Versión : 01

Vigencia : 2019

ORGANO DE CONTROL INTERNO

TRIBUNAL COSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
LIMA - PERÚ

“PROCESOS DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y

SERVICIOS”

PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

LIMA - PERÚ
2019

Decenio de la igualdad de oportunidades para mujeres y hombres

Año de la lucha contra la corrupción e impunidad
 Versión : 01
Vigencia : 2019

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“PROCESOS DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS”

_________________________________________________________________________
ÍNDICE
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ...................................................................................... 1

II. ORIGEN ...................................................................................................................... 1

III. OBJETIVO GENERAL ................................................................................................ 1

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ...................... 1

V. PERÍODO A EXAMINAR ............................................................................................ 3

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR .............. 3

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ......................... 3

VIII. COMISIÓN AUDITORA............................................................................................... 4

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS ..................... 4

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA..................................................................................... 5

XI. FLUJO DE REVISIONES ............................................................................................ 6

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ...................................................................................... 6

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

Auditoría de cumplimiento al Tribunal Constitucional, Lima
Período de 01 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2019
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I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL CONTROL (DEMANDA DEMANDA
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) AUTOGENERADA / DEMANDA AUTOGENERADA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL OCI

ENTIDAD AUDITADA TRIBUNAL CONSTITUCIONAL

II. ORIGEN

El presente informe se emite en cautela de los intereses del Tribunal Constitucional, como resultado del servicio de
control con código n.º 2-3382-2017-001, denominado "A1.1dítoría de cumplimiento al Tribunal Constitucional,
Procesos de Contratación de Bienes y Servicios", por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2016 al 31 de
diciembre de 2016, que corresponde a un servicio de control programado en el Plan Anual de Control 2019, del
Órgano de Control Institucional (en adelante OCI), del Tribunal Constitucional (en adelante TC), aprobado mediante
Resolución de Contraloría n. º 490-2016-CG de 21 de diciembre de 2016.

III. OBJETIVO GENERAL

Determinar si los procesos de contratación de bienes y servicios se realizaron de conformidad con la

normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales establecidas

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1. Establecer si la programación y
actos preparatorios de los
procesos de contratación de SISTEMA
PROCESO TECNICO DE ORGANIZACIÓN DE
bienes y servicios se efectuaron NACIONAL DE
OBTENCION LAS ADQUISICIONES
de conformidad con la normativa ABATECIMIENTO
aplicable y disposiciones internas
de la Entidad.
2. Determinar si los procesos de
selección de bienes y servicios SISTEMA
PROCESO TECNICO DE ORGANIZACIÓN DE
se sujetaron a la normativa NACIONAL DE
OBTENCION LAS ADQUISICIONES
aplicable y disposiciones internas ABATECIMIENTO
de la Entidad

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3. Establecer si la ejecución
contractual de los procesos de
selección de bienes y servicios
SISTEMA
se desarrolló de conformidad PROCESO TECNICO DE ORGANIZACIÓN DE
NACIONAL DE
con la normativa aplicable, OBTENCION LAS ADQUISICIONES
ABATECIMIENTO
disposiciones internas y
estipulaciones contractuales
establecidas.

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Período de 01 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016
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Vigencia : Setiembre 2015
2015

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V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 01/01/2016 HASTA 01/01/2016

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
CONSTITUC CONSTITUCIÓN POLITICA DEL
- NORMA GENERAL 29/12/1993
ION PERU
LEY ORGANICA DEL TRIBUNAL NORMA DE
LEY 28301 22/07/2004
CONSTITUCIONAL CREACION
CODIGO PROCESAL
LEY 28237 NORMA GENERAL
CONSTITUCIONAL
REGLAMENTO NORMATIVO
095-2004-P- DEL TRIBUNAL
RESOLUCION NORMA GENRAL
TC CONSTITUCIONAL

LEY MARCO DEL EMPLEO

LEY 28175 NORMA GENEREAL 18/02/2004
PUBLICO
CODIGO DE ETICA DE LA
LEY 27815 NORMA GENERAL 22/07/2002
FUNCION PUBLIAC

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

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VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1.ESCOBAR CALDERON Yeseniaescobarcalderon@
SUPERVISOR 160 05/06/2019 30/09/2019
HAYDEE gmail.com
Selene_angulo23@hotm
2. ANGULO VARGAS SELENE JEFE 190 05/06/2019 30/09/2019
ail.com
Frank14_aries@hotmail.
3. CUEVA RODRIGUEZ FRANK INTEGRANTE 400 05/06/2019 30/09/2019
com
4.DELGADO CACERES HILLARY INTEGRANTE 400 05/06/2019 30/09/2019

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 05/03/2019 13/03/2019 9
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 05/03/2019 05/03/2019 1
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 06/03/2019 10/03/2019 5
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
11/03/2019 13/03/2019 3
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN 14/03/2019 23/04/2019 40

