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A. Impuesto al Patrimonio
B. Impuesto de Valorización
C. Impuesto de Renta
D. Retención en la fuente
A. Empresas unipersonales
B. Sociedades anónimas y sus asimiladas
C. Las corporaciones autónomas regionales
D. Sociedad en comandita por acciones
A. Cuando la declaración no contenga los factores necesarios para identificar las bases
gravables
B. Cuando la declaración no esté firmada por quien debe cumplir el deber formal
de declarar o cuando
Se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal.
C. Cuando existiendo la obligación de presentar la declaración utilizando los sistemas
informáticos electrónicos, esta sea presentado por un medio diferente sin
autorización de la DIAN.
D. Cuando la declaración sea presentada con saldo a favor
7. Si una declaración de renta se presenta con posterioridad al vencimiento del plazo
para declarar y antes del emplazamiento:
A. Deben liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes
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calendario de retardo igual al 5% del valor total del impuesto sin exceder del 100% del
valor del impuesto a cargo.
B. Deben liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes
calendario de retardo igual al 7% del valor total del impuesto sin exceder del 80% del
valor del impuesto a cargo.
C. Deben liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes
calendario de retardo igual al 10% del valor total del impuesto sin exceder del 100% del
valor del impuesto a cargo.
D. Deben liquidar y pagar una sanción que no exceda el 100% del valor del
impuesto a cargo.
8. Cuando una entidad que está obligada a presentar declaración de ingresos y
patrimonio no cumple con dicha obligación, tendrá una sanción hasta del 1% de su
patrimonio líquido.
De acuerdo al artículo 645 del E.T. la sanción propuesta en el pliego de cargos,
se reducirá al 50%, si la entidad declara o paga dentro de:
9. Según el artículo 658-3 del E.T. La sanción por no exhibir el Registro Único
Tributario (RUT) por parte del responsable del régimen simplificado será de:
10. Según el Art. 658-3 del E.T. La sanción por informar datos falsos,
incompletos o equivocados en el Registro Único Tributario RUT será de:
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A. 100 UVT
B. Clausura del establecimiento, sede, local o negocio u oficina por el término de tres
días
C. Una multa de 25 salarios mínimos legales vigentes
A. 6 años
B. 2 años
C. 5 años
D. 3 años
15. Con la derogatoria de los artículos 318 y 352 del Estatuto Tributario, vuelve a
regir la tributación sobre ganancias ocasionales para todos los sujetos y por
ende:
A. las perdidas ocasionales serán deducibles de la renta bruta
B. Las perdidas ocasionales NO serán deducibles de la renta bruta, sino de las
ganancias ocasionales
C. Las perdidas ocasionales serán deducidas de la renta exenta
D. Las perdidas ocasionales serán deducidas del patrimonio bruto
18. Según el Artículo 35 del Estatuto Tributario, los préstamos en dinero que otorguen
las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, generan intereses
presuntivos equivalentes a:
A. Los activos fijos tangibles que no sean amortizables, con excepción de los terrenos.
B. Los activos fijos tangibles que no sean amortizables, con excepción de los
vehículos
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C. Los terrenos y los activos intangibles, además de los bienes respecto de los
cuales se enajeno el derecho de usufructo
D. Los activos fijos intangibles que no sean amortizables, con excepción de los
terrenos.
A. Los activos fijos intangibles que no sean amortizables, con excepción de los
terrenos.
B. Los activos fijos tangibles que no sean amortizables, con excepción de los
vehículos
C. Los terrenos y los activos intangibles, además de los bienes respecto de los
cuales se enajeno el derecho de usufructo
D. Los activos fijos tangibles que no sean amortizables, con excepción de los terrenos.
A. Renta exenta
B. Renta mixta
C. Renta presuntiva
D. Renta especial
24. Según el artículo 36 del Estatuto Tributario para que el ingreso proveniente
de una prima en colocación de acciones, sea considerado como no constitutivo de
renta ni de ganancia ocasional:
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25. El monto obligatorio de los aportes que haga el trabajador o el empleador al fondo
de pensiones de jubilación o invalidez, mientras se cumplan los requisitos de
permanencia, será considerado como:
27. Cuál de las siguientes características NO es una condición para que un costo
sea fiscalmente aceptado en una declaración de renta.
28. Teniendo en cuenta el Artículo 86 del Estatuto Tributario, que se refiere a costo o
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A. En ningún caso, el IVA que deba ser tratado como descuento, podrá ser tomado
como costo o deducción.
B. En todos los casos, el IVA que deba ser tratado como descuento, podrá ser
tomado como costo o deducción.
C. En ningún caso, el valor de la retención que es tratada como descuento, podrá
ser tomado como costo o deducción.
D. En todos los casos, el valor de la retención que es tratada como descuento,
podrá ser tomado como costo o deducción.
29. El sistema de inventario periódico o juego de inventarios, es uno de los sistemas
para determinar el costo de los activos movibles; de acuerdo con esto, el sistema de
inventario periódico se determina de la siguiente manera:
30. Según el Estatuto Tributario, los consorcios y las uniones temporales no son
contribuyentes del impuesto a la renta ¿de qué manera se pueden determinar los
costos y deducciones para el consorcio?
A. Valores no deducibles
B. Valores deducibles
C. ganancias ocasionales
D. Costos indirectos
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33. Según el Artículo 690-1. ¿De qué manera la Administración Tributaria, puede
determinar la renta o ganancia ocasional, cuando se encubre la enajenación de
bienes con la venta de acciones?
