Actividad 1 – Auditoría y aseguramiento II

Harleth Guzmán Ojeda

Carolina Marín Martínez

María Alejandra Montoya Duque

Carolina Valderrama Rojas

Contaduría Pública, Corporación Universitaria Minuto de Dios

NRC 12154: Auditoría y aseguramiento I

Sandra Yaneth Cañas Vallejo

Agosto 12, 2022

 Dimensión de la empresa

ARPIN INGENIERIA Y SERVICIOS SAS, se conformó en el año 2019 por dos

trabajadores independientes dedicados al transporte y comercialización de productos y

servicios para la construcción; debido a esto, se ve la necesidad en el sector y a su vez

la posibilidad de fundar una empresa que pueda soportar tanto el sector público como

el privado, con un enfoque en diferentes líneas especializadas en todo lo referente a la

construcción, como infraestructura, obras civiles, formulación y ejecución de proyectos,

consultorías y demás, con el fin de garantizar los mejores servicios y eficacia en la

gestión ofrecida. Actualmente la empresa cuenta con una trayectoria de tres años

donde su actividad principal es en la construcción de otras obras de ingeniería civil.

Misión

Según la página web de la compañía, “se dedica a la construcción de obras

civiles a nivel oriente y otros municipios cercanos.” (Arpin Ingeniería y Servicios S.A.S.).

Visión

De acuerdo con la información recopilada en la empresa, “ARPIN INGENIERIA

Y SERVICIOS SAS para el 2030 está proyectado ser líder en los mejores proyectos de

la ingeniería civil compitiendo con nuevos productos e innovación.” (Arpin Ingeniería y

Servicios S.A.S.).

Información general

Información general del sujeto auditado

• Nombre o razón Social: ARPIN INGENIERIA Y SERVICIOS SAS

 • Dirección y Ubicación de la entidad: Calle 29 # 46 b 56 of 203, CC

NATURA PLAZA - Marinilla Antioquia

• Número de Identificación: 901.311.646-0

• Grupo según las NIIF: Grupo 3.

Así como lo dispone el Congreso de la República, el tipo de empresa es de

naturaleza persona jurídica y se constituye por Sociedad por Acciones Simplificada, de

naturaleza comercial, con nacionalidad colombiana y regida por las cláusulas

contenidas en estos estatutos y en las demás disposiciones legales relevantes. (Ley

1258 de 2008).

Las entidades del grupo 3 no están obligadas a aplicar Estándares

Internacionales, sino un marco de contabilidad simplificada, que omite muchos de los

requerimientos de las entidades que aplican el Estándar para Pymes y el Pleno, debido

a que su base principal de medición es el costo.

Estructura organizacional
 Figura 1. Estructura organizacional de la empresa ARPIN INGENIERIA Y

SERVICIOS SAS. (2019)

Objeto social

ARPIN INGENIERIA Y SERVICIOS tiene como objeto principal la distribución y

comercialización de materiales y acabados para la construcción, opera principalmente

en el sector de la infraestructura. Así mismo, En el desarrollo de su objeto social la

sociedad podrá:

• Ser contratista de obras civiles de acuerdo con los diferentes sectores de

la construcción, efectuando la gestión y operación en arquitectura e ingeniería, a través

de la explotación de plantas de producción de materiales de construcción, así como su

extracción, comercio y distribución de estos, de esta manera, cumplir con la realización

de la actividad principal acorde al objeto social.

• Construir y ejecutar nuevos proyectos de construcción que sean

requeridos para la desarrollo, mantenimiento y mejoramiento de la sociedad a través de

la adquisición y uso de maquinaria y materiales necesarios para esta causa tanto en

suelos del sector urbano como rurales.

Modelo COSO

Es importante mencionar que según Financial Advisors (2020), el modelo COSO

lo podemos definir como:

El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway

(COSO) es un marco de control interno que fue constituido hace más de

dos décadas para proporcionar liderazgo organizacional en tres frentes:

gestión del riesgo empresarial (ERM), control interno, y disuasión del

 fraude. Precisamente, este marco fue diseñado por representantes de

cinco organizaciones del sector privado de los Estados Unidos, tras una

crisis de fraude internacional para evitar malas prácticas empresariales (p.

