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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA : CONTABILIDAD FINANCIERA


CURSO : CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
CICLO : IX

Pucallpa-2017

INTRODUCCIN

La contabilidad financiera est representada para medir y analizar el patrimonio de la empresa,


siendo de gran importancia ya que contribuyen para tomar las decisiones ms acertadas dentro de
una empresa para poder expresarlas de manera sistemtica y til.
Es aplicada en las actividades que desarrollan en las empresas o entidades pblicas y las empresas
privadas.
Para cada especialidad dada la empresa tiene gran importancia ya que se maneja segn sean sus
intereses; tanto empresas de contabilidad, administracin, operaciones, sistemas de informacin y
otros.
Existes importantes trminos dentro de la contabilidad financiera y se refiere el proceso o ciclo
contable que viene representado primordialmente por el nacimiento de un negocio y seguidamente
ir comprobando por cada operacin financiera uno de ellos es el balance general ya que a travs
de l se permiten a los que dirigen la entidad conocer cul es el estado patrimonial de la misma
con los datos que se tiene que representan los activos y lo que se debe que simbolizan los pasivos,
el balance general, es un documento vital para toda organizacin al cierre de su periodo econmico
y en donde la persona ms indicada para realizar estudios financieros es un contador pblico
colegiado quien es el delegado para organizar las cuentas para una mejor interpretacin financiera
.

QU ES CONTABILIDAD FINANCIERA?
Contabilidad financiera es la rama de la contabilidad que se encarga de recolectar, clasificar,
registrar, resumir e informar sobre las operaciones valorables en dinero realizadas por un ente
econmico. Su funcin principal es llevar en forma histrica la vida econmica de una empresa.
Tambin se conoce como contabilidad externa o general y, en conjunto con la contabilidad
administrativa y la contabilidad de costos, compone la estructura contable tpica de toda
organizacin.

OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA


sus resultados operacionales
su posicin financiera; Y
sus flujos de efectivo.
La contabilidad financiera tiene dos objetivos bsicos, a saber:
Informar sobre la situacin econmico-financiera de la empresa y sobre la ganancia obtenida por
esta. La situacin econmica financiera tiene que ver con el patrimonio empresarial.
Registrar las operaciones que la empresa realiza, creando memoria en la empresa a nivel
econmico.
REQUISITOS QUE DEBE REUNIR LA INFORMACION FINANCIERA
Los requisitos que debe reunir la informacin financiera vienen dada de la siguiente manera.
Relevancia: En este trmino ha de poseer una utilidad notoria para los fines perseguidos por los
diferentes destinatarios de la informacin financiera. La relevancia de una informacin implica
que de su consideracin pueden establecerse diferencias en una decisin, ayudando a los usuarios
a realizar predicciones sobre las consecuencias de acontecimientos pasados, presentes o futuros,
o a confirmar o corregir expectativas previas. La informacin para ser til debe ser relevante de
cara a las necesidades de las toma de decisiones por parte de los usuarios. La dimensiones
predictiva y confirmativa de la informacin deben estar relacionadas; la informacin debe jugar
un papel confirmatorio de manera que la empresa se debe estructurar sobre las actividades
planificadas.
Objetividad: La informacin contable debe ser capaz de ser la base para reaccionar ante toma de
decisiones de sus usuarios, esto debe presentarse de la forma ms objetiva posible y debe tener la
capacidad de ser verificable.
Comparabilidad: para ser til este debe ser comparable tanto en la denominacin de las cuentas,
como en los criterios de valoracin utilizados en la cuantificacin de las diferentes rubricas.
Claridad: La informacin contable se debe establecerse en un lenguaje que pueda ser interpretado
por personas que tengan un cierto conocimiento de los negocios.
Periodicidad adecuada: La informacin suministrada debe ser dada en el tiempo oportuno.
Comprensibilidad: Es necesario que la informacin suministrada sea de fcil comprensin para
los usuarios, suponiendo que dichos usuarios tienen un conocimiento razonable de las actividades
de negocios.
Fiabilidad: La informacin para ser tomada en cuenta como til debe ser fiable; pueda que una
informacin sea relevante pero puede ser poco fiable.
Para que una informacin pueda ser tomada en cuenta como fiable deber representar fielmente
las transacciones y dems sucesos que se pretenden representar; se puede tomar como descripcin
un balance general, este deber representar fielmente las transacciones y dems sucesos que han
dado como resultados los activos pasivos y patrimonio.
BIENES GENERADOS DENTRO DE LA EMPRESA
Estos son llamados bienes que se generan dentro de la empresa bienes intangibles.
La esencia de la forma: Es necesario que las transacciones establecidas se contabilicen y
presenten de acuerdo con su esencia y realidad econmica y no precisamente de acuerdo a su
forma legal.
Neutralidad: Esta informacin para ser tomada en cuenta como fiable deber ser una
investigacin neutral es decir que no se encuentre en riesgo o prejuicio.
Prudencia: Los elaboradores de los estados financiero debern enfrentar con las incertidumbres
con la recuperacin de los saldos dudoso, la vida probable de las propiedades plantas y el equipo
dentro de la empresa; para ello debe establecerse un cierto grado de prudencia en donde el
investigador debe establecer precaucin al realizar juicios necesarios que puedan afectar negativa
o positivamente las decisiones dentro de la empresa.
Integridad: La informacin de los estados financieros deber contenerse de forma completa
dentro de los lmites de la importancia relativa y el costo.
Comparabilidad: los usuarios debern tener la capacidad de establecer comparaciones de los
estados financieros de una empresa a lo largo del tiempo, logrando finalmente identificar las
tendencias de la situacin financiera y el desempeo.
Una caracterstica resaltante dentro de la comparabilidad, es que los usuarios han de ser
informados de las polticas contables para la preparacin de los estados financieros; esta necesidad
de hacer comparaciones no debe ser confundida con la uniformidad ni tampoco deber ser
impedimento para lograr introducir normas y estndares contables mejorados.
RESTRICCIONES A LA INFORMACIN RELEVANTE Y FIABLE
Oportunidad: En este trmino se debe tomar en cuenta de que n0o debe existir un retraso indebido
en la presentacin de la informacin puesto a que esta podra perder su relevancia, para esta
informacin ser suministrada a tiempo es necesario presentarla antes de que todos los aspectos de
una determinada transaccin y otro suceso sean conocidos perjudicando su fiabilidad.
Equilibrio entre costo y beneficio: Este trmino representa una restriccin ms que una
caracterstica cualitativa; los beneficios derivados de la informacin deben exceder a los costos de
suministrarla. Los beneficios pueden ser disfrutados por usuarios distintos de aquellos para los
que se prepara la informacin.
Equilibrio entre las caractersticas cualitativas: Se debe establecer equilibrio entre estas
caractersticas cualitativas para que exista un contrapeso de modo que en orden a esto se cumplan
los objetivos de los estados financieros.
Imagen fiel / Presentacin razonable: Los estados financieros muestran la imagen fiel o
presentan razonablemente la posicin financiera de la empresa; la aplicacin de las principales
caractersticas cualitativas y de las normas contables apropiadas llevara, normalmente, a estados
financieros que transmitan lo que generalmente se entiende como una imagen fiel.
CARACTERSTICAS
Algunas de las caractersticas de la contabilidad financiera comnmente son:
Rendicin de informes a terceras personas sobre el movimiento financiero de la empresa.
Cubre la totalidad de las operaciones del negocio en forma sistemtica, histrica y
cronolgica.
Debe implantarse necesariamente en la compaa para informar oportunamente de los
hechos desarrollados.
Se utiliza como lenguaje comn en los negocios debido a su obligatoriedad.
Se basa en reglas, principios y procedimientos contables para el registro de las operaciones
financieras de un negocio.
Describe las operaciones en el engranaje analtico de la tenedura de libros por partida
doble.

