Rendición de cuentas

Resultados de la Gestión 2018

Febrero, 2019
Ejes de la Política Tributaria
 Principios del Sistema Tributario
ecuatoriano
(Art. 300. Constitución del Ecuador)

Suficiencia
recaudatoria (prioriza
impuestos directos y
Transparencia
progresivos)

Progresividad

Equidad

Simplicidad
administrativa • Vertical: Quienes más tienen, más pagan.
• Horizontal : Todos los individuos son tratados igualmente.
Eficiencia

Generalidad

Plan Nacional de Desarrollo 2017 - 2021

Eje 2: Economía al servicio de la sociedad
La política tributaria promoverá la
redistribución y estimulará el Objetivo 4: Sostenibilidad del sistema económico
empleo, la producción de bienes social y solidario. Afianzar la dolarización.
y servicios, además de conductas
ecológicas, sociales y económicas Política 4.4: Fortalecer la eficiencia, profundizar
responsables. la progresividad del sistema tributario y luchar
contra la evasión y elusión fiscal.
 Recaudación y
Contribución Tributaria
 Evolución Recaudación Bruta del SRI
Periodo: 2000 a 2018
-cifras en millones de USD-

16.000
10,7% 15.145
Crecimiento 14.341
14.000 (2018/2017) 13.523 13.388
13.680

12.638
USD. 1.465
12.000 Millones adicionales
11.216

10.000
8.894
8.074
8.000
6.890
6.409

6.000 5.344
4.686
4.046
4.000 3.349
2.975
2.759
2.380
2.000 1.675

-
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Nota: Recaudación Bruta incluye total recaudado

Fuente: Base de datos SRI
 Estadísticas de Recaudación
a nivel nacional
-cifras en millones de dólares-

Ene – Dic Ene – Dic Variación

Concepto
2017 2018 2018/2017

+ Renta Global 4.177 5.320 27,4%

+ IVA Total 6.317 6.736 6,6%

• IVA Operaciones Internas 4.672 4.789 2,5%
• IVA Importaciones 1.646 1.947 18,3%

+ Impuesto a la Salida de Divisas 1.098 1.206 9,9%

+ Impuesto a los Consumos Especiales 949 985 3,8%

• ICE Operaciones Internas 741 714 -3,5%
• ICE Importaciones 209 271 29,8%

+ Otros 1.138 898 -21,2%

Total recaudación bruta 13.680 15.145 10,7%

Cumplimiento meta 104,8%

Notas: cifras sujetas a revisión.
Total recaudación bruta. Incluye contribuciones solidarias.
Fuente: Bases de datos SRI.
 Contribución Tributaria
América Latina
- en porcentaje -

20%

18% 14,0%
Promedio contribución tributaria
16% América Latina al año 2017

14%

12%

10%

8%

6%

4%

12,9%
18,6%

17,6%

16,9%

16,9%

16,4%

15,9%

14,2%

13,4%

12,9%

12,8%

12,8%

12,8%

12,0%

10,2%

8,3%
2%

0%

Nota: (*) Contribución tributaria Ecuador 2018

Elaborado por: SRI - basado en las cifras oficiales más recientes de cada país con fecha de corte 07/2018
 Evolución de la Contribución
Tributaria en el Ecuador
- en porcentaje -

13,8%
14%
Gestión SRI (79% del incremento) 13,2% 13,1%
12,9%
12,6% 12,6%
Reformas (21% del incremento) 12,2%
12%
11,3%
11,0%
10,7%
10,1% 10,0%
10% 9,6% 9,7%
9,5% 9,5%
9,1% 9,0% 8,9%

8%

2000 0,6 2006 3,2 2018

6% Incremento Incremento
9,1% 9,7% 12,9%

4%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017(p)2018(p)
(sd)

Nota: Los ingresos tributarios corresponden a la recaudación neta. Para el año 2018 incluyen remisión tributaria.
(sd) Semidefinitiva
(p) Provisional
 Importancia de los impuestos en la
inversión social 2018

67,5% ingresos
tributarios (SRI)*

SALUD

32,5% ingresos no
tributarios
21,6%
del monto total
recaudado por el SRI *

EDUCACIÓN

37,6%
del monto total
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO recaudado por el SRI *

