/2006
Decreto N° 017-
N° 137- 2011 Entidades
Reglamento de Organización del Estado 16/10/2011
Resolución 2012- Decreto Supremo 08/08/2012
Supremo de
Supremo 320-2006-CG de funciones Normas de Control Interno
(ROF) 04/11/2006
Contraloría VIVIENDA
Decreto N°N°
157-
005-2011 Manual de Organización de 11/12/2011
Resolución
Decreto de
Supremo 273-2014-CG Normas
Funciones Generales de Control Gubernamental
(MOF) 14/05/2014
Contraloría 2014- Decreto Supremo 08/05/2014
Supremo
VIVIENDA NORMAS ESPECÍFICAS Directiva Auditoría de
Resolución de N°473-2014-CG
006- Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII, 02/01/2014
Decreto
Contraloría Cumplimiento
2014-
Decreto de N° 011-2006- Decreto
Decreto Supremo
Supremo 12/05/2014
09/05/2006
Supremo
Resolución 473-2014-CG Manual de Auditoría de Cumplimiento 02/01/2014
VIVIENDA
Supremo
Contraloría VIVIENDA
N° 010-
Decreto
2019- Decreto Supremo 09/05/2009
Supremo
VIVIENDA
Decreto N° 006-2011-
Decreto Supremo 15/97/2011
Supremo VIVIENDA
VIII. COMISIÓN AUDITORA
Decreto Y APELLIDOS
NOMBRES N° 011-2012- ROL Decreto
EN LA Supremo CORREO ESTIMACIONES (*)
03/03/2012
Supremo VIVIENDA COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H FECHA FECHA
N° 017- INICIO FIN
Decreto
MANUELO 2012-YUDI Decreto Supremo Katerih@hotmail.com 22/02/201808/08/2012
Supremo MAMANI, SUPERVISOR 120 09/04/2018
KATERIN VIVIENDA
SUCASACA MAMANI,N°DANITZA
005- JEFE COMISIÓN Dani456@hotmail.com 120 22/02/2018 09/04/2018
Decreto
ROSARIO 2014- Decreto Supremo 08/05/2014
Supremo MAMANI, CESAR
HUACOTO ABOGADO cesarhuacoto@hotmail.c 120 22/02/2018 09/04/2018
VIVIENDA
AUGUSTO N° 006- om
Decreto
TORRES NINA, DIEGO INTEGRANTE Diego852@hotmail.com 135 22/02/2018 09/04/2018
2014- Decreto Supremo 12/05/2014
Supremo
VIVIENDA
QUISPE CACERES, SMILSA INTEGRANTE edhytza@hotmail.com 135 22/02/2018 09/04/2018
EDIHT
QUILLE MAMANI, EDITH
NORMAS DEKathe026@hotmail.com
EXPERTO
TESORERÍA 114 22/02/2018 09/04/2018
KATHERINE
Ley General del Sistema
Ley N° 28693 22/03/2016
Nacional de Tesorería
N° 002-
Directiva 2007- Directiva de Tesorería 24/01/2007
EF/77.15

NORMAS PRESUPUESTALES
Ley General del Sistema
Ley N° 28411 07/12/2004
Nacional de Presupuesto
Ley de Presupuesto del Sector
Ley N° 30114 01/01/2014
Publico
Ley de Presupuesto del Sector
Ley N° 30285 01/01/2014
Publico

NORMAS DE CONTRATACIONES
Ley de Contrataciones del
Ley N° 1017 13/02/2009
Estado

Ley N° 29873 Ley 25/05/2012

N° 184- Ley de Contrataciones del

Reglamento 13/02/2009
2008-EF Estado
Decreto N° 138-
Decreto Supremo 06/06/2012
Supremo 2012-EF
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE
21/02/2018 23/02/2018 3
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 24/02/2018 27/02/2018 2
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
28/02/2018 06/03/2018 5
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
(ELABORACIÓN, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS
07/03/2018 26/03/2018 14
DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME

- ELABORACIÓN DEL INFORME. 27/03/2018 09/04/2018 10

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN.
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 34

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO
 X.- PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DE ANTA
“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LICITACION PÚBLICA "
PERÍODO: 1 DE AGOSTO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA TERMINADO
PROCEDIMIENTOS REF. HECHO
NOMBRE H/H H/H
P.T. POR:
 Los procedimientos generales y específicos para el
logro de los objetivos previstos, son descritos a CAHM
continuación y serán aplicados durante la
ejecución de la auditoria de cumplimiento,
pudiendo adoptarse otros procedimientos
adicionales de acuerdo a las circunstancias.