CASOS PRACTICOS
DE CONTABILIDAD
FINANCIERA

MONOGRAFIA DE CASO PRCTICO DE ELABORACIN DE


ESTADOS FINANCIEROS

La Financiera El buen Samaritano presenta la siguiente informacin financiera.


ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO
11 DISPONIBLE 125,000
1101.01 Caja 60,000
1102.01 Banco Central de Reserva del Per 25,000
1103.03 Bancos 40,000
14 CRTDITOS 580,000
1401.02 Crditos a Microempresas
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 55,000
18013.01 Mobiliario 30,000
1803.02 Equipo de Cmputo 25,000
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO (5,000 )
1809.03 Depreciacin Mobiliario y Equipo
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 60,000
83 CONTRA CUEN TA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 30,000
TOTAL ACTIVO 845,000
=======
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO

21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 330,000


2102.01 Depsito de Ahorro
24 ADEUDOS Y OBLIOGACIONES FINANCIERAS A CORRTO PLAZO 100,000
2402.02 Adeudos Por Prstamos Ordinarios
25 CUENTAS POR PAGAR 3,000
2507.03 Tributos Por Cuenta Propia
TOTAL PASIVO 433,000
------------
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 290,000

3101.01 Acciones Comunes


38 RESULTADOS ACUMULADOS 32,000
3801.01 Utilidad Neta del Ejercicio con Acuerdo de Capitalizacin
82 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS 60,000
84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 30,000
8404 Garantas Recibidas Por Operaciones de Crdito
TOTAL PATRIMONIO 412,000

------------------
TOTAL PASIVO Y PATRRIMONIO 845,000
==========

OPERACIONES DE MARZO 2015

1. La planilla de sueldos totaliza S/. 5,000 afecta 9% Es salud 13% ONP, el pago es con
cheque orden del BCRP. Paga intereses al pblico ahorrista S/. 5000 con cheque orden
del Banco Mi Per.
2. Un crdito comercial otorgado hace 4 meses anteriores a un cliente cuyo expediente
est en cobranza judicial por S/. 30000, est garantizado por un vehculo valorizado por
el mismo importe que presenta en cuentas de orden en ESF, la garanta es adjudicada
por la entidad financiera y vendida al crdito a un tercero por S/. 32000 ms IGV.
3. El 01-03-2015 gira cheque por otorgamiento de crdito de consumo a un cliente por S/.
4,650 con vto. 30 das, 2.% inters mensual, la entidad financiera deduce del crdito:
comisiones S/. 300 y portes S/. 50, avalado con pagar. El crdito otorgado es por S/:
5,000.
4. Cobra un total S/. 30000 por intereses por crditos otorgados a microempresas y
deposita en cuenta corriente que tiene en BCRP S/. 20000.
5. Paga adeudos S/. 10000 ms S/. 500 intereses de adeudos.
6. Aporta un socio un vehculo valorizado en S/. 15000 el 31.03.2015.
7. Dona S/. 3000 en efectivo a Clnica San Juan de Dios.
8. Compra el 31.03.2015 un vehculo por U$ 8,000 ms IGV el pago es con cheque. En
efectivo.
9. Recepciona recibo de agua S/. 100, luz S/. 150 y telfono S/. 200 (mas IGV).
SE SOLICITA.
1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables.
2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas.
3. Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas.
4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%. Reserva
Legal 10%, y 50%
5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas "A", "B1", "C", "D", "F".

DETALLE CONTABLE

Resultado Neto antes de IR


18,050.00

Participacin de Trabajadores 5%
-902.50
RESULTADO ANTES DEL IR 17,147.50

Impuesto a la Renta 28%


4,801.13
RESULTADO BRUTO 12,346.07

Reserva Legal 10%


1,234.61
RESULTADO DESPUES DE LA RL 11,111.43
-
Dividendos 50%
5,401.46
RESULTADO NETO 5,555.72
LIBRO DIARIO
FINANCIERA EL BUEN SAMARITANO

RU MOVIMIENTOS
BR SUB-CUENTA DENOMINACIN
DEBE HABER
O

11 DISPONIBLE
125,000.00
Caja-Oficina
1111.01 60,000.00
Principal
Cuenta Especial-
1112.01 25,000.00
BCRP
1113.06 Bancos 40,000.00

14 CRDITOS
580,000.00
Crditos
1411.01
Comerciales

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO


55,000.00
1813.01 Mobiliario 30,000.00
1813.02 Equipos de computo 25,000.00
Depreciacin acumulada de mobiliario
1819.03 5,000.00
y equipo
81
60,000.00
8112 Valores Propios en Cobranza 60,000.00
CONTRA CUENTA DE
83 CUENTAS DE ORDEN
30,000.00
ACREEDORA
83 contra cuenta de orden acreedora 30,000.00

21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO


333,000.00
Obligaciones con el pblico por
2112.01 300,000.00
cuentas de ahorro
2517.03 Tributos por cuenta propia 3,000.00
ADEUDO Y
OBLIGACIO
24 NES A
100,000.00
CORTO
PLAZO
2412.02 adeudo por prstamo otorgado
CAPITAL
31
SOCIAL 290,000.00
3111.02 Aportes en Efectivo
RESULTAD
OS
38
ACUMULAD 32,000.00
OS
3811.01 Util. Ac. Con Acuerdo Capit. 32,000.00
CONTRA
CUENTA DE
82 CUENTAS 60,000.00
60,000.00
DE ORDEN
DEUDORA
CUENTA DE
84 ORDEN
30,000.00
DEUDORA
8414 0 30,000.00
X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al reinicio
de las operaciones. 850,000.00 850,000.00
-------------------------- 01 -----------

45 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5,450.00
4511.01 5,000.00
4511.04 450.00
25 5,450.00
2517.03 450.00
2517.05 650.00
2515.04 4,350.00
X/X Por la Provisin de la Planilla
-------------------------- x ----------------

25
4,350.00
2515.04 4,350.00
11 4,350.00
1112.01 4,350.00
X/X Por pago de la planilla con
cheque
-------------------------- x -----------------

41
5,000.00
4111.01 5,000.00
21 5,000.00
2118.01 5,000.00
Provisin de Intereses del publico
ahorrista
-------------------------- x ----------------
21
5,000.00
2118.02 5,000.00
11 5,000.00
1113.06 5,000.00
Pago de intereses
-------------------------- 02 ---------------

