XXXXXXXXXXXX, SRL

RNC XXXXXXXXXX
CALCULO AMNISTIA FISCAL / LEY 46-20 y NORMA GENERAL 5-20

1. Variables seleccionadas de la declaración jurada anual de sociedades (IR2)

Descripción Año fiscal 2019 Año fiscal 2018 Año fiscal 2017
Ingresos operacionales neto
Impuesto sobre la renta liquidado
Anticipos compensables
Retención 5% Instituciones Públicas
Retención 1% Instituciones Bancarias
Crédito fiscal - Inversión Ley energía renovable
Crédito fiscal - Inversión Ley cine
Otros pagos compensables
Saldo a favor anterior
Diferencia pagada o (saldo a favor) - - -
Fuentes: Formulario IR2 y Anexo B (Estado de Resultados)

2. Renuncias
Saldo a favor del impuesto sobre la renta
Pérdidas fiscales pendientes de compensación

3. Pagos computables
Anticipos compensables - - -
Otros pagos compensables - - -
Diferencia pagada - - -
Total pagado para fines de amnistía fiscal - - -

4. Base imponible y costo amnistía fiscal

Promedio ingresos operacionales netos #DIV/0!
Impuesto especial 3.5% de amnistía fiscal #DIV/0!
Promedio pagos computables para amnistía fiscal -
Diferencia a pagar #DIV/0!

Cobertura de la amnistía fiscal y algunas consideraciones técnicas

1 Años fiscales 2019, 2018 y 2017 (36 meses) y extensibles a los años 2016 y 2015 (60 meses)
2 Serán considerados como cerrados, fiscalizados, sin interés fiscal e irrevocablemente juzgados
3 Impuesto sobre la renta corporativo y sus retenciones
4 ITBIS (IVA) y sus retenciones
5 Impuesto a los activos (por definición del Titulo V del Código Tributario y aplicación combinada con el impuesto sobre la renta)
6 Impuestos selectivos al consumo, si aplicaren
7 Ajustes de auditoria por regulaciones de precios de transferencias (DIOR)
8 Eliminación de cualquier contingencia fiscal en los impuestos amnistiados, excepto las cuentas reales sujetas a corrección patrimonial
9 Renunciar a los saldos a favor del impuesto sobre la renta (luego de haber compensado anticipos e impuesto a los activos). Si existiere, implicaría un costo financiero adicional .
10 Renunciar a las pérdidas fiscales (operativas y de capital) pendientes de compensación. Si existiere, implicaría un costo indirecto por la vía del impuesto diferido
11 Eliminación de riesgos por inconsistencias en los archivos F606, F607, F608, F609, LMV, IT1, IR3, IR17, IR2, notificaciones por inconsistencias y auditorias no determinadas
12 Amnistía fiscal es pago único y definitivo
13 Amnistía fiscal es un gasto no admitido para fines del impuesto sobre la renta
14 El cálculo del 3.5% no incluye los ingresos extraordinarios, pero quedarán alcanzados por los efectos de la amnistía fiscal
15 Decisión basada en análisis costo-beneficio, registros, transacciones, decisiones, matriz de riesgos, interpretaciones u otros aspectos
16 Fecha limite de solicitud 11 de enero 2021, pero recomendablemente antes del 31 de diciembre del 2020
17 Sociedades tenedoras de activos (sin operaciones) no califican para la amnistía fiscal (incluye regímenes especiales, salvo que decidan pagar el 3.5% por alguna razón fiscal)
18 Seguridad al costo fiscal ajustado por inflación de las partidas no monetarias declaradas en el último año fiscal amnistiado
19 Posible revelación en los estados financieros auditados

Artículo 14. Párrafo IV. Norma General 5.20 del 7 de octubre del 2020. Las personas jurídicas que hayan presentado pérdidas y saldo a favor en sus declaraciones juradas de
Impuesto Sobre la Renta (ISR) de los ejercicios fiscales no prescritos hasta el ejercicio 2019 y que deseen acogerse a la amnistía tributaria ya sea de manera autónoma o
conjuntamente con la transparencia y revaloración de bienes y derechos y/o declaración o disminución de pasivos, deberán renunciar a las deducciones admitidas por pérdida y al
arrastre compensatorio de los saldos a favor para los ejercicios posteriores.