ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DEL CUSCO

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DEL CUSCO

“CONTRATACION DEL SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE LA

CALLE TRES CRUCES DE ORO”

PERÍODO: 1 DE OCTUBRE DE 2016 AL 20 DE ENERO DE 2017

CUSCO – PERÚ

2018

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”

“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”
 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
“CONTRATACION DEL SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE LA CALLE TRES CRUCES DE ORO”

ÍNDICE

DENOMINACIÓN N° Pág

I. DATOS DE LA AUDITORÍA.........................................................................................................1
II. ORIGEN....................................................................................................................................1
III. OBJETIVO GENERAL.................................................................................................................1
IV. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR........................................................2
V. PERIODO A EXAMINAR.............................................................................................................2
VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIAS A EXAMINAR...........................................2
VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO..................................................3
VIII. COMISIÓN AUDITORA...............................................................................................................3
IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS.....................................................3
X. PROGRAMA DE AUDITORÍA......................................................................................................4
XI. FLUJO DE REVISIONES.............................................................................................................7
XII. RELACIÓN DE APÉNDICES........................................................................................................7

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Cusco

Período de 1 de octubre de 2016 al 20 de enero de 2017
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“CONTRATACION DEL SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE LA CALLE TRES CRUCES DE ORO”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
CÓDIGO DEL SERVICIO DE TIPO DE DEMANDA
DEMANDA
CONTROL POSTERIOR 2-0385-2017-001 DE CONTROL
AUTOGENERADA
TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CUSCO
ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CUSCO

II. ORIGEN
LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCO EN ADELANTE “ENTIDAD”
CORRESPONDE A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2017
DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO CON RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 490-2016-CG DE
21 DE DICIEMBRE DE 2016, REGISTRADO EN EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL GUBERNAMENTEL (SCG), CON
EL CÓDIGO N° 2-0385-2017-001.

LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N° 29-OCI/MPC-2017 DE 23 DE ABRIL

DE 2018.

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR SI ADJUDICACION SIMPLIFICADA N° 104-2016-MPC-1 CONVOCADA PARA LA CONTRATACION DE
SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE LA CALLE TRES CRUCES DE ORO, SE REALIZO EN BASE A LA NORMATIVIDAD
DE CONTRATACIONES DEL ESTADO APLICABLE, Y SI EL SERVICIO SE BRINDO DE ACUERDO A LAS
ESPECIFICACIONES REQUERIDAS CONSIDERANDO LA OPORTUNIDAD, CALIDAD Y EL PRECIO ADECUADO.

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IV. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR

OBJETIVO ESPECÍFICO MACRO PROCESO PROCESO MATERIAS A EXAMINAR
Necesidades de adquirir.
1. Determinar si la adjudicación simplificada Organización de las
PROCESO
n° 104-2016-mpc-1 convocada para la adquisiciones.
TÉCNICO DE
contratación de servicio de mantenimiento Sistema Nacional Elaboración de bases y
OBTENCIÓN
de la calle tres cruces de oro, se realizó en de Abastecimiento convocatoria.
(ADQUISICIÓN
base a los procedimientos establecidos en Evaluación de propuestas y
DE BIENES)
la legislación aplicable. otorgamiento de la buena
pro.
2. establecer si el servicio de mantenimiento Ejecución del contrato.
MANTENIMIENT
dela calle tres cruces de oro se brindó de Conformidad de la
Sistema Nacional O DE BIENES,
acuerdo a las especificaciones requeridas prestación.
de Abastecimiento OBRAS Y
considerando la oportunidad, calidad y Mantenimiento de obras,
SUMINISTROS
precio adecuado. bienes y suministros.

V. PERIODO A EXAMINAR
DESDE 01/10/2016 HASTA 20/01/2017

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIAS A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE LA NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
SISTEMA
DECRETO LEY DE CONTRATACIONES DEL
1017 NACIONAL DE 01/02/2009
LEGISLATIVO ESTADO
ABASTECIMIENTO
LEY QUE MODIFICA AL DL 1017 SISTEMA
LEY 29873 QUE APRUEBA LAS NACIONAL DE 20/09/2012
CONTRATACIONES DEL ESTADO ABASTECIMIENTO
SISTEMA
REGLAMENTO DE LA LEY DE
DECRETO SUPREMO 184-2008-EF NACIONAL DE 01/02/2009
CONTRATACIONES DEL ESTADO
ABASTECIMIENTO
MODIFICAN EL DECRETO
SUPREMO Nº 184-2008-EF QUE SISTEMA
DECRETO SUPREMO 138-2012-EF APRUEBA EL REGLAMENTO DE NACIONAL DE 20/09/2012
LA LEY DE CONTRATACIONES ABASTECIMIENTO
DEL ESTADO