1)

Cuestionario de control interno

ARPIN INGENIERIA Y SERVICIOS SAS.

NIT 901311646-0
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ALMACEN DE INVENTARIO Y VEHICULOS
RESPUESTA PONDERACION Observaciones
Calificació
n
ponderad
IITEM PREGUNTAS SI NO Ponderación a
¿Cuenta con un manual de procesos y
1 procedimientos?
0 5% 0%
¿Existe políticas claramente definidas y
2 expresadas en cuanto a recepción, 0 5% 0%
almacenamiento y conservación?
¿Existe un registro detallado de inventario No se hace
3 de materiales permanente?
0 5% 0% permanentemente
¿Se maneja condiciones generales de
4 cobranza?
0 10% 0%

para
¿Existe la participación administración
5 analizar las alternativas de respuesta al 1 10% 10%
riesgo?
¿Se verifica la entrada y salida de los
6 vehículos diariamente?
1 10% 10%
Toma las direcciones las acciones
7 adecuadas y oportunas para corregir 0 10% 0 En algunos casos
deficiencias reportadas por la auditoria
¿Se concilia diariamente las operaciones
8 de depósito respecto de las 1 5% 5%
recaudaciones?
Practican periódicamente chequeo físico a
9 los vehículos
1 5% 5%
¿Los Procedimientos de contratación son
No se cumplen a
10 eficientes frente al cumplimiento de la 0 5% 0
cabalidad
función de la entidad?
¿Se supervisa a cabalidad la puntualidad
11 y el desarrollo de las actividades 0 0% 0%
planeadas
12 ¿Todas las operaciones financieras están 0 10% 0% En algunos casos
respaldadas con documentación de
 soporte que sustente su propiedad,
legalidad y veracidad
¿Existe coherencia entre las Políticas de
13 Operación y las Políticas de 10% 0%
Administración de Riesgos?
¿Son establecidos en forma adecuada los
14 momentos en los que se realizarán las 0 5% 0%
contrataciones por métodos adecuados?
¿Existe la normatividad interna del
carácter procedimental que establece los
parámetros, procedimiento en los métodos
15 0 5% 0%
que permite el diseño, implementación,
función y autoevaluación del elemento del
control?
TOTAL 4 0 100% 30%
Tabla 1. Cuestionario de control interno de ARPIN INGENIERÍA Y SERVICIOS

S.A.S (2022)

Confianza 30%
Riesgo 70%

TABLA DE RIESGO
Nivel de confianza Confianza Riesgo
15% - 45 % Bajo Alto
46 % -75 % Moderado Moderado
76%- 95% Alto Bajo
Tabla 2. Tabla de riesgo con indicadores de confianza y riesgo. (2022)

Revisado

María Alejandra Montoya Duque

Al analizar el componente operativo a través de la aplicación del cuestionario del

control interno, se evidencia que el Nivel de Confianza es bajo con el 30 % y el Riesgo

de Control es Alto en un 70%. La máxima autoridad y los directivos de la empresa

deben establecer procedimientos de seguimiento continuo, evaluaciones periódicas o

una combinación de ambas para asegurar la eficacia del sistema de control interno y

cumplir con los objetivos institucionales.

 Objetivos y principios de la auditoría – NIA 210

Esta norma está relacionada con las responsabilidades que tiene el auditor al

momento de pactar los términos de un encargo de auditoría, por lo que el auditor debe

de definir si el marco sobre el cual se preparan los estados financieros cuenta con las

características de confiabilidad, así que esta sería su primera condición: decidir si dicho

marco es aceptable. Adicionalmente, para aceptar el encargo de auditoría se requiere

que el departamento administrativo provea y de acceso al auditor a la información de

manera completa y sin restricciones; cuando ninguna de estas condiciones da

cumplimiento, el auditor no debe de aceptar dicho encargo, pues de esta forma tendrá

limitaciones para llevar a cabo la auditoría.

