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Carrera AUDITORIA
Asignatura GABIENETE DE AUDITORIA II
Grupo B
Docente Lic. GEOVANA FATIMA RUEDA HUMEREZ
Periodo Académico 1/2021
Subsede La Paz
Copyright © (2021) por (Jessica, Alberto, Madeleine, Karen, Fabricio). Todos los derechos reservados.
Título: SOLUCION CASO PRACTICO EMPRESA REAL SCREEN S.A
Autor/es: Alberto Baldiviezo Aldayuz, Fabricio Antequera Barrón, Jessica Maribel Ayllon
Parraga, Madeleine Victoria Canaviri Cuenca, Karen Sidny Huiza Martínez
a) Estudie y revise los elementos disponibles para el examen de cada cuenta u operación
Disponibilidades
CAJA M/N
todas la entradas y salidas de dinero en efectivo. Por tanto, en la caja será donde
se reflejen todos los movimientos de dinero que no sean registrados por el banco.
CAJA M/E
CAJA CHICA
pequeños montos.
BANCO M/N
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entre otros.
BANCO M/E
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Factores relevantes sectoriales y normativos así como otros factores externos incluido el
marco de información financiera aplicable; la naturaleza de la entidad, en particular sus
operaciones; sus estructuras de gobierno y propiedad; los tipos de inversiones que la
entidad realiza o tiene previsto realizar, incluidas las inversiones en entidades con
cometido especial; y el modo en que la entidad se estructura y la forma en que se financia
para permitir al auditor comprender los tipos de transacciones, saldos contables e
información a revelar que se espera encontrar en los estados financieros.
La selección y aplicación de políticas contables por la entidad, incluidos los motivos de
cambios en ellas. El auditor evaluará si las políticas contables de la entidad son
adecuadas a sus actividades y congruentes con el marco de información financiera
aplicable, así como con las políticas contables utilizadas en el sector correspondiente. La
selección y aplicación de políticas contables por la entidad, incluidos los motivos de
cambios en ellas. Los objetivos y las estrategias de la entidad, así como los riesgos de
negocio relacionados, que puedan dar lugar a incorrecciones materiales medición y
revisión de la evolución financiera de la entidad” (Consejo Técnico de Contaduría
Pública, 2009).
1.1. Control interno de la entidad.
“El auditor obtendrá conocimiento del control interno relevante para la auditoría. Si bien es
probable que la mayoría de los controles relevantes para la auditoría estén relacionados con la
información financiera, no todos los controles relativos a la información financiera son
relevantes para la auditoría. El hecho de que un control, considerado individualmente o en
combinación con otros, sea o no relevante para la auditoría es una cuestión de juicio profesional
del auditor (NIA 315)
El auditor deberá obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control
interno suficiente para planear la auditoría y desarrollar un enfoque de auditoría efectivo. El
auditor deberá usar juicio profesional para evaluar el riesgo de auditoría y diseñar los
procedimientos de auditoría para asegurar que el riesgo se reduce a un nivel aceptablemente
bajo.
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por el auditor, el auditor debería considerar si la evaluación del riesgo de control fue
adecuada.
2. IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN
MATERIAL
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CRONOGRAMA
Actividades y fechas
Fecha de inicio: 27 de marzo de 2016
Fecha de conclusión: 20 de abril de 2016
FASES
DE LA Semana
Semana 1 Semana 2 Semana 3
AUDITOR 4
ÍA
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MMJ V S D L MMJ V S D L M MJ V S D L M MJ V S D
Días
1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7
FASE I:
Planificació
n
Planifica
ción de
la
auditoría
Evaluaci
ón del
riesgo
inherente y
del riesgo
de control
Preparac
ión de
Program
as y
estrategias
de auditoría
FASE II:
Ejecución
Revisión
analítica de
los estados
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financieros
(cuentas
por cobrar)
Pruebas
de
controles,
observación
y
cumplimien
to de las
transacci
ones
Evaluaci
ón de
cumplimien
to de las
Leyes y
Regulacion
es
aplicable
s
FASE
III:
Conclusión
Evaluaci
ón de
resultados
revisiones
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Parraga, Madeleine Victoria Canaviri Cuenca, Karen Sidny Huiza Martínez
de
cumplimien
to de
pruebas
Redacci
ón y
discusión y
entrega del
informe
preliminar
Emisión Será emitido a los 5 días posteriores de recibida la conformidad del informe
del informe preliminar aprobado por la Empresa Real Screen S.A.
final.
