Análisis Financiero

Unidad No. 1

Informe del Análisis Financiero

Biasney Martinez Otero

Isamara Cantello Acosta

Tutor
Adalmis Martínez Quintero

Contaduría Pública
Semestre VI
Corporación Universitaria Remington
Caucasia – 2020
 COMERCIALIZADORA SAS

INFORME DE CONTROL FINANCIERO COMO RESULTADO DEL ANÁLISIS A

LOS ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y
SUS RESPECTIVAS RECOMENDACIONES.

OBJETIVO DEL INFORME

 Determinar la situación económica de la compañía a 31 de diciembre de 2020.
 Para tomar decisiones acertadas con el objetivo de optimizar las utilidades.

.
ALCANCE DEL TRABAJO
(Evaluación Financiera)

La investigación realizada del Análisis de los Estados Financieros en la comercializadora

SAS tiene como aspectos fundamentales determinar la situación económica de la empresa.
Por consiguiente se obtuvo la información y conocimiento de los procedimientos utilizados
en la preparación de dichos estados, se hicieron las investigaciones con los funcionarios
responsables de los asuntos financieros contables y, mediante procedimientos analíticos de
revisión, se hicieron pruebas de los documentos y registros de contabilidad.

RESULTADO DEL TRABAJO

Para dar cumplimiento al objetivo de la investigación primeramente se explica de manera

general en qué consisten los métodos de análisis más usados, la información que brindan y
como se realiza; se exponen cada una de las razones financieras que facilitan el análisis, la
forma de calcularlas y la interpretación de cada una de ellas.

Cuyo resultado permitió llegar a un conjunto de conclusiones y demostrando que el análisis

económico financiero, constituye una herramienta de vital importancia para la empresa,
permitiendo conocer su situación actual y combatir las deficiencias que presente.

SITUACIÓN FINANCIERA A DICIEMBRE 31 DE 2020

La estructura financiera de la empresa de acuerdo a sus registros contables al corte de
diciembre 31 de 2020 es la siguiente:

Estado de la Situación Financiera

NOMBRE 2020 % 2019 % VARIACION HORI.
ACTIVO 821.132.857 100% 784.687.689 100% 36.445.148 5%
PASIVO 333.651.832 41% 335.919.012 43% -2.267.180 -1%
PATRIMONIO 487.481.005 59% 448.768.677 57% 38.712.328 9%
PATRI. + PASI 821.132.837 100% 784.687.689 100% 36.445.148 5%

De acuerdo con la información de la tabla anterior podemos observar que los activos de la
empresa tuvieron un aumento del 5% con relación del año 2020 al año 2019.
Los pasivos presentaron una disminución del 1% en el mismo periodo de tiempo, lo cual a
simple vista puede ser bueno en una empresa.
Y el patrimonio presentó un aumento del 9% para el mismo periodo.

También se presenta un estado detallado de cada una de las cuentas y sus movimientos para
analizar cuáles de ellas tuvieron mayor influencia dentro de la empresa y la pudieran afectar
a de una manera u otra.
 COMERCIALIZADORA SAS
Estado de situacion financiera
01 ENERO - 31 DIC 2020 - 2019

VERTICAL
VERTICAL
ANALISIS

ANALISIS
ACTIVOS 2020 2019 DIFERENCIA

ACTIVOS CORRIENTES
CAJA GENERAL 4.794.749 1% 6.871.939 1% - 2.077.190 -30%
BANCOS 1.968.821 0% 1.474.979 0% 493.842 33%
NACIONALES 468.209.866 57% 443.956.477 57% 24.253.389 5%
A SOCIOS 5.946.000 1% 5.946.000 1% - 0%
RETENCION EN LA FUENTE 17.255.896 2% 15.075.845 2% 2.180.051 14%
RETE ICA 93.059 0% 93.059 0% - 0%
OTROS 3.096.593 0% 3.357.593 0% - 261.000 -8%
CLIENTES - 16.349.612 -2% - 10.019.910 -1% - 6.329.702 63%
MERCANCIAS 326.803.194 40% 307.577.436 39% 19.225.758 6%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 811.818.566 99% 774.333.418 99% 37.485.148 5%
ACTIVOS NO CORRIENTES
MUEBLES Y ENSERES 5.260.365 1% 5.260.365 1% - 0%
EQUIPOS 2.564.380 0% 2.564.380 0% - 0%
EQUIPO PROCESAMIENTO DE DATOS 2.570.000 0% 3.870.000 0% - 1.300.000 -34%
EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES 270.000 0% 270.000 0% - 0%
DEPRECIACIÓN ACUMULADA - 1.350.474 0% - 1.610.474 0% 260.000 -16%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 9.314.271 1% 10.354.271 1% - 1.040.000 -10%
TOTAL ACTIVOS 821.132.837 100% 784.687.689 100% 36.445.148 5%

