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FORMATO 08 - Matriz de cuentas significativas del estado de situación financiera -Evaluación del Riesgo Combinado

ASEVERACIONES

CUENTAS SIGNIFICATIVAS Riesgo inherente Nomenclatura

O/E=OCURRENCIA
A = ALTO C=CORTE
EXISTENCIAL
D&O=DERECHOS Y
MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN S/. Cuentas significativas B = BAJO I=INTEGRIDAD OBLIGACIONES
13,179,705
E=EXACTITUD VN=VALUACION A LA
ERROR TOLERABLE S/. Cuentas no significativas Consideraciones de riesgo inherente c/c=calsificacion y PUNTUACION
6,589,853 comprensibilidad
NATURALEZA DE LA CUENTA ORGANIZACIÓN DELA COMPAÑÍA ASEVERACIONESS Y EVALUACIÓN DEL RIESGO PROCESOS ASOCIADOS

Enfoque
La valuación de La complejidad Factores
No Sustantivo y de la La cuenta es Volumen externos que La cuenta es Personal Asociada a un
Saldos al Significativa Explicar brevemente como se registra la Transaccione la cuenta es Consideraciones adicionales Estrategia:
CUENTA Mayor al E.T. Significati Razones por las que no es significativa operación de la cuenta no significativa procedimientos transacción susceptible a afectan la afectada desde Inadecuado responsable de la riesgo
XX/00/20XX ? s con partes subjetiva o es de I O/E V/M D&O E c/c que soportan la evaluacion de Nombre del Proceso Controles o
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ejecutar aserciones con R.I. bajo Sustantivos
de trabajo de o malversación que el cliente locaciones? nivel de expe** negocio o fraude)
significativa especialistas opera

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 43,954,252 43,954,251
Se registra en el modulo contable del
SIAF, la apertura y reembolso de caja
El saldo es inferior al ET y no hay Proceso de cobranzas-Ingreso de
Caja autorizada con Resolucion y con la N/A
riesgo significativo efectivo
liquidacion de caja sustentado con
comprobantes de gast
9,239
Se registra en el modulo contable del
SIAF, la apertura y reembolso de caja
El saldo es inferior al ET y no hay Proceso de cobranzas-Ingreso de
Fondos de caja chica autorizada con Resolucion y con la Arqueo de caja
riesgo significativo efectivo
liquidacion de caja sustentado con
comprobantes de gast
81,360
Se identificaron las Proceso de cobranzas-Ingreso de
Depositos en instituciones financieras Publicas SI N/A N/A N/A NO ALTO ERROR A A B aseveraciones con riesgo No contar
efectivo
33,285,291 33,285,291 significativo en esta cuenta
Se identificaron las Proceso de cobranzas-Ingreso de
Depositos en instituciones financieras Privadas SI N/A N/A N/A NO ALTO ERROR A A B aseveraciones con riesgo No contar
efectivo
10,578,361 10,578,361 significativo en esta cuenta
Inversiones disponibles 12,065

El saldo es inferior al ET y no hay Se registro el monto del titulo que Proceso de cobranzas-Ingreso de
Acciones Banco financiero N/A
riesgo significativo acredita la propiedad y cualidad vigente efectivo
12,065
Cuentas por cobrar 2,320,834 2,320,833
Se registra en el modulo contable SIAF
El saldo es inferior al ET y no hay Procesos de ingresos-cuentas por
Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos sustentado con la emision del N/A
riesgo significativo cobrar
1,173,809 comprobante de pago o recibo
Se registra en el modulo contable SIAF
El saldo es inferior al ET y no hay sustentado con la emision del Procesos de ingresos-cuentas por
Rentas de la propiedad por cobrar N/A
riesgo significativo comprobante por los servicios de alquiler cobrar
1,102,205 en forma mensual
El saldo es inferior al ET y no hay Se registra en el modulo contable SIAF, Procesos de ingresos-cuentas por
Otras cuentas por cobrar riesgo significativo con la emision del recibo N/A cobrar
60
Se identificaron las
Procesos de ingresos-cuentas por
Cuentas por cobrar de dudosa recuperacion SI N/A N/A N/A SI NO ALTO ERROR A A A aseveraciones con riesgo cobrar
7,438,057 7,438,057 significativo en esta cuenta