Personal participante:
PUESTO NOMBRE
Socio Gerente auditoría Lic. Oscar Calle Rojas
Supervisor de auditoría Lic. Edgardo Vásquez Durán
PUESTO NOMBRE
Encargado Lic. Orlando Clavijo
Asistente Grover Villalobos
Asistente Mariel Luna
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Parraga, Madeleine Victoria Canaviri Cuenca, Karen Sidny Huiza Martínez
Niveles Horas/Hombre
Socio 24
Gerente 120
Auditor de Sistemas 40
Auditor Encargado 200
Auditor Junior 200
TOTAL 584
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Carrera: AUDITORIA
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
INGRESOS DE CAJA 285.090,00 122.000,00 162.260,00 215.805,80 287.021,71 381.738,88 507.712,71 675.257,90 898.093,01 1.194.463,71 1.588.636,73 2.112.886,85
Ventas 120.000,00 122.000,00 162.260,00 215.805,80 287.021,71 381.738,88 507.712,71 675.257,90 898.093,01 1.194.463,71 1.588.636,73 2.112.886,85
Precio 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40
Cantidad 50.000 50.833 67.608 89.919 119.592 159.058 211.547 281.357 374.205 497.693 661.932 880.370
EGRESOS DE CAJA 271.050,63 274.800,63 350.288,13 450.686,51 584.216,34 761.811,03 998.011,96 1.312.159,20 1.729.975,03 2.285.670,08 3.024.744,50 4.007.713,48
Compras 225.000,00 228.750,00 304.237,50 404.635,88 538.165,71 715.760,40 951.961,33 1.266.108,57 1.683.924,40 2.239.619,45 2.978.693,87 3.961.662,85
Precio 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00
Cantidad 1.500 1.525 2.028 2.698 3.588 4.772 6.346 8.441 11.226 14.931 19.858 26.411
Materia 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00
Prima
Mano de Obra Directa 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52
Costos Fijos 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11
Alquileres 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00
Sueldos y Salarios
Personal Administrativo 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30
Depreciacion Activos 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81
Fijos
Servicios Basicos
438,00 438,00 438,00 438,00 438,00 438,00 438,00 438,00 438,00 438,00 438,00 438,00
Agua Electricidad 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00
Telefono 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00
Publicidad 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00
Internet 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00
FLUJO DEL MES 14.039,37- 152.800,63- 188.028,13- 234.880,71- 297.194,63- 380.072,15- 490.299,25- 636.901,30- 831.882,02- 1.091.206,37- 1.436.107,77- 1.894.826,62
FLUJO ACUMULADO 452.799,00 299.998,37 111.970,24- 122.910,47- 420.105,09- 800.177,24- 1.290.476,50- 1.927.377,79- 2.759.259,81- 3.850.466,18- 5.286.573,95- 7.181.400,57
REFERENCIA A LOS PUNTOS 3 ,5 y 6 DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN D-IV/1 TIPO DE CAMBIO UFV AL: 31/12/2016 1,71839
31/12/2017 1,80078
Fecha Valor T/C UFV Valor Act. Actualiz. Valor Act. Depreciación
Descripción Fecha Adq.
Incorp. Original Inicial 31/12/16 AITB 31/12/17 % Tiempo Acum/x16 Act.AITB Tiempo Getión Acumulada Valor libros
ⱡ / / ꭙ ꭙ
Terreno 1.650m2 04/01/2015 04/01/2015 3.365.000 1,53762 3.760.606 180.306 3.940.912 3.940.912
Saldo Según Entidad al 31/12/17 ⱷ 19.558 427.469 D-1 427.469
Diferencia 160.748 3.513.443 3.513.443
Edificio de cuatro plantas, con una superficie construi 04/01/2015 04/01/2015 23.960.000 1,53762 26.776.852 1.283.844 28.060.696 3 24 1.338.842 64.192 12 701.517 2.104.551 25.956.145
Saldo Según Entidad al 31/12/17 ⱷ 1.283.844 28.060.696 D-1 64.192 ⱷ 701.517 2.104.551 D-1
Diferencia 0 0 0 0 0
OBJETIVO: Determinar la razonabilidad de los saldos de los ítems evaluados y de la cuenta.