14
30,000.00
1416.02 30,000.00

14
30,000.00
1411.02 30,000.00

-------------------------- x -------------

84
30,000.00

83
30,000.00

-------------------------- x ----------------

16
30,000.00
1612.01 30,000.00

14
30,000.00
1416.02 30,000.00

-------------------------- x ------------------
-

15
37,760.00
1517.09 37,760.00
21 5,760.00
2117.03 5,760.00

56
32,000.00
5612.01 32,000.00

-------------------------- x ---------------

46
30,000.00
4611 30,000.00

16
30,000.00
1612.01 30,000.00

-------------------------- 3 ----------------

14
5,000.00
1411.03 5,000.00
51 300.00
5117.04 300.00
52 50.00
5212.29 50.00
11 4,650.00
1113.03 4,650.00

-------------------------- x -----------------

81
5,000.00
8112
82 5,000.00
8201

-------------------------- x ------------------
14
100.00
1418.03
51 100.00
5114.01

-------------------------- 4 -----------------

14
30,000.00
1418.02 30,000.00

51
30,000.00
5114.01 30,000.00
Provisin de intereses
-------------------------- x ----------------

11
30,000.00
1111.01 30,000.00

14
30,000.00
1418.02 30,000.00
Cobranza de intereses
-------------------------- x ----------------

11
20,000.00
1112.01 20,000.00

11
20,000.00
1111.01 20,000.00
Deposito en cta cte de BCRP
-------------------------- 5 -----------------

24
10,000.00
2412.02 10,000.00

11
10,000.00
1111.01 10,000.00
Pago de adeudos
-------------------------- x ----------------

24
500.00
2418.01 500.00
11 500.00
1111.01 500.00
Pago de intereses
-------------------------- x ----------------

41
500.00
4114.01 500.00
24 500.00
2418.01 500.00
Por los intereses de adeudos
-------------------------- 6 -----------------

18
15,000.00
1814.01 15,000.00

31
15,000.00
3111.01 15,000.00
Aporte de socios
-------------------------- 7 -----------------

45
3,000.00
4513.022 3,000.00
11 3,000.00
1111.01 3,000.00
Por la donacin de efectivo a la
clnica
-------------------------- 8 ------------------

18
8,000.00
1824.01 8,000.00

19
1,440.00
1926.01 1,440.00
25 9,440.00
2526.01 9,440.00
Compra de Vehiculo
-------------------------- x ------------------
-

25
9,440.00
2526.01 9,440.00
11 9,440.00
1123.03 9,440.00
Pago con cheque
-------------------------- 9 ------------------
--

45
450.00
4513.011 250.00
4513.011 200.00

19
81.00
1916.01 81.00
25 531.00
2516.02 531.00
TOTALES 2,016,071.00 2,016,071.00
LIBRO DIARIO - ASIENTOS DE CIERRE

MOVIMIENTOS
RUBRO DENOMINACIN
DEBE HABER

45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
902.50
4511.08 PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR
25
PAGAR 902.50
2515.02 PARTICIPACIN DE TRABAJADORES
X/X Por la estimacin de particin de
trabajadores
-------------------------- X ---------------------------

51 INGRESOS FINANCIEROS
30,400.00
INTERESES POR CREDITOS A
5114.01
MICROEMPRESAS 30,100.00

5117.04 CREDITOS
300.00
INGRESOS POR SERVICIOS
52
FINANCIEROS 50.00
OTROS INGRESOS
5212.29
POR SERVICIOS 50.00

56 OTROS INGRESOS
32,000.00
UTILIDAD EN
5612.01 VENTA DE BIENES
32,000.00
ADJUDICADOS

41 GASTOS FINANCIEROS
5,500.00
INTERESES Y
GASTOS POR
4111.01 OBLIGACIONES
5,000.00
CON EL PUBLICO A
LA VISTA
INTERES Y GASTOS
4114.01
POR DEPOSITOS 500.00
GASTOS DE
45
ADMINISTRACIN 9,802.50
REMUNERACIONES
BASICAS- GASTOS
4511.01
DE 5,450.00
ADMINISTRACION
PARTICIPACION DE
4511.08 LOS
902.50
TRABAJADORES
GASTOS POR
SERVICOS
4513
RECIBIDOS DE 3,450.00
TERCEROS

46 OTROS GASTOS
30,000.00
PERDIDA EN VENTA
4611 DE INMUEBLES,
30,000.00
MOB Y EQUIPO
RESULTADO DEL
6611
EJERCICIO ANTES 17,147.5
EL IMPUESTO A LA
RENTA
X/X Por el cierre de las cuentas de la clase 4
Gastos y 5 Ingresos
-------------------------- X ---------------------------
RESULTADO DEL
EJERCICIO ANTES
EL IMPUESTO A LA 17,147.50
6611 RENTA
RESULTADO DEL
6911 EJERCICIO 17,147.50
X/X
Por el resultado neto
del ejercicio antes del
i.r
-------------------------- X ---------------------------
IMPUESTO A LA
68
RENTA 4,801.13
IMPUESTO A LA
6811
RENTA
CUENTAS POR
25
PAGAR 4,801.13
TRIBUTOS POR
2517.03
CUENTA PROPIA
Por el impuesto a la Renta al final del ejercicio
considerando NIC 12; la diferencia temporal
-------------------------- X ---------------------------
RESULTADO DE
6911
EJERCICIO 4,801.13
IMPUESTO A LA
68
RENTA 4,801.13
Par saldar Impuesto a la Renta reflejado en la
cta. 68
-------------------------- X ---------------------------
RESULTADO DE
6911
EJERCICIO 12,346.07
UTILIDAD NETA DEL
3911
EJERCICIO 12,349.07
Por la transferencia de resultados
acumulados
-------------------------- X ---------------------------
UTILIDAD NETA DEL
3911
EJERCICIO 1,234.61

3311 RESERVA LEGAL


1,234.61
Por la reserva legal
-------------------------- X ---------------------------
UTILIDAD NETA DEL
3911
EJERCICIO 5,401.46
DIVIDENDOS POR
2515.01
PAGAR 5,401.46
Por dividendos por pagar
-------------------------- X ---------------------------

38 RESULTADOS ACUMULADOS
37,401.46
UTILIDAD
ACUMULADA CON
3811.01
ACUERDO DE 37,401.46
CAPITALIZACION

33 RESERVA
1,234.61

3311 RESERVA LEGAL


1,234.61

31 CAPITAL SOCIAL
305,000.00
3111.02 CAPITAL SOCIAL
305,000.00

25 CUENTAS POR PAGAR


21,839.21
DIVIDENDOS POR
2515.01 5,401.46
PAGAR
2515.02 PARTICIPACIONES POR PAGAR 902.50
PROVEEDORES DE
2516.01 531.00
BIENS
2517.03 IMPUESTO A LA RENTA 15,004.25
ADEUDOS Y OBLIGACIONES
24
FINANCIERAS A CORTO PLAZO 90,000.00

2412.02 ADEUDOS POR PRESTAMOS


90,000.00

21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO


330,000.00
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE
2112.01
AHORRO 330,000.00
INMUEBLE,
18 MOBILIARIO Y
5,000.00
EQUIPO
DEPRECIACION Y DETERIORO DE
1819
INMBUELES MAQ. Y EQUIPO 5,000.00

