Universidad Castro Carazo

Sistemas de Contabilidad

Practica Dirigida

Profesor:

Sergio Vargas Flores

Estudiantes:

Yilary Chaves

María Cortés

Yerlin Granados

Bayron Solano

Josué Toruño
Contenido
Objetivos............................................................................................................................................3
Generales.......................................................................................................................................3
Específicos......................................................................................................................................3
Antecedentes.....................................................................................................................................4
Justificación........................................................................................................................................5
Introducción.......................................................................................................................................6
Desarrollo...........................................................................................................................................7
Entendimiento del Cliente..................................................................................................................7
Direccionamiento estratégico........................................................................................................7
Organigrama..................................................................................................................................8
Normograma de La Empresa..............................................................................................................9
Infraestructura.................................................................................................................................20
Relación Activos...........................................................................................................................20
Entendimiento de Los Procesos.......................................................................................................21
Identificación de los Procesos......................................................................................................21
Mapeo De Procesos......................................................................................................................22
Caracterización de Procesos.............................................................................................................22
Estructura de Información Contable................................................................................................25
Fuentes de Documentación.............................................................................................................25
Libros Contables...............................................................................................................................29
Catálogo de Cuentas........................................................................................................................30
Sistema de Control Interno..............................................................................................................44
Conclusión........................................................................................................................................45
Objetivos
Generales
 Examinar el sistema contable en una empresa comercial.

 Desarrollar los conocimientos adquiridos para la identificación de los

elementos de un sistema contable.

Específicos
 Estudiar un sistema de contabilidad a fondo conforme las pautas del curso de
Sistemas de Contabilidad.
 Elaborar una estructuración de procesos conforme los procesos existentes.
Antecedentes

Hablar de Equitrón, su evolución, crecimiento y proyección en Costa Rica, significa

conjuntar no sólo elementos propios del mercado (oportunidades), sino también una
fusión de ideas exitosas implementadas y llevadas a cabo por la familia Schmidt. Fue el
Sr. Hermann Schmidt Mowit quien en 1963 inicia la senda comercial por medio de
MADOLI (Máquinas de Oficina Limitada) y expande operaciones en 1977 a través de
EQUITRÓN.
Equitrón en sus albores, se caracterizó por la distribución de productos innovadores y de
alta tecnología, siendo su principal marca exclusiva CASIO. Es en 1984, cuando el hijo
del Sr. Schmidt Mowit (Sr. Hans Schmidt Steinvorth), asume la difícil tarea de colocar a la
empresa no sólo como pionera en la distribución de computadoras para uso personal y
oficina, sino introducirla dentro del incipiente y totalmente nuevo, mercado de los sistemas
de información. Producto de este reto nace DIEEL (Distribuidora de Equipos Electrónicos)
y EQUISOFT; generando no sólo un invaluable complemento para EQUITRON, sino
también marcando en mucho lo que sería su proyección futura en segmento de tecnología
más especializada

Siempre un paso adelante, y pensando en la imagen corporativa que se proyectaba al

mercado, la solidez del concepto comercial y, sobre todo, con la idea clara de mantener la
senda de crecimiento; es que el Sr. Christian Schmidt von Saalfeld (hijo del Sr. Schmidt
Steinvorth) consolida lo realizado por dos generaciones anteriores y proyecta todos los
servicios y atención bajo una única razón social: Equitrón, S.A.

Es bajo guía del Sr. Schmidt von Saalfeld, donde los giros comerciales anteriores se
continúan desarrollando y llaman la atención del líder mundial en el segmento de
diagnóstico para laboratorio químico: ROCHE. Siendo el inicio de la relación (1998),
contratos de soporte y servicio técnico para los equipos instalados en el país, lo cual no
sólo generó y fortaleció la relación día a día; sino que consolidó a la empresa dentro de
este segmento especializado. Producto de lo anterior, es que se asigna a Equitrón (2001)
como distribuidor exclusivo de la línea de diagnóstico para Costa Rica de la marca
ROCHE. Representación que le ha merecido reconocimientos regionales y la posibilidad
de diversificación en el cuidado y atención, no exclusivamente en el sector de
Diagnóstico, sino también en áreas como la atención de la Diabetes Mellitus (ROCHE
Diabetes Care) y más recientemente en productos de investigación (ROCHE Applied
Science). Bajo la mirada de sus fundadores, Equitrón se enfoca en un mercado
costarricense cada vez más exigente y con el compromiso de conservar el crecimiento;
buscando mantenerse como líder en la distribución y venta de productos electrónicos
(CASIO) y como un referente de primer orden cuando se trate de diagnóstico para
laboratorio clínico, diabetes e investigación científica (ROCHE).
Justificación

El fin principal de este trabajo es realizar un sistema contable para la empresa Equitron

S.A aplicando los principales principios contables de manera que nos permita implementar

toda la información suministrada por parte de la empresa para aplicar dicho sistema de

una manera satisfactoria creando así una herramienta que facilite los procesos internos y

un control más atento para la empresa.

Introducción

Los sistemas de información contable sean estos sistemas manuales o computarizados,

determinan que el nivel de acoplamiento e interacción es una tarea crucial en la etapa del
análisis si se desea diseñar un sistema de información contable que luego de su
implementación, resulte efectivo. Identificamos los principales componentes del sistema de
información contable, tales como; el giro de negocio, los procesos de negocio, las normas
técnico-contables, el plan de cuentas, el personal, las políticas contables, el organigrama, el
patrón de operaciones, el manual de funciones, el manual de procedimientos contables, los
libros o sistema de registros contables, los formularios o formatos o documentación, el
control interno, el software, el hardware, los reportes e informes financieros. El propósito
de un sistema de información contable es recopilar, almacenar y procesar datos financieros
y contables y generar reportes informativos que los gerentes u otras partes interesadas
pueden usar para tomar decisiones comerciales.
Aunque un sistema de información contable puede ser un sistema manual, en la actualidad
la mayoría de los sistemas de información contable están basados en computadora.
El fin último del trabajo realizado por el sistema de información contable es producir
información confiable y útil que pueda ser también comparable y que permita la oportuna
evaluación de la condición de la empresa por parte de la administración para la correcta
toma de decisiones al respecto del manejo de las operaciones y los recursos financieros del
ente económico.
Los sistemas contables deben acoplarse a los objetivos y necesidades de la organización,
además deben tomar en cuenta el giro del negocio y las estrategias competitivas para un
efectivo control financiero. Estos sistemas contables permiten conocer el estado actual del
negocio, por lo tanto, la información brindada debe ser fácil de interpretar, clara y concisa.
Cabe destacar que existen diversos tipos de sistemas contables como los de facturación,
gestión de nóminas, planificación de los recursos institucionales, gestión de tiempo y gasto,
servicios, productos, financieros.
 Desarrollo

Entendimiento del Cliente

Direccionamiento estratégico

VINCULACIÓN DE LAS PERSPECTIVAS CON LA ESTRATEGIA

Nuestra misión es… Impactar en la salud y bienestar del país, contribuir a una calidad de vida superior,
¿Cuál es la comprometidos con los principios de la responsabilidad social, comercializar productos
misión? confiables (precisos, exactos y de alto desempeño) e innovadores y aportar valor
agregado a las actividades de los Laboratorios.

¿Cuál es la Nuestra visión es… C onsolidar nuestro liderazgo en el país, promover soluciones innovadoras de gran valor
agregado, que contribuyan al desarrollo del sector salud.

Liderazgo y Planificacion
¿Qué aspectos estrategica
Enfoque al cliente y mercado Talento Humano Procesos
conducen al
cumplimiento de la
misión y visión?

Rentabilidad Comunicación Clima Organizacional Infraestructura

Endeudamiento Satisfaccion del Cliente Desarrollo Dispinibilidad de Producto.
Control de Costos Licitaciones Aspectos Ambientales
Nivel de Ventas Requisitos Legales
Disponibilidad de Recursos
¿Cuáles son los
indicadores claves?
Organigrama

Nuestra organización se compone de la siguiente manera, una gerencia general encargada de dar
las directrices más importantes, una gerencia financiera que está encargada de todo el área
contable y una gerencia de división medica que se dedica a la coordinación de los negocios como
tal.
Normograma de La Empresa.
Nuestra empresa tiene una dirección de negocio enfocada en el área de ventas, de insumos
médicos. Por tanto, nuestras normas son las siguientes

EQ S. A
Normograma de Estrategias y Procesos
Tipo de Número y Fecha de Ente que Expide la Ordenamiento especifico
Norma Número Emisión Norma
Ley de la Ley General de 24 de Asamblea Legislativa Toda persona, natural o jurídica, queda
República Salud N.º 5395 y noviembre sujeta a los mandatos de esta ley, de
sus reformas de 1973 sus reglamentos y de las órdenes
generales y particulares, ordinarias y de
emergencia, que las autoridades de
salud dicten en el ejercicio de sus
competencias orgánicas y tiene derecho
a ser informada debidamente por el
funcionario competente sobre las
normas obligatorias vigentes en
materias de salud.