De acuerdo a lo anterior, el objetivo se aplicará en el área de transporte con el

fin de generar un reordenamiento, evaluación y organización en el desarrollo de la

compañía en estos procesos generando que los clientes no se retrasen en pagos

generando intereses y logrando que se tenga muy claro los términos que la empresa

ofrece obteniendo una satisfacción tanto de ellos como cliente y nosotros de

proveedores de estos servicios, logrando con esto índices financieros aceptables que

ayuden al sostenimiento y crecimiento de la empresa.

Actividades departamento Administración y Ventas

Manejo / gestión de clientes.

Cotización de productos y materiales utilizados para la construcción.

Coordinación del transporte o de los productos o la entrega del material.

Pagos a proveedores, cobros y consignaciones bancarias de los clientes.

Realización de facturación.
 Manejo y elaboración de documentos gerenciales y actas de reuniones.

Tramita la documentación necesaria de acuerdo con la normativa que las regule.

Actividades departamento financiero y contable

Preparación de los Estados Financieros

Registro contable de las operaciones de compra y venta

Elaboración de la nómina

Inventarios y supervisión.

Pagos a proveedores

Conciliaciones bancarias.

Actividades departamento Compras y ventas

Llevar los stocks en las bodegas de materiales

Recepción, entrega y solicitudes de materiales encargados

Registro compras y ventas

Actividades departamento Producción

Se encarga de elaborar los requerimientos de los productos acorde a las

solicitudes de los clientes, entre sus actividades se mencionan las siguientes:

Supervisión del estado del transporte como despacho y llegada ya sea de

material o del vehículo.

Verificación de que todo esté de acuerdo con el pedido del cliente.

Revisión y control de los stocks de inventario.

 Responsabilidad y competencias del auditor – NIA 240

De acuerdo con la NIA 240, se requiere que el auditor identifique y evalúe los

riesgos de incorrección material debida al fraude en los estados financieros, de esta

manera obtenga evidencia de auditoría suficiente y adecuada, así como también diseñe

y aplique los procedimientos necesarios y responda adecuadamente.

Cuando hablamos de fraude, lo asociamos con un concepto que tiene un

significado legal, pero el auditor no tendrá una revisión legal de si ha ocurrido fraude

que son la causa de incorrecciones materiales intencionales en los estados financieros.

De esta forma, estará en la capacidad de identificar errores por información financiera

fraudulenta y errores por apropiación indebida de activos. El fraude puede ocurrir como

resultado de la presión de terceros sobre la gerencia o los empleados para lograr

objetivos establecidos, más allá del control interno y los principios y valores.

El auditor debe obtener una seguridad razonable de que los estados financieros

como un todo, estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa

debidas a fraude o error, trabajando bajo los principios fundamentales del código de

ética, y con juicio y escepticismo profesionales. (Carolina Moncayo, 11 de junio de

2015, nia-240-responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una auditoria de

estados financieros).

El Rol de cada auditor tiene un entendimiento de la entidad, su entorno, el

sistema de control interno (diseño y eficacia operativa de los controles).

• Averiguaciones con la administración, con la alta gerencia.

• Corporativo, acerca del riesgo de fraude, la ocurrencia y las políticas para

detectarlo.
 • Identifica la existencia de factores de fraude. Cumplimientos de metas,

bonos o incentivos, etc.

• Considera relaciones inusuales que se hayan identificado en las

revisiones analíticas de la información.

• Evaluación del riesgo de fraude en el reconocimiento de ingresos en los

estados financieros.

• Otros procedimientos que se consideren apropiados.