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
PROVEEDORES DE MERCANCIAS 261.274.270 32% 269.802.046 34% - 8.527.776 -3%
HONORARIOS 1.000.000 0% 1.850.000 0% - 850.000 -46%
ARRENDAMIENTO 3.200.000 0% 3.200.000 0% - 0%
A PARTICULARES 10.722.580 1% 19.722.580 3% - 9.000.000 -46%
HONORARIOS 111.112 0% 205.556 0% - 94.444 -46%
COMISIONES 208.251 0% 186.232 0% 22.019 12%
ARRENDAMIENTOS 126.856 0% 126.856 0% - 0%
COMPRAS 4.193.589 1% 7.434.218 1% - 3.240.629 -44%
IVA RETENIDO REGIMEN SIMPLIFICADO 317.731 0% 393.287 0% - 75.556 -19%
APORTES EPS 186.338 0% 186.338 0% - 0%
APORTES ARP 15.563 0% 15.563 0% - 0%
APORTES AL I.C.B.F., SENA Y CAJAS 134.163 0% 134.163 0% - 0%
APORTES FONDOS DE PENSION 238.512 0% 238.512 0% - 0%
IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR 747.204 0% 439.049 0% 308.155 70%
impuestos renta 32% 46.392.230 6% 28.174.664 4% 18.217.566 65%
CESANTIAS 2.390.394 0% 2.074.277 0% 316.117 15%
INTERESES SOBRE CESANTIAS 286.964 0% 249.015 0% 37.949 15%
VACACIONES 1.094.905 0% 941.603 0% 153.302 16%
PRIMA DE SERVICIOS 749.836 0% 433.719 0% 316.117 73%
VALORES RECIBIDOS PARA TERCEROS 261.334 0% 111.334 0% 150.000 135%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 333.651.832 41% 335.919.012 43% - 2.267.180 -1%
PASIVOS NO CORRIENTES 0 0
TOTAL PASIVOS 333.651.832 41% 335.919.012 43% - 2.267.180 -1%

PATRIMONIO
Capital social 210.866.437 26% 210.866.437 27% - 0%
Utilidades Acumuladas 178.031.078 22% 178.031.078 23% - 0%
utilidad neta/periodo 98.583.490 12% 59.871.162 8% 38.712.328 65%
TOTAL PATRIMONIO 487.481.005 59% 448.768.677 57% 38.712.328 9%

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 821.132.837 100% 784.687.689 100% 36.445.148 5%

Biasney Martinez Otero Isamara Cantello Acosta

Firma del representante lega Firma del Contador

Análisis
  En términos generales la empresa COMERCIALIZADORA SAS durante el año
2020 tuvo un excelente manejo de sus movimientos con relación al año anterior,
dentro de los cuales podemos destacar el aumento de las ventas a crédito por valor
de $ 24.253.389 correspondiente a un 5%; un aumento en sus inventarios de $
19.225.258 equivalente al 6%.

 En sus pasivos tuvo una disminución de sus cuentas por pagar a los proveedores por
valor de $ 8.527.776 correspondiente al 3%; también tuvo una disminución en sus
cuentas por pagar a particulares por valor de $ 9.000.000 correspondiente al 46%
con relación al valor del año anterior; y un aumento notable en el impuesto de renta
de $ 18.217.566 equivalente al 65% y esto debido al aumento de su utilidad, la
cual fue de $ 38.712.328 más que el año anterior equivalente al 65%.
Estado de Resultados
El estado de resultado comparativo entre el año 2019 y 2020 es el siguiente:
COMERCIALIZADORA SAS COMERCIALIZADORA SAS
ESTADO DE RESULTADO ESTADO DE RESULTADO
01 ENERO - 31 DIC 2020 01 ENERO - 31 DIC 2019
VERTICAL