11 DISPONIBLE
9,440.00

1123 BCRP
9,440.00

11 DISPONIBLE
127,500.00

1111 CAJA
56,500.00

1112.01 BCRP
40,650.00
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL
1113.06
SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 30,350.00

14 CREDITOS
555,100.00

1411 CREDITOS VIGENTES


555,000.00
RENDIMIENTOS
DEVENGADOS POR
1418.03
CREDITOS A 100.00
MICROEMPRESAS+
CUENTAS POR
15
PAGAR 37,760.00

1517.09 OTRAS
37,760.00

18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO


78,000.00

1813.01 MOBILIARIO Y EQUIPO


55,000.00

1814.01 VEHICULOS
15,000.00

1824.01 VEHICULOS
8,000.00

19 OTROS ACTIVOS
1,521.00

1916 CREDITO FISCAL


81.00

1926 CREDITO FISCAL


1,440.00
X/X Por cierre de activo, pasivo y patrimonio
TOTALES 908,372.04 908,372.04
LIBRO MAYOR

111 1112 1113


60,000.00 20,000.00 25,000.00 4,350.00 40,000.00 5,000.00
30,000.00 10,000.00 20,000.00 4,650.00

500.00

3,000.00

90,000.00 33,500.00 45,000.00 4,350.00 40,000.00 9,650.00

90,000.00 33,500.00 45,000.00 4,350.00 40,000.00 9,650.00

1416 1517
1411

30,000.00 30,000.00 30,000.00 37,760.00


580,000.00
5,000.00

585,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 37,760.00 -

585,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 37,760.00 -

1813 1819 1814


55,000.00 5,000.00 15,000.00

55,000.00 - - 5,000.00 15,000.00 -

55,000.00 - - 5,000.00 15,000.00 -

2112 2517 2412

3,000.00 10,000.00 100,000.00


330,000.00
1,100.00
5,760.00

- - 9,860.00 10,000.00 100,000.00


330,000.00

- 330,000.00 - 9,860.00 10,000.00 100,000.00

3111 3911 2516

32,000.00 531.00
290,000.00
15,000.00

- - 32,000.00 - 531.00
305,000.00

- 305,000.00 - 32,000.00 - 531.00

4511 4111 4611


5,450.00 5,000.00 30,000.00

5,450.00 - 5,000.00 - 30,000.00 -

5,450.00 - 5,000.00 - 30,000.00 -

5212 5612
5117
300.00 50.00 32,000.00

- 300.00 - 50.00 - 32,000.00

- 300.00 - 50.00 - 32,000.00

8112 83 82
60,000.00 30,000.00 30,000.00 60,000.00
5,000.00 5,000.00

65,000.00 - 30,000.00 30,000.00 - 65,000.00

65,000.00 - 30,000.00 30,000.00 - 65,000.00


132,760.00 207,181.00
800,450.00 698,800.00 110,000.00 111,260.00

1,166,071.00
1123
9,440.00

- 9,440.00 - - -

- 9,440.00 - - -

1612 1418
30,000.00 30,000.00 100.00 30,000.00
30,000.00

30,000.00 30,000.00 30,100.00 30,000.00 -


30,000.00 30,000.00 30,100.00 30,000.00 -

2515 2118 2418

4,350.00 4,350.00 5,000.00 5,000.00 500.00

4,350.00 4,350.00 5,000.00 5,000.00 500.00

4,350.00 4,350.00 5,000.00 5,000.00 500.00

4114 4513
500.00 3,000.00

450.00

500.00 - - -
3,450.00

500.00 - - -
3,450.00
5114
100.00
30,000.00

- 30,100.00 - - -

- 30,100.00 - - -

8414
30,000.00 30,000.00

30,000.00 30,000.00 - - -

30,000.00 30,000.00 - - -

72,850.00 103,890.00 39,990.00 35,000.00 10,021.00


1,166,071.00
-
HOJA DE TRABAJO A NIVEL DE CUENTAS AL 31 MARZO DEL 2015 FINANCIERA EL
BUEN SAMARITANO
SUMAS DEL MAYOR SALDOS INVENTARIOS RESULTADOS
CTA. DENOMINACIN
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANANCIA

1111 CAJA
90,000 33,500 56,500 56,500 -

1112 BCRP
45,000 4,350 40,650 40,650 -
BANCOS Y OTRAS
1113 EMPRESAS DEL SISTEMA
40,000 9,650 30,350 30,350 -
FINANCIERO DEL PAIS
BANCOS Y OTRAS
1123 EMPRESAS DEL SISTEMA
- 9,440 9,440 - 9,440
FINANCIERO DEL PAIS

1411 CREDITOS VIGENTES


585,000 30,000 555,000 555,000 -
CREDITOS EN COBRANZA
1416
JUDICIAL 30,000 30,000 - - - -
RENDIMIENTOS
1418 DEVENGADOS
30,100 30,000 100. 100.00 -
D
E CREDITOS VIGENTES
CUENTAS POR COBRAR
1517
DIVERSAS 37,760 37,760 37,760 -
BIENES
REALIZABLE
1612 S RECIBIDOS
30,000 30,000 - - - -
EN
PAGO,ADJUDICADOS
YACTIVOS
1813 MOBILIARIO Y EQUIPOS
MANTENIDO 55,000 55,000 55,000 -
EQUIPOS
S PARA LA VENTA DE
1814 TRANPORTES
15,000 15,000 15,000 -
MAQUINARIAS Y
EQUIPOS
OTROS DE
1824 TRANPORTES
8,000 8,000 8,000 -
MAQUINARIAS Y
OTROS
DEPRECIACION
1819
5,000 5,000 - 5,000
Y DETERIORO
1916 CREDITO FISCAL
ACUMULADO 81 81.00 81.00 -

1926 CREDITO FISCAL


1,440 1,440 1,440 -
OBLIGACIONES
2112
PO - 330,000 330,000 - 330,000
R CUENTAS DE
AHORROS
GASTOS POR PAGAR DE
2118 OBLIGACIONES CON EL
5,000 5,000 - - - -
PUBLICO
ADEUDOS Y
OBLIGACIONES CON LA
2412 CORPORACION
10,000 100,000 90,000 - 90,000
FINANCIERA DE
DESARROLLO
GASTOS POR PAGAR DE
2418 ADEUDOS Y
500 500 - - - -
OBLIGACIONES
DIVIDENDOS
2515 PARTICIPACIONES Y
4,350 4,350 - - - -
REMUNERACIONES

2516 PROVEEDORES
531 531 - 531

2526 PROVEEDORES
9,440 9,440. - - - -
PRIMAS AL FONDO DE
SEGURO DE DEPOSITOS,
2517 APORTESY
- 9,860 9,860 - 9,860
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES
RECAUDADORAS E
TRIBUTOS

3111 CAPITAL SOCIAL


305,000 305,000 - 305,000
RESULTADOS
3811
ACUMULADO - 32,000 32,000 - 32,000
S
INTERESES Y GASTOS
4111 POR OBLIGACIONES CON
5,000 - 5,000 5,000
EL PUBLICO
INTERESES
PO
4114 R
500 500 500
ADEUDOS

