3. COMPUCENTER S.A.C.

No se está notificando de forma inmediata a los Bancos sobre el cambio

del personal encargadode firmarloscheques, lo que podría producir que el personal
antiguopuedaretirardinerode laempresa,porno informar los cambios al Banco. RECOMENDACIÓN:
Se Recomiendaal Gerente encoordinacionesconel Jefe del área de Caja y Bancos informar
mediante cartas o informes al Banco sobre los cambios del personal encargadode firmar
loscheques,paraasí evitarproblemas dentro de la empresa. DEBILIDAD Nº 03: NO EXISTEN
MECANISMOS QUE GARANTICEN PROCEDIMIENTOS EXISTENTES PARA PAGOS, CONTROL DE
TRANSACCIONES Y REGISTROS DE OPERACIONES CONTABLES No existenmecanismosque
puedangarantizarlosprocedimientosexistentes para pagos, control de transacciones y registros de
operaciones contables, es decir documentos sustentatorios para dichas operaciones.
RECOMENDACIÓN: Se Recomiendaal Gerente encoordinacionesconel Jefe del área de Caja y
Bancos implementar mecanismos con los cuales el personal encargado de dichas
operacionespuedagarantizarque lasoperacionesse hayanrealizadode lamanera adecuada.
DEBILIDAD Nº 04: NO ESTÁ DEFINIDA LA RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS QUE MANEJAN
FONDOS Y VALORES No se ha definido las responsabilidades del personal encargado de manejar
los fondos y valores de la empresa ya que el personal encargado se turnan y rotan para realizar
esas operaciones. RECOMENDACIÓN: Se Recomiendaal Gerente encoordinacionesconel Jefe del
área de Caja y Bancos se establezcanenel Manual de OrganizaciónyFunciones
lasresponsabilidadesdel personal que se encargarán de los fondos y valores de la empresa.
DEBILIDAD Nº 05: NO SE SUPERVISAN QUE LOS LIBROS DE CAJA ESTEN ACTUALIZADOS

4. COMPUCENTER S.A.C. No se realizan supervisiones o arqueos a los libros de caja para verificar
que se estánactualizandolosdatos de Caja,no se cumple con loestablecidoenel Manual de
Procedimientosde laempresaque especificaque se debe realizarsupervisiones o arqueos
periódicamente. RECOMENDACIÓN: Se Recomiendaal Gerente encoordinacionesconel Jefe del
áreade CajayBancos, se hagan cumplir con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la
empresa que establece que se deben realizar las supervisiones y arqueos periódicamente para
verificar que los libros de aja estén actualizados.  PARA EL ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR:
DEBILIDAD Nº 06: NO SE EFECTUÁN VERIFICACIONES PERIÓDICAS Y SORPRESIVAS DE LOS
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LAS CUENTAS PENDIENTES DE COBRO A CADA DEUDA. No se
están efectuando las verificaciones de forma periódica y sorpresiva de los documentosque
sustentan las cuentas pendientes de cobro a cada deuda, por lo cual podría realizarse
opiniónosituacióneconómica de la empresa con cifras que no son las correctas. RECOMENDACIÓN:
Se Recomiendaal Gerente encoordinacionesconel Jefe del áreade CajayBancos, que se efectúen
verificaciones sorpresivas y periódicamente para verificar los documentos que sustentar las
cuentas pendientes de cobro a deuda, para estar actualizados y así ver la manera más fácil de
poder pagara esas deudas, para beneficio de la empresa. DEBILIDAD Nº 07: NO EXISTE VIGILANCIA
PERMANENTE Y EFECTIVA SOBRE VENCIMIENTOS Y COBROS No se realizan supervisiones sobre los
vencimientos de nuestros proveedores ni cobros por parte de nuestros clientes para verificar que
se están venciendo los plazosa pagar a dichosproveedores,nose cumple conloestablecidoenel
Manual de Procedimientos de la empresa. RECOMENDACIÓN:

5. COMPUCENTER S.A.C. Se Recomiendaal Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de

Inventarios, se hagan cumplir con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa
que establece que se deben realizar las supervisiones sobre los vencimientos y cobros, mediante la
elaboración de análisis de antigüedad de saldos. DEBILIDAD Nº 08: NO SE HAN APLICADO
PROCEDIMIENTOS APROPIADOS PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO La empresa no se ha establecido
políticas referido al cierre del ejercicio, para cerciorarse que los ingresos y las notas de crédito
hayan sido registrados en el periodo contable correcto RECOMENDACIÓN: Se recomiendoal
Gerente General implementar políticas para el Área de Cuentas por Cobrar,y comunicarlasa
lostrabajadoresdel área para que las apliquen en su trabajo para brindar un buen trabajo que sea
eficiente y correcto. DEBILIDAD Nº 09: NO SE SUPERVISA LOS AJUSTES POSTERIORES A LA FECHA
DEL CIERRE DEL EJERCICIO No se realizansupervisionessobre losajustes posteriores a la fecha del
cierre del ejerciciocontable paraverificar que se está haciendo correcto la contabilidad, no se
cumple con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa. RECOMENDACIÓN: Se
Recomiendaal Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de Inventarios, se hagan cumplir con
lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresaque establece que se deben
supervisa los ajustes posteriores a la fecha del cierre del ejercicio.  PARA EL ÁREA DE ALMACÉN:
DEBILIDAD Nº 10:

6. COMPUCENTER S.A.C. NO EXISTEN POLÍTICAS DEFINIDAS EN CUANTO A LA RECEPCIÓN,

ALMACENAMIENTO Y CONSERVACIÓN PARA LOS INVENTARIOS La empresa no se ha establecido
políticas referido a la recepción, el almacenamiento y para la conservación de los inventarios, los
trabajadores realizan sus funciones sin saber cuáles son las políticas que tienen que tomar en
cuenta para realizar un buen trabajo en cuanto a los Inventarios. RECOMENDACIÓN: Se
recomiendoal Gerente General implementarpolíticasparael Áreade Almacén, y comunicarlasa
lostrabajadoresdel áreapara que lasapliquenensutrabajo para evitar pérdidas, o faltantes de
Inventarios, y además brindar un buen servicio a través de las entre de los materiales en el
momento y lugar oportuno. DEBILIDAD Nº 11: NO SE HA REALIZADO INSTALACIONES, MEDIDAS DE
SEGURIDAD PARA LA CONSERVACIÓN DE INVENTARIOS E INGRESO DE PERSONAL NO
AUTORIZADO. La empresa no está realizando instalaciones, o implementando medidas de
seguridad tanto para la conservación de los Inventarios como el ingreso de personal no
autorizado. El ingreso de personal no autorizado podría generar pérdidasporrobos, y no contar con
medidasde seguridadparael Almacén,podría hacer que losinventariosse malogren,se
encuentrenenmal estado,oconvertirse en Obsoletos. RECOMENDACIÓN: Se recomienda al Gerente
que realice analice e implemente instalaciones como tarjetasde Control para el personal
sóloautorizadode Ingresaral área, para evitar robos o pérdidas de Inventarios; además tomar
medidas de seguridad como contratar una pólizade seguridad o hacer contrato con una empresa
aseguradora para los Inventarios y así mejorar las condiciones de almacenamiento de los
productos que faciliten su ubicación y selección de productos en buen estado permitiendo a la
empresa manejar mejores niveles de servicio al cliente. DEBILIDAD Nº 12 LOS RETIROS DE
INVENTARIOS NO SON AUTORIZADOS POR FUNCIONARIOS COMPETENTES

7. COMPUCENTER S.A.C. Los retiros que se realizan de Inventarios, no están siendo autorizados
por los funcionarioscompetentes,comoestáestablecidoenel Manual de Procedimientos de Control
Internode la Empresa.LosInventarios de la Empresa son retirados por personal del
áreaperosinningúndocumentoque tengalaautorizaciónrespectiva por Gerencia Financiera como
está establecido en el Manual de la Empresa. RECOMENDACIÓN: Se recomiendaal Gerente
realizarsupervisionesparaverificarel cumplimiento de los procedimientos en cuanto el retiro de los
inventarios, además comunicar los procedimientosestablecidoenel Manual de Procedimientosde
Control Internode la empresa a los trabajadores del área, para evitar pérdidas de productos del
almacén, seguir con los procedimientos establecidos por la empresa, y autorizar debidamente los
retiros realizados de inventarios. DEBILIDAD Nº 13: NO SE REALIZAN INFORMES ACTUALIZADOS DE
INVENTARIOS PARA FACILITAR EL ANÁLISIS DE PÉRDIDAS Y MANEJO DE LOS MISMOS. El
encargadode área de Inventarios,norealiza Informesperiódicossobre el estado de
losInventarios,alosGerentes.Nose cumple conlosProcedimientosde Control Interno establecido por
la empresa, en cuanto al informe actualizado sobre el estadode losInventarios aGerenciapara
tomar medidas ante cualquier situación que se pueda presentar y poder realizar un buen manejo
de ellos. RECOMENDACIÓN: Se recomienda al Gerente comunicar al encargado del área de
Inventarios, el procedimiento establecido por la empresa, de realizar informes actualizados y
periódicamente a Gerencia para facilitar el análisis de pérdidas y manejo de los mismos.
DEBILIDAD Nº 14: ENCARGADO DE ALMACÉN NO VERIFICAN LAS CANTIDADES RECIBIDAS CONTRA
LOS INFORMES DE RECEPCIÓN. El área de Almacénno está aplicando los procedimientos
adecuados, como es de verificarlascantidadesrecibidasconlosInformesde Recepción de Inventarios,
lo que puede producir que se obtengan menos Inventario de lo pedido, y que no