Notas: (*) Considera únicamente impuestos administrados por el SRI, como recaudación neta, en relación a ingresos totales, sobre la
línea, de PGE base devengada. El monto de salud corresponde a información de las entidades que conforman el sectorial de Salud y
Educación del PGE, sin considerar la Seguridad Social, conforme estructura de gasto 2018 del MEF.
Nota: los ingresos tributarios corresponden a los impuestos administrados por el SRI y la recaudación NETA 2018. El monto de salud corresponde a información de las entidades que conforman el sectorial de Salud y Educación del PGE sin considerar la Seguridad Social según Ministerio de Finanzas para la
estructura de gasto 2019.
Principales indicadores
Procesos de Control y Cobro
 Contribuyentes por provincia
Galápagos
Napo
Pastaza A nivel nacional
Zamora Chinchipe
1.799.84
Morona Santiago
6
14,3%
Orellana Crecimiento
Carchi (2018/2017)
Bolívar
Sucumbíos
1.574.13
Santa Elena
5
Cañar
Cotopaxi
Esmeraldas
Chimborazo
Imbabura 2017 2018
Loja
2018
Santo Domingo
Los Ríos 2017
El Oro
Tungurahua
Azuay
Manabí
Guayas
Pichincha
0 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 300.000 350.000 400.000 450.000 500.000

Nota: Se consideran únicamente los contribuyentes que se encuentran en estado activo.

Fecha de corte: Enero 2019 Fuente: Base de Datos SRI
 Mejora en el cumplimiento tributario

Cumplimiento oportuno Presentación de declaraciones

de Impuesto a la Renta Sociedades de Impuesto al Valor Agregado

2007-2008 2017-2018 2007-2008 2017-2018

3 de cada 10 9 de cada 10 6 de cada 10 9 de cada 10

Corte: Diciembre 2018

Fuente: Base de Datos SRI
 Resultados de procesos de control

Total acciones de control 2017 Total acciones de control 2018

USD 926,12 millones USD 1.085,44 millones
USD 533,9 Procesos USD 636,1
millones masivos millones

USD 392,22 Controles USD 449,34

millones intensivos millones

Crecimiento en
17,2% Rendimiento de Control
(2018/2017)

Corte: Diciembre 2018

Fuente: Base de Datos SRI
 Resultados de los principales
programas de control
-cifras en millones de USD-

2017 2018

538,8 669,5
millones millones

Procesos de control masivo – varios impuestos 222,2 502,4

Empresas fantasmas 305,9 122,8

Planificación fiscal internacional 4,9 25,5

Contribuciones solidarias 5,8 10,9

Control de precios de transferencia - 7,9

Corte: Diciembre 2018

Fuente: Base de Datos SRI
 Resultados de los principales
programas de control
EMPRESAS FANTASMAS

810 USD 2.700 19.890

millones
$ EMPRESAS
FACTURAS FALSAS
CLIENTES
$$ FANTASMAS
$$

USDmillones
848 (*) 10.595
Contribuyentes
regularizados

2016: USD 102 millones

El SRI ha 2017: USD 306 millones
gestionado 2018: USD 440 millones (incluye 317,2 millones efecto indirecto)
# controles efectuados durante 2016, 2017 y 2018: 89.246

Nota: (*) Incluye recaudación y deuda generada

Corte: Diciembre 2018
Fuente: Base de Datos SRI
 Principales conceptos y montos
glosados en fiscalizaciones
-cifras en millones de USD-

2.386 Glosas en año 2018

millones
2017 2018

Ingresos gravados no declarados 174,39 356,87

Ingresos exentos no justificados 98,11 292,69

Transacciones sin hecho económico 406,38 291,89

Gastos incurridos para generar ingresos exentos 5,02 219,14

Gastos no necesarios para generar renta gravada 52,87 188,40

Otros conceptos 1.749,70 1.036,95

Corte: Diciembre 2018

Fuente: Base de Datos SRI
¿Qué hemos hecho frente al fraude?

SRI participa en el Foro Global de Transparencia

Intercambio de información con más de 100 países.
Ecuador tiene convenio con 19 países para evitar doble tributación.

Ecuador se adhiere a la Convención Multilateral sobre Asistencia

Administrativa Mutua en Materia Fiscal (CAAM)
Cooperación diseñadas para hacer frente a la evasión y elusión fiscal.

Gestión de aplicación de Convenios Doble Imposición

Aplicación automática de Convenios para devolución de impuestos al no residente.