Y
4511 GASTOS DE PERSONAL
OBLIGACIONE
5,450 5,450 5,450
S
GASTOS DE SERVICIOS
FINANCIERAS
4513 RECIBIDOS
3,450 3,450 3,450
PO
R TERCEROS
PERDIDA EN VENTA DE
4611 INMUEBLES MOB, Y
30,000 30,000 30,000
EQUIPO
INTERESES
5114
PO 30,100 30,100 30,100
R CREDTIDOS
COMISIONES Y OTROS
5117 RENDIMENTOS
300 300 300.00
PO
R CREDITOS DIRECTOS
INGRESOS
5212
PO 50 50 50
R SERVICIOS
UTILIDAD EN DIVERSOS
VENTA DE
5612 BIENES ADJUDICADOS Y
- 32,000 32,000 32,000
RECUPERADOS
CUENTAS DE
81
ORDEN 65,000 - 65,000 65,000 -
DEUDORASCUENTAS
CONTRA DE
82 CUENTAS DE ORDEN
- 65,000 65,000 - 65,000
DEUDORAS
CONTRA CUENTA DE
83 CUENTAS DE ORDEN
30,000 30,000 - - - -
ACREEDORA
CUENTA DE
84
ORDEN 30,000 30,000 - - - -
ACREEDORA
TOTAL 1,166,071 1,166,071 909,281 909,281 864,881 846,831 44,400 62,450
18,050 18,050
864,881 864,881 62,450 62,450
MONOGRAFIA DE CASO PRCTICO DE ELABORACIN DE
ESTADOS FINANCIEROS

Las cooperativas de ahorro y crdito autorizadas a captar recursos del pblico


Encarada presenta la siguiente informacin financiera.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2015


(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO

11 DISPONIBLE 125,000
1101.01 Caja 60,000
1102.01 Banco Central de Reserva del Per 25,000
1103.03 Bancos 40,000
14 CRDITOS 580,000
1401.02 Crditos a Microempresas
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 55,000
18013.01 Mobiliario 30,000
1803.02 Equipo de Cmputo 25,000
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO ( 5,000 )
1809.03 Depreciacin Mobiliario y Equipo
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 60,000
83 CONTRA CUEN TA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 30,000
TOTAL ACTIVO 845,000
==========
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 320,000
2102.01 Depsito de Ahorro
24 ADEUDOS Y OBLIOGACIONES FINANCIERAS A CORRTO PLAZO 100,000
2402.02 Adeudos Por Prstamos Ordinarios
25 CUENTAS POR PAGAR 3,000
2507.03 Tributos Por Cuenta Propia __________
TOTAL PASIVO 423,000
----------------

PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 300,000
3101.01 Acciones Comunes
38 RESULTADOS ACUMULADOS 32,000
3801.01 Utilidad Neta del Ejercicio con Acuerdo de Capitalizacin
82 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS 60,000
84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 30,000
8404 Garantas Recibidas Por Operaciones de Crdito _________
TOTAL PATRIMONIO 323,200
---------------
TOTAL PASIVO Y PATRRIMONIO 845,000
==========
OPERACIONES DE MARZO DEL 2015

1. La planilla de sueldos totaliza S/. 5,000 afecta 9% Es salud 13% ONP, el pago es con cheque
orden del BCRP. Paga intereses al pblico ahorrista S/. 5000 con cheque orden del Banco Regional.
2. Una microempresa recibi crdito por S/. 60,000 el mes anterior, el 01-03-2015 paga con cheque
orden del Banco Regional los interese S/. 1,100 de intereses con vencimiento 60 das pagaderos en
dos cuotas del mismo importe; el cliente paga con su cuenta depsitos de ahorros que tiene la misma
entidad financiera la primera cuota. El aval del crdito original est registrado en cuentas de orden
que se presenta el ESF.
3. Un crdito comercial otorgado hace 4 meses anteriores a un cliente cuyo expediente est en
cobranza judicial por S/. 40000, est garantizado por un vehculo valorizado por el mismo importe
que presenta en cuentas de orden en ESF, la garanta es adjudicada por la entidad financiera y
vendida al crdito a un tercero por S/. 42000 ms IGV.
4. El 15-03-2015 gira cheque por otorgamiento de crdito de consumo a un cliente por S/. 4,650
con vto. 30 das, 2.% inters mensual, la entidad financiera deduce del crdito: comisiones S/. 300
y portes S/. 50, avalado con pagar. El crdito otorgado es por S/. 5,000.
5. Cobra un total S/. 40000 por intereses por crditos otorgados a microempresas y deposita en
cuenta corriente que tiene en BCRP S/. 20000. Paga adeudos S/. 10000 mas S/. 500 intereses de
adeudos. Aporta un socio un vehculo valorizado en S/. 15000 el 31.03.2015.
6. Se deprecia los bienes del activo fijo por S/. 1800.
7. El 31.03.2015 recibe un adeudo del Banco Popular por S/. 13000 pagadero en 13 cuotas iguales
mensuales. El inters mensual es del 2%. La Garanta es de 1300 acciones con VN S/. 100 cada
una. Comisin S/.1300.
8. Compra el 31.03.2015 un vehculo por S/. 20000 ms IGV al crdito. Amortiza adeudos por S/.
10000 y paga intereses por adeudo S/. 1000 y de los ahorristas S/. 500 en efectivo.
9. Recibe donacin S/. 500 en efectivo de un proveedor.
CON LA INFORMACIN PRECEDENTE SE SOLICITA:
1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables.
2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas.
3. Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas.
4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%. Reserva Legal
10%, y 50% distribucin de dividendos del saldo. Y cerrar libros de Contabilidad
5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas "A", "B1", "C", "D", "F".
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO: 2013-01
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


REFERENCIA DE LA OPERACIN MOVIMIENTO
OPERACIN
N M ER O
C OR R ELA T I C D IGO
FECHA DE
VO D EL GLOSA O DESCRIPCIN DE D EL N M ER O NMERO DEL
A SIEN T O O LA LIB R O
C D IGO
OPERACIN LA OPERACIN
N IC O D E LA
O
OP ER A C IN C OR R ELA T IV
R EGIST R
O
DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER
O

(T A B LA 8) SUSTENTATORIO

vienen del folio N

11 DISPONIBLE 125,000.00

1111 caja principal 90,000.00

1112 cuenta especial BCRP 10,000.00

1113 BANCOS 40,000.00

14 CREDITOS 580,000.00

1411 creditos comerciales 580,000.00

18 INMUEBLES,MAQ. Y EQUIPOS 55,000.00

1813 30,000.00

1813 25,000.00

1819 5,000.00

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 60,000.00

8112 valores propios en C. 60,000.00

83 CONTRA CTA. DE CTA DE ORDEN ACREDORAS 30,000.00

83 otra cuenta de orden acredora

21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 323,000.00

2112 obligaciones con p.por ctas a 300,000.00

2517 tributos por cuenta propia 30,000.00

24 ADEUDOS Y OBLIG. FINANC. A CORTO PLAZO 100,000.00

2412 adedudo por prestamo o.