ALCANCE: 100% del saldo de la cuenta.
FUENTE: Documentación respaldatoria del derecho propietario y valuación,asi como el Listado de Activos Fijos.
CONCLUSION Evaluado la cuenta de terrenos y edificios, opino que los saldos expuestos en los registros
de la Entidad se encuentran razonablemente presentados.
PLANILLA SUMARIA
BIENES DE CAMBIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
Reclasificaci
Ajustes ones
Código Descripción
Saldos al Referen Saldos D H Saldos De Hab Saldos Saldos a
31/12/11 cia al P/T al 31/12/12 ebe aber ajustados be er reclasificados publicar
3.602.30
Totales 2.445.345 8 3.602.308
OBJETIVO: Exponer la composición del rubro, ajustes y reclasificaciones resultantes de la evaluación y emitir una conclusión sobre razonabilidad.
ALCANCE: 100% de los saldos expuestos en el componente
FUENTE: Estados Financieros emitidos y registros auxiliares de la Empresa
CONCLUS
ION Basado en los resultados de la aplicación de los procedimientos detallados en el programa de
trabajo referenciado en C-IV/1, al haberse establecido subvaluación por existencia no con si
doradas en su integridad y falta de actualización de valores, opino que los saldos expuestos
al 31 de diciembre de 2012, no se encuentran razonablemente presentados de acuerdo con
Los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas Contables Aplicables.
Preparado
por… BVR--2M 17/06/13
Revisado
por… DLV--9 9 29/06/13
Asignatura: GABINETE II
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Carrera: AUDITORIA
Título: SOLUCION CASO PRACTICO EMPRESA REAL SCREEN S.A
Autor/es: Alberto Baldiviezo Aldayuz, Fabricio Antequera Barrón, Jessica Maribel Ayllon Parraga, Madeleine Victoria
Canaviri Cuenca, Karen Sidny Huiza Martínez
Hojas especiales
3. Prestamos
l a pa z, 31de ma yo de 2013
BVR DVL
17/06/13 29/06/2013
Asignatura: GABINETE II
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Carrera: AUDITORIA
Título: SOLUCION CASO PRACTICO EMPRESA REAL SCREEN S.A
Autor/es: Alberto Baldiviezo Aldayuz, Fabricio Antequera Barrón, Jessica Maribel Ayllon Parraga, Madeleine Victoria
Canaviri Cuenca, Karen Sidny Huiza Martínez
Efectivo
Unidades Total
Bi l l e te s d e Bs .200 1.247,00 249.400,00
Bi l l e te s d e BS.100 1.370,00 130.400,00
Bi l l e te s d e Bs .50 560,00 28.000,00
Bi l l e te s d e Bs .20 679,00 13.580,00
Bi l l e te s d e Bs .10 200,00 2.000,00
Total Billetes 4.056,00 423.380,00
Mo n e d a s d e Bs .5 100,00 500,00
Mo n e d a s d e Bs .2 100,00 200,00
Mo n e d a s d e Bs .1 - -
Mo n e d a s d e ctvs .0,50 200,00 100,00
Mo n e d a s d e ctvs .0,20 20,00 4,00
Mo n e d a s d e ctvs .0,10 30,00 3,00
Total en Monedas 450,00 807,00
Total 4.506,00 424.187,00
Otros Fondos
Ch e q u e s
Ju s ti fi ca n te s
An ti ci p o s
Otro s
Saldo Total en Caja 4.506,00 424.187,00
Asignatura: GABINETE II
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Carrera: AUDITORIA
REF. AL PROCEDIMIENTO 5 DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN A-IV/1 A- 2/4
LA PAZ, 25 de mayo de 2013
Señores
Banco Nacional
Presente:
De nuestra consideracion
Con el proposito de obtener una confirmacion de nuestra cuenta con ustedes les
agradeceeremos llenar el siguiente requerimiento y enviarlo directamente a la firma de
auditoria, cajon postal N° 1324, FAX N°5272329, Si no exixtieran partidas correspondientes en
alguno de los reglones solicitados, indicarlos asi: "NINGUNA" si los espacios previstos fueran
insuficientes adjuntar una hoja con la informacion requerida.