8. COMPUCENTER S.A.C. concuerden los montos registrado sobre los Inventarios con los que
cuenta la empresa. RECOMENDACIÓN: Se recomiendaque el Gerente comunique al Encargadode
Inventariosque realice el procedimiento de Control Interno establecido por la empresa en cuanto a
la verificación de las cantidades recibidas de Inventario con los Informes de Recepción, para evitar
Faltantes de Inventarios, y pérdidas para la empresa.  PARA EL ÁREA DE ACTIVOS FIJOS:
DEBILIDAD Nº 15: EXISTE EL MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES, PERO NO SON APLICADAS
POR LOS EMPLEADOS El área de recepción de los activos fijos no están cumpliendo con el Manuel
de Organización y Funciones, a pesar que la empresa si cuenta con esta y fue comunicado a los
respectivos empleados. RECOMENDACIÓN: Se recomiendaal Gerente,conjuntoconel área
administrativa que les haga llegar a los empleadosque cumplan con dichos reglamentos, porque
son políticas de la empresa,de lo contrario habrá descuento para los que se nieguen a cumplir y en
caso más grave el respectivo despido. DEBILIDAD Nº 16: NO SE REGISTRAN CORRECTAMENTE LOS
ACTIVOS FIJOS DE LAS EMPRESA Los registrosde losactivos fijosno son registrados correctamente
por el personal del área,porque loregistran con montosdiferentes, o con el código erróneo y sin

9. COMPUCENTER S.A.C. autorización respectiva de Gerencia Financiera como está establecido en

las políticas de la empresa. RECOMENDACIÓN: Se recomiendaal Gerente
realizarcontinuassupervisionesconel finde verificar el cumplimientode registrar correctamente los
activos fijos de la empresa, además de comunicar por medio de carta a Gerencia, para evitar
posibles pérdidas de estos activos o deterioro. DEBILIDAD Nº 17: FALTA DE COMUNICACIÓN AL
PERSONAL SOBRE LAS ADQUISICIONES DE LOS ACTIVOS FIJOS Los activos fijos son registrados en
muchos casos fuera de fecha por el área del personal, por el motivo de que no con comunicados
sobre las adquisiciones de dichos activos o en muchos casos son comunicados después de mucho
tiempo, estose debe de que no existe la debida comunicación entre el personal y el área
correspondiente. RECOMENDACIÓN: Se le recomienda al Gerente que verifique que el área
correspondiente les haga llegar la fotocopia de la adquisición de los activos al personal para que
estos puedan registrar en la fecha oportuna dicha adquisición, y al mismo tiempo el personal les
haga llegar una carta de confirmación de recibir las fotocopias. DEBILIDAD Nº 18: NO EXISTE UN
PLAN DE COMPRAS ANUALES O EL PLAN ANUAL DE ADQUISIONES: El área de adquisidores no
realiza un plan de compras anuales, por lo que las adquisicionessonpermitidasatravésdel
representantelegal perosin un sustento el cual nos permita saber si se requiere o no el activo.
RECOMENDACIÓN: Se recomiendaal Gerente,conjuntoconel áreaadministrativa que les haga llegar
al área de Adquisiciónunmemorándum por no elaborar el plan de Adquisiciones Anuales.
DEBILIDAD Nº 19: NO EXISTE UN PROYECTO DE INVERSION:

10. COMPUCENTER S.A.C. El área de Administración no presenta un proyecto de mejora de lo

Maquinaria, Plantay Equipoenel cual especifique cualessonlosbienesque se debe renovar y
cuálessonlas renovacionesomantenimientosque se le debe daralos bienespara evitar su pronto
deterioro. RECOMENDACIÓN: Se recomienda al Gerente, conjunto con el área administrativa se
genere un Proyecto de Inversión donde especifique las mejoras y renovaciones que se necesite
hacerenlaempresaparasu adecuadofuncionamiento durante las horas de trabajo.  PARA EL ÁREA
DE CUENTAS POR PAGAR: DEBILIDAD Nº 20: EN EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS NO DEFINEN
FUNCIONES DE VERIFICACIÓN Y APROBACIÓN DEL PAGO DE FACTURAS A PROVEEDORES No se ha
establecido procedimientos en el Manual de Procedimientos de la Empresaque
puedandefinirlasdiferentesfunciones para la verificación, y para la aprobación del pago de las
facturas a los proveedores. Las facturas a los proveedores para pago no se están verificando, lo
que podría hacer que no se pague al proveedor pendiente de pago, o el pago podría destinarse
para otra cosa. RECOMENDACIÓN: Se recomiendaal Gerente,conjuntoconel jefe del área de
cuentas por pagar que se implementen y se agreguen más procedimientos en el Manual donde se
especifique las funciones del personal en cuanto a la verificación y a la autorizaciónparael pago de
las facturasa losproveedores,yéstasse comuniquen al personal de la empresa, para cumplir con el
procedimiento establecido. DEBILIDAD Nº 21: NO EXISTEN PROCEDIMIENTOS PARA TRAMITAR LAS
MERCADERÍAS DEVUELTAS A LOS PROVEEDORES No se han encontrado procedimientos en el
Manual de Procedimientos, para la tramitación de las mercaderías devueltas a los proveedores. La
mercadería recibida que están en mal estado no se están devolviendo, se quedan en la

11. COMPUCENTER S.A.C. empresa, sin utilizarlas y eso provoca pérdida en la empresa, por no
realizar los procedimientos para la devolución de la mercadería. RECOMENDACIÓN: Se
recomienda al Gerente, que se implementen o agreguen procedimientos referentes
alatramitaciónadecuadade lasmercaderíasque serán devueltas a los proveedores, para así evitar
pérdidas, o también poder disminuir las cuentas por pagar a los proveedores por esa mercadería
devuelta. DEBILIDAD Nº 22: NO SE REQUIERE AUTORIZACIÓN DE FUNCIONARIO COMPETENTE Y
FIRMAS AUTORIZADAS PARA CONTRAER OBLIGACIONES El procedimientoque se
realizaparacontraerobligaciones,nose especificaque es necesariolaautorizaciónde
unfuncionariocompetente,eneste caso del Gerente General,ylasfirmasque debenserdebidamente
autorizadas. Las obligaciones de cada personal se están realizando y comunicando no de manera
formal, para evitar problemas, ya que cada obligación y procedimiento realizado debe ser
autorizado por funcionarios competentes. RECOMENDACIÓN: Se recomienda al Gerente, que se
especifique en el Manual de Procedimientos, que para contraer lasobligaciones,se requiere
yesnecesariolaautorización de un funcionario competente como es el Gerente General y el Jefe del
área con sus respectivas firmas autorizadas.  PARA EL ÁREA DE PATRIMONIO: DEBILIDAD Nº 23
NO SE CUENTA CON POLITICAS DE DIVIDENDOS LO CUAL PODRIA GENERAR CONFLICTOS ENTRE
LOS SOCIOS ACCIONISTAS Al realizar una supervisión de las políticas que tiene la empresa en
cuanto a su patrimonio, se detectó que no existen políticas de dividendos. Lo cual podría

12. COMPUCENTER S.A.C. generardiferencias,discusionesporparte de

lossociosaccionistasloscualesno se encontrarían satisfechos por el monto recibido por sus
aportaciones. RECOMENDACIÓN Se le recomiendaal Gerente General que establezcan políticas de
dividendo para así la reparticiónde retribucionesporlasinversionesdadas por los accionistas sea de
acuerdo al monto que invirtieron y así evitar conflictos entre los socios capitalistas. DEBILIDAD Nº
24 NO SE CUENTA CON POLITICAS DE RESERVAS LO CUAL NO AYUDA AL CONTROL DE ESTAS
Realizando el estudio acerca de las políticas con las que cuenta la empresa respectoa
supatrimoniose detectóque laempresa no cuenta con una política de reservas,lacual esta
situaciónpermiteque nose puedatenerinformaciónprecisa de las reservas y también de las
transacciones que se puedan generar en dichas cuentas. RECOMENDACIÓN Se le recomienda al
Gerente General establecer políticas de reservas las cuales ayudarían a la empresaamantenerse
acta para cualquier situación de la empresa y tambiénparaverificartodaslasentradasy salidasde
reservasylastransacciones efectuadas con dichas cuentas. DEBILIDAD Nº 25 NO EXISTEN
PROCEDIMIENTOS ESTATUTARIOS O DE OTROS TIPOS PARA REALIZAR LAS RESERVAS LEGALES DE
LA EMPRESA En el Manual de Procedimientos para el área de Patrimonio, la empresa no ha
implementadoprocedimientos estatutarios o de otros tipos para poder realizar o calcular las
reservas para la empresa, lo que podría causar malos cálculos o se podría realizar de una manera
incorrecta. RECOMENDACIÓN:

13. COMPUCENTER S.A.C. Se recomiendaal Gerente juntoconel Jefe del áreade

Patrimonioimplementaren el Manual de Procedimientos, para el área de Patrimonio,
procedimientos estatutarios o de otros tipos para poder realizar o calcular las reservas para la
empresa, y así evitar malo manejos o cálculos incorrectos que afecten los resultados de la
empresa. DEBILIDAD Nº 26 LA REVALUACION DE ACTIVOS LO REALIZA UNA PERSONA INTERNA DE
LA ENTIDAD En el Manual de Procedimientos para el área de Patrimonio, la empresa ha
estipuladoque la revaluación de los activos de la empresa será realizada por una persona externa a
la entidad, ya que si es realizado por una persona de la misma entidad podría causar malos
cálculos o se podría realizar de una manera incorrecta. RECOMENDACIÓN: Se recomienda al
Gerente hacer cumplir con el Manual de Procedimientos de Patrimonio, es decir, que la
revaluación de activos de la empresa lo realice una personaexternade laentidadparaasí
evitarmalosmanejosocálculos incorrectos que afecten los resultados de la empresa. DEBILIDAD Nº
27 NO SE CUENTA CON LA VERFICACION CORRESPONDIENTE DEL DIARIO Y LOS SALDOS DE LAS
CUENTAS DEL MAYOR DE LOS EE.FF Realizando el estudio acerca de las políticas con las que cuenta
la empresa respecto a su patrimonio se detectó que la empresa realiza la verificación del diario
con los saldos de las cuentas del mayor, lo cual esta verificación permite corroborar que los
montos estén iguales y no hay ningún error en la elaboración del Estado de Situación Financiera.
RECOMENDACIÓN Se le recomienda al Gerente General junto al Jefe de Contabilidad verificar los
saldos de las cuentas del mayor con el diario, para la correcta elaboración de los EE.FF; que el Jefe
de Contabilidadhagallegaral Gerente una carta que constate la

14. COMPUCENTER S.A.C. verificaciónde estasparaasí, nocometererroresque a

largoplazopuedenafectar a la empresa, mediante  PARA EL ÁREA DE INGRESOS Y GASTOS:
DEBILIDAD Nº 28 LOS EMPLEADOS DEL AREA DE VENTAS Y AREA DE ADQUISICIONES DE LA
EMPRESA DESCONOCEN LOS PROCEDIMIENTOS PROPIOS DE SU AREA
Habiendorealizadolaverificación sobre la existencia de Procedimientos del área de Ventas y
Adquisiciones, pudimos cerciorarnos que se tiene el manual de Procedimientos, sin embargo los
empleados de estas áreas desconoces los procedimientos porque no procedieron a la revisión de
la documentación entregada por el Jefe de su área al iniciar sus actividades. RECOMENDACIÓN Se
le recomienda a los Jefes del Área de Ventas y Adquisiciones que promuevan losProcedimientos
en sus respectivas áreas para así lograr los objetivos trazados en el Plan Operativo. DEBILIDAD Nº
29 NO SE INFORMA REGULARMENTE A LA DIRECCIÓN DEL RENDIMIENTO REAL DE LAS VENTAS
COMPARADO CON EL PROYECTADO Habiendo realizado la verificación sobre la existencia de la
proyección de ventas esperadaspara el periodo 2013, se pudo observar que el Jefe del Área de
Ventas no informa sobre las Ventas realizadas y su comparación con lo proyectado a la Dirección.
RECOMENDACIÓN Se le recomienda a los Jefes del Área de Ventas informe regularmente sobre las
ventasrealizadasy la comparación con lo proyectado para que la Gerencia pueda tomar las
decisiones y así cumplir los objetivos trazados.