OBJETIVO GENERAL

Determinar si el expediente técnico, así como el

proceso de contratación: Licitación
Público n.º 0001-2013-MDL-CE Contratación de
la Ejecución de Obra "Mejoramiento y
ampliación del Mercado Modelo del Distrito de
Limatambo - Anta - Cusca", se realizaron de
conformidad a la normativa aplicable y
estipulaciones contractuales establecidas.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1.- Determinar si la elaboración del Expediente
Técnico, se realizó conforme a dispuesto en la
normativa aplicable y si los procesos de
contrataciones directas relacionadas con la
elaboración del mismo, se realizaron conforme a
las estipulaciones contractuales y normativa
aplicable.

2.- Determinar si el proceso de contratación de la

Licitación Pública n.º 0001-2013-MDL CE, se
efectuó de conformidad a la normativa aplicable
respectiva y a las estipulaciones contractuales.

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. Efectúe una entrevista con el Titular de la

Entidad para hacer de su conocimiento la
DRSM finalidad y objetivo del examen, y brinde
la respectiva colaboración a la comisión CAHM
auditora, y presente el oficio de inicio de
la auditoria a Titular de la Entidad

2. Verifique la evaluación del diseño,

implementación y efectividad de los CAHM
controles internos de la materia a
DRSM examinar, a fin de revelar su resultado en
el rubro “Deficiencias de control interno”
del informe de auditoría.

3. Solicite y evalúe la información necesaria

para actualizar el Archivo Permanente de
CAHM
la entidad.
DRSM
4. Supervise al personal integrante de la
Comisión en el desarrollo de cada
JCCV objetivo propuesto; así como la revisión
de los procedimientos de auditoria de
cumplimiento. En todos los casos que se
determine desviaciones de control, se
 deberá obtener copia autenticada del
sustento.

5. Revise si las desviaciones de

cumplimiento están debidamente
CAHM
sustentados y evidenciados, de ser el caso,
darle el valor agregado que respalde una
adecuada redacción y contenido.

6. Revise y verifique si las

documentaciones están debidamente
ordenados, clasificados, referenciados y
vise cada uno de ellos.
DRSM
7. En el caso de identificar irregularidades,
elabore la matriz de desviaciones de
cumplimiento.

CAHM 8. En el caso de confirmarse algún hecho

irregular, elabore comunique a las
personas que participaron en los hechos.

9. Evalúe los comentarios, y de ser el caso,

DRSM formule las observaciones
correspondientes.

10. En los casos de presunta responsabilidad

penal, el abogado de la comisión
DRSM auditora elabora la fundamentación
jurídica de relevancia penal,
sustentando la tipificación y los elementos
antijurídicos de los hechos materia de la
presunta responsabilidad incurrida, con la
respectiva exposición de los fundamentos
CAHM jurídicos aplicables, recomendando en
forma oportuna el inicio de las acciones
legales pertinentes.

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS

Necesidad de adquirir

12. compruebe la existencia de los requerimientos

formales de los bienes de las áreas usuarias;
evaluando su debida sustentación y su debida
oportunidad.

Organización de las contrataciones

SEQC
13. verifique la aprobación del expediente de
contratación para la realización de los procesos de
selección, por parte de la autoridad o funcionario
competente y que cuenta con la documentación
generada desde la decisión de adquirir hasta la
culminación del contrato.

14. Compruebe que la designación del comité

 especial se realizó por la autoridad competente de
DRSM la entidad y en la oportunidad debida, siguiendo
los procedimientos establecidos.

15. Verifique la contratación de los expertos

independientes, la definición de sus funciones y
alcance, según contrato, de ser el caso.

YKMM 17. Compruebe la validez de los documentos que

sustentan técnicamente los precios de mercado, los
cuales son utilizados para determinar el valor
referencial, en caso de tener cotizaciones,
CAHM confirmelas mediante circularizaciones.

Bases y convocatoria.

18. verifique que las bases se encuentren

EKQM aprobadas por el titular o la persona designada para
el caso y que cuente con los documentos y partes
que la conforman.

19. verifique si las especificaciones técnicas del

objeto materia de adquisición o contratación
contenían los requerimientos técnicos minimos
indispensables, si han sido adecuadamente
CAHM dimensionados y si corresponden a las definidas
por el área usuaria.

20. Analice el registro de participantes, verificando

que el periodo de registro corresponda al
cronograma y el monto por el derecho de
DRSM participación es el adecuado.

21. verifique si se formularon consultas y/u

observaciones a las Bases, y si estas fueron
absueltas por el Comité Especial y en caso
SEQC corresponda, con previa opinión del área
especializada; y si posteriormente las Bases fueron
integradas como reglas finales de los procesos de
selección dentro del plazo establecido en el
cronograma.
DRSM
Evaluación de propuestas y otorgamiento de la
buena pro

22. verifique la presentación de propuestas en las

fechas y horario establecidos y si la
documentación presentada cumple con las
exigencias de las bases normas que la regulen.

23. revise las calificaciones efectuadas a las

propuestas técnicas recibidas, a efecto de
DRSM determinar si los criterios de evaluación y
calificación técnica definidos en las bases fueron
aplicados correctamente, validando el puntaje
asignado y el orden de prelación correspondiente a
su calificación.