Control de ingresos al incremento patrimonial injustificado

Proyecto piloto con 70 contribuyentes para identificar incremento patrimonial
injustificado, determinar posibles diferencias en declaraciones de impuesto a la renta.

Cooperación interinstitucional con Fiscalía General del Estado y otros

organismos de control
1.022 Informes preliminares de riesgo tributario emitidos.
 Combate a la evasión
Proyecto SIMAR
RESULTADOS 2018

USD 393,67 Recaudación ICE

Bebidas alcohólicas, cervezas y cigarrillos
millones
Marcación: 1.064 millones de productos a nivel nacional
Incremento de USD 7,6 millones *
Recaudación enero – diciembre 2017 vs. 2018 227% Incremento de catastro de
En millones de dólares contribuyentes SIMAR  442

0,44
CERVEZA
ARTESANAL
29,9 % 1.125 Obligaciones gestionadas y
0,34
regularizadas de más de

BEBIDAS 42,88 14,3 % 200 contribuyentes.

ALCOHÓLICAS 37,52

CERVEZA 238,52
0,9 % 7 nuevos contribuyentes crecieron a más
INDUSTRIAL 236,41 de 700.000 unidades por línea por año, 4 de
ellos serán nuevas líneas de marcación
Nota: (*) Adicional al incremento de USD 21,48 millones de 2017 automáticas durante el 2019.
Corte: Diciembre 2018
Fuente: Base de Datos SRI
 Proyecto SIMAR
Referente internacional para el control de tabaco y cigarrillo

Mayo 2018
Tax Stamp Forum Kenia
Presentación del caso exitoso de implementación de un
proyecto de trazabilidad por un gobierno.

Julio 2018
Taller de Trazabilidad en Costa Rica
Asesoría a la comisión de trazabilidad del gobierno.

Septiembre 2018
Concurso Prácticas Ejemplares Ecuador 2018
De la Corporación Líderes Para Gobernar, el Proyecto SIMAR fue
premiado como una Práctica ejemplar 2018.
 Remisión Tributaria
LEY ORGÁNICA PARA EL FOMENTO PRODUCTIVO ATRACCIÓN DE
INVERSIONES, GENERACIÓN DE EMPLEO Y ESTABILIDAD Y EQUILIBRIO FISCAL
 Resultados de Remisión
2018
Recaudado
1.101,22
Millones

Facilidades Remisión 2018

1.268,39 165,28 USD 1.101
Millones
Millones
Millones Por conciliar*
1,89 Representa el 7,3% de
Millones la recaudación general.

La meta de remisión prevista:

Más de 99,5% 602 millones

346 mil Corresponde a:

micro, pequeños y medianos
Contribuyentes contribuyentes

Nota: (*) Facilidades de pago en proceso de otorgamiento.

Fecha de corte: 28-dic-2018
Fuente: Bases de datos SRI.
Facilitamos el cumplimiento voluntario
Simplicidad administrativa
 Ahorro para la sociedad
(Por uso de Servicios en Línea)

TIEMPO TRANSPORTE AHORRO

 14 minutos de espera Costo de pasajes en 2018
 9 minutos en transacción transporte público para
 1 hora de desplazamiento llegar a la agencia y USD 165
(agencia, lugar de origen y viceversa) viceversa.
millones

47’696.601 97%
Total de transacciones en línea uso de canal
en 2018 virtual
 Resultados de innovación
tecnológica 2018
(Transacciones en línea)

18’172.511 3’685.314
Declaraciones Anexos

Facilidades de pago Débito directo de deudas

(Número y Valor Otorgado en Línea) (Transacciones y recaudación en dólares)

1.464 USD 5’281,478 (2017) 46.228 USD 65’766.437 (2017)

17.950 USD 224’908.143 (2018) 82.973

1.464
USD 157’607.929 (2018)

Pago en línea Número de exoneraciones Reintento de débito

(Transacciones y recaudación automáticas (Transacciones y recaudación
en dólares) impuestos vehiculares en dólares)

9.010 USD 10’498.376 (2017)

28.053 USD 16’570.930 (2017)
180.371 160.666
(2017) (2018)
77.019 USD 88’123.129 (2018)
86.724 USD 59’898.273 (2018)

Corte: Diciembre 2018

Fuente: Base de Datos SRI
 Resultados de innovación
tecnológica 2018
(Mejor interacción con el ciudadano)

OBJETIVOS ALCANZADOS

Mejorar la cobertura y oportunidad de Mejorar la interacción con el ciudadano

las acciones de asistencia, control y respecto a sus obligaciones y derechos a través
recaudación tributaria, mediante la de exposición de servicios por canales de
integración de los procesos clave del SRI. internet y simplificación de procesos.