Ley de la Ley Nacional de 11 de Asamblea Legislativa Esta Ley tiene la finalidad de definir e
República Emergencias y enero de integrar los esfuerzos y las funciones del
Prevención del 2006 Gobierno Central, las instituciones
Riesgo N.º 8488 descentralizadas, las empresas públicas,
los gobiernos locales, el sector privado y
la sociedad civil organizada, que
participen en la prevención y la
atención de impactos negativos de
sucesos que sean consecuencia directa
de fuerza mayor o caso fortuito.
Ley de la Ley General de 26 de Asamblea Legislativa ARTÍCULO 5.- Sitios prohibidos para
República Control del marzo de fumar
Tabaco y sus 2012 Se declaran espacios cien por ciento
Efectos Nocivos (100%) libres de la exposición al
en la Salud N.º humo de tabaco, los indicados en este
9028 y sus artículo.
reformas Queda prohibido fumar en los
siguientes espacios o lugares públicos y
privados: b) Centros de trabajo, de
 conformidad con lo dispuesto en el
artículo 4
de esta ley.
Ley de la Ley de Igualdad 29 de Asamblea Legislativa ARTICULO 1.- Interés público Se declara
República de mayo de de interés público el desarrollo integral
Oportunidades 1996 de la población con discapacidad, en
para las iguales condiciones de calidad,
Personas con oportunidad, derechos y deberes que el
Discapacidad resto de los habitantes.
N.º 7600
Ley de la Ley para la 13 de julio Asamblea Legislativa ARTÍCULO 3.- Alcance Esta Ley es de
República Gestión Integral de 2010 observancia obligatoria para todas las
de Residuos N.º personas, físicas o jurídicas, públicas o
8839 privadas, generadoras de residuos de
toda clase, salvo aquellos que se
regulan por legislación especial.
Constitución Constitución 8 de Asamblea Nacional ARTÍCULO 66.- Todo patrono debe
Política Política de la noviembre Constituyente adoptar en sus empresas las medidas
República de de 1949 necesarias para la higiene y seguridad
Costa Rica del trabajo.
Decreto Reglamento 25 de Poder Ejecutivo Artículo 1°-El presente reglamento tiene
Ejecutivo para el registro, noviembre como objetivo establecer los requisitos
clasificación, de 2008 y trámites necesarios para la
importación y clasificación, el registro, la importación
control de y el control de equipo y material
equipo y biomédico, en adelante denominados
material EMB, y cuyo destino es el uso para el
biomédico ser humano.
N.º 34482-S
Decreto Se fijan tasas 1 de Poder Ejecutivo Artículo 1º-Para efectos de trámite,
Ejecutivo para efectos de diciembre registro y apoyo a las funciones de
trámite, registro de 2005 inspección, vigilancia y control de
y apoyo a las Equipo y Material Biomédico (EMB) se
funciones de fijan las tasas previstas en los artículos
inspección, 6, 7, 8 y 9 del Reglamento para
vigilancia y Notificación, Registro, Clasificación,
control de Importación, y Control de Equipo y
equipo y Material Biomédico, emitido mediante
material Decreto N.º 32425-S.
biomédico
(EMB)
N.º 32780

Decreto Reglamento 5 de mayo Poder Ejecutivo Artículo 2º-Ámbito de aplicación:

Ejecutivo para la Gestión de 2010 Quedan dentro del ámbito de aplicación
Integral de los de este Reglamento los residuos de
Residuos todos los equipos y dispositivos
 Electrónicos N.º indicados en el Anexo I del presente
35933-S reglamento que sean importados,
ensamblados o fabricados en el
territorio nacional, sin perjuicio de que
el Ministerio de Salud, previa consulta
con el Ministerio de Ambiente, Energía
y Telecomunicaciones, así como los
sectores involucrados, puedan en el
futuro extender el listado a otros
equipos y dispositivos electrónicos con
base en una justificación técnica.
Decreto Reglamento 24 de Poder Ejecutivo Artículo 2º-Alcance. El presente
Ejecutivo para la marzo del reglamento es aplicable a toda persona
Declaratoria de 2014 física o jurídica, pública o privada, que
Residuos de produce o importa bienes que se
Manejo Especial comercializan en el país y cuyos
N.º 38272-S  residuos post consumo sean declarados
como de manejo especial en el Anexo I
de este reglamento, de conformidad
con los criterios y procedimientos aquí
establecidos. ANEXO I Lista de residuos
declarados de manejo especial 3. Pilas
de reloj, pilas: carbón-manganeso,
carbón-zinc, litio-cadmio, litio y zinc. 9.
Artefactos electrónicos
Decreto Reglamento 8 de Poder Ejecutivo Artículo 2º-Ámbito de aplicación. El
Ejecutivo para la diciembre presente reglamento rige para todo tipo
autorización y de 2011 de publicidad de productos de interés
control sanitario sanitario que se divulgue o transmita en
de la publicidad el territorio nacional. Artículo 3º-
de productos de Definiciones y abreviaturas. Para
interés sanitario efectos del presente reglamento se
N.º 36868-S entenderá por: Productos de interés
sanitario: Todo producto cuya
importación, producción nacional y
comercialización es regulada por el
Ministerio de Salud.
Ley de la Código de 27 de Asamblea Legislativa ARTÍCULO 1.- El presente Código regula
República Trabajo N.º 2 agosto de los derechos y obligaciones de patronos
1943 y trabajadores con ocasión del trabajo,
de acuerdo con los principios cristianos
de Justicia Social. ARTÍCULO 2.- Patrono
es toda persona física o jurídica,
particular o de Derecho Público, que
emplea los servicios de otra u otras, en
virtud de un contrato de trabajo,
expreso o implícito, verbal o escrito,
individual o colectivo
Ley de la Reforma 25 de Asamblea Legislativa Artículo 404.- Se prohíbe toda
República Procesal Laboral enero de discriminación en el trabajo por razones
N.º 9343 2016 de edad, etnia, sexo, religión, raza,
orientación sexual, estado civil, opinión
política, ascendencia nacional, origen
social, filiación, discapacidad, afiliación
sindical, situación económica o
cualquier otra forma análoga de
discriminación.
Ley de la Ley Orgánica del 21 de abril Asamblea Legislativa Artículo 29.- Esta Oficina tendrá a su
República Ministerio de de 1955 cargo las siguientes funciones: e)
Trabajo y Aprobar los reglamentos internos de
Seguridad Social Trabajo de las empresas particulares y
N.º 1860 y sus del Estado y sus instituciones, en cuanto
reformas se ajusten a la ley;
Ley de la Ley para regular 30 de Asamblea Legislativa ARTÍCULO 1- Objeto. La presente ley
República el teletrabajo setiembre tiene como objeto promover, regular e
N.º 9738 de 2019 implementar el teletrabajo como un
instrumento para la generación de
empleo y modernización de las
organizaciones públicas y privadas, a
través de la utilización de tecnologías
de la información y comunicación.
Ley de la Ley de Salarios 4 de Asamblea Legislativa Artículo 1º.- Declárase de interés
República Mínimos y noviembre público todo lo relativo a la fijación de
Creación del de 1949 los salarios, como un medio de
Consejo contribuir al bienestar de la familia
Nacional de costarricense y de fomentar la justa
Salarios N.º 832 distribución de la riqueza. Artículo 14.-
El Consejo Nacional de Salarios y la
Oficina de Salarios, para mejor llenar su
cometido, podrán requerir de las
autoridades, oficinas y demás
instituciones públicas, la ayuda o los
informes que necesiten. Las empresas
particulares tienen la obligación de
suministrar los datos que se les pidan,
con las limitaciones que establece la
legislación común.
Decreto Reglamento 28 de Poder Ejecutivo Artículo 1- El Consejo Nacional de
Ejecutivo Nacional del noviembre Salarios es un organismo técnico y
Consejo de de 1996 permanente, con el grado de órgano de
Salarios N.º desconcentración máxima del
25619 Ministerio de Trabajo y Seguridad
Social, que tiene a su cargo todo lo
relativo a la fijación, revisión e
interpretación de los salarios mínimos
del Sector Privado.
Decreto Reglamento 25 de Poder Ejecutivo Artículo 1.- Del objeto El presente
Ejecutivo para el trámite enero de Reglamento regulará el trámite de
de revisión y 2012 revisión y aprobación de los
aprobación de Reglamentos Internos de Trabajo
los Reglamentos respetando los principios y normas
internos de laborales aplicables, así como en
trabajo N.º consideración a los principios de
36946 celeridad, transparencia, publicidad,
legalidad y eficiencia
que rigen la conducta administrativa.
Decreto Reglamento de 4 de mayo Poder Ejecutivo Artículo 1 º.- Objeto y ámbito de
Ejecutivo condiciones de 2018 aplicación. El presente reglamento
para las salas de determina las condiciones mínimas que
lactancia deben adoptar las personas
materna en los empleadoras en sus centros de trabajo,
centros de a efecto de acondicionar la sala de
trabajo N.º lactancia para que las madres
41080 amamanten a sus hijos o hijas sin
peligro y/o extraigan la leche materna y
la almacenen sin riesgo de
contaminación. Esta obligación rige
para toda persona empleadora que
ocupe en su centro de trabajo más de
treinta mujeres, para lo cual también
queda obligado a proporcionarle a la
madre durante sus labores, los
intervalos de tiempo para disponer de
la sala, ello de conformidad al numeral
97 del Código de Trabajo.
Ley de la Código de 27 de Asamblea Legislativa ARTÍCULO 1º.- Las disposiciones
República Comercio N.º mayo de contenidas en el presente Código rigen
3284 y sus 1964 los actos y contratos en él
reformas determinados, aunque no sean
comerciantes las personas que los
ejecuten. Los contratos entre
comerciantes se presumen actos de
comercio, salvo prueba en contrario.
Los actos que sólo fueren mercantiles
para una de las partes, se regirán por
las disposiciones de este Código.
Ley de la Código Penal 15 de Asamblea Legislativa Artículo 17.-Este Código se aplicará a las
República N.º 4573 y sus noviembre personas de dieciocho años cumplidos.
reformas de 1970 Artículo 106.-Es solidaria la acción de
los partícipes de un hecho punible, en
cuanto a la reparación civil. Están
igualmente obligados solidariamente
con los autores del hecho punible, al
pago de los daños y perjuicios:
 1) Las personas naturales o jurídicas
dueñas de empresas de transporte
terrestre, marítimo o aéreo de personas
o de cosas;
2) Las personas jurídicas cuyos
gerentes, administradores o personeros
legales, resulten responsables de los
hechos punibles;
3) Las personas naturales o jurídicas
dueñas de establecimientos de
cualquier naturaleza, en que se
cometiere un hecho punible por parte
de sus administradores, dependientes y
demás trabajadores a su servicio;
Ley de la Ley del 19 de Asamblea Legislativa Artículo 1- Impuesto que comprende la
República Impuesto sobre mayo de ley, hecho generador y materia
la Renta N.º 1988 imponible. Se establece un impuesto
7092 y sus sobre las utilidades de las personas
reformas físicas, jurídicas y entes colectivos sin
personalidad jurídica, domiciliados en el
país, que desarrollen actividades
lucrativas de fuente costarricense.
Ley de la Ley del Arancel 1 de abril Asamblea Legislativa Artículo 1º.- Todas las mercaderías que
República de Aduanas N.º de 1954 sean objeto de tráfico internacional,
1738 estarán sujetas a los derechos de
importación y exportación que se fijan
por la presente tarifa.
Ley de la Ley de Impuesto 8 de Asamblea Legislativa Artículo 1- Objeto del impuesto
República al Valor noviembre 1. Se establece un impuesto sobre el
Agregado (IVA) de 1982 valor agregado en la venta de bienes y
N.º 6826 en la prestación de servicios,
independientemente del medio por el
que sean prestados, realizados en el
territorio de la República.
2. A efectos de este impuesto, se
entenderán realizados en el territorio
de la República:
a) Las ventas de bienes en los siguientes
casos:
i. Cuando los bienes no sean objeto de
transporte, si los bienes se ponen a
disposición del adquirente en dicho
territorio.
ii. Cuando los bienes deban ser objeto
de transporte para la puesta a
disposición del adquirente, si el
transporte se inicia en el referido
territorio.
 iii. Cuando los bienes se importen.
Convenio Eliminar la 21 de junio OIT (Organización La comunidad internacional ha indicado
Internacional violencia y el de 2019 Internacional del claramente que la violencia y el acoso
acoso en el Trabajo) en el mundo del trabajo no van a
mundo del tolerarse y deben acabar. El 21 de junio
trabajo. El de 2019 la Conferencia Internacional
Convenio núm. del Trabajo de la OIT adoptó la
190, la Declaración del Centenario de la OIT
Recomendación para el Futuro del Trabajo, donde se
núm. 206, y la expresaba el claro compromiso de
Resolución que promover un mundo del trabajo libre de
los acompaña violencia y acoso. Ese mismo día la
Conferencia del Centenario concretó
dicho compromiso mediante la
adopción del Convenio sobre la
violencia y el acoso, 2019 (núm. 190) y
la Recomendación sobre la violencia y el
acoso, 2019 (núm. 206). Aprobado y
ratificado por Costa Rica
Convenio Convenio sobre 14 de junio OIT (Organización Todo Miembro de la Organización
Internacional los métodos de 1930 Internacional del Internacional del Trabajo que ratifique
para la fijación Trabajo) el presente Convenio se obliga a
de salarios establecer o mantener métodos que
mínimos, 1928. permitan la fijación de tasas mínimas de
Convenio núm. los salarios de los trabajadores
026 empleados en industrias o partes de
industria (especialmente en las
industrias a domicilio) en las que no
exista un régimen eficaz para la fijación
de salarios, por medio de contratos
colectivos u otro sistema, y en las que
los salarios sean excepcionalmente
bajos. Aprobado y ratificado por Costa
Rica.
Convenio Convenio sobre 24 de OIT (Organización Disposiciones varias sobre la forma de
Internacional la protección setiembre Internacional del pago del salario. Aprobado y ratificado
del salario, 1952 Trabajo) por Costa Rica.
1949. Convenio
núm. 095.
Convenio Convenio sobre 20 de junio OIT (Organización Disposiciones relativas a la
Internacional la readaptación de 1985 Internacional del readaptación profesional que aseguren,
profesional y el Trabajo) tanto en las zonas rurales como
empleo urbanas, la igualdad de oportunidades y
(personas de trato a todas las categorías de
inválidas), 1983. personas inválidas en materia de
Convenio núm. empleo y de integración en la
159 comunidad. Aprobado y ratificado por
Costa Rica.
Convenio Convenio sobre 29 marzo OIT (Organización Todo Miembro que ratifique este
Internacional la higiene de 1966 Internacional del Convenio se compromete: (a) a adoptar
(comercio y Trabajo) y mantener vigente una legislación que
oficinas), 1964. asegure la aplicación de los principios
Convenio núm. generales contenidos en la parte II; y (b)
120 a asegurar que, en la medida en que las
condiciones nacionales lo hagan posible
y oportuno, se dé efecto a las
disposiciones de la Recomendación
sobre la higiene (comercio y oficinas),
1964, o a disposiciones equivalentes.
Aprobado y ratificado por Costa Rica.
Convenio Convenio sobre 29 de abril OIT (Organización Todo Estado Miembro de la
Internacional la fijación de de 1972 Internacional del Organización Internacional del Trabajo
salarios Trabajo) que ratifique este Convenio se obliga a
mínimos, 1970. establecer un sistema de salarios
Convenio núm. mínimos que se aplique a todos los
131 grupos de asalariados cuyas condiciones
de empleo hagan apropiada la
aplicación del sistema. Aprobado y
ratificado por Costa Rica.
Convenio Convenio sobre 4 de marzo OIT (Organización Todas las personas a las cuales se
Internacional el descanso de 1957 Internacional del aplique el presente Convenio, a reserva
semanal Trabajo) de las excepciones previstas en los
(comercio y artículos siguientes, tendrán derecho a
oficinas), 1957. un período de descanso semanal
Convenio núm. ininterrumpido de veinticuatro horas,
106 como mínimo, en el curso de cada
período de siete días. Aprobado y
ratificado por Costa Rica.
Convenio Convenio sobre 23 de OIT (Organización Todo Miembro deberá, empleando
Internacional igualdad de mayo de Internacional del medios adaptados a los métodos
remuneración, 1953 Trabajo) vigentes de fijación de tasas de
1951. Convenio remuneración, promover y, en la
núm. 100 medida en que sea compatible con
dichos métodos, garantizar la aplicación
a todos los trabajadores del principio de
igualdad de remuneración entre la
mano de obra masculina y la mano de
obra femenina por un trabajo de igual
valor. Aprobado y ratificado por Costa
Rica.
Convenio Convenio sobre 10 de OIT (Organización Disposiciones sobre el transporte
Internacional el peso máximo, marzo de Internacional del manual de carga cuyo peso pueda
1967. Convenio 1970 Trabajo) comprometer la salud o seguridad de
núm. 127 un trabajador. Aprobado y ratificado
por Costa Rica.
Norma ISO 2015 ISO (Organización Generalidades- La adopción de un
Internacional 9001:2015(es) Internacional de sistema de gestión de la calidad es una
Sistemas de Normalización) decisión estratégica para una
gestión de organización que le puede ayudar a
calidad - mejorar su desempeño global y
Requisitos proporcionar una base sólida para las
iniciativas de desarrollo sostenible. Esta
Norma Internacional puede ser utilizada
por partes internas y externas. Esta
Norma Internacional emplea el enfoque
a procesos, que incorpora el ciclo
Planificar-Hacer-Verificar-Actuar (PHVA)
y el pensamiento basado en riesgos.
El enfoque a procesos permite a una
organización planificar sus procesos y
sus interacciones.
Acuerdo Oficializa 16 de junio MINAET (Ministerio Artículo 1º. Del proceso Programa País
Programa País de 2012 de Ambiente, carbono neutralidad.
Carbono Energía y Se establecen dos niveles de reporte
Neutralidad. Telecomunicaciones) dentro del Programa País a los cuales
Acuerdo -36- puede acceder la organización
2012 - MINAET participante:
a) Reporte de Inventario
de emisiones de gases de efecto
invernadero (GEI) y
b) Declaración de Carbono Neutralidad
  Acta de revisión 2015 EQ La Alta Dirección revisará el SGI para
por la dirección asegurar su conveniencia, adecuación y
GER-R-002 eficacia continuas, incluyendo las
oportunidades de mejora y necesidad
de efectuar cambios, la política y los
objetivos. Cada revisión quedará
registrada en un acta firmada y
detallará un plan para la
implementación de los cambios que se
generen de la misma
Control Control 2015 EQ La organización ha documentado e
Interno de documentos implementado el procedimiento el cual
CTR-P-001 regula las actividades relacionadas con
la documentación del Sistema de
Gestión.
Disposiciones Disposiciones 2015 EQ incluye políticas en contra de la
Internas empresariales discriminación, cumplimiento de
de legislación laboral, proporcionando
Cumplimiento estabilidad laboral. Así también la
GER-M-007 organización determina el
mantenimiento de equipos A/C y
elementos de seguridad laboral entre
otros.
Política Política de 2015 EQ La Alta Dirección ha documentado y
Interna Sistema Gestión establecido la política de la calidad
de Calidad GER-
M-001
  Análisis de 2015 EQ Se determinan y consideran los riesgos
riesgos por y oportunidades que pueden afectar a
Proceso GER-R- la conformidad de los productos, la
007 capacidad de aumentar la satisfacción
del cliente por medio del mapeo e
identificación de riesgos en los procesos
Manual Manual de 2015 EQ Los roles, responsabilidades y autoridad
Interno puestos RRH-M- del personal de la organización, así
001 como la contratación de personal con
base en los requisitos de competencia
establecidas en los perfiles de los
puestos y la evaluación del personal,
han sido documentados en el manual.
Infraestructura

Relación Activos.
La empresa como tal cuenta con 3 edificios uno contiguo al otro, donde 2 de ellos son utilizados
como oficinas, laboratorios, bodegas y áreas de despacho. Contiguo a él tenemos el parqueo para
empleados como tal. En su Maxime todas las oficinas cuentas con computadoras y sus accesorios,
impresoras entre otros, en la Imagen adjunta se hace un corte al 2015 ya que se cuentan con
demasiados activos y es imposible tabular todos.
 Con base a los activos se hizo un corte ya que son demasiados los existentes hasta el 2021.
Activo Tipo Descripción Vida Útil Fiscal Costo Local Fiscal Responsable Depr. Acumulada Local Fiscal

