MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

a. GERENTE GENERAL : Gonzales Camargo Carlos

b. JEFE DE EQUIPO : C.P.C Baldeón Quinto Erika
c. ASUNTO : Observación de Control Interno
d. FECHA : 17 de abril del 2021

Sr. Gerente:

Por el presente hago llegar a vuestro despacho las observaciones de control interno
detectadas por el equipo auditor bajo mi mando en el marco de la auditoría integral
a la Corporación Primax cuyo contenido deberá tomar en consideración según las
NIA, NAGA y los procedimientos de auditoría integral, debiéndose implementar las
medidas correctivas pertinentes, bajo su responsabilidad.

Observación 1

Existe debilidades en el sistema de control interno debido a que la empresa permite

la firma de los cheques en blanco, esto debería estar prohibida por empresa por el
riesgo a desfalco de las cuentas bancarias y que cualquier persona pueda hacer el
cobro.

Recomendación 1

La gerencia de la Corporación Primax, deberá tomar las medidas correctivas

mediante la difusión de una directiva interna orientada hacia el cumplimiento de las
normas generales de tesorería, disponiendo que todos los cheques no deben ser
firmados en blanco para evitar el riesgo a desfalco de las cuentas bancarias y que
cualquier persona pueda hacer el cobro del mismo.

Observación 2
Existe debilidad en el control interno por que no se manejan correctamente las
cuentas por cobrar y los vencimientos de las mismas, y esto obtendrá
consecuencias negativas como la falta de liquidez para la empresa.

Recomendación 2

La gerencia de la Corporación Primax, deberá tomar medidas correctivas para que

en el área de cobranzas se manejen correctamente las cuentas por cobrar, llevando
un control y supervisión constante de los vencimientos de dichas cuentas.

Observación 3

Existe debilidades en el control interno, debido que al no contar con un seguro para
dichos activos fijos la empresa podría sufrir alguna perdida irrecuperable.

Recomendación 3

La gerencia de la Corporación Primax, deberá tomar medidas correctivas para que

se asegure los activos fijos mediante una póliza de seguro con su valor contable
neto.

Observación 4

De acuerdo con la legislación laboral, las utilidades deben repartirse dentro de los

30 días siguientes a la presentación por parte de la empresa de la Declaración
Jurada Anual del Impuesto a la Renta. Si la empresa no paga utilidades la
Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral (Sunafil) les impondrá una
multa económica que va entre los S/ 5,670 y S/ 94,500, lo que dependerá de la
cantidad de trabajadores afectados, es decir de los que no cobraron las utilidades.

Recomendación 4

La gerencia de la Corporación Primax, deberá tomar medidas correctivas para que

se ponga en manifiesto en la Junta General de accionistas, que las utilidades
obtenidas tienen que ser repartidas a todos sus trabajadores.