 Formulario para declaración en línea de:

- ICE.
- Activos en el exterior.
- Anticipo de Impuesto a la Renta.
 Nueva consulta de declaraciones por internet.
 Débito a la cuenta por cuotas RISE.

Beneficios:
 Eliminación del DIMM formularios (30 minutos aprox. menos) Ahora Declaración en línea en nueva tecnología.
 Personalización de declaraciones (información de facturación electrónica).
 Resultados de innovación
tecnológica 2018
(Mejor interacción con el ciudadano)

OBJETIVOS ALCANZADOS

Mejorar la cobertura y oportunidad de Mejorar la interacción con el ciudadano

las acciones de asistencia, control y respecto a sus obligaciones y derechos a través
recaudación tributaria, mediante la de exposición de servicios por canales de
integración de los procesos clave del SRI. internet y simplificación de procesos.

• Recaudación y Reintegro: • Catastro Tributario:

Sistema de recaudación con Inscripción del RUC
nueva imagen y arquitectura. en línea.
• SRI en Línea:
Cambio de dominio

Beneficios:
• Antes no existía registro en línea.
• Ahora el 60% de contribuyentes se espera que acceden al registro en línea para inscripción de RUC.
 Facturación electrónica
Contribuyentes emisores Número de comprobantes
de facturas electrónicas electrónicos
(en número) (en millones)

71.909 6.279

4.021

32.406 2.613

19.903
13.844 1.266

4.062 179

2014 2015 2016 2017 2018 2014 2015 2016 2017 2018

71.909 Obligados: 34.633 (48 %) 6.279 millones

Contribuyentes Voluntarios: 37.276 (52 %)
Comprobantes
al 2018 generados

122% Crecimiento
(2018/2017) 56% Crecimiento
(2018/2017)
 Fortalecimiento de la Cultura
Tributaria

229.002 17
Ciudadanos capacitados en Convenios con universidades
2018

26 Núcleos abiertos

1.221 Docentes y estudiantes capacitados

54.407 Ciudadanos atendidos

Corte: Diciembre 2018

Fuente: Base de Datos SRI
Simplicidad normativa
 Simplicidad normativa

Consultas vinculantes Recursos de revisión

atendidas atendidos
AÑO 2017 2018 AÑO 2017 2018

INGRESADAS 222 228 INGRESADOS 827 1.189

NOTIFICADAS 98 236 * RESUELTOS 491 1.359

Crecimiento
141% consultas
notificadas 177%
Trámites
resueltos
(2018/2017) (2018/2017)

Nota: (*) Número de absoluciones notificadas, que incluyen

absoluciones de consultas pendientes de atención, presentadas en
ejercicios desde el 2012 al 2017.

Corte: Diciembre 2018

Fuente: Base de Datos SRI
 Simplicidad
Reformas normativas implementadas
(Simplificación a corto plazo)

11
Resoluciones sobre La autorización a Eliminación de requisitos: Simplicidad (canales electrónicos)
simplificación terceros para la copia de cédula de para recepción y gestión de
suscritas realización de trámites, ciudadanía y certificado de denuncias, quejas, sugerencias y
será en línea votación felicitaciones

Integración y simplificación de Emisión en línea del Inscripción en línea Simplificación en procesos de

formularios: presentación en certificado de en RUC para devolución de IVA: Aceptación de
línea a través de sistema de residencia fiscal personas naturales documentación digital como sustento
perfilamiento, según actividad para sociedades de devoluciones a operadores de
económica turismo receptivo

Simplificación en Notas Aplicación automática de los Devolución de IVA a

devolución de IVA desmaterializadas convenios para evitar la doble proveedores de
imposición exportadores
Desafíos 2019
 Variación meta 2018 vs. meta 2019
-cifras en millones de dólares-

Meta Bruta 2019

$ 14.873
Variación
Meta
2019/2018
Meta Bruta 2018

$ 14.450 USD 423

Millones

2,9%
crecimiento

Nota: (*) Incluye beneficios Ley Productiva (Remisión y otros)

Innovación Tecnológica 2019
(Salida de nuevos productos)
Innovación Tecnológica 2019
(Salida de nuevos productos)