TRABAJO DE COSTOS SOBRE UNA PREGUNTA

PROBLEMATIZADORA.

CRISTIAN ALBERTO SERNA GAVIRIA

FICHA: 2257921
INSTRUCTOR: RUBÉN ROMAN
GESTIÓN LOGÍSTICA

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE (SENA)

MEDELLÍN-ANTIOQUIA
2021
 PREGUNTA PROBLEMATIZADORA.
¿Si una empresa tiene perdidas está debe de pagar impuestos? Y si, si debe de
pagar como sería el procedimiento de esta.
DESARROLLO:
El párrafo 29.2 del Estándar para Pymes establece que el impuesto diferido es:
 “(…) El impuesto por pagar o por recuperar en periodos futuros, generalmente
como resultado de que la entidad recupera o liquida sus activos y pasivos por su
importe en libros actual, y el efecto fiscal de la compensación de pérdidas o
créditos fiscales no utilizados hasta el momento procedentes de periodos
anteriores.”
Las pérdidas fiscales generan activos por impuestos diferidos siempre que la
entidad tenga expectativa válida y razonable de utilidades futuras con las cuales
pueda compensar estas pérdidas. Adicionalmente, si se liquida renta presuntiva,
se incrementa el impuesto diferido activo.
Las normas contables requieren el reconocimiento del impuesto a las ganancias
corriente y diferido. El reconocimiento de impuestos diferidos evita la distorsión de
las utilidades de la entidad como resultado de las diferencias entre las normas
contables y fiscales de cada país. Si la entidad no reconociera los impuestos
diferidos, sus resultados no permitirían evaluar de una forma clara el desempeño
mismo de la entidad.
En el periodo en el cual se presenten las pérdidas fiscales, la entidad debe
reconocer el impuesto diferido, multiplicando el valor de la pérdida fiscal por la
tarifa de impuesto que le aplicará en el momento en el cual la pérdida sea
compensada.
Si la pérdida fiscal tiene un valor de $100.000.000, y la tasa de impuesto de renta
ordinaria es de 34 %, entonces el impuesto diferido activo resultante se contabiliza
así (los códigos de cuenta son sugeridos):
El crédito por $34.000.000 en la cuenta de impuesto a las ganancias diferido tiene efecto
ingreso sobre el estado de resultados, por lo cual se disminuye la pérdida. La razón de ser
del reconocimiento de este ingreso es que la entidad tiene la posibilidad de disminuir sus
utilidades gravadas futuras, y ese derecho se materializa como un ingreso y un pasivo.

¿En qué casos no me corresponde pagar el impuesto sobre la renta?

Si plasma en su declaración que su empresa registró pérdidas, debe estar seguro
de que esa información es correcta.
Por Pymes el Financiero septiembre 25, 2015 at 14:22 CST

Si los gastos ligados a la actividad lucrativa superan los ingresos, el contribuyente

no debe pagar el impuesto sobre la renta. (Istock para EF)
Existen pocas ocasiones en las que una empresa o persona física que se dedica a
una actividad lucrativa no está obligada a pagar el impuesto sobre la renta.
Una de ellas es que el negocio esté exento parcial o totalmente de cancelarlo al
operar bajo un régimen de zona franca y otra razón es que no se obtuvieron
ganancias, ya sea que los gastos igualaron a los ingresos, o los superan de forma
tal que hubo pérdidas.
En el caso de las personas físicas, otro motivo para no pagar el impuesto sería
que las ganancias que se obtuvieron durante el año fiscal fueron pocas y se
encuentran dentro del monto exento (hasta ¢3.522.000).
También podría darse que una empresa obtuvo utilidades, pero debido a los
pagos parciales que realizó, a las retenciones que le aplicaron (al venderle al
Estado, por ejemplo; o por las retenciones que le hicieron a raíz de los pagos que
efectuaron sus clientes con tarjeta de débito o crédito) exista un saldo a su favor
que implique que no tenga que desembolsar dinero adicional por el impuesto.
En este caso, no es que la empresa o persona física no paga el impuesto del todo,
pero tiene un crédito a su favor que debe ser tomado en cuenta al elaborar su
declaración para no perder.
En el caso de las empresas industriales que tuvieron pérdidas en el período fiscal
anterior, la administración les permite deducir esas pérdidas en los tres siguientes
períodos. Las empresas agrícolas tienen la posibilidad de hacerlo en los cinco
períodos siguientes. Así lo estipula el artículo 8, inciso g) de la Ley del Impuesto
sobre la Renta.
“Aunque una empresa tuvo tal vez pérdidas en el período anterior y este año tuvo
utilidades y, si es del sector de la industria o agroindustria, yo me puedo aplicar las
pérdidas de períodos pasados para este período a fin de no pagar el impuesto o
diferirlo a dos años más”, explicó Francisco Ovares, presidente del Colegio de
Contadores Públicos.

Webgrafía.
https://actualicese.com/impuesto-diferido-cuando-hay-perdidas-fiscales-y-
renta-presuntiva/
https://www.elfinancierocr.com/pymes/en-que-casos-no-me-corresponde-
pagar-el-impuesto-sobre-la-renta/UUFGBNZ3LRAUTIN7QFYYWAKW4M/story/