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

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FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE LA NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA
LEY 27785 24/07/2002
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL
LEY 28716 23/03/2006
ESTADO
RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006
RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014
RESOLUCIÓN 007-2014-CG/GCSII DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS
COMISIÓN ELECTRÓNICO FECHA
H/H FECHA FIN
INICIO
JUSMARLY RIVERA juscontable2010@gmail.co 26/07/2018
SUPERVISOR m
210 23/04/2018
OLAZABAL
JORGE LUS TIPISMANA JEFE DE 26/07/2018
jorgeluiscontahotmail.com 512 23/04/2018
MENDOZA COMISIÓN
HECTOR CAÑARI RAMIREZ INTEGRANTE h_c_r@hotmail.es 163 23/04/2018 26/07/2018
mauroramosolarte@gmail.c 26/07/2018
MAURO RAMOS OLARTE INTEGRANTE om
163 23/04/2018
NORMA ELENA HUARCAYA 26/07/2018
INTEGRANTE normaelen123@hotmail.com 162 23/04/2018
OLAZABAL
LUCY CAHUANA INCA INTEGRANTE lucy_10_22@hotmail.com 162 23/04/2018 26/07/2018

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS

FECHAS DÍAS
ETAPAS/ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 11
- COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA
23/04 24/04 1
AL TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LAS MATERIAS A EXAMINAR
ESTABLECIENDO OBJETIVOS ESPECÍFICOS Y 25/04 29/04 3
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA
30/04 08/05 6
DEFINITIVO.
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO 09/05 10/05 1
EJECUCIÓN 34
- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA 11/05 16/05 3
- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA 16/05 04/06 12
- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO 05/06 15/06 08
(ELABORACIÓN, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE
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LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO).

- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
18/06 02/07 10
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN. 03/07 04/07 1
ELABORACIÓN DEL INFORME 15
- ELABORACIÓN DEL INFORME 05/07 23/07 12
- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN 24/07 25/07 2
- REGISTRO DEL INFORME 25/07 26/07 1
TOTAL DÍAS HÁBILES 60
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE
CONTROL

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRA
TERMINADO
MADO
INICIALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
FECHA DE HECHO REF.
DEL CONCLUSIÓN POR DOC
AUDITOR
Determinar si la
adjudicación
simplificada n° 104- Necesidades de
2016-mpc-1 adquirir.
convocada para la Organización de las
contratación de adquisiciones.
OBJETIVO servicio de MATERIA A Elaboración de bases y
ESPECIFICO N° 1 mantenimiento de la EXAMINAR convocatoria.
calle tres cruces de Evaluación de
oro, se realizó en propuestas y
base a los otorgamiento de la
buena pro.
procedimientos
establecidos en la
legislación aplicable.
PROGRA
MADO
TERMINADO

INICIALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE

HECHO REF.
DEL CONCLUSI
AUDITOR POR DOC
ÓN
PROCEDIMIENTO N° 1

JUSTIFICACIÓN Cumplimiento en la custodia de los expedientes de contratación.

Solicite los expedientes de contratación identificados para verificar el
DETALLE
cumplimiento de la normativa de contrataciones del Estado.
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PROCEDIMIENTO N° 2
Cumplimiento respecto a que los expedientes de contratación
JUSTIFICACIÓN contengan toda la documentación derivada del proceso de
contratación
Verifique que los expedientes de contratación contengan todas las
DETALLE
actuaciones del proceso.
PROCEDIMIENTO N° 3
Cumplimiento a la normatividad de la ley y el reglamento de
JUSTIFICACIÓN
contrataciones del estado y las bases integradas.
Confirmar si el comité de selección otorgo la buena pro al postor que
DETALLE
no acredito los requisitos de calificación
PROCEDIMIENTO N° 4
Cumplimiento de la ley y el reglamento de las contracciones del
JUSTIFICACIÓN
estado.
Verificar las solicitud de retención equivalente al 10% del monto
DETALLE contractual de acuerdo a la normatividad artículo 166 del reglamento
de la ley de contracciones del estado,
PROCEDIMIENTO N° 5
Cumplimiento a lo establecido en el manual de auditoría de
JUSTIFICACIÓN
cumplimiento.
Redacte y curse la comunicación de desviaciones de cumplimiento,
de acuerdo a los criterios establecidos en la Directiva
DETALLE n.° 007-2014-CG/GCSII denominada "Auditoría de cumplimiento" y el
"Manual de Auditoría de Cumplimiento".

