GUIA PARA

CUMPLIR CON
TUS
OBLIGACIONES
FISCALES
(PYMES)
Tu como emprendedor debes poseer conocimientos sobre las obligaciones fiscales que
tu empresa tiene, no dejes todo en manos del contador .

La falta de
conocimiento ,y
capacitación en
materia contable y
fiscal por parte de
empresarios son uno
de los motivos
principales por los
que las
organizaciones
presentan adeudos
fiscales ,asi lo
comenta la
licenciada sara barajas , del departamento de contabilidad y finanzas del Tec de monterrey.

¡INFORMATE!

Para evitarte sanciones ,es muy

importante para las pymes
mantenerse informados ,sobre todo
por los cambios y reformas que se
encuentran en constante evolución a
través del tiempo.
Entre las principales obligaciones de las Pymes en nuestro país figuran las
siguientes:

Solicitar la Inscripción al
Registro Federal de Contribuyentes tanto
de la Empresa como del Representante
Legal

Este trámite se puede realizar a través de Internet siguiendo los pasos que
muestra la siguiente imagen:
Realizar el Trámite de Solicitud de la Firma Electrónica tanto de la Empresa como del
Representante Legal
Mismo que se puede realizar siguiendo los pasos marcados en el siguiente video:
✔ Expedir Comprobantes con Requisitos Fiscales por las Actividades que
Realicen y Conservar una copia de los Mismos a Disposición de las
Autoridades Fiscales a través de un Programa de Factura Electrónica
El cual se realiza mediante el siguiente proceso:

Solicitar Comprobantes Fiscales Digitales 3.3 de todos los Gastos e Inversiones que se

Realicen
Emite la factura electrónica por tus ventas o prestación de servicios, en los casos siguientes:

● Individual, cuando te la solicite el cliente.

● Global, por las ventas o servicios con el público en general (puede ser de forma
diaria, semanal, mensual o bimestral).
● De nómina, en caso de tener empleados, por los pagos de sueldos y salarios y
retenciones que les realices por los mismos conceptos.
Cuando se realicen pagos a personas físicas por concepto de honorarios o de arrendamiento
de bienes inmuebles, se deberá retener el 10% sobre el monto de los pagos que efectúen sin
retención alguna por concepto de Impuesto sobre la renta ISR.

Para comenzar a facturar necesitas tomar en cuenta lo siguiente:

 ●  Ve a darte de alta en el SAT
Lo primero que tienes que hacer para facturar es darte de alta ante el SAT para que te
proporcionen tu RFC.
● Obten tu e.firma
Para realizar tu facturación electrónica necesitas contar con tu e.firma, esta firma
electrónica te la dan cuando te das de alta en el SAT. Si aún no la tienes te recomiendo que
vayas a la página del SAT para obtenerla.
● Certificado de sello digital
Los que se encuentran registrados como persona moral necesitan contar con un certificado
de sello digital (CSD) dichos sellos son expedidos por el SAT. Este sello sirve para que
selles electrónicamente las facturas que emitas. Con esto podrás garantizar el origen de la
factura.
●  Proveedor autorizado de certificación (PAC)
Tienes que enviar todas tus facturas para validarlas con un proveedor autorizado de
certificación (PAC). Puedes revisar en la página  del SAT cuáles son los PAC´s que esta
autorizados por ellos. Elige cualquiera de ellos para que te puedan ayudar a validar tus
facturas.

✔ Llevar tu contabilidad.

✔ Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones

Informativas.

Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta, la participación de los

trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).
Es la demostración que efectúa cada ciudadano contribuyente por mandato de ley de sus
obligaciones tributarias durante el ejercicio fiscal, estas deben de presentarse de tal manera
que sea aprobado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para que esto suceda se
debe entregar los documentos siguiendo a pie de letra las instrucciones
Las PyMEs deben presentar declaraciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al
Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), el 17 de cada mes.
Juan Alfonso Palma, catedrático de la Escuela Bancaria Comercial, campus Reforma,
explica que son las PYMES las más afectadas por los cargos fiscales. “El costo de una mala
contabilidad es muy alto y dejar de pagar sería la peor opción, el pago de impuestos es
importante para la infraestructura de escuelas y hospitales”.
Es importante mencionar que se debe de presentar una declaración a más tardar el día 17 de
cada mes en la cual se deben de informar los impuestos retenidos y los causados por la
empresa.
La solución para las Pymes que tienen un retraso en pagos es sencilla, sólo deben acudir a
la oficina del Sistema de Administración Tributaria (SAT) que corresponde al domicilio
fiscal de la empresa y solicitar el pago en parcialidad o diferido.
El SAT ofrecerá los plazos disponibles de pago, para ello, explica Mario Calderón, la
SHCP va a solicitar el flujo de efectivo de la empresa de un mes anterior.
De acuerdo con el artículo 66 A del Código Fiscal de la Federación, las autoridades fiscales
en materia de contabilidad, a petición de los contribuyentes, podrán autorizar el pago a
plazos, ya sea en parcialidades o diferido, de las contribuciones omitidas y de sus
accesorios sin que dicho plazo exceda de 12 meses para pago diferido y de 36 meses para
pago en parcialidades.
Los requisitos son presentar el formato de solicitud establecido por el SAT y el pago de
20% del monto total del crédito: contribuciones, multas, actualización, recargos por mora,
especifica el artículo 66.

✔ Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de

existencias al 31 de diciembre de cada año.

El Estado de Situación Financiera comúnmente denominado Balance General, es un

documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico a una fecha
determinada. Su estructura la conforman cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital
contable.

• Realizar la retención del ISR cuando pagues sueldos o salarios a tus trabajadores, y en su
caso, entrégales en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de subsidio
para el empleo.
Como mínimo, el estado de situación financiera incluirá partidas que presenten los
siguientes importes:
➔ Efectivo y equivalentes al efectivo.
➔ Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
➔ Activos financieros [excluyendo los importes de efectivo, deudores comerciales,
inversiones en asociadas, inversiones en entidades controladas en forma conjunta).
➔ Inventarios.
➔ Propiedades, planta y equipo.
➔ Propiedades de inversión registradas al valor razonable con cambios en resultados.
 ➔ Activos intangibles.
➔ Activos biológicos registrados al costo menos la depreciación acumulada y el
deterioro del valor.
➔ Activos biológicos registrados al valor razonable con cambios en resultados.
➔ Inversiones en asociadas.
➔ Inversiones en entidades controladas de forma conjunta.
➔ Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar.
➔ Pasivos financieros (excluyendo los importes de acreedores comerciales y
provisiones )
➔ Pasivos y activos por impuestos corrientes.
➔ Pasivos por impuestos diferidos y activos por impuestos diferidos (éstos siempre se
clasificarán como no corrientes).
➔ Provisiones.
➔ Participaciones no controladoras, presentadas dentro del patrimonio de forma
separada al patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora.
➔ Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora
➔ Régimen de Incorporación Fiscal:Declara cada dos meses los ingresos derivados de
las operaciones que hayas tenido en tu negocio.

✔ SANCIONES FISCALES

En el artículo 70 del Código Fiscal de la Federación establece que las infracciones de las
multas, por infracciones a las disposiciones fiscales, se hará independientemente de que se
exija el pago de las contribuciones respectivas y sus demás accesorios, así como de las
penas que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal.
Las infracciones tributarias relacionan dos tipos de obligaciones: las sustantivas y las
formales.
Las obligaciones sustantivas son el no cumplimiento de las obligaciones fiscales
principalmente el pago de impuestos como consecuencias por la no recaudación.
Las obligaciones formales son las normas fiscales de hacer o no hacer, trayendo como
consecuencia el no cumplimiento de las obligaciones fiscales.