INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTION Y SOSTENIBILIDAD

MÓDULO:

MODULO PRSUPUETO PUBLICO

NOMBRE DE LA ENTREGA

PRESUPUESTO ENTIDAD TERRITORIAL

TEMA:

ANTEPROYECTO

AUTORES:

EVELYN ESTEFANY MOSQUERA DAVILA COD: 100215686

FAISSELLY ROJAS ARIAS COD: 100236592

LUISA FERNANDA RODRIGUEZ VEGA COD: 100240150

EDDIE FERNANDO RIVAS VALENCIA COD: 100256031

TUTOR:
HERMAN EDUARDO DÁVILA AGUJA

2022

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 INDICE

1. Introducción………………………………………………………………………….…3
2. Presupuesto público y descripción rubros del presupuesto………....……………….....4
3. Análisis técnico …………………………………………………………….………….7
4. Referencias..………………………………………………….………………………..15

2
 INTRODUCCION

El presupuesto público es una visión de ingresos y gastos para el futuro, esto quiere decir
que es un cálculo a futuro que permite comparar los gastos que se han efectuado con los
ingresos recibidos. En nuestra democracia el gobierno actual elabora un presupuesto y este
se lleva a discusión y aprobación del orden legislativo, durante este proceso se deben seguir
normas establecidas que permiten trabajar en proporción para lograr la elaboración del
presupuesto de ingresos y gastos para un determinado periodo.

3
 1. PRESUPUESTO PUBLICO SELECCIONADO

El presupuesto público del municipio de Leticia – Amazonas, se compone de los ingresos

corrientes, recursos de capital, fondos especiales e ingresos de establecimientos públicos,
para la vigencia del año 2019:

a. INGRESOS CORRIENTES:

%
INGRESOS CORRIENTES $ 23.753.830.000,00

TRIBUTARIOS $ 13.939.750.000,00 59%

DIRECTO $ 3.615.000.000,00 26%

INDIRECTO $ 10.324.750.000,00 74%

NO TRIBUTARIOS $ 9.814.080.000,00 41%

TASAS Y DERECHOS $ 1.823.580.000,00 19%

MULTAS Y SANCIONES $ 489.000.000,00 5%

RENTAS CONTRACTUALES $ 193.000.000,00 2%

TRANSFERENCIAS $ 7.308.500.000,00 74%

Tabla1. Ingresos Corrientes

Fuente: Decreto 162 Presupuesto General de Renta, elaboración propia

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b. INGRESOS DE CAPITAL:

INGRESOS DE CAPITAL
Recurso de créditos 10.363.722.542 30%
Rentas contractuales 193.000.000 1%
Transferencias 7.308.500.000 21%
Inversión 5.813.000.000 17%
Nacional (SGR) 5.803.000.000 17%
Libre destinación 1.495.500.000 4%
Nacional 1.470.000.000 4%
Sistema general de regalías
1.200.000.000 4%
Otras transferencias 270.000.000 1%
Rendimientos financieros
80.000.000 0%
Departamental 25.500.000 0%
Otras trasferencias 20.000.000 0%
Departamental 10.000.000 0%
Otras transferencias
departamentales 10.000.000 0%
Otras transferencias 5.500.000 0%
Total 34.067.722.542
Tabla. Ingresos capitales
Elaboración propia

c. FONDOS ESPECIALES

También conocidos como fondo de valorización municipal Como se vio en la definición de

presupuesto, se considera este como un instrumento que incluye estimaciones de ingresos y
gastos, este concepto de estimación resalta la planeación que está en el presupuesto. Al
momento de planear, uno de los componentes principales es el financiero, pues se debe
identificar la fuente de recursos que posibilitarán los planes. Durante los últimos años la
administración pública ha buscado fortalecer los procesos de planificación y ejecución de
los planes, políticas, programas y proyectos de inversión, implementando diferentes
herramientas que permiten estimar las metas físicas a alcanzar, así como los recursos

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necesarios para alcanzarlas. Como se explica en lo anterior estos son los recursos de fondos
especiales e ingresos de establecimientos públicos encontrados en la vigencia 2019

FONDOS ESPECIALES $23.101.596.316

FONDOS DE VALORIZACION MUNICIPAL $13.939.750.000
TASAS MULTAS Y CONTRIBUCIONES $489.000.000
INGRESOS DE LOS ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS $18.753.830.000
MUNICIPALES
Tabla. Fondos Especiales
Elaboración propia

Fondos especiales e ingresos

establecimentos publicos

FONDOS ESPECIALES
FONDOS DE VALORIZACION MUNICIPAL
INGRESOS DE LOS ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS MUNICIPALES
TASAS MULTAS Y CONTRIBUCIONES

Gráfico Fondos Especiales

Elaboración Propia

d. INGRESOS DE LOS ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS MUNICIPALES

Según lo dispuesto, en el presupuesto de rentas y recursos de capital se deben clasificar por

separado las rentas propias y recursos de capital de los establecimientos públicos
atendiendo las siguientes definiciones:
La ley 489 Art. 70, define a los Establecimientos públicos como: “Los establecimientos
públicos son organismos encargados principalmente de atender funciones administrativas
y de prestar servicios públicos conforme a las reglas del Derecho Público…”.