Adicionalmente a los datos de este formulario, favor informarles cuales son las instrucciones
vigentes que tiene el banco en cuanto a firmas autorizadas para el manejo de nuestras
cuentas con ustedes.
Su pronta atencion a esta solicitud sera muy apreciada sin otro particular saludamos muy
atentamente
d) transcriba una cedula especial los ajustes de auditoria que determine en el curso del
trabajo y los cuales deberán ser registrados por la empresa para la obtención de los estados
financieros corregidos
ESTADO DE CUENTAS ACTIVO FIJO
Asignatura: GABINETE II
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Carrera: AUDITORIA
Título: SOLUCION CASO PRACTICO EMPRESA REAL SCREEN S.A
Autor/es: Alberto Baldiviezo Aldayuz, Fabricio Antequera Barrón, Jessica Maribel Ayllon
Parraga, Madeleine Victoria Canaviri Cuenca, Karen Sidny Huiza Martínez
e) Registre en una planilla de deficiencias las observaciones al control interno, ala contabilidad, a las operaciones y aun a la
administración, sobre todos aquellos aspectod que juzgue débiles o, en cualquier manera, susceptibles de mejora que haya detectado.
P/T
Asignatura: GABINETE II
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Carrera: AUDITORIA
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FALTA DE
ARQUEOS
SORPRESIVOS. La Norma Negligenc Da lugar a Se recomienda, instruir
indica que se ia por parte que se a quien corresponda para
Se pudo debe realizar la del realicen dar cumplimiento a la
evidenciar de comprobación responsable. desfalcos o norma.
acuerdo a física mediante auto robos en
documentación arqueos la institución
que en la gestión sorpresivos. por la
2014 no se deficiencia de
realizó ningún control.
arqueo
sorpresivo en
caja.
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PLANILLA DE DEFICIENCIAS
P/
T
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PLANILLA DE DEFICIENCIAS
P/
T
Se evidencio
que la unidad
de auditoria
interna no
cuenta con un
plan para
realizar
auditorías a
cada área de la
Institución.
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PLANILLA DE DEFICIENCIAS
P
/T
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PLANILLA DE DEFICIENCIAS
P/
T
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PLANILLA DE DEFICIENCIAS
P/T
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PLANILLA DE DEFICIENCIAS
P/T
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Autor/es: Alberto Baldiviezo Aldayuz, Fabricio Antequera Barrón, Jessica Maribel Ayllon
Parraga, Madeleine Victoria Canaviri Cuenca, Karen Sidny Huiza Martínez
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
P/T
Presente
INFORME DE AUDITORIA
De conformidad con nuestro programa anual de auditoría, hemos concluido con la revisión de
las actividades de la compañía Real Screen S.A, la revisión cubrió operaciones por el periodo
comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre del año 2015 , la revisión fue hecha por los
auditores: Jessica Maribel Ayllon Parraga, Karen Sidny Huiza Martínez, Madeleine Victoria
Canaviri Cuenca, Alberto Baldiviezo Aldayuz, Fabricio Antequera Barrón
Asignatura: GABINETE II
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Título: SOLUCION CASO PRACTICO EMPRESA REAL SCREEN S.A
Autor/es: Alberto Baldiviezo Aldayuz, Fabricio Antequera Barrón, Jessica Maribel Ayllon
Parraga, Madeleine Victoria Canaviri Cuenca, Karen Sidny Huiza Martínez
ATENTAMENTE
g) Describa según su opinión cual podría ser el tipo de Informe o DICTAMEN qué
reflejaría el accionar de la Empresa.
Emitir una opinión independiente sobre los estados financieros básicos y complementarios
de la Empresa Real Screen S.A. por el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de
diciembre del 2016 y si es control interno relacionado con las operaciones para la
presentación de la información financiera sido diseñado e implementado para lograr los
objetivos.
Asignatura: GABINETE II
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Carrera: AUDITORIA
Título: SOLUCION CASO PRACTICO EMPRESA REAL SCREEN S.A
Autor/es: Alberto Baldiviezo Aldayuz, Fabricio Antequera Barrón, Jessica Maribel Ayllon
Parraga, Madeleine Victoria Canaviri Cuenca, Karen Sidny Huiza Martínez
Asignatura: GABINETE II
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Carrera: AUDITORIA