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Nuevas Reglas en Materia Fiscal y Su Impacto en Las Empresas
Nuevas Reglas en Materia Fiscal y Su Impacto en Las Empresas
Agenda
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12/10/2018
Ingresos Tributarios Netos 2017 y 2018 Ingresos Tributarios del Gobierno Central 2010-2018
En millones de Soles y Var. % Real Mensual En millones de S/. y Var.%
14,000 50
S/ 13,287 millones 140,000 25
S/ 10,687 millones
12,000 adicionales de 40.4 40 20.7 adicionales en 2019
120,000 114,933 20
recaudación en
2018 104,246
10,000 26.4 30 95,395
100,000 89,402 90,26289,375 90,706 15
84,149 13.0
8,000 16.6 22.0 20 13.4
75,591
14.3 80,000 10
17.7 64,505 7.4
13.9 6.6
6,000 7.3 12.0 12.6 10 3.3 3.4
9.8 60,000 5
6.1 7.4
4,000 0 40,000 0
0.5 -1.9 -1.3
-4.7 -4.4
2,000 -5.8 -4.8 -10 20,000 -5
-8.3 -8.6
-10.2
-13.8 0 -10
0 -20
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018(p)
2019(p)
mar
may
ene-17
sep
oct
ene-18
mar
may
feb
feb
abr
jun
jul
ago
nov
dic
abr
jun
jul
ago
sep (p)
2
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2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018 (proy)
2019 (proy)
1/ Fuente: BCRP, MEF, SUNAT. La información de 2018 y 2019 muestra lo proyectado en el MMM (agosto 2018) 5
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Sistema tributario
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Según Consejo Fiscal, Perú es el único país de la Alianza del Pacífico que no
efectuó reformas tributarias estructurales entre 2010 y 2016. Diferencia en
ingresos fiscales refuerza la urgencia de una reforma
Ingresos
impositivos totales
(% del PBI, 2015)
19.7 18.2
Notas:
Modificaciones tributarias: solo cambios paramétricos (tasas, bases, cobertura, etc.), sin cambios en
estructura tributaria, cambios menores en la recaudación, sin efectos distributivos
Reformas tributarias: consideran cambios paramétricos, cambios en estructura tributaria, aumentan o
disminuyen la recaudación, pueden generar efectos distributivos
Reformas tributarias estructurales: pueden considerar cambios paramétricos, crean nueva estructura 15.6 15.5
tributaria, implican mayor carga tributaria, generan efectos distributivos
Fuente: Consejo Fiscal (Nota de discusión N° 002-2018-CF/ST), elaboración de tabla con criterios provistos por Arenas (CEPAL, 2016). Ingresos fiscales tomados de CIAT-BID 9
La reforma tiene que ser estructural: no solo IR e IGV, otros países recaudan
mucho más desde los gobiernos subnacionales y por contribuciones sociales
Chile y
Colombia
recaudan 2 y 5
veces más
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1/ Ratio entre el incumplimiento estimado y el impuesto determinado potencial neto (neto del efecto de los gastos tributarios). Fuente: SUNAT. 11
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Mercado laboral
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10% 6%
0% 0%
96.5% de las empresas tiene menos de 5 Perú
0% México
Perú Colombia
México OECD
Colombia OECD
Perú México Colombia OECD
trabajadores. Su productividad es solo el 6% de la Mediana (11-50 trabajadores) Pequeña (6-10)
Mediana (11-50 trabajadores) Micro (0-5)
Pequeña (6-10) Micro (0-5)
productividad de la empresa grande Mediana (11-50 trabajadores) Pequeña (6-10) Micro (0-5)
Fuente: Levy (2017), CEPAL (2017)
Fuente: Levy (2017), CEPAL (2017)
Elaboración propia (GRADE)
Fuente: Elaboración
Levy propia(2017)
(2017), CEPAL (GRADE)
Fuente: GRADE, SUNAT. 1/ Considera contribuyentes que han declarado ingresos durante 2017. Incluye trabajadores
Elaboración declarados en planilla electrónica e incluye a los contribuyentes
propia (GRADE)
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que no declaran Planilla Electrónica (unipersonales)
discontinuidad discontinuidad
empleo empleo
El BID concluye que la ley que obliga a la distribución de utilidades para las empresas con más de 20 empleados podría
condicionar el tamaño de las firmas, a la vez que crea incentivos para el sub reporte de ventas y utilidades, y para la
informalidad.