34. ¿De los siguientes bienes cual NO está excluida del IVA?
A. Pan
B. Semillas para siembre
C. Preservativos
D. Controles remotos
37. El Artículo 450 del Estatuto Tributario, habla sobre los casos de vinculación
económica, ¿Cuál de los siguientes casos NO representa vinculación
económica?
A. Cuando la operación, objeto del impuesto, tiene lugar entre una sociedad matriz y
una subordinada.
B. Cuando se realice una importación temporal para perfeccionamiento pasivo
de bienes excluidos del IVA.
C. Cuando la operación, objeto del impuesto, tiene lugar entre dos
subordinadas de una misma matriz.
D. Cuando la operación tiene lugar entre la empresa y el socio o los socios,
accionistas o comuneros que tengan derecho de administrarla.
38. El Artículo 459 del Estatuto Tributario, habla sobre La base gravable del IVA en el
caso de las mercancías importadas. ¿Cuál es el valor que se toma como base
gravable para este caso?
A. Bombillos de 50 KW
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A. Es un impuesto que tiene por objeto obtener en forma gradual el recaudo sobre
documentos que constituyen valor.
B. Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes, servicios y
explotación de juegos de suerte y azar. Es un impuesto indirecto, de naturaleza
real, de causación instantánea, es un impuesto de orden nacional y por ende es de
régimen general.
C. Es un mecanismo anticipado de recaudo del impuesto sobre la renta.
D. Ninguna de las anteriores.
41. ¿Cuáles son las etapas del ciclo económico sobre el cual se aplica el IVA?
46. Según el artículo 66, Ley 488/98. Los consorcios y uniones temporales, cuando
realicen en forma directa actividades gravadas, serán responsables del impuesto a
las ventas en el Régimen Común, ¿Si uno de los consorciados, realiza
individualmente actividades sujetas al impuesto a las ventas, sobre quien recae la
responsabilidad de IVA?
A. Sobre el consorciado
B. Sobre el consorcio
C. Sobre nadie porque al ser un consorciado se elimina la responsabilidad de IVA
D. Ninguna de las anteriores.
A. Régimen Común.
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B. Régimen simplificado.
C. Régimen sanciona torio.
D. No tiene régimen.
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48. ¿A qué régimen deben pertenecer los productores de bienes gravados que
posteriormente van a ser exportados directamente o por medio de sociedades de
comercialización internacional?
A Régimen simplificado.
B. Régimen Común.
C. No tienen régimen.
D. Ninguna de las anteriores.
A. Trimestral.
B. Cuatrimestral.
C. Mensual.
D. Anual.
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54. ¿Qué característica debe tener una persona natural para ser agente de
retención a título de renta?
A. Comisiones.
B. Ventas gravadas de bienes corporales muebles.
C. Instrumentos públicos.
D. Documentos privados incluidos títulos valores.
56. Según el Artículo 639 del Estatuto Tributario. Cuando una persona o entidad
debe liquidar el valor de una sanción, en ningún caso puede ser inferior a la
sanción mínima determinada para cada año ¿Cuál es el valor en UVTs de la
sanción mínima?
A. 100 UVTs
B. 10 UVTs
C. 30 UVTs
D. 1000 UVTs
A. Al cinco (5%) del valor total de las retenciones objeto de la declaración sin exceder
del ciento por ciento (100%) de las mismas.
B. Al diez (10%) del valor total de las retenciones objeto de la declaración sin exceder
del cincuenta por ciento (50%) de las mismas.
C. Al quince (15%) del valor total de las retenciones objeto de la declaración sin
exceder del ciento por ciento (100%) de las mismas.
D. No debe liquidar sanción alguna.
58. Según el Artículo 672 del Estatuto Tributario. En el caso de que los notarios
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A. Agente retenedor.
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B. Momento de verdad.
C. Sujeto Pasivo
D. Pago o abono en cuenta
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HOJA DE RESPUESTAS
1. C. Impuesto de renta. 2.
A. 20% (Art 356 E.T.)
3. A. Estar regulada por el Ministerio del Interior.
4. C. Las corporaciones autónomas regionales.
5. C. Declaración de Ingresos y patrimonio.
6. D. Cuando la declaración sea presentada con saldo a favor.
7. A. Deben liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes
calendario de retardo igual al 5% del valor total del impuesto sin exceder del
100% del valor del impuesto a cargo.
8. D. Dentro del mes siguiente a la notificación del pliego de cargos.
9. C. Clausura del establecimiento, sede, local o negocio u oficina por el término
de tres días.
10. A. 100 UVT
11. C. 5 Años.
12. D. Que el valor a pagar de la declaración sea superior a 100 salarios
mínimos legales vigentes.
13. A. Es la Unidad de valor tributario, la cual se ajusta anualmente en la variación
del índice de precios al consumidor para ingresos medios que permite
ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los
impuestos y obligaciones administradas por la DIAN.
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55. A. Comisiones.
56. B. 10 UVTs
57. A. Al cinco (5%) del valor total de las retenciones objeto de la declaración
sin exceder del ciento por ciento (100%) de las mismas.
58. D. Al doble del valor que ha debido ser cancelado.
59. A. Cierre o clausura del establecimiento de comercio por el termino de tres (3)
dais.
60. A. Su finalidad es que el impuesto se recaude, en el momento en que se
cause.
61. B. Momento de verdad.
62. C. Es cuando el agente retenedor se abstiene de practicar la retención,
para que sea el mismo sujeto pasivo quien responda por los valores sujetos a
retención.