UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO

DECANATO DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA: AUDITORIA II
PROF. SOLANLLY SANCHEZ

TALLER FORMATVO DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

El 08/02/2024 en reunión con su cliente, se le entrega los estados financieros de la empresa

Corporación Carnaval, C.A. AL 31/12/2023, con el objeto de que usted inicie el proceso de auditoría.

Los estados financieros son los siguientes:

Corporación Carnaval, C.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31-12-23
EXPRESADO EN BOLIVARES HISTÓRICOS
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes 1.152.500,00
Cuentas, Documentos por Cobrar netos 28.500,00
Inventario de Mercancías 245.750,00
Total Activo Corriente 1.426.750,00
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, Planta y Equipo Neto 1.479.479,17
Otros Activos no Corrientes 250.000,00
Total Activo No Corriente 1.729.479,17
Total Activos 3.156.229,17

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar 375.000,00
I.S.L.R. por Pagar 8.177,88
Debito Fiscal 1.735,00
Intereses s/Bonos por pagar 5.000,00
Retenciones IVSS por pagar 975,00
Total Pasivo Corriente 390.887,88
PASIVO NO CORRIENTE
Prestaciones sociales p/pagar 5.500,00
Bonos por pagar 200.000,00
Total Pasivo No Corriente 205.500,00
Total Pasivo 596.387,88

PATRIMONIO
Capital Social 2.500.000,00
Acciones en tesorería -2.000,00
Utilidades no Distribuidas 56.744,23
Superávit en Operac c/acciones -100,00
Reserva Legal 3.097,06
Reserva p/acciones en Tesorería 2.100,00
Total Patrimonio 2.559.841,29
Total Pasivo y Patrimonio 3.156.229,17

Guía elaborada por la Prof. Solanlly Sánchez para estudiantes de la UCLA.

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PROF. SOLANLLY SANCHEZ

Corporación Carnaval, C.A.

ESTADO DE RESULTADOS DEL PERIODO
PERIODO 01-01-23 AL 31-12-23
EXPRESADO EN BOLIVARES HISTÓRICOS

Ingresos Netos

Ventas Netas 981.257,00

(-) Costo de Venta 682.700,00

Utilidad Bruta 298.557,00

Gastos de Operación
Gastos administrativos 175.400,00
Gastos de ventas 99.750,00
Gastos de Depreciación 56.875,00
Gastos de Seguro 35.000,00
Total Gastos de Operación 367.025,00

Utilidad en Operaciones -68.468,00

Otros Ingresos y Egresos

Otros Ingresos 197.747,17
(-) Otros Egresos 74.760,00 122.987,17

Utilidad antes de ISLR 54.519,17

Impuesto Sobre la Renta 8.177,88
Utilidad Después de ISLR 46.341,29
Apartado Reserva Legal 2.317,06
Utilidad después de Reserva Legal 44.024,23

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Corporación Carnaval, C.A.

Estado del Movimiento a las Cuentas del Patrimonio
Para el periodo Terminado al 31/12/2023
EXPRESADO EN BOLIVARES HISTÓRICOS

Cuentas capital Acciones en Utilidades no Superavit en Reserva Reserva Reserva p/

social Tesorería Distribuidas Operac c/Acc Legal Estatutaria Acc en Tesor Totales

Saldos al 31/12/2021 1.000.000,00 0,00 14.820,00 0,00 780,00 0,00 0,00 1.015.600,00

Aumento de capital s/acta 1.500.000,00 1.500.000,00

de asamblea
Readquisición de acciones
s/acta de asamblea -2.000,00 -2.100,00 -100,00 2.100,00 -2.100,00

Resultado del Ejercicio

después de ISLR 46.341,29 46.341,29

Apartado p/Reserva Legal -2.317,06 2.317,06 0,00

Saldos al 31/12/2019 2.500.000,00 -2.000,00 56.744,23 -100,00 3.097,06 0,00 2.100,00 2.559.841,29

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Corporación Carnaval, C.A.