CONTRATO DE AUDITORIA

Entre los suscritos a saber CARLOS CASTRO VELÁSQUEZ, mayor de edad,

identificado como aparece al pie de su firma, actuando en su condición de representante legal

de ARPIN INGENIERIA Y SERVICIOS SAS y quien en adelante se llamará EL

CONTRATANTE, por una parte y por la otra parte MARÍA ALEJANDRA MONTOYA DUQUE ,

mayor de edad, identificado como aparece al pie de su firma,  y quien para los efectos del

presente documento se denominará AUDITOR, acuerdan celebrar el presente contrato de

Auditoria contable, procedimental de control interno del año 2022,  el cual se regirá por las

siguientes cláusulas:

CLAUSULAS
Primera.- OBJETO DEL CONTRATO. "LA EMPRESA" en atención a lo previsto en la

declaración 1. de este contrato, encomienda a " AUDIACOUNT S.A.S. " y éste se obliga a
prestar a Verificar el cumplimiento del sistema de gestión de inventario, y contratación
de servicios, identificar oportunidades de mejora y factores de riesgo.
"Los auditores realizarán la auditoría de las cuentas anuales de la Sociedad ARPIN
INGENIERIA Y SERVICIOS SAS que comprenden el proceso, de contratación y prestación de
los servicios) correspondientes a los ejercicios sociales. Al completar la auditoría, emitirán un
informe que contendrá su opinión técnica el área y proceso examinados y sobre la información
contable contemplada en el informe de gestión.

Adicionalmente, los auditores informarán a los Administradores sobre las debilidades

significativas que, en su caso, hubieran identificado en la evaluación del control interno.

Segunda.- ALCANCE. “" AUDIACOUNT S.A.S. “Deberá Aplicar el proceso de gestión de

cumplimiento en la empresa ARPIN ingeniería y servicios, Los auditores realizarán su trabajo
de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, así como con las normas de auditoría
generalmente aceptadas publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría. En
consecuencia, en bases selectivas, obtendrán la evidencia justificativa de la información
incluida en los contratos anuales, evaluarán los principios aplicados, las estimaciones
significativas realizadas por los Administradores y la presentación global de los citados
contratos anuales. Igualmente comprobarán la concordancia de la información contable que
contiene el informe de gestión.

Por otra parte, los auditores en la realización de su trabajo mantendrán siempre una situación
de independencia y objetividad, tal y como exige la normativa de auditoría de cuentas a este
respecto.

Tercera.- Responsabilidad y competencias del auditor. De acuerdo con la NIA 240,

se requiere que el auditor identifique y evalúe los riesgos de inconsistencias y/o fraude
en los estados financieros, de esta manera obtenga evidencia de auditoría suficiente y
adecuada, así como también diseñe y aplique los procedimientos necesarios y
responda adecuadamente.

El auditor debe obtener una seguridad razonable de que los estados financieros como
un todo, estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa debidas a
fraude o error, trabajando bajo los principios fundamentales del código de ética, y con
juicio y escepticismo profesionales
Cuarta.- De acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, los auditores harán
consultas específicas a los Administradores y a otras personas sobre la información contenida
en los contratos y sobre la eficacia de la estructura de control interno. Asimismo, tales normas
exigen que los auditores obtengan de los Administradores una carta de manifestaciones sobre
los contratos y procedimiento. Los resultados de las pruebas de auditoría, las respuestas a las
consultas de los auditores y la carta de manifestaciones constituyen la evidencia en la que los
auditores pretenden basarse para formarse una opinión sobre las cuentas anuales.

Quinta.- A) Cuando se trate del período inicial de contratación.-

La duración del presente contrato será de años,1 (no podrá ser inferior a tres
años ni superior a nueve) a contar desde el momento de aceptación por las
partes.
B) Para los ejercicios posteriores al período inicial de contratación.-

Los contratos anuales objeto del presente contrato son las de la Sociedad
correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2022.

Sexta.- Los honorarios profesionales que habrán de percibir los auditores por el desempeño de
su función (en cuanto al primer ejercicio de vigencia del presente contrato,) serán de 3.000.000,
tomando en consideración el tiempo estimado necesario (8 horas), y los conocimientos y
experiencia profesional del personal asignado para la realización del encargo.

Esta estimación tendrá validez siempre que no se modifiquen las circunstancias actuales en
base a las cuales se ha realizado el presente contrato. Si con posterioridad recibieran evidencia
adicional o modificación de las cuentas a que se refiere el artículo 210.2 de la Ley de
Sociedades Anónimas, modificarían consecuentemente su informe procediendo a la
correspondiente facturación adicional de honorarios.