31 CAPITAL SOCIAL 300,000.00

3111 aportes en efectivo


38 RESULTADOS ACUMULADOS 32,000.00

3811 util Ac.Con acuerdo capit. 32,000.00

82 CONTRA CTA. DE CTA DE ORDEN DEUDORAS60,000.00 60,000.00

84 CUENTA DE ORDEN DEUDORA 30,000.00 30,000.00

01 POR EL ACTIVO,PASIVO Y PATRIMONIO AL 8414 30,000.00


REINICIO DE LAS OPERACIONES
..............1............

45 GASTOS DE ADMINISTRACION 5,450.00

4511 5,000.00

4511 450.00

25 CUENTAS POR PAGAR 5,450.00

2517 450.00

2517 650.00
POR LA PROVICION DE PLANILLA
2515 4,350.00

25 CUENTAS POR PAGAR 4,350.00

2515 4,350.00

11 DISPONIBLE 300.00
POR EL PAGO DE PLANILLA
1112 4,350.00

..............X................. 41 GASTOS FINANCIEROS 5,000.00

411 5,000.00

PROVICION DE INTERES AL 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 5,000.00


PUBLICO AHORISTA 2118 5,000.00

......................X.................

21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 5,000.00

2118 5,000.00

11 DISPONIBLE 5,000.00

02 1113 5,000.00
PAGO DE INTERES

...............X................

84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 60,000.00

8414 60,000.00
POR CREDITO OTORGADO
83 CONTRA CTA. DE CTA DE ORDEN ACREDORAS 60,000.00

83 60,000.00

....................X............

14 CREDITOS 1,100.00

1418

51 INGRESOS FINANCIEROS 1,100.00

5114 1,100.00

................X...............

11 DISPONIBLE 1,100.00

1116 1,100.00

10 14 CREDITOS 4,350.00

1418 1,100.00
..........................X...............

11 DISPONIBLE 1,100.00

11 1111 1,100.00

11 DISPONIBLE 1,100.00

1116 1,100.00

........................X...............

11 DISPONIBLE 30,000.00

1116 30,000.00

14 CREDITOS 30,000.00

12 1411 30,000.00

.....................x.................

11 DISPONIBLE 30,000.00

1111 30,000.00

11 DISPONIBLE 30,000.00

1116 30,000.00

................X...............

14 CREDITOS 31,800.00

13 1414 31,800.00

14 CREDITOS

1411

29 0TROS PASIVOS 1,800.00

14 2911 1,800.00
................X.....................
...
81 CUENTAS POR ORDEN DEUDORAS 31,800.00

8112 31,800.00

15 82 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN DEUDORAS 31,800.00

82 31,800.00

81 CUENTAS POR ORDEN DEUDORAS 500.00

8112 500.00

16 82 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN DEUDORAS 5,000.00

8201
......................X...............

14 CREDITOS 100.00

1418
17 51 INGRESOS FINANCIEROS 100.00

5114

....................5..................

14 CREDITOS 40,000.00

18 1418

51 40,000.00

5114
............... X...................

11 DISPONIBLE 40,000.00

1111
14 CREDITOS 40,000.00

1418
................X...................

11 DISPONIBLE 20,000.00

1112

11 DISPONIBLE 20,000.00

1111
................X..............

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO P. 10,000.00


2412

11 10,000.00

1111
................X................

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO P. 5,000.00

2418

11 DISPONIBLE 5,000.00

1111
....................X...................

41 GASTOS FINANCIEROS 500.00

4114

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO P. 500.00

2418
......................X...............

18 INMUEBLES,MAQ. Y EQUIPOS 15,000.00

1814

31 15,000.00

3111

..........................6............

44 15,000.00
4411
18 15,000.00
1819
.................7..............
11 DISPONIBLE 128,700.00
113
41 GASTOS FINANCIEROS 13,000.00

4417

26 ADEUDORES Y OBLIGACIONES FINANCIERA A LARGO P 130,000.00

2611
....................X..................

81 CUENTAS POR ORDEN DEUDORAS 130,000.00

8115

82 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN DEUDORAS 130,000.00

8201
.................8.................

18 INMUEBLES,MAQ. Y EQUIPOS 20,000.00

1824
19 OTROS ACTIVOS
1926
25 CUENTAS POR PAGAR 23,600.00

2526
....................X........

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS ACORTO PLAZO 10,000.00


2412 10,000.00

41 GASTOS FINANCIEROS 1,500.00

4114 10,000.00

4111 500.00

11 DISPONIBLE 11,500.00

1111 11,500.00
...............9.............

11 DISPONIBLE 500.00

1111

32 500.00

3211

TOTALES 2,526,500.00 2,526,500.00


ASIENTO
DE CIERRE
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" ASIENTO DE CIERRE

PERODO: 2013-01
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


REFERENCIA DE LA
MOVIMIENTO
OPERACIN
OPERACIN
N M E R O
C O R R E LA T I C D IG O
FECHA DE NMERO
VO D EL GLOSA O DESCRIPCIN DE D EL N M E R O
DEL
A S IE N T O O LA LIB R O
C D IG O
OPERACIN LA OPERACIN
N IC O D E LA
O
O P E R A C I N C O R R E LA T IV DOCUMENT
R E G IS T R
O O
CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER
O

SUSTENTAT
( T A B LA 8 )
ORIO

vienen del folio N

45 GASTOS DE ADMINISTRACION 3,820.00

4511.08 PARTICIPACIONES POR PAGAR

2515.02 PARTICIPACIONES DE TRABAJADORES

X/X PO R LA ESTIMACIO N DE PARTICIPACIO N DE TRABAJADO

51 INGRESOS FINANCIEROS 42,400.00

5114.01 INTERESES POR CREDITOS A MICROEMPRESA S 41200 41,200.00

5114.04 INTERESE POR CREDITOS REFINANCIADOS 900 900.00

5117.04 creditos 300.00

52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 50.00

50.00
5212.29 otros ingresos por servicios
49,500.00
5612.01 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS 49500

41 GASTOS FINANCIEROS 8,300.00

5,000.00
4111.01 INT E RE S E S Y GAS T OS P OR OBLIGACIONE S CON E L P UBLICO

500.00
4111.02 INTERES ES Y GAS TOS P OR OBLIGACIONES CON EL P UBLICO A

4114.01 INTERES Y GASTOS POR DEPOCITOS 500.00

4114.03 INT ERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONS CON BCRP


1,000.00

1,300.00
4117.03 ADEUDOS Y OT RAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
44 DEPREC. AMORT. Y DETERIORO 1,800.00