1011016-2 PARR PANEL SOLAR (2 UNIDADES) ON-GRID POLY CRISTALINOS DE 250WP

120 606 424,00 SERVGEN 334 055,55
1011016-3 PARR PANEL SOLAR (2 UNIDADES) ON-GRID POLY CRISTALINOS DE 250WP
120 606 424,00 GVENTDM 334 055,55
1011016-4 PARR PANEL SOLAR (2 UNIDADES) ON-GRID POLY CRISTALINOS DE 250WP
120 606 424,00 GVENTDM 334 055,55
1011216 MEOF MUEBLE EXHIBICION UNIVERSAL LINCOLN 120 734 500,00 GVENTDC 474 303,42
1011221 MEOF HERRAMIENTA PARA MANTENIMIENTO COMPUTADORAS 120 26 395,00 IT 16 560,52
1011222 MEOF PANTALLA 50P FRIGIDAIRE S/N G918B4X42L5302515 120 306 900,00 SERVGEN 189 877,66
1011223 MEOF ABANICO PARA TECHO DEL COMEDOR 120 113 914,64 SERVGEN 70 756,49
1011224 MEOF SOPLADORA MAQUITA - PARA EDGAR CAMPOS TECNICO DM 120 73 000,00 GVENTDM 45 065,74
1011225 MEOF AIRE ACONDICIONADO 120 919 207,00 GVENTDC 569 207,78
1011226 MEOF ANDAMIO 4X3 PARA BODEGA DM 120 52 500,00 GVENTDM 32 097,11
1011228 MEOF TECLADO NUMERICO PARA PUERTA DE DESPACHO 120 146 637,84 DESPACHO 88 767,76
1011229 MEOF ETIQUETADORA ZE3BRA PRINTER GT800 STD 2003 120 254 778,16 GVENTDC 154 301,04
1011230 MEOF WALKIE TALKIE MOTOROLA MD200R 20M (3 UNIDADES) 120 108 570,00 SERVGEN 65 962,91
1011233 MEOF FUENTE DE ALIMENTACION PARA CAMARAS 120 133 547,07 SERVGEN 79 925,67
1011236 MEOF SILLAS SECRETARIALES (2 UNIDADES) (SOLO 1) 120 120 000,00 GVENTDM 71 394,74
1011242 MEOF SILLA SEMIERGONOMICA NEGRA 120 60 000,00 GVENTDM 35 220,66
1011244 MEOF CALCULADORA DR120BK - PARA YERLIN 120 28 652,28 GFIN 16 763,74
1011245 MEOF VESTIMENTA PARA CAMARAS FRIAS-2 CHAQUETA Y 2 PANTALONES 120 171 033,94 GVENTDM 98 810,68
1011246 MEOF VESTIMENTA PARA CAMARA FRIA -1 CHAQUETA Y 1 PANTALON 120 85 338,44 GVENTDM 49 302,17
1011248 MEOF EXHIBIDOR CASIO, MEDIDAS 183X60X91-UNIVERSAL CITY MALL 120 734 500,00 GVENTDC 426 930,68
1011249 PARR CONFECCION DE OFICINAS CON 4 PUERTAS Y 3 PANELES DIVISORES
240 2 541 867,24 GVENTDM 733 929,48
1011250 MEOF MODULOS 150X120 4 UNIDADES-(DETRAS DE DESPACHO) 120 860 000,00 GVENTDM 496 610,35
1011251 MEOF BIBLIOTECAS -4 UNIDADES -DETRAS DESPACHO 120 780 000,00 GVENTDM 450 414,10
1011252 MEOF MESA REDONDA - DETRAS DE DESPACHO 120 150 000,00 GVENTDM 86 618,15
1011253 MEOF SILLAS DE ESPERA -12 UNIDADES - DETRAS DE DESPACHO (SOLO120
8) 420 000,00 GVENTDM 242 530,71
1011254 MEOF SILLAS SECRETARIALES 4 UNIDADES - DETRAS DE DESPACHO (SOLO3)
120 240 000,00 GVENTDM 138 588,90
1011260 MEOF MUEBLE MULTIUSO 120X40X77 - COORDINADOR DC 120 158 815,00 GVENTDC 90 415,12
1011261 MEOF PIZARRA DE VIDRIO - COORDINADOR VENTAS DC 120 128 000,00 GVENTDC 72 871,90
1011262 MEOF SILLA DE ESPERA - COORDINADOR VENTAS DC 120 33 192,21 GVENTDC 18 896,72
1011263 MEOF SILLAS SECRETARIALES (6 UNIDADES) SERVICIO TECNICO DM 120 360 000,00 STDM 202 156,91
1011264 MEOF MODULOS RECTOS 110X58X77X35 (4 UDS) OF ROCHE X DESPACHO 120 498 000,00 STDM 279 650,40
1011265 MEOF MUEBLES AEREOS 110X40X35 (4 UDS) OF ROCHE X DESPACHO 120 540 000,00 STDM 303 235,51
1011266 MEOF MODULOS RECTOS 120X58X77X35 (2 UDS) OF ROCHE X DESPACHO 120 345 000,00 STDM 193 733,87
1011267 MEOF PANELES DIVISORES 120X60 (5 UDS) OF ROCHE X DESPACHO 120 225 000,00 STDM 126 348,09
1011268 MEOF BIBLIOTECA (1 UD) OF ROCHE X DESPACHO 120 198 000,00 STDM 111 186,44
1011269 MEOF ESTANTERIA METALICA, OF DE ROCHE X JARDIN 120 1 025 000,00 STDM 576 448,59
1011270 MEOF SILLA SECRETARIAL (1 UD) - FACTURACION-TALLER 120 60 000,00 STDC 33 861,27
1011276 MEOF EXHIBIDOR CASIO - UNIVERSAL HEREDIA PLAZA BRATZY 120 734 500,00 GVENTDC 404 009,91
1011277 MEOF MUEBLES PARA CAJAS REGISTRADORAS 120 1 750 000,00 GVENTDC 953 412,56
1011278 MEOF CALCULADORA DR120TM - AUXILIAR OTRAS CONTABILIDADES120 28 652,28 GFIN 15 522,96
1011279 MEOF CAMARA TIPO DOMO + BATERIAS 120 132 227,97 SERVGEN 70 524,65
1011280 PARR INSTALACION DE ALAMBRADO DE ALARMA GENERAL 180 247 114,57 SERVGEN 89 234,93
1011281 MEOF MODULOS- 4 ESCRITORIOS CON ARTURITOS Y 1 BIBLIOTECA 120 1 660 000,00 GFIN 887 626,57
1011282 MEOF PANTALLA LED AOC 58P 120 414 900,00 GVENTDM 218 772,78
1011283 MEOF ESCRITORIO EN L - 1 CXC - 1CONTROL INVENT -1 AGREGADO AUX
120 750 000,00 GFIN 398 156,64
1011284 MEOF MUEBLE CASIO UNIVERSAL EXPRESO DESAMPARADOS 120 734 500,00 GVENTDC 389 725,45
1011285 MEOF MUEBLE CASIO UNIVERSAL TIENDA LIBERIA 120 734 500,00 GVENTDC 389 725,45
1011287 MEOF MUEBLE PARA IMPRESORA DE DM 120 193 000,00 GVENTDM 99 873,93
1011288 MEOF EXTENCION ESCRITORIO OFICINA SGC 120 135 000,00 GVENTDM 69 859,96
1011289 MEOF PANEL SOLAR ANGRID DE 2.5 KWP COMPUESTO DE 10 PANELES 120 664 992,00 SERVGEN 344 120,90
1011290 MEOF PANEL SOLAR ANGRID DE 2.5 KWP COMPUESTO DE 10 PANELES 120 664 992,00 SERVGEN 344 120,90
1011292 MEOF BALANZA MBW MARCA TSCOLE - BODEGA DM 120 265 000,00 GVENTDM 138 140,13
1011293 COMU URISYS 1100 KIT - LABIN SAN FRANCISCO 120 402 514,82 GVENTDM 204 354,81
1011294 COMP COMPUTADORAS PERSONALES (9) TINKPAD T460 60 4 509 788,69 ND 4 412 046,32
1011295 COMP COMPUTADORAS ESCRITORIO (2) LENOVO M900 60 712 645,60 DESPACHO 697 200,16
1011296 MEOF EXHIBIDOR CASIO - UNIVERSAL ESCAZU VILLAGE 120 734 500,00 GVENTDC 348 585,14
1011298 MEOF CONGELADOR HTL TELSTAR - BODEGA DM 120 256 405,00 GVENTDM 119 523,63
1011299 MEOF PANTALLA SMART 65 HITACHI 120 579 995,00 ND 264 337,35
1011300 COMP CAMARA Y BASE PARA CAMARA 60 810 989,36 ND 731 214,22
1011301 COMU REFLOVET PLUS ANALYZER-CORRAL DEL SOL-VETERINARIA 120 2 649 536,24 GVENTDM 1 208 987,05
1011302 COMU URISYS 1100 KIT-PARA LABIN LINCON PLAZA 120 408 608,72 GVENTDM 187 003,92
1011303 MEOF FOTOCOPIADORA MP2555SP - Area Financiera 60 2 811 583,78 GFIN 2 493 047,69
1011304 MEOF BIBLIOTECA DE 219X35X100 4 PUERTAS CON LLAVIN - Recursos120
Hum 298 000,00 RH 132 144,25
1011305 COMP DISCO DURO 960GB TOSHIBA2 SATA III - SERVIDOR 60 212 656,74 IT 190 805,36
1011306 COMP DISDO DURO 480GB OCZ 2.5 SATA 3480 - COMPU GFINANC 60 112 347,71 GFIN 100 803,54
1011307 COMU COBAS METER H232 -ICEM SERIE KQ127244 120 561 970,76 GVENTDM 251 986,83
1011308 COMU REFLOVET PLUS ANALYZER (HUELLAS , MARIANO ROJAS) 120 2 687 964,42 GVENTDM 1 163 373,79
1011309 COMU URISYS 1100KIT LABORASEGU SERIE UX09653266 120 468 409,56 GVENTDM 202 344,45
1011310 COMP DATALOGER DE TEMPERATURA Y HUMEDAD ELITECH RC-61 (SON 605 DM) 129 474,00 GVENTDM 109 291,29
1011311 MEOF MUEBLE CREDENZA MULTIUSO 120X85X40 (DM) 120 187 000,00 GVENTDM 78 577,53
1011312 COMP COMPUTADORA LENOVO THINKPAD E470 - Cristina Campos 60 587 285,99 GVENTDM 489 089,25
1011313 MEOF SILLONES EJECUTIVOS NEGROS - PARA SALA 111 120 2 500 000,00 SERVGEN 1 018 055,44

Entendimiento de Los Procesos

Ya que la empresa como tal se dedica a la venta de insumos médicos logramos determinar los
siguientes procesos.
Identificación de los Procesos.