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. 15/03/2019 2

14/03/2019

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. 16/03/2019 31/03/2019 15

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
01/04/2019 03/04/2019 3
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
04/ 04/2019 08/04/2019 5
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN. 09/04/2019 23/04/2019 15

ELABORACIÓN DEL INFORME 24/04/2019 01/05/2019 9

- ELABORACIÓN DEL INFORME. 24/04/2019 28/04/2019 5

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 29/04/2019 30/04/2019 2
- REGISTRO DEL INFORME. 31/04/2019 01/05/2019 2

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 58

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
Establecer si la programación y actos
preparatorios de los procesos de
ORGANIZACIÓN
OBJETIVO contratación de bienes y servicios se MATERIA (S)
DE LAS
ESPECÍFICO N° 1 efectuaron de conformidad con la A EXAMINAR
ADQUISICIONES
normativa aplicable y disposiciones
internas de la Entidad.
PROCEDIMIENTO N° 1: Verificar que la información presentada por el postor ganador, ha sido
entregada de manera fidedigna y este acorde con lo señalado en la normatividad.
La Documentación debe estar de acuerdo al Reglamento de la Ley N°
JUSTIFICACIÓN 30225, Ley de Contrataciones del Estado.

- Verificar el Certificado y constancia que acredite experiencia y

capacidad
- Verificar si el postor ganador presento en los documentos
exigidos en los plazos establecidos en las bases administrativas.
- Comprobar si la entidad verifico la habilitación del proveedor
mediante el portal del RNP.
DETALLE - Comprobar si el postor presento las garantías exigidas por la
normativa de contrataciones del estado.
- Comprobar que el contrato de consorcio cuente con las firmas
legalizadas.

Determinar si los procesos de selección ORGANIZACIÓN

OBJETIVO de bienes y servicios se sujetaron a la MATERIA(S) DE LAS
ESPECÍFICO N° 2 normativa aplicable y disposiciones A EXAMINAR ADQUISICIONE
internas de la Entidad S
PROCEDIMIENTO N° 1 Verificar si el servicio de fumigación y el otorgamiento de
materiales, implementos, maquinaria e indumentaria se ha realizado conforme a lo
estipulado y reglamentado

Los procesos y documentación deben estar acorde con la Ley de Contrataciones del Estado,
JUSTIFICACIÓN Ley n.° 30225, así como su reglamento, aprobado mediante Decreto Supremo n.° 350-2015-
EF.
 Verificar la Documentación que sustenta la recepción de materiales e
implementos.
 comprobar las actas de verificación
DETALLE  Verificar el contrato que el consorcio conformado por las empresas EB
Contratistas Generales S.A.C. – E&A Servicios y Afines S.R. fpresta servicios

Establecer si la ejecución contractual de

los procesos de selección de bienes y
ORGANIZACIÓN
OBJETIVO servicios se desarrolló de conformidad MATERIA(S)
DE LAS
ESPECÍFICO N° 3 con la normativa aplicable, disposiciones A EXAMINAR
ADQUISICIONES
internas y estipulaciones contractuales
establecidas
PROCEDIMIENTO N° 1 Revisar la elaboración de las bases administrativas del proceso de
selección
La elaboración de las bases administrativas deben estar de acuerdo a la ley de contraciones
JUSTIFICACIÓN del estado.
DETALLE - Comprobar si las bases administrativas fueron aprobadas por el comité especial.

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Período de 01 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016
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- Revisar si para la elaboración de las bases administrativas se utilizó el modelo de

bases estandarizadas aprobadas del OSCE.
- Determinar si el sistema de contratación es establecido en función al objeto de
contratación.
- Revisar si el cronograma de procesos de selección de las bases administrativas
contiene los plazos mínimos establecidos en la normativa.

PROCEDIMIENTO N° 2 Comprobar si los bienes o servicios definidos en las bases

administrativas corresponden a los requeridos por el área usuaria
Los requerimientos de los bienes o servicios deben estar acorde con la Ley de
JUSTIFICACIÓN
Contrataciones del Estado
- Verificar si las especificaciones técnicas de las bases administrativas
DETALLE corresponden a las definidas por el área usuaria en su requerimiento.

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
Escobar Calderón Haydee Yesenia Supervisora 160
Angulo Vargas Nelly Selene Jefe 190
Cueva Rodríguez Frank Anjhelo Integrante 400
Delgado Cáceres Hillary Katherine Integrante 400

TOTAL HORAS/HOMBRE (*)

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

Escobar Calderón Haydee Yesenia
REVISADO POR (SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA)
FIRMA FECHA
Angulo Vargas Nelly Selene
APROBADO POR (JEFE DEL OCI)
FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

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NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Analista de la Gerencia de
Lorena Vicuña Caro
Aseguramiento de la Calidad
Elaborado por:
Analista de la Gerencia de
Nicolás Díaz Cóndor
Aseguramiento de la Calidad

Gerente de la Gerencia de
Revisado por: Elizabeth Tirado Soto Aseguramiento de la Calidad

Aprobado por: Edgar Alarcón Tejada Vicecontralor General

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