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 UNIDAD DE SERVICIOS PÚBLICOS
INGRESOS CORRIENTES $2’992.500.000 %
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS $2’047.500.000 68.42%
ACUEDUCTO $545.000.000 26.62%
ALCANTARILLADO $800.500.000 39.10%
ASEO $681.000.000 33.26%
INGRESOS INDIRECTOS DEL
$21.000.000 1.013%
SERVICIO
TRANSFERENCIAS $945.000.000 46.15%
Tabla Ingresos de Establecimientos Públicos
Fuente. Elaboración propia

INGRESOS SERVICIOS PÚBLICOS

3,5E+09
$2992500000
3E+09
2,5E+09
$2047500000
2E+09
1,5E+09
1E+09
500000000
$21.000.000
0
Venta de bienes y Transferencias Ingresos indirectos
servicios

Serie 1

Gráfico Ingresos Servicios Públicos

Fuente. Elaboración Propia

2. ANALISIS TECNICO, INGRESOS CORRIENTES

Podemos observar que los ingresos corrientes para el año 2019, están representados
porcentualmente de la siguiente forma, los Tributarios son el 59% de los ingresos, y el No
Tributario son el 41% restante.

7
Gráfica 1. Ingresos Corrientes
Elaboración propia.

En la siguiente grafica se ve la distribución de los Ingresos Tributarios su monte fue de

$13.939.750.000, el Directo para este año en mención fue de $3.615.000.000, su porcentaje
sobre el valor total de los ingresos tributarios es de un 26%, mientras que los Indirectos son
del 74%, con $10.324.750.000, esto se da por dichos ingresos fueron más fuertes en este
periodo.

Grafica 2. Relación entre los Ingresos Tributarios Directos e Indirectos.

Elaboración propia.

8
Se puede observar que el municipio de Leticia para este periodo recaudo una suma
importante de impuestos indirectos. De los más significativos monetariamente hablando se
encuentran: Impuesto de Industria y Comercio Vigencia Actual, Retención de la fuente
Industria y Comercio, Sobretasa a la gasolina, Alumbrado público, Estampilla para
bienestar del Adulto mayor, entre otros.

INDIRECTO $10.324.750.000,00 74%

IMP. INDUSTRIA Y
COMERCIO V. A $ 2.750.000.000,00 27%
RETE FUENTE INDUSTRIA Y
COMERCIO $ 1.440.000.000,00 14%
SOBRETASA A LA
GASOLINA $ 2.160.000.000,00 21%
ALUMBRADO PÚBLICO $ 1.700.000.000,00 16%
EST. PARA BIENESTAR
ADULTO MAYOR $ 550.000.000,00 5%
Tabla. Impuestos indirectos
Elaboración propia

Grafica 3. Impuestos Indirectos

Elaboración propia.

Con la gráfica anterior podemos ver que el Impuesto de Industria y Comercio vigencia
actual fue la de mayor recaudo con un 27%, seguida de la sobretasa a la gasolina con 21%,
le continua el alumbrado público en un 16%, en el cuarto puesto se sitúa la retención de la

9
fuente de Industria y Comercio con el 14% y por último la estampilla para bienestar del
adulto mayor con el 5%.

Para ir finalizando con el análisis de los ingresos corrientes, tendríamos los No Tributarios
los cuales para dicho año fueron del 41% representado monetariamente en $9.814.080.000;
como se ve en la próxima grafica las transferencias ocuparon el 74% de estos ingresos,
seguida de las tasas y derechos, que están compuestas por las diferentes licencias como los
las de construcción, urbanización, ocupación del espacio público, y las de conducción, entre
otras; también hacen parte de estos ingresos, lo que son los duplicados de la placa del auto,
de la moto, la licencia de tránsito, la perdida de documentos , entre otros más que hacen del
19% , el tercer lugar lo ocupa las multas y las sanciones con un 5% , de este grupo hacen
partes las multas código de la policía, las de tránsito y transporte, las sanciones tributarias,
intereses de mora industria y comercio, e intereses de mora predial, estas últimas fueron de
$400.000.000; en el último puesto está el 2% que es de las rentas contractuales, que son los
locales de la plaza de mercados tanto antigua como nueva y otras rentas.

Grafica 4. Ingresos No Tributarios

Elaboración propia.