a
p
e
o

De Procesos

Caracterización de Procesos

4. Priorización de procesos

Contribución Riesgo Satisfacción Costos

N° MACROPROCESO PROCESO 45% 10% 20% 25% Peso Prioridad
1 operativo operaciones 15 6 1 6 9,1 1
2 operativo bodega 10 8 1 8 7,5
3 soporte contabilidad 15 5 1 6 9,0 2
4 operativo facturacion 15 1 1 5 8,3 6
5 operativo bodega 15 9 1 8 9,9 3
6 operativo ventas 15 10 1 7 9,7 4
7 operativo servicio tecnico 15 7 1 9 9,9 7
8 operativo servicio tecnico 15 7 1 9 9,9 8
9 soporte contabilidad 15 5 1 6 9,0 5
10 estratregico gestion 10 8 1 7 7,3
11 soporte rrhh 5 4 1 3 3,6

1 5 baja
6 10 media
11 15 alta
INDICE DE FLUJOGRAMA
Numero PRCOESO
1 Gestión de Operaciones
2 Gestión contabilidad

CLIENTE : BODEJA : CONTABILIDAD : VENDEDOR

INICIO FLUJOGRAMA DE VENTAS

De acuerdo con la actividad de la empresa, el vendedor

1
El área contable contacta con la el vendedor le entrega su cotización al área
empieza el proceso de negociación con el cliente el
bodega para revisar si hay o no en contable para gestionar si es necesario
precio de servicios
comprar algún repuesto u otra índole para
existencias lo necesario para brindar el
brindar el servicio de manera eficiente.
servicio

En caso de no haber algo para brindar satisfactoriamente el servicio pactado

con el cliente, el área contable estima y pasa la gestión al área de técnicos.
Estos indicarán según su conocimiento donde se puede comprar. Una vez
esto hecho, el área contable lo ingresará al flujo de caja para su pago

Mientras el pago se NO
Se revisa y verifica la información
Se le pide la informacion Para revisar el cliente: Se le pide autorización para
realiza, el encargado necesaria para ingresarlo en el
junto el área contable
hacerle un estudio ante entidades financieras u otras
de ventas revisará en sistema que nos permitan determinar si es o no factible el
cliente para así determinar su crédito en nuestra
el sistema si está compañía

SI

NO
Otorga
Credito Se rechaza, si el cliente no cumple con los requisitos,
estos basados en la capacidad de pago y referencias
comerciales
Requiere Elabora cotizacion
cotización y envia por correo
Digital? por cuanto SI electronico y se confirma con el cliente si la
se revisa informacion le llego.
informacion
actualizada del SI
cliente.

NO

Elabora cotización
a mano o por Llena orden
telefono de pedido y con la factura electrónica del proveedor se realiza
en el sistema la conversión a Compra.
Se registra el inventario y se procede a gestión de el área de
facturación

Se emite una factura electronica al Se realiza el paso de gestión de servicio para

cliente y se procede a despachar el monitoreo del servicio al departamento de
servicio al cliente. soporte. Toda la documentacion soporte, tranto
de la venta de mercancias como, el soporte de los
Adicionalmente se procede la gestión a dineros recibidos FIN
Cuentas por cobrar
 INICIO

2 FLUJOGRAMA DE CONTABILIDAD PRESENTACIÓN DE CIERRES DE MES CONTABLES QUE

INCLUYEN: PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS,
CONCILIACIONES Y REPORTES.

EMITE O RECOPILA LA
INFORMACION

SE INTERPRETA LA
INFORMACION

INGRESOS DIARIOS
(TRANSACCIONES

CONTROLES
DEPARTAMENTO DE VENTAS INTERNOS

-LIBRO VENTAS
-LIBRO DE COMPRAS ACTIVIDADES DE
VERIFICACION
PROCEDIMIENTOS
GESTION DEL ÁREA
SI Registra NO

DOCUMENTACION (AMPOS) DE
VERIFICAMOS QUE LA
INFORMACION
INFORMACIÓN DE VENTAS DEPARTAMENTO DE CONTABIIDAD
SEA CONFIABLE

ACTIVIDADES DE
PROCEDIMIENTOS

REPORTE EN BASE A
BALANCE DE
LIBROS MAYOR
COMPROBACIO LIBRO DIARIO

DEPARTAMENTO DE INVENTARIO

ESTADO DE
RESULTADOS Y
OTRO RESULTADO ENTREGA DE
INTEGRAL MERCADERIA

DEPARTAMENTO DE TECNICOS

RECEPCION DE
MERCADERIA
ESTADO DE
SITUACION BRINDAN SERVICIO DEPARTAMENTO DE COBRO O TESORERIA
FINANCIERA
ELABORACION DE REPORTE DEL
INVENTARIO

ESTADO CAMBIOS COBRAN SERVICIOS A

FLUJO DE EFECTIVO CREDITO O VERIFICAN
DE CONTADOS
Estructura de Información Contable
Fuentes de Documentación
A continuación, encontraremos los documentos de respaldos de los procesos escogidos para la
caracterización de procesos.
Libros Contables

Los libros contables de la empresa se llevan físicamente bajo las normas de contabilidad
que corresponden. Se tienen bajo custodia por la encargada de Tesorería y se actualizan
cada cierre de periodo para llevarlos totalmente al día. Entre los libros que llevamos
tenemos diario, mayor, inventarios y balances. El proceso de registro en los mismos inicia
con el cuadre de un Excel según los estados financieros, en los cuales antes de transcribir
son revisados con los saldos anteriores para evitar discrepancias en los mismos.
Catálogo de Cuentas

Para la Codificación del Catálogo de Cuentas de Equitron se utilizó un código numérico para la
codificación de las cuentas.