Se identificaron las
Procesos de ingresos-cuentas por
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa SI N/A N/A N/A NO ALTO FRAUDE A A A A aseveraciones con riesgo cobrar
significativo en esta cuenta
-7,393,298 -7,393,298
Otras cuentas por cobrar 1,452,009 1,452,008
Se registra en el modulo contable SIAF,
El saldo es inferior al ET y no hay Proceso de ingresos-cuentas por
Venta de activos no financieros sustentando con el informe de la oficina N/A
riesgo significativo cobrar
31,406 de patrimonio
Se registra en el modulo contable SIAF,
El saldo es inferior al ET y no hay Proceso de ingresos-cuentas por
Depositos entregados en garantia con la emision del recibo de las ganancias N/A
riesgo significativo cobrar
3,388 recibdas
Se registra en el modulo contable SIAF,
El saldo es inferior al ET y no hay Proceso de ingresos-cuentas por
Responsabilidad fiscal sustentado con el informe de la oficina de N/A
riesgo significativo cobrar
8,118 Recursos Humanos
Se registra en el modulo contable SIAF,
El saldo es inferior al ET y no hay Proceso de ingresos-cuentas por
Multas sustentado con el informe de la oficima N/A
riesgo significativo cobrar
378,102 de abastecimiento
SI- Se identificaron las Proceso de ingresos-cuentas por
CUANTITATI N/A N/A N/A ERROR A A A aseveraciones con riesgo No contar
cobrar
4,045,706 4,045,706 VA significativo en esta cuenta

SI- Se identificaron las Proceso de ingresos-cuentas por


Incluye la reclasificacion de otras deudas por cobrar a deudores CUANTITATI N/A N/A N/A ERROR A A A aseveraciones con riesgo No contar
cobrar
VA significativo en esta cuenta
3,850,915 3,850,915

Se registra en el modulo contable SIAF,


El saldo es inferior al ET y no hay Proceso de ingresos-cuentas por
Impuesto General a las Ventas con nota de contabilidad sustentado con N/A
riesgo significativo cobrar
el informe de la oficina de tesoreria
135,074
Se identificaron las Proceso de ingresos-cuentas por
Cuentas por cobrar diversas SI SI NO ALTO ERROR A A A aseveraciones con riesgo No contar
cobrar
-7,000,701 -7,000,701 significativo en esta cuenta
Existencias 78,676,182 78,676,182
Se identificaron las
Bienes y suministros de funcionamiento SI N/A NO ALTO ERROR A A A B aseveraciones con riesgo Proceso de compras-cuentas por pagar No contar
19,072,082 19,072,082 significativo en esta cuenta
Se identificaron las
Bienes para la venta SI N/A NO ALTO ERROR A A A B aseveraciones con riesgo Proceso de compras-cuentas por pagar No contar
54,121,217 54,121,217 significativo en esta cuenta
Se registra en el modulo contable SIAF
El saldo es inferior al ET y no hay
Bienes de asistencia social sustentado con factura y orden de N/A Proceso de compras-cuentas por pagar
riesgo significativo
3,857,157 compra
Se registra en el modulo contable SIAF
El saldo es inferior al ET y no hay
Materiales auxiliares, suministros y repuestos sustentado con la factura y orden de N/A Proceso de compras-cuentas por pagar
riesgo significativo
415,041 compra
El saldo es inferior al ET y no hay Se registra en el modulo contable ISAF
Bienes en transito N/A Proceso de compras-cuentas por pagar
1,613,426 riesgo significativo sustentado con orden de compra
Determinacion de la estimacion de
Desvalorización de bienes corrientes SI N/A N/A N/A NO ALTO ERROR/FRAUDE A A A No contar
-402,741 -402,741 Desvalorizacion de Existencias
Sevicios y otros pagados por anticipado 930,001 930,001
Se registra en el modulo contable SIAF
El saldo es inferior al ET y no hay
Seguros pagados por anticipado sustentado con factura y poliza de N/A Cargas diferidas
riesgo significativo
52,941 seguros
SI- Se identificaron las
Entregas a rendir cuenta CUANTITATI N/A N/A N/A NO ALTO FRAUDE A A A aseveraciones con riesgo Cargas diferidas No contar
877,060 VA significativo en esta cuenta
Otras cuentas del activo 6,123,094

SI Se identificaron las
Anticipo a contratistas y proveedores 6,063,218 CUANTITATI N/A N/A N/A NO ALTO FRAUDE A A A aseveraciones con riesgo Cargas diferidas No contar
VA significativo en esta cuenta
6,063,218
Encargos generales 975,258 Cargas diferidas
El saldo es inferior al ET y no hay Se registra en el modulo contable SIAF
Otros riesgo significativo sustentado con Resolucion N/A
84,618
Total activo Corriente 134,443,692 133,468,436
FORMATO 09 - Matriz de cuentas significativas del estado de -Evaluación del Riesgo Combi