Fuente: BID 2018, data SUNAT (https://publications.iadb.org/handle/11319/8960) 16
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Remuneración promedio mensual por régimen tributario 1/ Trabajadores que perciben la RMV, según tamaño de
Negocios con ventas anuales hasta S/ 96mil empresas privadas 2/
(nivel del NRUS), 2017 Salario declarado en junio 2018
31,508
853
900
1,014
1,187 397,828
RUS RER RMT RG
Fuente: SUNAT-Planilla electrónica, considera únicamente trabajadores declarados. 1/ El dato mostrado corresponde al promedio de las medianas de las remuneraciones mensuales
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pagadas por cada contribuyente perteneciente a un determinado régimen y nivel de ventas promedio. 2/ Clasificación de tamaño de empresa según ingresos declarados en 2017
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Adultos que usaron su tarjeta para pagos, 2017 Economía informal (%PBI) y pagos digitales per cápita, 2016
(como % de los adultos que cuentan con una cuenta en EEFF) Economía
informal (%PBI)
Canadá 85 Perú El uso masivo de efectivo
Estados Unidos 68 habilita la informalidad
Chile 47
Uruguay 35
Brasil 33
Argentina 22
México 13 9 de cada 10 peruanos usa
Colombia 12 su tarjeta de débito solo
Ecuador 10 para retirar dinero del cajero
Perú 9
Bolivia 7
Fuente: Banco Mundial (Global Findex database), EUI (Prof. Dr. F. Schneider; AT Kearney analysis) 19
Fuente: SUNAT. En categoría “No les sirve” considera PEA + RUC registrados en NRUS. Categoría “Si le sirve”, considera RUC registrados en RER, RMT y RG 20
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2
No es un fin, es un medio para
Cuenta única
hacer más eficiente nuestra
fiscalización y control, y mejorar la
3
experiencia del contribuyente. 3
Servicios al ciudadano
estrategias:
25
2
No es un fin, es un medio para
Cuenta única
hacer más eficiente nuestra
fiscalización y control, y mejorar la
3
experiencia del contribuyente. 3
Servicios al ciudadano
estrategias:
26
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Masificación
1. Más recaudación 1.5% de PBI en 4 años
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Masificación
y costos
Efectos directos
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¿Cómo identificamos el
¿Cómo detectamos a los que ¿Cómo identificamos a los que incremento patrimonial no ¿Qué facturas no deberían
no emiten comprobantes? emiten comprobantes falsos? justificado? usarse como crédito fiscal?
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No es un fin, es un medio para
Cuenta única
hacer más eficiente nuestra
fiscalización y control, y mejorar la
3
experiencia del contribuyente. 3
Servicios al ciudadano
estrategias:
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Diseño de
Arquitectura
Beneficios
Ene-Jun
2018
Información de saldos en línea,
centralizada y consolidada Construcción
2019-2020
32
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2
No es un fin, es un medio para
Cuenta única
hacer más eficiente nuestra
fiscalización y control, y mejorar la
3
experiencia del contribuyente. 3
Servicios al ciudadano
estrategias:
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Asistente
La asistente del contribuyente para el cumplimiento virtual
de sus obligaciones
Brinda
Optimiza atención en
Mejora la experiencia del contribuyente recursos tiempo real y
(asistencia virtual y simplificación de obligaciones) 24x7
Ofrece
uniformidad
En el piloto (3 meses) se atendieron 100 mil de respuestas
consultas
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Nueva Plataforma Mis Declaraciones y Pagos, que pondrá fin a los PDT
Entorno seguro
para tus
Paga sin salir de
operaciones
la plataforma
Ingresa
desde tu PC
o cualquier
dispositivo
Accede a los
formularios
virtuales
Disponible las 24
horas del día
35
1 Sectorista de entidad
Reporte se genera en tiempo real
financiera pide a cliente
y desde el entorno de clave sol el
información para evaluar si 2 Cliente ingresa a clave sol y cliente lo remite a su sectorista (a
le otorga crédito y las solicita (vía web/APP) generar 3
quien él desee, podría ser una
condiciones del mismo reporte de información entidad pública)
tributaria:
- Declaraciones mensuales y Información consolidada
anuales: IR e IGV Fuente segura / menos riesgo
- Planilla Más rápida
- Cumplimiento Menores costos
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Transparencia
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Transparencia
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Gestión
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Muchas gracias
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