DRSM 24. verifique que la buena pro se haya otorgado al

postor que obtuvo el mayor puntaje, si el acta se
 registró en el SEACE, y si se notificó a los
postores.

25. verifique si se presentaron recursos

impugnativos al acto de otorgamiento de la buena
pro, y si su trámite y resolución se dieron en los
CAHM plazos previstos.

26. verifique en la web de SUNAT la vigencia del

RUC y la operatividad de las empresas
proveedoras, de ser el caso solicite confirmación
YKMM escrita de las que se estime servirán de prueba
instrumental de las desviaciones.

27. verifique en la web de OSCE si están hábiles

para contratar con el Estado
DTN
Suscripcion del contrato

28. verifique la presentación de los documentos

requeridos en las bases y la normativa vigente,
SEQC previa a la suscripción del contrato, comprobando
la autenticidad de los mismos (constancia de no
estar inhabilitado para contratar con el Estado,
constancia de capacidad libre de contratación,
garantía de fiel cumplimiento).

CAHM 29. verifique la concordancia del contrato con las

bases, su proforma, la oferta ganadora, los plazos
de ejecución y los montos establecidos.

30. verifique la presentación de la garantía de fiel

cumplimiento para la firma del contrato y si las
cartas fianza han sido emitidas por entidades
financieras autorizadas por la SBS, verificando
CAHM asimismo la vigencia y renovación delas mismas.

Ejecución del contrato

SEQC 31. verificación el inicio del cómputo del plazo

contractual tanto para contratos de bienes y
servicios, y si se ha cumplido con las condiciones
respectivas para cada caso.
32. verifique en caso corresponda, el otorgamiento
de los adelantos requeridos y si se dieron
cumpliendo con las condiciones previstas en las
bases, contrato y la normativa (requerimiento,
garantía, porcentaje, etc.).
CAHM
33. verifique en caso de atrasos injustificados en
las prestaciones, la aplicación de las penalidades
que correspondan.

Conformidad de la prestación
34. Compruebe que en la recepción del bien o
servicio se realizó la inspección física y pruebas de
calidad que garantice el cumplimiento de las
CAHM especificaciones técnicas, si se contó con el
informe de conformidad técnica respectiva acorde
con la normativa, y si la entrega fue oportuna,
SEQC
concordante con la oferta del contraste

35. Verifique la conformación del comité de

recepción, el levantamiento de observación y el
cumplimiento de los procedimientos de ley en los
plazos establecidos.

SEQC 36. Efectué una verificación física de una muestra

de bienes adquiridos y servicios brindados a
efectos de verificar si las características técnicas
corresponden a las propuestas presentadas por los
postores ganadores de la buena pro, y a las
DTN requeridas por el área usuaria. En caso de
constatarse diferencias, deberá precisarse los
efectos en la vida útil y en la calidad del servicio
que deben prestar al área usuaria.

37. Verifique la información registrada en el

Sistema Integrado de Administración Financiera
(SIAF), en los comprobantes de pago, en los
cheques emitidos por la entidad y los extractos
DTN bancarios y compare con la fecha de entrega de los
bienes o culminación de los servicios, a efectos de
confirmar que se haya pagado después de la
recepción y/o prestación correspondiente y si se
cuenta con el debido sustento documentario.

38. Der ser el caso, solicite al Banco de la Nación

copia de los cheques girados. A su recepción
elabore una cedula conteniendo fecha, importe,
beneficiario, firmante o suscriptores, endoso, fecha
de cobro; y verifique que esté acorde con los C/P
DRSM por los bienes recibidos y servicios prestados.

OTROS PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS

39. Realice otros procedimientos de auditoria

alternativos a fin de cumplir con el objetivo
planteado.

Supervisor YKMM
Comisión CAHM
Integrante DTN
INICIALES DEL NOMBRES
HechoY APELLIDOS
por CARGO EN LA COMISIÓN
Revisado por
AUDITORA HORAS/HOMBRE
AUDITOR CAHM YKMMs
YKMM MANUELO MAMANI, YUDI
FirmaKATERIN Firma SUPERVISOR 120
DRSM SUCASACA MAMANI, DANITZA ROSARIO JEFE DE COMISIÓN 120
CAHM HUACOTO MAMANI, CESAR AGUSTO ABOGADO 120
DTN TORRES NINA, DIEGO30/09/2019 dd/mm/aa INTEGRANTE 135
SEQC QUISPE CACERES, SMILSA EDIHT INTEGRANTE 135
EKQM QUILLE MAMANI, EDITH KATHERINE EXPERTO 114
TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 744

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

CPC. YUDI KATERIN MANUELO

APROBADO POR MAMANI
FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI

NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

DR. JULIO CESAR JEFE DE LA

Aprobado por:
CHOQUE VARGAS CONTRALORIA