PROCEDIMIENTO N° 6
Cumplimiento a lo establecido en el manual de auditoría de
JUSTIFICACIÓN
cumplimiento y la Ley orgánica del SNC y de la CGR.
Evalúe las aclaraciones y/o comentarios presentados por las
personas implicadas en las desviaciones de cumplimiento cursados,
DETALLE
para los efectos de su inclusión en la elaboración del Informe de
Auditoría.
Establecer si el
servicio de
mantenimiento dela Ejecución del
calle tres cruces de contrato.
oro se brindó de Conformidad de la
OBJETIVO MATERIA A
ESPECIFICO N° 2
acuerdo a las EXAMINAR prestación.
especificaciones  Mantenimiento de
requeridas obras, bienes y
considerando la suministros.
oportunidad, calidad
y precio adecuado.

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PROCEDIMIENTO N° 1

JUSTIFICACIÓN Cumplimiento a las condiciones que dieron origen a la contratación.

Verifique que los contratos, órdenes de compra y/o servicio se ajustan
DETALLE a las bases, conteniendo cláusulas mínimas exigidas por la normativa
vigente al momento de la celebración
PROCEDIMIENTO N° 2
Cumplimiento si el desarrollo de la ejecución contractual se realizó en
JUSTIFICACIÓN
observancia a la normatividad vigente.
comprobar, si se cumplió con el calendario del plazo de ejecución de
DETALLE suministro de insumo para la producción de mezcla asfáltica a favor
del contratista
PROCEDIMIENTO N° 3
Cumplimiento a lo establecido en el artículo 65 ° del reglamento de la
JUSTIFICACIÓN
ley de contrataciones del estado.
En el caso de no haber cumplido con los plazos del calendario de
DETALLE
entrega, calcule y verifique el cobro de penalidades.
PROCEDIMIENTO N° 4

Cumplimiento a lo establecido en los términos contractuales

JUSTIFICACIÓN
relacionados a la contraprestación de la Entidad hacia el contratista.
Verifique si los pagos efectuados al contratista se dieron en mérito a
DETALLE
monto y términos contractuales establecidos en el contrato.

PROCEDIMIENTO N° 5

Cumplimiento a lo establecido en el manual de auditoría de

JUSTIFICACIÓN
cumplimiento.
Redacte y curse la comunicación de desviaciones de cumplimiento,
de acuerdo a los criterios establecidos en la Directiva
DETALLE
n.° 007-2014-CG/GCII denominada "Auditoría de cumplimiento" y el
"Manual de Auditoría de Cumplimiento".
PROCEDIMIENTO N° 6
Cumplimiento a lo establecido en el manual de auditoría de
JUSTIFICACIÓN
cumplimiento y la Ley orgánica del SNC y de la CGR.
Evalúe las aclaraciones y/o comentarios presentados por las
personas implicadas en las desviaciones de cumplimiento cursados,
DETALLE
para los efectos de su inclusión en la elaboración del Informe de
Auditoría.

CARGO EN LA
INICIALES DEL NOMBRES Y
COMISIÓN DE HORAS/HOMBRE
AUDITOR APELLIDOS
AUDITORIA
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JUSMARLY RIVERA
JRO SUPERVISOR 210
OLAZABAL
JORGE LUS
JLTM JEFE DE COMISIÓN 512
TIPISMANA MENDOZA
HECTOR CAÑARI
HCR INTEGRANTE 163
RAMIREZ
MAURO RAMOS
MRO INTEGRANTE 163
OLARTE
NORMA ELENA INTEGRANTE
NEHO HUARCAYA 162
OLAZABAL
KATHERINE A. INTEGRANTE
KACV 162
CACERES VALENCIA
TOTAL HORAS HOMBRE (*) 1372
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N°1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE
CONTROL

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL
REVISADO POR JUSMARLY RIVERA OLAZABAL FIRMA FECHA 24/07/2018
JORGE LUIS TIPISMANA
APROBADO POR FIRMA FECHA 26/07/2018
MENDOZA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE N° DESCRIPCIÓN
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1 “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL
POSTERIOR” (SCG)-OCI
“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA Y EL
PRESENTE PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE
PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA, DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL
APÉNDICE 21 DEL MAC”

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