4411.03 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUI 1,800.00

45 GASTOS DE ADMINISTRACION 9,270.00

4511.0101
RENUMER. BASICAS - GASTOS ADMT. 500.00

4511.04 UTIL. ACOM.CON ACUERDO DE CAP. 450.00

4511.08 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 3,820.00

6611 RESULT. DEL EJERCICIO ANTES EL IMPUES.ALA RENTA 72,580.00

X/X POR EL CIERRE DE LAS CUENTAS DE LA CLASE 4


GASTO Y 5 INGRESOS

68 IMPUESTO A LA RENTA 20,322.00

6811 IMPUESTO A LA RENTA

25 CUENTAS POR PAGAR 20,322.00

2517.0301 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA

POR EL IMPUESTO A LA RENTA AL FINALDEL EJERCICIO

CONSIDERANDO NIC 12 LA DIFEENCIA TEMPORAL

6911 RESULTO DE EJERCICO 20,322.00

68 IMPUESTO A LA RENTA 20,322.00

PARA SALDAR IMPUESTO A LA RENTA REFLEJADO

EN LA CTA. 68
6911 RESULTADO DE EJERCICIO 52,322.00

68 IMPUESTO A LA RENTA 52,322.00

POR LA TRASFERENCIA DE RESULTADOS

3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5,225.00

3311 RESERVA LEGAL 5,225.00

POR LA RESERVA LEGAL

3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 23,516.00

2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR 23,516.00

POR DIVIDENDOS POR PAGAR


02
38 RESULTADOS ACOMULADOS 54,862.70

. 3811.01 UTIL. ACUM. CON ACUERDO DE CAP. 54,862.70

33 RESERVA 5,225.00

3311 RESERVA LEGAL 5,225.00

32 CAPITAL ADICIONAL 500.00

3211 CAPITAL ADICIONAL 500.00

31 CAPITAL SOCIAL 315,000.00

3111.0201 RENUM. POR PAGAR 315,000.00

29 OTROS PASIVOS 900.00

2911.0104 CREDITOS REFINANCIADOS 900.00


26 ADEUDOS Y OTRAS OBLIG. FINANCIERAS 130,000.00

2612.02 ADEUDOS POR PRESTAMOS 130,000.00

25 CUENTAS POR PAGAR 76,156.70

2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR 22,862.70

2515.02 PARTICIPACION PARA PAGAR 3,820.00

2526.01 PROVEEDORES DE BIENES 23,600.00

2517.0301 IMPUESTO ALA RENTA 24,774.00

2517.0303 OTRAS CONTRIBUCIONES 450.00

2517.05 TRIBUTOS RETENIDOS 650.00

24 ADEUDO A CORTO PLAZO POR PAGAR 80,000.00

2412.02 ADEUDO POR PRESTACIONES 80,000.00

21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 320,000.00


320,000.00
2112.01 GASTOS POR PAG.DE OBLIG.CON EL PUBL.A LA V.

18 INMUEBLE MOBILIARIO Y EQIPO 6,800.00

1819.03 DEPR. ACUMUL. DE MOB. Y EQUIPO 6,800.00

12 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 7,500.00

2117.03 DEPOCITO JUDICIALES Y ADM. 7,500.00

11 DISPONIBLE 305,200.00

1111.0101 BILLETES Y MONEDAS 105,500.00

1112.01 CUENTAS ESPECIAL BCRP 40,650.00

1113.06 COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDT. 159,050.00


14 CREDITOS 501,000.00

1411.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS 480,000.00

13 1411.03 CREDITOS DE CONSUMO 5,000.00

1414.02 CREDIT. A MICROEMPRESAS COBRAN JUD. 15,900.00

1418.03 RENDIMIENTODEVENG.POR CRED.A MICR. 100.00

15 CUENTAS POR PAGAR 42,000.00

14 1517.09 OTRAS 42,000.00


................X.....................
16 BIENES REALI. RECIB. EN PASO ADJUDICADOS 40,000.00
...
1612.01 VALOR, TITULLOS MET.ALES PREC 400.00

18 INMUEBLE MOBILIARIO Y EQIPO 90,000.00

15 181301 MOBILIARIO 30,000.00

1813.02 EQUIPOS DE COMPUTACION 25,000.00

1814.01 vehiculos 15,000.00


20,000.00
1824.01 vehiculos
16 19 otros activos 3,600.00

1926.01 credito fiscal 3,600.00

......................X...............

y patrimoniopor cierre de activo pasivo

17 2,517.03
LIBRO MAYOR

11. DISPONIBLE 14. CREDITOS


65,000.00 4,176.00 550,000.00 15,000.00
5,000.00 4,650.00 1,300.00 25,000.00
40,000.00 40,000.00 26,300.00 1,300.00
15,000.00 400.00 5,000.00 40,000.00
12,000.00 3,000.00 125.00 3,000.00
40,000.00 1,500.00 40,000.00 3,000.00
40,000.00 3,000.00

217,000.00 53,726.00 - - 625,725.00 87,300.00

18. INMUEBLE, MAQUINARIA 19. OTROS PASIVOS 21. OBLIGACIONES


30,000.00 5,000.00 178.38 400.00 85,000.00
25,000.00 770.83 400.00

55,000.00 5,770.83 178.38 - 400.00 85,400.00

55,000.00 5,770.83 178.38 400.00 85,400.00


11. DISPONIBLE 14. CREDITOS
65,000.00 4,176.00 550,000.00 15,000.00
5,000.00 4,650.00 1,300.00 25,000.00
40,000.00 40,000.00 26,300.00 1,300.00
15,000.00 400.00 5,000.00 40,000.00
12,000.00 3,000.00 125.00 3,000.00
40,000.00 1,500.00 40,000.00 3,000.00
40,000.00 3,000.00

217,000.00 53,726.00 - - 625,000.00 87,300.00

18. INMUEBLE,MAQUINARIA 19. OTROS PASIVOS 21. OBLIGACIONES


30,000.00 5,000.00 178.38 400.00 85,000.00
25,000.00 770.83 400.00

55,000.00 5,770.83 178.38 - 400.00 85,400.00

55,000.00 5,770.83 178.38 - 400.00 85,400.00


31. CAPITAL SOCIAL 38. RESULTADOS ACUMULADOS 32
290,000.00 16,000.00 32,000.00
16,000.00

306,000.00 16,000.00 32,000.00 - -

306,000.00 16,000.00 32,000.00 - -

45. GASTOS DE ADMINIS. 51. INGRESOS FINANCIEROS 52. INTERESES


4,800.00 1,300.00 50.00
432.00 300.00
569.00 125.00
422.00 40,000.00

6,223.00 - 41,725.00 - 50.00

83. ONTRA CUENTA ACR. 84. CUENTAS ACREEDORAS 81. CUENTAS DE ORD. DEUDORAS
60,000.00 60,000.00 50,000.00 40,000.00
26,300.00
13,000.00
5,000.00

60,000.00 - - 60,000.00 94,300.00 40,000.00

60,000.00 - - 60,000.00 94,300.00 40,000.00

338,223.00 365,496.00 16,178.38 133,725.00 720,425.00 212,750.00

1'130,173.21
31. CAPITAL SOCIAL 38. RESULTADOS ACUMULADOS 32
290,000.00 16,000.00 32,000.00
16,000.00

- 306,000.00 16,000.00 32,000.00 - -

306,000.00 16,000.00 32,000.00 - -

45. GASTOS DE ADMINIS. 51. INGRESOS FINANCIEROS 52. INTERESES


4,800.00 1,300.00 50.00
432.00 300.00
569.00 125.00
422.00 40,000.00

6,223.00 - - 41,725.00 - 50.00

83. ONTRA CUENTA ACR. 84. CUENTAS ACREEDORAS 81. CUENTAS DE ORD. DEUDORAS
60,000.00 60,000.00 50,000.00 40,000.00
26,300.00
13,000.00
5,000.00