VERTICAL
ANALISIS

ANALISIS
INGRESOS OPERACIONALES 1.943.043.534 INGRESOS OPERACIONALES 1.664.849.644 DIFERENACIA
menos devoluciones
menos descuentos menos descuentos
ingresos operacionales neto 1.943.043.534 100% ingresos operacionales neto 1.664.849.644 100% 278.193.890 17%
menos costos de venta 1.700.642.895 88% menos costos de venta 1.495.974.886 90% 204.668.009 14%
utilidad bruta en venta 242.400.639 12% utilidad bruta en venta 168.874.758 10% 73.525.881 44%
menos gastos 0% menos gastos 0% -
gasto de admon 57.597.063 3% gasto de admon 46.812.703 3% 10.784.360 23%
gastos de ventas 74.486.101 4% gastos de ventas 64.445.905 4% 10.040.196 16%
utilidad operacional 110.317.475 6% utilidad operacional 57.616.150 3% 52.701.325 91%
mas ingresos operacionales 38.354.354 2% mas ingresos operacionales 33.161.571 2% 5.192.783 16%
menos gastos financieros 3.696.109 0% menos gastos financieros 2.731.895 0% 964.214 35%
utilidad antes del impuestos 144.975.720 7% utilidad antes del impuestos 88.045.826 5% 56.929.894 65%
menos impuestos renta 32% 46.392.230 2% menos impuestos renta 32% 28.174.664 2% 18.217.566 65%
utilidad neta/periodo 98.583.490 5% utilidad neta/periodo 59.871.162 4% 38.712.328 65%

Biasney Martinez Otero Isamara Cantello Acosta

Firma del representante lega Firma del Contador

Análisis
 Observando la información anterior, podemos ver que la utilidad neta de la empresa
aumentó en $ 38.712.328 ósea, un 65% con relación al año 2019.

El resultado final tiene que ver principalmente con el aumento en los ingresos o en sus
ventas, el cual fue de $ 278.193.890 más que el año anterior, equivalente al 17%.

 En términos generales, todos los rubros de este informe están en aumento, debido a
un buen manejo de la administración ya que también son directamente
proporcionales o dependientes la una de la otra.
Indicadores Financieros

 Indicadores de Liquidez
 Razón Corriente: La empresa tiene buena capacidad de cubrir sus deudas a
corto plazo con sus pasivos corrientes, 2,4 veces.
 Prueba Acida: Esta empresa sin tener en cuenta sus inventarios, tiene la
capacidad de cubrir sus obligaciones a corto plazo con sus activos corrientes 1,5
veces.
 Capital de Trabajo: La empresa tiene el 99% de sus activos en activos
corrientes, y solo un 1% en activos no corrientes.

 Indicadores de Endeudamiento
 Nivel de Endeudamiento: La empresa cuenta con un nivel de endeudamiento
aceptable, donde el 40% pertenece a terceros y el 58% a los socios.
 Impacto de la Carga Financiera: La empresa cuenta con un excelente impacto
de la carga financiera ya que estos solo representan el 0,0% de sus ventas netas.
 Cobertura de Intereses: La empresa tiene totalmente cubierto sus gastos
financieros de acuerdo a su utilidad operacional unas 250 veces.

 Indicadores de Rentabilidad
 Margen Bruto: La empresa obtiene un 13% de rentabilidad después de asumir
los costos.
 Margen Operativo: La empresa después de asumir sus costos y gastos
operacionales obtiene un 5% de utilidad.
 Margen Antes de Impuestos: En este análisis la utilidad de la empresa
aumenta con relación al indicador anterior, debido a los otros ingresos; ósea un
7% de utilidad cubriendo todos los gastos y costos y no los impuestos.

 Indicadores de Actividad
 Rotación de Inventarios: La empresa tiene la capacidad de vender sus
inventarios 4 veces en el periodo.
 Días de Inventario: La empresa tarda 87 días en rotar o vender sus inventarios.
 Rotación de los Activos Fijos: La empresa genera en veta, 182 veces cada peso
invertido en activos fijos.
RECOMENDACIONES

Concluido el análisis de la situación financiera de la compañía, y conociendo detalle a

detalle de cada uno de sus movimientos contables; no queda más que recomendar seguir
con el mismo manejo administrativo y comercial que se viene desempeñando, ya que el
resultado de esta buena labor se ve reflejado al final en las utilidades, aumentadas en un
65% con relación al año anterior.
Solo recomendaríamos para tener un mejor desempeño en toda esta labor que ayude a
seguir consiguiendo el objetivo principal de la empresa, tratar en lo posible la reducción de
costos y gastos en general, además de manejar un margen más reducido en el tema de la
cartera, darle más rotación, realizar una gestión de cobranza, incentivarlos al pronto pago
ya que estos están representando el 57% del total de los activos.
También reducir la deuda con nuestros proveedores, aunque esta esté en un margen
aceptable, pero en cuanto menos deuda tenga la empresa mucho mejor se verá la utilidad, y
esto se lograría recaudando lo que nos acreditan nuestros clientes, ya que teniendo el
efectivo más fluido estaríamos en la capacidad de pagar a nuestros proveedores
rápidamente y logar con ellos acuerdos de pagos reduciendo costos en la mercancía u
obteniendo descuentos.