Estado del Flujo del Efectivo
Para el periodo Terminado al 31/12/2023
EXPRESADO EN BOLIVARES HISTÓRICOS

Cuentas
Movimiento del Efectivo provenientes de actividades operativas
Efectivo provisto de los clientes 986.992,00
Efectivo pagado a proveedores -427.550,00
Efectivo pagado por gastos operativos -238.975,00
Efectivo pagado por impuestos -1.325,00
Efectivo pagado por seguros -60.000,00
Efectivo provisto por intereses financieros 197.747,17
Efectivo pagado por gastos financieros -69.760,00
Total efectivo provisto por actividades operativas 387.129,17

Movimiento del Efectivo provenientes de actividades de inversión

Efectivo pagado por compromisos laborales -29.500,00
Efectivo pagado por depósitos dados en garantía -225.000,00
Efectivo pagado por readquisición de acciones -2.100,00
Efectivo pagado por compra de activo no corriente -15.000,00
Total efectivo pagado por actividades de inversión -271.600,00

Movimiento del Efectivo provenientes de actividades de financiamiento

Efectivo provisto por bonos 200.000,00
Efectivo provisto por aumento de capital 0,00
Efectivo provisto por recepción de inversiones temporales 0,00
Total efectivo provisto por actividades de financiamiento 200.000,00

Total disminución del efectivo en el período 315.529,17

Total efectivo al inicio del período 836.970,83
Total efectivo al final del período 1.152.500,00
Notas explicativas

Nota 01: Costo de Ventas

Expresa el costo de las mercancías vendidas en el periodo, las cuales se
expresan a continuación

Inventario de Mercancías (I) 125.900,00

Compras 725.300,00
Fletes s/compras 77.250,00
Gastos de Importación 0,00
Total costo de compras 802.550,00
Mercancía Disponible p/Venta 928.450,00
(-) Inventario de Mercancías (F) 245.750,00
Total Costo de Ventas 682.700,00

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Nota 02: Propiedad, Planta y Equipo Neto

Conformado por los activos no corrientes de la empresa, los cuales son depreciados
considerando el método de línea recta con una vida útil de 4 años para el mobiliario
y 6 años para el vehículo. A la fecha presentan los siguientes saldos:
inmueble 1.500.000,00 1.500.000,00
Mobiliario y Equipo 25.000,00
(-)Deprec. Acumulada 59.895,83 -34.895,83
Vehículo 15.000,00
(-)Deprec. Acumulada 625,00 14.375,00
Total Propiedad, Planta y Equipo Neto 1.479.479,17

Nota: 03 Otros Activos no Corrientes

Conformado por las siguientes cuentas
Seguro HCM
Representado por póliza contratada 01/06/2019
a la fecha faltaba por amortizar 5 meses 25.000,00
Deposito Dado en Garantía
Representa el Deposito entregado en garantía
por importación de mercancías 225.000,00
Total Otros Activos no Corrientes 250.000,00

Nota 4: Prestaciones sociales por pagar neto

prestaciones Sociales por pagar 35.000,00
Anticipo de Prestaciones Sociales
Representa anticipo solicitado por el trabajador
de acuerdo a lo establecido en la LOTTT 29.500,00
Total Prestaciones sociales por pagar neto 5.500,00

Información adicional:

1. El inventario final según el conteo físico arrojó la cifra de Bs. 245750,00

La empresa tiene como política registrar las operaciones bajo el sistema de valoración de inventario
periódico, por lo que realiza mensualmente y al cierre un conteo físico de sus existencias.
3. La propiedad planta y equipo, presenta a la fecha los siguientes saldos:
Mobiliario y Equipo ( adquirido el 1/6/22 V.U.E.= 4 AÑOS)
Vehículo comprado 1/10/2023V.U.E. = 6 AÑOS
1. El capital social está conformado por 10000 acciones con un valor nominal de Bs. 100 c/u
Al cierre se realiza el apartado del 5% de la reserva legal hasta alcanzar el 10%
2, El 31/3/2023 en asamblea de accionistas se incrementa el capital con el aporte de un inmueble
3, El 15/6/2023 en asamblea extraordinaria, el accionista JJ decide vender 20 acciones a Bs,. 105 c/u
el resto de los accionistas manifestaron no estar de acuerdo, por lo que la asamblea decide
la readquisición de las mismas.
4. El 30/10/2023 en asamblea extraordinaria, el accionista XY ofrece la compra de las acciones en
tesorería , por lo que se acuerda la venta en 150 c/u. La operación fue aprobada por unanimidad
5. El Seguro HCM fue contratado el 01/06/2023

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