Cuenta Descripción
1-00-00-000-000 ACTIVOS
1-01-00-000-000 ACTIVOCIRCULANTE
1-01-01-000-000 CAJAS
1-01-01-001-000 CAJA CHICA
1-01-01-001-001 Caja Chica Tesorería
1-01-01-001-002 Fondo Despacho Cambio
1-01-01-001-003 Fondo p/Ministerio de Salud-TD
1-01-01-001-004 Fondo Compras Varias
1-01-02-000-000 BANCOS
1-01-02-001-000 BANCO No DAVIVIENDA
1-01-02-001-001 Cuenta Corriente DAVIVIENDA Moneda Local
1-01-02-001-002 Cuenta Corriente DAVIVIENDA Moneda Dólar
1-01-02-002-000 BANCO BCR
1-01-02-002-001 Cuenta Corriente BCR Moneda Local
1-01-02-002-002 Cuenta Corriente BCR Moneda Dólar
1-01-02-003-000 BANCO BNCR
1-01-02-003-001 Cuenta Corriente BNCR moneda local
1-01-02-004-000 BANCO BSJ
1-01-02-004-001 Cuenta Corriente BSJ moneda local
1-01-02-005-000 BANCO EFG
1-01-02-005-001 Cuenta Corriente EFG moneda Dólar
1-01-02-006-000 BANCO LAFISE
1-01-02-006-001 Cuenta Corriente LAFISE Moneda Local
1-01-02-006-002 Cuenta Corriente LAFISE Moneda Dólar
1-01-02-009-000 DEPOSITOS A PLAZO
1-01-02-009-001 Depósito a Plazo LAFISE
1-01-03-000-000 TRANSITORIAS
1-01-03-001-000 Transitoria de Recibos
1-01-03-002-000 Transitoria Despacho
1-01-03-003-000 Transitoria Proveedores
1-01-03-004-000 Transitorio de Planilla
1-01-03-005-000 Transitoria de Notas de Débito
1-01-03-006-000 Transitoria ROCHE-ND LOGISTICA
1-01-03-007-000 Transitoria Compra y Venta de Dólares
Transitoria TRASPASOS entre cuentas
1-01-03-008-000
BANCARIAS
1-01-03-009-000 Transitoria MONIBYTE
1-01-03-010-000 Transitoria CAJA CHICA
1-01-04-000-000 CUENTAS POR COBRAR
1-01-04-001-000 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
1-01-04-001-001 Cuentas por Cobrar Empleado No. 1
1-01-04-001-002 Cuentas por Cobrar Empleado No. 2
1-01-04-002-000 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
1-01-04-002-001 Cuentas por Cobrar Clientes Nacionales
1-01-04-002-002 Cuentas por Cobrar Clientes Exterior
1-01-04-002-003 Cuentas por Cobrar Descuento de Facturas
1-01-04-002-004 Cuentas por Cobrar Judiciales
1-01-04-002-005 Anticipos Clientes Nacionales
1-01-04-002-006 Anticipos Clientes Exterior
1-01-04-003-000 CUENTAS POR COBRAR SOCIOS
1-01-04-003-001 Cuentas por Cobrar Socio No. 1
GARANTIAS DE PARTICIPACION Y
1-01-04-004-000
CUMPLIMIENTO CORTO PLAZO
1-01-04-004-001 NO USAR-Garantías - Banco LAFISE S.A. Dólares
1-01-04-004-002 NO USAR-Garantías - Banco LAFISE S.A. Colones
1-01-04-004-003 NO USAR-Garantías - Banco Davivienda Dólares
1-01-04-004-004 NO USAR-Garantías - Banco Davivienda Colones
CUENTAS X COBRAR COMPAÑIAS
1-01-04-005-000
RELACIONADAS
1-01-04-005-001 Cuenta por Cobrar No.1
1-01-04-005-002 Cuenta por Cobrar No.2
1-01-04-006-000 CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES
1-01-04-006-001 Cuenta por Cobrar No Comercial
1-01-04-006-002 Otras Cuentas por Cobrar
1-01-05-000-000 GASTOS PREPAGADOS O PAGOS ANTICIPADOS
1-01-05-001-000 ANTICIPOS DE IMPUESTOS
1-01-05-001-001 Impuesto de Renta Anticipado
1-01-05-001-002 Retención Imp. de Renta 2%
1-01-05-001-003 Retención Imp. de Renta TC
1-01-05-001-004 Impuesto de Renta a Favor
1-01-05-001-005 Impuesto de Renta a Favor NO RECUPERABLE
1-01-05-001-006 IVA Gasto Soportado
1-01-05-002-000 SEGUROS
1-01-05-002-001 Riesgos Profesionales
1-01-05-002-002 Pólizas de Incendio
1-01-05-002-003 Seguros Médicos
1-01-05-003-000 CONTRATOS DE MANTENIMIENTO
1-01-05-003-001 Contrato No. 1
1-01-05-003-002 Contrato No. 2
1-01-05-004-000 OTROS PAGOS ANTICIPADOS
1-01-05-004-001 Gastos Diferidos Varios
1-01-05-004-002 Gastos Anticipado Dif Camb 2010-11-12-13
1-01-06-000-000 INVENTARIOS
1-01-06-001-000 INVENTARIO PRODUCTOS
1-01-06-001-001 Inventario División Casio
1-01-06-001-002 Inventario División Médica
1-01-06-002-000 CONTROL DE INVENTARIO
1-01-06-002-001 Compras Locales con IVA
1-01-06-002-002 Compras Locales Exentas
1-01-06-002-003 Compras Importadas con IVA
1-01-06-002-004 Compras Importadas Exentas
1-01-06-002-005 Gastos sobre Compras
1-01-06-003-000 INVENTARIO EN TRANSITO
1-01-06-003-001 Inventario Tránsito Nacional
1-01-06-003-002 Inventario Tránsito Exterior
1-01-06-003-003 Inventario - Ajustes de Inventario - Autorizados
1-01-06-003-004 Inventario - Préstamos
1-01-06-003-005 Inventario - Ajustes Pendientes de Revisión
1-01-06-003-006 Inventario - Transitoria
1-01-06-004-000 Inventario - Creación Temporal
1-01-06-005-000 SOBRANTE DE INVENTARIO
1-01-06-005-001 Sobrante División Casio
1-01-06-005-002 Sobrante División Medica
1-01-06-006-000 FALTANTE DE INVENTARIO
1-01-06-006-001 Faltante División Casio
1-01-06-006-002 Faltante División Medica
1-01-06-007-000 Vencimientos de Inventario
1-01-07-000-000 INVENTARIOS EN MOVIMIENTO
1-01-07-001-000 Inventario en Mov DC
1-01-07-002-000 Inventario en Mov DM
1-02-00-000-000 ACTIVOFIJO
1-02-01-000-000 TERRENOS
1-02-01-001-000 Adquisición Terrenos
1-02-01-002-000 Revaluación Terrenos
1-02-02-000-000 EDIFICIOS
1-02-02-001-000 Adquisición Edificios
1-02-02-002-000 Depreciación Edificios
1-02-02-003-000 Revaluación Edificios
1-02-02-004-000 Deprec. Revaluación Edificios
1-02-03-000-000 MAQUINARIA TALLER
1-02-03-001-000 Adquisición Maquinaria Taller
1-02-03-002-000 Depreciación Maquinaria Taller
1-02-03-003-000 Revaluación Maquinaria Taller
1-02-03-004-000 Depr. Revaluación Maquinaria Taller
1-02-04-000-000 INSTALACIONES EN PROPIEDAD ARRENDADA
1-02-04-001-000 Instalación en Propiedad Arrendada
1-02-04-002-000 Depreciación Inst. en Prop. Arrendada
1-02-04-003-000 Revaluación Inst. en Prop. Arrendada
1-02-04-004-000 Depr. Revaluación Equipo de Transporte
1-02-05-000-000 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
1-02-05-001-000 Adquisición Mob. Y Equipo de Ofic.
1-02-05-002-000 Depreciación Mob. Y Equipo de Ofic.
1-02-05-003-000 Revaluación Mob. Y Equipo de Ofic.
1-02-06-000-000 EQUIPO DE COMPUTO
1-02-06-001-000 Adquisición Equipo de Cómputo
1-02-06-002-000 Depreciación Equipo de Cómputo
1-02-06-003-000 Revaluación Equipo de Cómputo
1-02-06-004-000 Depr. Revaluación Equipo de Cómputo
1-02-07-000-000 EQUIPO COMODATO
1-02-07-001-000 Adquisición Equipo Comodato
1-02-07-002-000 Depreciación Equipo Comodato
1-02-07-003-000 Revaluación Equipo Comodato
1-02-07-004-000 Depr. Revaluación Equipo Comodato
1-02-08-000-000 VEHICULO - LEASING
1-02-08-001-000 Adquisición Vehículo Leasing
1-02-08-002-000 Depreciación Vehículo Leasing
1-02-08-003-000 Revaluación Vehículo Leasing
1-02-08-004-000 Depr. Revaluación Vehículo Leasing
1-02-09-000-000 PATENTES Y MARCAS
1-02-09-001-000 Patentes
1-02-09-002-000 Marcas
1-02-10-000-000 CUENTAS DE ORDEN DE ACTIVOS
1-02-10-001-000 Ingreso de Activos
1-02-10-002-000 Retiro de Activos
1-03-00-000-000 DEPOSITOS EN GARANTIA
1-03-01-000-000 DEPOSITOS EN GARANTIA
1-03-01-001-000 DEPOSITOS DE LEASING
1-03-01-001-001 Depósito Leasing Davivienda
1-03-01-001-002 Sin Uso
1-03-01-001-003 Sin Uso
1-03-01-001-004 Sin Uso
1-03-01-004-000 Derecho Telefónico
1-03-01-005-000 Depósito Caso CASIO
1-03-01-007-000 RACSA
1-03-02-000-000 INVERSIONES PERMANENTES
1-03-02-001-000 Acciones WV of Aransas
1-03-02-001-001 Acciones WV of Aransas
1-03-02-001-002 Aporte Capital de Trabajo
1-03-02-001-003 Aporte Capital Fundación
1-03-02-002-000 Inversión Permanente No.2
1-03-03-000-000 ACTIVO DIFERIDO
1-03-03-001-000 GASTOS DE ORGANIZACIÓN
1-03-03-001-001 Gastos de Organización
1-03-03-001-002 Amortización Acum. Gastos Organización
1-03-04-000-000 DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO
1-03-04-001-000 DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO
1-03-04-001-001 Marítima Alborada S.A.
1-03-04-001-002 Ricardo Solano Zamora
1-03-04-001-003 Ana Patricia Espinoza Ramírez
1-03-04-001-004 Mar Tranquila S.A. Préstamo No1
1-03-04-001-005 Mar Tranquila S.A. Préstamo No2
1-03-04-001-006 Katherine Xiomara Sanabria Valverde
2-00-00-000-000 PASIVOS
2-01-00-000-000 PASIVOCORTOPLAZO
2-01-01-000-000 CUENTAS POR PAGAR
2-01-01-001-000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
2-01-01-001-001 Cuentas por Pagar Proveedores Nacionales
2-01-01-001-002 Cuentas por Pagar Proveedores Exterior
2-01-01-003-000 CUENTAS POR PAGAR COMPAÑIAS
2-01-01-003-001 Cuentas por Pagar Compañías
2-01-01-003-002 Socio No. 2
2-01-01-004-000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2-01-01-004-001 Préstamo LAFISE CP
2-01-01-004-002 Leasing Davivienda CP
2-01-02-000-000 IMPUESTOS POR PAGAR
2-01-02-001-000 IMPUESTO SOBRE VENTAS
2-01-02-001-001 Imp. de Ventas Automático
2-01-02-001-002 Imp. de Ventas Importación
2-01-02-001-003 Imp. de Ventas Compra Plaza
2-01-02-001-004 Imp. de Ventas Exentas
2-01-02-001-005 Imp. de Ventas Pagado
2-01-02-001-006 Retención Imp. de Ventas TC
2-01-02-002-000 IMPUESTOS VALOR AGREGADO
2-01-02-002-001 IVA Devengado (Ventas Gravadas 13%)
2-01-02-002-002 IVA Devengado (Ventas Gravadas 2%)
2-01-02-002-003 IVA Devengado (Ventas Servicios 13%)
2-01-02-002-004 IVA Deducible Compras Importadas
2-01-02-002-005 IVA Devengado (Ventas Veterinarias 13%)
2-01-02-002-006 IVA Devengado (Uso Interno 13%)
2-01-02-002-009 IVA Deducible Compras Locales
2-01-02-002-010 IVA Deducible Soportado - Gastos
2-01-02-002-011 IVA Retención Tarjetas de Crédito
2-01-02-002-012 Impuesto al Valor Agregado por Pagar
2-01-02-002-013 IVA Deducible Soportado (ND Roche)
2-01-02-003-000 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
2-01-03-000-000 RETENCIONES POR PAGAR
2-01-03-001-000 Banco Popular
2-01-03-002-000 Asociación Solidarista Empleados
2-01-03-003-000 Embargos Judiciales
2-01-03-004-000 Impuesto de Renta Empleados
2-01-03-005-000 Banco Davivienda
2-01-04-000-000 NOMINAS POR PAGAR
2-01-04-001-000 Nominas por Pagar
2-01-05-000-000 APORTES PATRONALES POR PAGAR
2-01-05-001-000 Cuota Patronal C.C.S.S.
2-01-05-002-000 Banco Popular
2-01-05-003-000 Asociación Solidarista Aporte Patronal
2-01-05-004-000 I.N.S.
APORTES RETENCIONES EMPLEADOS POR
2-01-06-000-000
PAGAR
2-01-06-001-000 Cuota Obrero C.C.S.S.
2-01-06-002-000 Banco Popular
2-01-06-003-000 Asociación Solidarista Aporte Obrero
2-01-06-004-000 I.N.S.
GASTOS DE PERSONAL ACUMULADOS POR
2-01-07-000-000
PAGAR
2-01-07-001-000 Comisiones de Ventas
2-01-07-002-000 Comisiones de Cobro
2-01-07-003-000 Liquidaciones por Pagar
2-01-08-000-000 PROVISIONES
2-01-08-001-000 Vacaciones
2-01-08-002-000 Aguinaldo
2-01-09-000-000 DOCUMENTOS POR PAGAR CORTO PLAZO
2-01-09-001-000 Documentos por Pagar Corto Plazo
2-01-09-002-000 LINEAS DE CRÉDITO A CORTO PLAZO
NO USAR-LC Garantías - Banco LAFISE S.A.
2-01-09-002-001
Dólares
NO USAR-LC Garantías - Banco LAFISE S.A.
2-01-09-002-002
Colones
NO USAR-LC Garantías - Banco Davivienda
2-01-09-002-003
Dólares
NO USAR-LC Garantías - Banco Davivienda
2-01-09-002-004
Colones
2-01-10-001-000 Cuentas Entre Compañías No. 1
2-01-10-002-000 Cuentas Entre Compañías No. 2
2-01-11-000-000 GASTOS FINANCIEROS ACUMULADOS
2-01-11-001-000 Intereses Acumulados
2-01-12-000-000 INGRESOS DIFERIDOS
2-01-12-001-000 Ingresos Diferidos Int. Katherine Sanabria
2-01-12-002-000 Ingresos Diferidos No.2
2-01-13-000-000 OTROS PASIVOS
2-01-13-001-000 Pasivo a Corto Plazo No.1
2-01-13-002-000 Pasivo A Corto Plazo No. 2
2-02-00-000-000 PASIVOLARGOPLAZO
2-02-01-000-000 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
2-02-01-001-000 Leasing Davivienda LP
2-02-01-002-000 Documentos por Pagar Largo Plazo No.2
2-02-02-000-000 PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
2-02-02-001-000 PRESTAMOS A LARGO PLAZO
2-02-02-001-001 Amortización Prestamos Largo Plazo
2-02-02-001-002 Intereses Préstamos Largo Plazo
2-02-02-002-000 LINEAS DE CREDITO LARGO PLAZO
2-02-02-002-001 NO USAR-LC Garantías - LAFISE S.A. Dólares
2-02-02-002-002 NO USAR-LC Garantías - LAFISE S.A. Colones
NO USAR-LC Garantías - Banco Davivienda
2-02-02-002-003
Dólares
NO USAR-LC Garantías - Banco Davivienda
2-02-02-002-004
Colones
2-02-02-003-000 OTROS CREDITOS
2-02-02-003-001 Amortización Prestamos Corto Plazo
2-02-02-003-002 Intereses Préstamos Corto Plazo