A los honorarios se les aplicará el I.V.A., al tipo que se encuentre vigente.

Independientemente de los honorarios, los auditores percibirán los suplidos que, como gastos
necesarios, hayan tenido que realizar para el desempeño de su función.

Séptima.- Los honorarios profesionales a percibir por los auditores durante cada ejercicio,
serán abonados por la Sociedad de la forma siguiente:

20% a la firma del presente contrato.

10% mensualmente durante los meses siguientes, Y el resto a la
entrega del informe final.
Octava.- TERMINOS DE CALIDAD. El presente contrato tiene por objeto exclusivo las
realizaciones de la auditoría de las contrataciones de servicios y contrato anuales de la
Sociedad en los términos previstos en la legislación vigente, quedando excluido del mismo
cualquier otra actuación profesional que se encomiende por la Sociedad a los auditores.

(Si fuera necesario, se deberán incluir aquí los párrafos adicionales que cubran temas tales
como plazo de entrega, fecha de realización, sistema de facturación, detalle de colaboración
que esperamos, etc.)

Cláusula arbitral.- Las partes acuerdan que todo litigio, discrepancia, cuestión o reclamación
resultantes de la ejecución o interpretación del presente contrato o relacionado con él, directa o
indirectamente, se resolverá mediante el arbitraje.

El arbitraje se realizará conforme al procedimiento establecido en el Reglamento Arbitral de la

Ley de Arbitraje de 5 de diciembre de 1988.

El laudo arbitral deberá dictarse durante los noventa días siguientes a la aceptación del
encargo por parte de los árbitros designados, obligándose ambas partes a aceptar y cumplir la
decisión contenida en el mismo.

Y en prueba de conformidad con cuanto antecede, ambas partes firman el presente contrato
por duplicado en el lugar y fecha arriba indicados.

CONTRATANTE
CARLOS CASTRO VELÁSQUEZ
C.C. 8.265.529 de Medellín

CONTRATISTA
MARÍA ALEJANDRA MONTOYA DUQUE

C.C. 43.586.785 de Medellín

CARTA DE COMPROMISO
 Señore(a).

Auditores.

Asunto: Carta de Compromiso

El área inventarios y operaciones 2022.

Como auditores nos comprometemos a desarrollar el proceso de auditoría de acuerdo

a las normas internacionales de Auditoria y dando cumplimiento a cada una de las

normas de aseguramiento de la información que correspondan al proceso a auditado.

Cordialmente,

Alejandra Montoya Duque.

Carta de Aceptación
 
 
Medellín, 18 de agosto de 2022 
 
Ingeniero 
Carlos Castro Velásquez 
Gerente General de ARPIN INGENIERIA Y SERVICIOS SAS 
Ciudad. 
 
De mis consideraciones: 

Por medio de la presente tengo el agrado de confirmar la aceptación y entendimiento

de este compromiso. La auditoría de cumplimiento será realizada con el propósito de
conocer la efectividad de los procesos de contratación, administrativos y operacionales
entre el 15 de agosto al 2 de diciembre de 2022, la misma servirá de guía para el logro
de las expectativas a corto y largo plazo. 
La auditoría se efectuará de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas. Dichas normas requieren que una auditoria sea diseñada y realizada para
obtener certeza razonable mediante la observación, preguntas y evaluación acerca de
la efectividad de las tareas. No obstante, cualquier asunto significativo relacionado con
los procesos a ser evaluados que surja durante la auditoria, será comunicado en las
conclusiones y recomendaciones del informe. 
Para examinar, el proceso se requerirá la utilización de los contratos del año 2021 y
2022, los mismos que deberán estar auditados; se evaluará al personal de la empresa
para conocer si las actividades son desarrolladas de manera eficiente y eficaz. 
Espero una colaboración total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a
disposición la documentación e información que se requiera en relación con la
auditoria. 
 