10
 a. ANÁLISIS TÉCNICO, INGRESO DE CAPITAL

7.000.000.000

6.000.000.000

5.000.000.000

4.000.000.000

3.000.000.000

2.000.000.000

1.000.000.000

0 }Nacional (SGR)
Nacional Sistema general de regalías
Series1 1.470.000.000 5.803.000.000 1.200.000.000
Series2 17% 68% 14%

Series1 Series2

Grafica. Análisis técnico

Elaboración propia.

En esta grafica podemos observar los recursos asignados por el gobierno nacional al
municipio de Leticia, referentes a inversión social como también por parte del sistema
general de regalías para llevar a cabo sus proyectos el monto de $8.473.000.000 lo cual
equivale a una 0,99%.

Series1 Series2

30.000.000

25.000.000

20.000.000

15.000.000

10.000.000

5.000.000

0
Otra Trasnferencia
Departamental Departamental
Departamental
Series1 25.500.000 10.000.000 10.000.000
Series2 56% 22% 22%

Grafica. Análisis técnico

Elaboración propia

Como podemos ver en la siguiente grafica el departamento de amazonas realiza la

contribución al municipio de Leticia equivalente a $45.500.000 lo que equivale a un
11
0,01%, dado la importancia que significa para la región, al ser la capital del departamento y
contar con la mayor cantidad de pobladores.

12.000.000.000
Título del gráfico
10.000.000.000
8.000.000.000
6.000.000.000
4.000.000.000
2.000.000.000
0
Recurso de
Libre Rentas Rendimientos
créditos Banco Inversión
destinación contractuales financieros
BBVA
Series1 10.363.722.542 5.813.000.000 1.495.500.000 193.000.000 80.000.000
Series2 58% 32% 8% 1% 0%

Grafica. Análisis técnico

Elaboración propia.

Con esta grafica podemos ver que estos recursos de créditos es uno de los más importantes
dado la importancia del municipio para la región lo que equivale a 290.672.222.542 lo que
equivale al presupuesto capital a un 6% demostrando ser el mayor ingreso del municipio.

Título del gráfico

8.000.000.000
7.000.000.000
6.000.000.000
5.000.000.000
4.000.000.000
3.000.000.000
2.000.000.000
1.000.000.000 96% 0% 4% 0%
0
Otras transferencias Otras trasferencias
Otras transferencias
Transferencias Empresa generadoras Vehículos
Col juegos 25%
de energías 10% automotores
Series1 7.308.500.000 5.500.000 270.000.000 20.000.000
Series2 96% 0% 4% 0%

Series1 Series2

Grafica. Análisis técnico

Elaboración propia

En la siguiente grafica podemos ver los distintos rubros que le ingresan al municipio por las
distintas transferencias, donaciones por las sucesiones y prestación de algunas de sus áreas
12
por un monto de $4.700.000.128.085 lo que equivale a un promedio de 94% del
presupuesto capital lo que equivale al mayor rubro que devenga el municipio.

b. ANÁLISIS TÉCNICO DE INGRESOS DE ESTABLECIMIENTOS

PÚBLICOS MUNICIPALES.

En la tabla y gráfico de ingresos para los establecimientos públicos municipales, se puede

identificar que los ítems de mayor recaudo correspondientes a los ingresos corrientes son la
venta de bienes y servicios con el 68.42%, y las transferencias con un 46.15%, mientras el
concepto de menor recaudo son los ingresos indirectos del servicio con el 1.013%.

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

Acueducto 26.62% Alcantarillado 39.10% Aseo 33.26%

Gráfica. Venta de Bienes y Servicios

Fuente. Elaboración propia

Como se puede evidenciar con la gráfica anterior, el pago del servicio de alcantarillado con
el 39.10% es el de mayores ingresos, mientras el servicio de acueducto es el de menor
recaudo con un 26.62%.

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 INGRESOS INDIRECTOS DEL SERVICIO

Derechos de conexión Venta de Medidores Venta de Materiales

Gráfica. Ingresos indirectos del servicio

Fuente. Elaboración Propia

Para el concepto de ingresos indirectos del servicio, el cual es el concepto que menos
dinero recauda como se identificó en la tabla y gráfica anterior, se logra evidenciar que la
venta de medidores y venta de materiales son los servicios que más dinero recaudan cada
uno con $10.000.000 COP, mientras que los derechos de conexión hacen un recaudo
aproximado de $1.000.000 COP, representando el 1.013% de los ingresos indirectos del
servicio.

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 REFERENCIAS

• https://www.alcaldialeticia.gov.co/Transparencia/Paginas/Presupuesto-General-
Asignado.aspx
• https://www.dnp.gov.co/Paginas/dnp.gov.co/Programas/DesarrolloTerritorial/Finan
zasP%C3%BAblicasTerritoriales/EjecucionesPresupuestales.aspx

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