2-02-03-000-000 PRESTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
2-02-03-001-000 Prestamos Por Pagar Corto Plazo 1
2-03-00-000-000 OTROS PASIVOS
2-03-01-000-000 PASIVOS CONTINGENTES
2-03-01-001-000 Pasivos Contingentes
3-00-00-000-000 CAPITAL CONTABLE
3-01-00-000-000 CAPITAL ACCIONES
3-01-01-000-000 Capital Social
3-01-01-001-000 Acciones Comunes
3-01-02-000-000 Acciones Preferentes
3-01-03-000-000 Acciones En Tesorería
3-02-00-000-000 APORTES DE CAPITAL
3-02-01-000-000 Aportes no Redimibles
3-02-02-000-000 Aportes Especiales Accionistas
3-03-00-000-000 SUPERAVIT CAPITALIZADO
3-03-01-000-000 Reserva Legal
3-04-00-000-000 SUPERAVIT POR REVALUACION
3-04-01-000-000 Superávit Por Revaluación
3-05-00-000-000 UTILIDADES ACUMULADAS
3-05-01-000-000 Resultado Ejercicios Anteriores
3-05-02-000-000 Utilidad Periodo 2010
3-05-03-000-000 Utilidad Periodo 2011
3-05-04-000-000 Utilidad Periodo 2012
3-05-05-000-000 Utilidad Periodo 2013
3-05-06-000-000 Utilidad Periodo 2014
3-05-07-000-000 Utilidad Periodo 2015
3-05-08-000-000 Utilidad Periodo 2016
3-05-09-000-000 Utilidad Periodo 2017
3-05-10-000-000 Pérdida Periodo 2018
3-05-11-000-000 Utilidad Periodo 2019
3-05-12-000-000 Utilidad Periodo 2020
3-05-99-000-000 Dividendos Pagados
4-00-00-000-000 INGRESOS
4-01-00-000-000 VENTAS
4-01-01-000-000 VENTAS NACIONALES
4-01-01-001-000 Ventas División Casio 13%
4-01-01-002-000 Ventas a la CCSS Exentas (Art9)
4-01-01-003-000 Ventas a Inst Públicas Exentas
4-01-01-004-000 Ventas Equipo Médico EXENTAS
4-01-01-005-000 Venta por Servicios 13%
4-01-01-006-000 Ventas Gravadas 2% UCR y otras
4-01-01-007-000 Ventas para uso Interno 13%
4-01-01-008-000 Ventas Gravadas 13% Veterinarias y otras
4-01-02-000-000 VENTAS POR EXPORTACIONES
4-01-02-001-000 No Usar esta Cuenta
4-01-02-002-000 Ventas por exportaciones EXENTAS
4-01-02-003-000 Ventas Material En Proceso
4-02-00-000-000 DESCUENTOS SOBRE VENTA
4-02-01-000-000 DESCUENTO SOBRE VENTA NACIONALES
4-02-01-001-000 Descuentos División Casio 13%
4-02-01-002-000 Descuentos CCSS Exentas (Art9)
4-02-01-003-000 Comisión Tarjetas de Crédito (Financiero)
4-02-01-004-000 Descuentos Equipo Médico EXENTAS
4-02-01-005-000 Descuentos por Servicios 13%
4-02-01-006-000 Descuento Gravados con el 2% UCR y otras
4-02-01-007-000 Descuento Uso Interno 13%
4-02-01-008-000 Descuento Gravadas 13% Veterinarias y otras
4-02-01-009-000 Descuento Sin Uso
4-02-01-010-000 Descuento Sin Uso
4-02-02-000-000 DESCUENTO SOBRE EXPORTACIONES
4-02-02-001-000 Descuentos sobre EXPORTACIONES
4-02-02-002-000 Descuentos Materia Prima
4-02-02-003-000 Descuentos Material En Proceso
4-02-02-004-000 Descuentos por Bonificaciones
4-03-00-000-000 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
4-03-01-000-000 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS NACIONALES
4-03-01-001-000 Devoluciones División Casio 13%
4-03-01-002-000 Devoluciones Ventas a la CCSS EXENTAS
4-03-01-003-000 Devoluciones a Inst Públicas Exentas
4-03-01-004-000 Devoluciones Equipo Médico EXENTAS
4-03-01-005-000 Devoluciones sobre Servicios 13%
4-03-01-006-000 Devoluciones Gravadas 2% UCR y otras
4-03-01-007-000 Devolución Uso Interno 13%
4-03-01-008-000 Devoluciones Gravadas 13% Veterinarias y otras
4-03-02-000-000 DEVOLUCIONES SOBRE EXPORTACIONES
4-03-02-001-000 Devoluciones sobre EXPORTACIONES
4-04-00-000-000 INGRESOS FINANCIEROS
4-04-01-000-000 Intereses Sobre Saldos Bancarios
4-04-02-000-000 Intereses Sobre Inversiones
4-04-03-000-000 Otros Ingresos Financieros
4-04-04-000-000 Descuento Pronto Pago En Cxp
4-04-05-000-000 Intereses Moratorios Cxc
4-04-06-000-000 Intereses Corrientes CxC
4-04-07-000-000 Diferencia Cambiaria DC
4-04-08-000-000 Diferencia Cambiaria DM
4-05-00-000-000 OTROS INGRESOS
4-05-01-000-000 Utilidad o Pérdida En Venta de Activos
4-05-02-000-000 Ingresos por Distribuir
4-05-03-000-000 Sobrantes de Caja
4-05-04-000-000 Ingresos no deducibles
4-06-00-000-000 OTROS INGRESOS EN VENTAS
4-06-01-000-000 Fletes En Ventas
4-06-02-000-000 Comisiones y Bonos DM-ROCHE
4-06-03-000-000 Comisiones y Bonos DC-CASIO
4-06-04-000-000 Consultorías
5-00-00-000-000 COSTO DE VENTAS
5-01-00-000-000 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA
5-01-01-000-000 COSTO VENTAS NACIONALES
5-01-01-001-000 Costo de Venta División Casio
5-01-01-002-000 Costo de Venta CCSS Exentas
5-01-01-003-000 Costo de Ventas a Inst Públicas Exentas
5-01-01-004-000 Costo de Ventas Equipo Médico EXENTAS
5-01-01-005-000 Costo de Venta Servicios 13%
5-01-01-006-000 Costo de Ventas Gravadas 2% UCR y otras
5-01-01-007-000 Costo de Ventas para uso Interno 13%
Costo de Venta Gravadas 13% Veterinarias y
5-01-01-008-000
otras
5-01-02-000-000 COSTO DE VENTAS EXPORTACIONES
5-01-02-001-000 Costo de Venta EXPORTACIONES
5-01-02-002-000 Costo Materia Prima
5-01-02-003-000 Costo Material En Proceso
5-02-00-000-000 VARIACION DE COSTOS DE INVENTARIO
5-02-01-000-000 Variación de Costos de Inventario
6-00-00-000-000 GASTOS
6-01-00-000-000 GASTOS DE OPERACION
6-01-01-000-000 PERSONAL DIRECTO
6-01-01-001-000 Salarios
6-01-01-002-000 Salarios Retroactivos
6-01-01-003-000 Horas Extras
6-01-01-004-000 Comisiones
6-01-01-005-000 C.C.S.S.
6-01-01-006-000 Aguinaldo
6-01-01-007-000 Vacaciones
6-01-01-008-000 Prestaciones Legales
6-01-01-009-000 Seguro de Riesgos Profesionales
6-01-01-010-000 Aporte Patronal Asociación
6-01-01-011-000 Reclutamiento y Capacitación A Personal
6-01-01-012-000 Dietas
6-01-01-013-000 Vestimenta
6-01-01-014-000 Honorarios Profesionales
6-01-01-015-000 Alimentación y otras atenciones al Personal
6-01-02-000-000 COMUNICACIONES
6-01-02-001-000 Teléfono Local
6-01-02-002-000 Llamadas Internacionales
6-01-02-003-000 Celulares Y Beepers
6-01-02-004-000 Conexión Internet
6-01-02-005-000 Couriers - Guías Aéreas - Correos
6-01-03-000-000 INSTALACIONES
6-01-03-001-000 Alquileres
6-01-03-002-000 Energía Eléctrica
6-01-03-003-000 Remodelaciones Y Mejoras
6-01-03-004-000 Mantenimiento Y Reparaciones
6-01-03-005-000 Material de Limpieza
6-01-03-007-000 NO USAR (RECLASIFICAR)
6-01-03-008-000 Agua
6-01-04-000-000 PRIMAS DE SEGURO- MULTAS
6-01-04-001-000 Seguros por Viajes al Exterior
6-01-04-002-000 Seguros de Gastos Médicos
6-01-04-003-000 Seguro de Mobiliario Y Equipo
6-01-04-004-000 Seguro Vehículos
6-01-04-005-000 Seguro de Incendio
6-01-05-000-000 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES
6-01-05-001-000 Suscripciones y Afiliaciones
6-01-05-002-000 Certificaciones GC-CARBONO-BANDERA AZUL
6-01-06-000-000 TRANSPORTES Y VIATICOS
6-01-06-001-000 Viajes al Exterior
6-01-06-002-000 Combustible
6-01-06-003-000 Transportes
6-01-06-004-000 Impuestos de Salida
6-01-06-005-000 Hospedaje
6-01-06-007-000 Atención A Clientes y Proveedores
6-01-06-008-000 Parqueos y Peajes
6-01-06-009-000 Marchamo
6-01-06-010-000 Alquiler de Vehículo
6-01-06-011-000 Mantenimiento de Vehículos
6-01-07-000-000 PUBLICIDAD Y PROMOCIÓN
6-01-07-001-000 Publicación en Revistas
6-01-07-002-000 Medios
6-01-07-003-000 Artes
6-01-07-004-000 Artículos Promocionales
6-01-07-005-000 Investigaciones de Mercado
6-01-07-006-000 Publicidad
6-01-07-007-000 Seminarios, Capacitaciones y Eventos
6-01-07-008-000 Relaciones Públicas
6-01-08-000-000 SUMINISTROS Y MANTENIMIENTO DE OFICINA
6-01-08-001-000 Papelería Y Útiles
6-01-08-002-000 Fotocopias y empastes
6-01-08-003-000 Trámites y Especies Fiscales
Consumibles y Mantenimiento de Equipos
6-01-08-004-000
Médicos
6-01-08-005-000 Productos Vencidos DM
Mantenimiento Equipos y Actualización de
6-01-08-006-000
Software
6-01-08-007-000 Material de Empaque
6-01-08-008-000 Licitaciones
6-01-08-009-000 Botiquín
6-01-09-000-000 IMPUESTOS, MULTAS Y RECARGOS
6-01-09-001-000 Impuestos Municipales
6-01-09-002-000 Patentes
6-01-09-003-000 Multas y Recargos
6-01-09-004-000 Timbre de Educ y Cultura e Imp a las Sociedades
6-01-09-005-000 Diferencia por Proporcionalidad del IVA
6-01-09-006-000 Ajustes de periodos anteriores
6-01-09-007-000 IVA Gasto Soportado Periodos Anteriores
6-01-10-000-000 DEPRECIACION
6-01-10-001-000 Edificios
6-01-10-002-000 Maquinaria
6-01-10-003-000 Instalaciones
6-01-10-004-000 Mobiliario Y Equipo de Oficina
6-01-10-005-000 Equipo de Cómputo
6-01-10-006-000 Equipos en Laboratorios Externos
6-01-10-007-000 Vehículos
6-01-11-000-000 DEPRECIACION DE REVALUACION
6-01-11-001-000 Edificios
6-01-11-002-000 Maquinaria
6-01-11-003-000 Instalaciones
6-01-11-004-000 Mobiliario Y Equipo de Oficina
6-01-11-005-000 Equipo de Cómputo
6-01-11-006-000 Equipos en Laboratorios Externos
6-01-11-007-000 Vehículo
6-01-12-000-000 GARANTIAS
6-01-12-001-000 Garantía Equipo Casio
6-01-12-002-000 Garantías Equipo ROCHE
6-01-13-000-000 FLETES Y ACARREOS
6-01-13-001-000 Fletes y Gastos de Entrega
6-01-13-002-000 Fletes al Exterior
6-01-14-000-000 PROPORCIONALIDAD IVA GASTO SOPORTADO
6-01-14-001-000 Proporcionalidad IVA Gasto Soportado
6-02-00-000-000 GASTOS FINANCIEROS
6-02-01-000-000 INTERESES SOBRE PRESTAMOS
6-02-01-001-000 Monibyte - Banco LAFISE
6-02-01-002-000 Marítima Alborada S.A.
6-02-01-003-000 Leasing Davivienda
6-02-01-004-000 CCSS
6-02-01-005-000 Mar Tranquila S.A.
6-02-01-006-000 Banco LAFISE
6-02-02-000-000 Intereses por La línea de Crédito
6-02-03-000-000 COMISIONES BANCARIAS
6-02-03-001-000 Banco DAVIVIENDA Costa Rica
6-02-03-002-000 Banco de Costa Rica
6-02-03-003-000 Banco Nacional de Costa Rica
6-02-03-004-000 Banco de San José
6-02-03-005-000 Banco EFG
6-02-03-006-000 Banco LAFISE
6-02-03-007-000 Transferencia al Exterior
6-02-03-008-000 Cotec Cobros Tecnificados Limitada
6-02-04-000-000 DIFERENCIAS CAMBIARIAS
6-02-04-001-000 Diferencia Cambiaria DC
6-02-04-002-000 Diferencia Cambiaria DM
6-02-05-000-000 Gastos por Cuentas Incobrables
6-02-06-000-000 Diferencias de Caja
6-02-07-000-000 Gastos NO DEDUCIBLES
6-02-08-000-000 Descuento Pronto Pago En Cxc
6-02-09-000-000 Pérdida en Venta de Activos
6-02-10-000-000 IVA Gasto Soportado
9-00-00-000-000 CUENTAS DE ORDEN
9-01-00-000-000 CONTROL BANCARIO
9-01-01-000-000 Cierre de Créditos Control Bancario
9-01-02-000-000 Cierre de Débitos Control Bancario
9-02-00-000-000 CP PASIVO CONTINGENTE
9-02-01-000-000 LC garantías de participación y cumplimiento CP
9-02-02-000-000 LC garantías de participación y cumplimiento LP
9-02-03-000-000 LINEAS DE CREDITO
9-02-03-010-000 LINEA A CORTO PLAZO
9-02-03-010-001 Línea CP LAFISE $
9-02-03-010-002 Línea CP LAFISE ¢
9-02-03-010-003 Línea CP DAVIVIENDA $
9-02-03-010-004 Línea CP DAVIVIENDA ¢
9-02-03-011-000 LINEA A LARGO PLAZO
9-02-03-011-001 Línea LP LAFISE $
9-02-03-011-002 Línea LP LAFISE ¢
9-02-03-011-003 Línea LP DAVIVIENDA $
9-02-03-011-004 Línea LP DAVIVIENDA ¢
9-03-00-000-000 CC ACTIVO CONTINGENTE
9-03-01-000-000 CC garantías de participación y cumplimiento CP
9-03-02-000-000 CC garantías de participación y cumplimiento LP
9-03-03-000-000 GARANTIAS
9-03-03-010-000 GARANTIAS CORTO PLAZO
9-03-03-010-001 Garantías CP LAFISE $
9-03-03-010-002 Garantías CP LAFISE ¢
9-03-03-010-003 Garantías CP DAVIVIENDA $
9-03-03-010-004 Garantías CP DAVIVIENDA ¢
9-03-03-011-000 GARANTIAS LARGO PLAZO
9-03-03-011-001 Garantías LP LAFISE $
9-03-03-011-002 Garantías LP LAFISE ¢
9-03-03-011-003 Garantías LP DAVIVIENDA $
9-03-03-011-004 Garantías LP DAVIVIENDA ¢
9-03-04-000-000 Recibos de Cuentas por Cobrar
9-04-00-000-000 CONTROL DE INVENTARIO
9-04-01-000-000 Consumo
9-04-02-000-000 Misceláneos
9-04-03-000-000 Compras Locales
9-04-04-000-000 Compras Exterior
9-04-05-000-000 Indirectos Aplicados
9-04-06-000-000 Mano de Obra Aplicada
9-04-07-000-000 Materiales Varios
9-05-00-000-000 DIFERENCIAS DE CAMBIO
9-05-01-000-000 Diferencias de Cambio Moneda Local
9-05-02-000-000 Diferencias de Cambio Moneda Dólar
9-07-00-000-000 CIERRE ANUAL
9-07-01-000-000 Resumen de Ingresos Y Gastos Del Periodo
9-08-00-000-000 CUENTAS DE ORDEN NOMINA
9-08-01-000-000 Liquidación de Empleados