CUENTAS SIGNIFICATIVAS

ERROR TOLERABLE S/. -

Cuentas no significativas Consideraciones de riesgo inherente

NATURALEZA DE LA CUENTA NATURALEZA DEL ORGANIZACIÓN DELA COMPAÑÍA

Explicar
brevemente como Enfoque
Razones por las Sustantivo y La valuación de la La complejidad de La cuenta es Factores externos La cuenta es Personal
que no es se registra la procedimientos Transacciones con cuenta es la transacción que afectan la
CUENTA Saldos al Mayor al E.T. Significativa? No Significativa? operación de la susceptible a Volumen de afectada desde Inadecuado responsable de la
significativa de auditoría a partes subjetiva o es una requiere el uso de industria en el
cuenta no relacionadas estimación trabajo de manipulación o transacción que el cliente diferentes sistema IT cuenta con bajo
ejecutar malversación locaciones? nivel de expe**
significativa significativa especialistas opera

BALANCE GENERAL
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo
Caja y bancos
Inversiones disponibles

Cuentas por cobrar


Impuestos Y Contribuciones Obligatorias
Contribuciones Sociales
Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos
Rentas De La Propiedad

Otras cuentas por cobrar


Cuentas por cobrar diversas
Préstamos
Fideicomiso
Servicios y otros contratados por anticipado
Estimación de cuentas de cobranza dudosa (cr)

Existencias
Bienes y suministros de funcionamiento
Bienes para la venta
Bienes de asistencia social
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Productos en proceso
Productos terminados
Bienes en transito
Desvalorización de bienes corrientes
Total activo Corriente

Inversiones de L/P
Inversión en títulos y valores
Acciones y participaciones de capital

Propiedad planta y equipo


Edificios y estructuras
Activos no producidos
Vehículos, maquinarias y otros
Inversiones intangibles
Estudios y proyectos
Objetos de valor
Otros activos
Depreciación, amortización y agotamiento (cr)
Traspasos y remesas
Total activo no Corriente

Total activo
vas del estado de -Evaluación del Riesgo Combinado
ASERCIONES

Riesgo inherente Nomenclatura


A = ALTO I = Integridad E/O = Existencia / Ocurrencia

B = BAJO V/M = Valuación/Medición, D&O = Derechos y Oblig.

eraciones de riesgo inherente P&R = Presentación y Revelación

ORGANIZACIÓN DELA COMPAÑÍA ASEVERACIONES Y EVALUACIÓN DEL RIESGO PROCESOS ASOCIADOS

Asociada a un Consideraciones adicionales que Estrategia: Estrategia:


riesgo significativo soportan la evaluacion de aserciones Controles o Controles o
(de negocio o I E/O V/M D&O P&R Nombre del Proceso Nombre del Proceso
con R.I. bajo Sustantivos Sustantivos
fraude)
FORMATO 10 -Lista de procesos significativos, estrategias y aplicaciones relacionadas

# PROCESO / TRANSACCION SIGNIFICATIVA RELACIONADA ESTRATEGIA DEL PROCESO / APLICACIÓN


TRANSACCION
1 Proceso de ingresos - Cuentas por cobrar Sustantiva
2 Proceso de Cobranzas - Ingreso de Efectivo Controles
3 Proceso de Compras - Cuentas por pagar Sustantiva
4 Proceso de Pagos - Salida de Efectivo Controles
5 Proceso de Planillas - Pagos de Planillas Sustantiva
6 Cierre Contable Controles
7 Inversiones negociables - Ingresos financieros Controles
8 Proceso de Construcción o Ejecución de obras públicas Sustantiva
9 Proceso de Ejec. De Prog. Soc. o Prog. Relac. c/misión entidad Sustantiva
10 Compra de Activo Fijo e Intangibles (Altas y Bajas) Controles
11 Cálculo de la depreciación y amortizacion acumulada Controles
12 Determinación de la estimación de cobranza dudosa Controles
13 Determinación de la estimación de Desvalorización de Existencias Sustantiva
14 Cuentas por cobrar Diversas Sustantiva
15 Cuentas por cobrar al personal Controles
16 Cargas diferidas Sustantiva
17 Crédito por IGV (solo para entidades que desarrollan actividades empresariales Sustantiva
18 Estimación para deterioro de valor del Activo Fijo Controles
19 Préstamos financieros Controles
20 Instrumentos derivados Controles
21 Control y Movimiento de las cuentas patrimoniales Sustantiva

Además para las empresas bajo el ámbito del FONAFE y ejes se deberá considerar:

22 Impuesto a las ganancias y participación de trabajadores corriente


23 Impuesto a las ganancias diferido

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