 _____________________ 
Maria Alejandra Montoya Duque
Gerente General 
Plan de auditoría – NIA 300
 PLAN DE AUDITORIA
OPERATIVA Y
CUMPLIMIENTO

Verificar el cumplimiento del sistema de gestión de inventario, y contratación

OBJETIVO: de servicios, identificar oportunidades de mejora y factores de riesgo.

Aplicar el proceso de gestión de cumplimiento en la empresa ARPIN ingeniería

ALCANCE: y servicios.

AUDITOR LÍDER: EQUIPO AUDITOR:

María Alejandra Montoya Duque
Harleth Guzmán Ojeda

Carolina Valderrama Rojas

Carolina Marin Martinez

REUNIÓN DE APERTURA:18/07/2022 REUNIÓN DE CIERRE: 29/07/2022

ACTIVIDAD ACTIVIDAD FECHA INSTRUMEN LUGAR EQUIPO

TECNICAS TOS AUDITOR
DE APLICADOS
AUDITORIA
A APLICAR
Reunión Estudio 18/07/2022 Acta de inicio Oficina María
apertura general Gerencia Alejandra
Montoya
Duque
Chequeo Inspección, 19/07/2022 Preoperacion Parqueadero Harleth
físico a los observación ales (lista de Guzmán
vehículos y chequeo) Ojeda
confirmación
Revisión y Estudio 22/07/2022 / Cuestionario Oficina de Harleth
verificación general 25/07/ 2022 de control contabilidad Guzmán
de interno Ojeda /
cumplimiento Carolina Marín
de Martinez
inventarios
Definir el Estudio 26/07/2022 Matriz Oficina de María
 riesgo que general preeliminar contabilidad Alejandra
presenta la de riesgos Montoya
empresa Duque
Elaboración Declaracion 27/07/2022 Acta de Oficina de María
del informe es y cierre contabilidad Alejandra
financiero y certificacion Montoya
auditoria es Duque

Tabla 3. Plan de auditoría operativa y cumplimiento según el plan de auditoria

NIA 300 realizada en ARPIN INGENIERÍA Y SERVICIOS S.A.S. (2022)

Firma auditora

María Alejandra Montoya Duque

Firma auditada
Carlos Castro Velásquez

Tabla 4. Gráfica Matriz de riesgo en auditoria de cumplimiento realizada a

ARPIN INGENIERIA Y SERVICIOS S.A.S. (2022)

Tipo de riesgo de auditoria

Se determina que el tipo de riesgo corresponde a uno de control, ya que en

medio de la auditoria se detectan procedimientos que se llevan a cabo con ciertas

falencias y carencias, pero que a su vez pueden ser corregidas si se efectúa un

constante control, verificación e inspección dentro de las labores realizadas.

Análisis de las técnicas de auditoria utilizadas en el plan de auditoria.

Estudio General: Se escogió la empresa ARPIN INGENIERIA Y SERVICIOS SAS., ya

que es una empresa industrial donde el volumen de su producción es alto y donde se
pudo llegar a evidenciar que no se está llevando un debido control de los inventarios y
la contratación de los servicios.

Análisis: Después de realizar una comparación entre el inventario físico y los registros
que se evidencian en el sistema contable se descubrió que las diferencias son
abismales y que la empresa no está llevando un debido control de lo más importante de
la empresa, en este caso los inventarios.

Inspección: se realiza una revisión de los contratos y conteo físico de los inventarios, y
se evidencia que, al realizar estos proceso, la mercancía que se adquiere y los
contratos de servicios no coincide con el sistema que maneja la empresa y el aplicativo
que implementa, generando un desbalance en la información contable que se le
presenta al Contador y en su efecto al Revisor Fiscal.

Confirmación: durante la realización de la entrevista a los dirigentes de la empresa se

solicitó información verídica acerca de la situación acerca de los contratos e
inventarios de la empresa este método se realiza de forma escrita dejando así la
evidencia correspondiente a la información solicitada siendo esta respuesta negativa ya
que no se cuenta con un control que garantice las operaciones.