Sistema de Control Interno

En equitron se manejan varios tipos de control interno ya que estamos divididos por áreas y por
cada área se utiliza un tipo de control interno para medir la eficiencia de cada proceso según lo
requiera, siendo ajustable según los cambios que sufra el proceso o el área ala que esta objetado
el sistema de control interno. Gracias a estos controles la empresa tiene un gran estándar de
calidad y eficiencia, por tanto, llegamos a la conclusión que es importante tener este tipo de
controles en las empresas por nos ayudan a ser y tener mejor calidad en todas las áreas.
Conclusión

Es un reto para todos las empresas aplicar cada uno de los términos aplicados anteriormente tanto
en la vida profesional como personal que se basan en los principios contables en cada uno de los
aspectos que la norma lo indica; también implementar todos los requerimientos para tener el
reconocimiento y medición de los pasivos y activos financieros y bueno también algunos contratos
de compra o venta de partidas de una forma quizás más sistematizada lo cual va ayudar mucho a
una mejor presentación de la información contable, ahora  cabe anotar que estos parámetros de
contabilización deben ser conocidos a la perfección por los responsables de la entidad, en este
caso, la persona encargada del registro de las transacciones correspondientes durante un
determinado período. La eficiencia y eficacia en la implementación de un sistema de contabilidad
depende de su implementación dentro de la empresa. Este debe estar hecho con base en los
objetivos organizacionales y debe estar ligado con los programas y procedimientos que integran el
esquema funcional de la empresa.
Dichas personas asumirían el rol del contador público autorizado, quien debe tener los
conocimientos y la experiencia suficientes para aplicar correctamente los procedimientos, y
brindar seguridad en el proceso de registro y uso de las normas. En conclusión, el sistema de
información contable es un sistema en la cual nos facilita la realización de los registros contables
que en cualquier empresa se llevan a cabo, por otra parte, también nos da la facilidad de realizar
dichas operaciones de una manera fácil y rápida.