Investigación: como auditores de la empresa AUDIACOUNT S.A.S. Se recolecta

información que es indispensable en la investigación la cual es suministrada por parte
los propios funcionarios o empleados de la empresa este método facilita la recolección
de información para la realización del trabajo auditor.

Declaración: al terminar el trabajo de auditoría se realizará una manifestación por

escrito con la firma de los interesados, del resultado de las investigaciones con los
funcionarios y empleados de la empresa ya que esta técnica es de suma importancia
ya que los datos o resultados de las investigaciones realizadas lo ameritan para realizar
las correcciones necesarias.

Conclusiones

La aplicación de la auditoría en una organización permite controlar, revisar y

respaldar sus actividades para asegurar que produzcan resultados financieros

confiables para el negocio y para la toma de decisiones encaminadas al logro de sus

objetivos.

Una auditoría permite a una organización realizar una evaluación utilizando la

información recopilada para proporcionar un diagnóstico preciso del estado interno y

planificar el proceso de mejora. El informe debe redactarse de manera clara, imparcial,

constructiva, lógica y objetiva.

Las auditorías aplicables a las organizaciones del sector privado se establecen

dentro del enfoque del COSO para evaluar, administrar y revisar entidades de esta

naturaleza para orientarlas hacia el logro de sus objetivos.

Glosario de términos
 Auditoría: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener
evidencias del proceso y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar
la extensión en que se cumplen los criterios. (Ealde business School)
 Audit: Systematic, independent and documented process to obtain evidence
from the process and evaluate it objectively to determine the scope to which the
criteria are achieved.

 Auditor: El término “auditor” se refiere a la persona o personas que realizan la

auditoría, normalmente el socio del encargo u otros miembros del equipo del
encargo o, en su caso, la firma de auditoría. (auditorscensors)

 Auditor: The expression "auditor" refers to the person or people performing the
audit, usually the engagement partner or other members of the engagement
team or, where appropriate, the audit firm.
 Alcance de una revisión - Procedimientos de revisión que se estiman
necesarios, en función de las circunstancias, para alcanzar los objetivos de
dicha revisión (auditorscensors)
 Scope of a review - Review procedures that are considered necessary,
depending on the circumstances, to achieve the objectives of the review.
 Fraude - Un acto intencionado realizado por una o más personas de la
dirección, los responsables del gobierno de la entidad, los empleados o terceros,
que conlleve la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta
o ilegal. (Auditool )
 Fraud - An intentional act by one or more individuals within management, those
with responsibility for the entity's governance, employees or third parties,
involving the use of deception for the purpose of gaining an unfair or unlawful
benefit.
 Hallazgo: Es toda información que a juicio del auditor le permite identificar
hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestión de una entidad o
programa bajo examen y que merecen ser comunicados en el informe. (revista
innovar journal)
 Findings: Any information that, in the auditor's judgment, allows him/her to
identify important facts or circumstances that affect the management of an entity
or program under review and that deserve to be communicated in the report.
 Inspección (como procedimiento de auditoría) - Examen de los registros o
documentos, ya sean internos o externos, en papel u otro medio, o un examen
físico de un activo. (Instituto nacional de contadores publicos)
 Inspection (as an audit procedure) - Examination of records or documents,
whether internal or external, on paper or other evidence, or a physical
examination of an asset.
 Marco de cumplimiento: Compliance Policy:
 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF): Las Normas
Internacionales de Información Financiera emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board). (Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF))
 International Financial Reporting Standards (IFRS): International Financial
Reporting Standards issued by the International Accounting Standards Board.
 Riesgo: La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto
en el alcance de los objetivos.
 Risk: The possibility of an event occurring that has an impact on the
achievement of goals.

Referencias
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un auditor externo independiente? Corporativo Aliant.

http://aliant.mx/2016/09/06/porque-es-importante-la-opinion-de-un-auditor-externo-

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https://www.ilpabogados.com/parrafos-enfasis-opinion-salvedades-opinion-

desfavorable-opinion-denegada-los-4-jinetes-la-apocalipsis/

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