60,000.00 - - 60,000.00 94,300.00 40,000.00

60,000.00 - - 60,000.00 94,300.00 40,000.00

338,223.00 365,496.83 16,178.38 133,725.00 720,425.00 212,750.00

1'130,173.21
LIBRO MAYOR CON SUB CUENTAS

1111.01.01 1112.01 1113.06 1814.01 1612.01 1116.01


60,000.00 20,000.00 25,000.00 4,350.00 40,000.00 5,000.00 15,000.00 40,000.00 1,100.00 1,100.00
1,100.00 10,000.00 20,000.00 128,700.00 4,650.00 30,000.00 30,000.00
15,900.00 500.00
40,000.00 11,500.00
500.00
30,000.00
147,500.00 42,000.00 45,000.00 4,350.00 168,700.00 9,650.00 15,000.00 - 40,000.00 - 31,100.00 31,100.00

147,500.00 42,000.00 45,000.00 4,350.00 168,700.00 9,650.00 15,000.00 - 40,000.00 - 31,100.00 31,100.00

1411.02 1411.03 1418.02 1517.09 1418.03 2911.0104


580,000.00 30,000.00 5,000.00 1,100.00 1,100.00 42,000.00 100.00 900.00 1,800.00
40,000.00 40,000.00 40,000.00
30,000.00

580,000.00 100,000.00 5,000.00 - 41,100.00 41,100.00 42,000.00 - 100.00 - 900.00 1,800.00

580,000.00 100,000.00 5,000.00 - 41,100.00 41,100.00 42,000.00 - 100.00 - 900.00 1,800.00


1416.02 1414.02 1813.01 1813.02 1819.03 1926.01 1824.01
40,000.00 40,000.00 31,800.00 15,900.00 30,000.00 25,000.00 5,000.00 3,600.00 20,000.00
1,800.00

40,000.00 40,000.00 31,800.00 15,900.00 30,000.00 - 25,000.00 - - 6,800.00 3,600.00 - 20,000.00 -

40,000.00 40,000.00 31,800.00 15,900.00 30,000.00 - 25,000.00 - - 6,800.00 3,600.00 - 20,000.00 -

2118.02 2112.01 2515.04 2412.04 2517.05 2517.03 2117.03


5,000.00 5,000.00 320,000.00 4,350.00 4,350.00 10,000.00 100,000.00 650.00 3,000.00 7,500.00
10,000.00

5,000.00 5,000.00 - 320,000.00 4,350.00 4,350.00 20,000.00 100,000.00 - 650.00 3,000.00 7,500.00 -

5,000.00 5,000.00 - 320,000.00 4,350.00 4,350.00 20,000.00 100,000.00 - 650.00 3,000.00 7,500.00 -

2611.01 2526.01 2418.01 3111.01 5612.01 3811.01 3211.01


130,000.00 23,600.00 500.00 500.00 30,000.00 49,500.00 32,000.00 500.00
15,000.00

- 130,000.00 - 23,600.00 500.00 500.00 - 315,000.00 - 49,500.00 - 32,000.00 - 500.00

- 130,000.00 - 23,600.00 500.00 500.00 - 315,000.00 - 49,500.00 - 32,000.00 - 500.00

4114.03 5114.0402 4114.0101 4411.03 2517.0303 4111.01


1,000.00 900.00 500.00 1,800.00 450.00 5000.00

1,000.00 - 900.00 500.00 1,800.00 - - 450.00 5000.00 -

1,000.00 - - 900.00 500.00 1,800.00 - - 450.00 5000.00 -


4511.0101 4511.04 4117.03 4111.0201 5212.29 5114.01
5,000.00 450.00 1,300.00 500.00 50.00 1,100.00
100.00
40,000.00

5,000.00 - 450.00 - 1,300.00 - 500.00 - - 50.00 - 41,200.00

5,000.00 - 450.00 - 1,300.00 - 500.00 - - 50.00 - 41,200.00

5117.04 8112 82 83 8414 8115


300.00 60,000.00 60,000.00 30,000.00 60,000.00 60,000.00 30,000.00 130,000.00
31,800.00 31,800.00 40,000.00 40,000.00
5,000.00 5,000
130,000.00

- 300.00 96,800.00 - - 226,800.00 30,000.00 100,000.00 100,000.00 30,000.00 130,000.00 -


-
- 300.00 96,800.00 - - 226,800.00 30,000.00 100,000.00 100,00.00 30,000.00 130,000.00 -

778,500.00 317,300.00 179,050.00 364,750.00 246,450.00 282,400.00 134,300.00 515,000.00 140,100.00 87,450.00 189,100.00 109,600.00

1'676,500.00 1'676,500.00
-
HOJA DE TRABAJO - SUB CUENTAS AL 31 MARZO 2015
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO ENCALADA

SUB SUMAS DEL MAYOR SALDOS INVENTARIOS RESULTADOS


DENOMINACION
CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA

1111.01 BILLETES Y MONEDAS 147,500.00 42,000.00 105,500.00 105,500.00

1112.01 CUENTA ESPECIAL BCRP 45,000.00 4,350.00 40,650.00 40,650.00


1113.02 FINANCIERAS 168,700.00 9,650.00 159,050.00 159,050.00
1116.01 CHEQUES 31,100.00 31,100.00 - -
1411.02 CREDITOS A MICROEMPRESA 580,000.00 100,000.00 480,000.00 480,000.00

1411.03 CREDITOS DE CONSUMO 5,000.00 5,000.00 5,000.00

1414.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS 31,800.00 15,900.00 15,900.00 15,900.00

CREDITOS A MICROEMPRESAS-
1416.02 40,000.00 40,000.00 - -
COBRANZA JUDICIAL

RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR


1418.02 41,100.00 41,100.00 -
CREDITOS A MICROEMPRESAS
RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR
1418.03 100.00 100.00 100.00
CREDITOS DE CONSUMO

1517.09 CREDITOS A MICROEMPRESAS 42,000.00 42,000.00 42,000.00

CAJA MUNICIPALES DE AHORRO Y


1612.01 40,000.00 40,000.00 40,000.00
CREDITO
1813.01 MOBILIARIO 30,000.00 30,000.00 30,000.00
1813.02 EQUIPOS DE COMPUTACION 25,000.00 25,000.00 25,000.00
1926.01 CREDITO FISCAL IGV 3,600.00 3,600.00 36,000.00
1814.01 VEHICULOS 15,000.00 15,000.00 15,000.00
1824.01 MAQUINARIAS 20,000.00 20,000.00 20,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB. Y
1819.03 - 6,800.00 6,800.00
EQUIPO. 6,800.00
DEPOSITOS JUDICIALES Y
2117.03 7,500.00 7,500.00 7,500.00
ADMINISTRATIVOS
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES
2118.02 CON EL PUBLICO A LA VISTA 5,000.00 - - -
5,000.00
DEPOSITOS DE AHORROS ACTIVOS
2112.01
3,200.00
2412.02 ADEUDOS POR PRESTAMO 20,000.00 100,000.00
GASTOS POR PAGAR POR ADEUDOS Y
2418.01 OBLIGACIONES CON LA CFD. 500.00 500.00 - -

2515.04 REMUNERACION ES POR PAGAR 4,350.00 4,350.00 - - -


2526.01 PROVEEDORES DE BIENES 23,600.00 23,600.00 23,600.00
2517.03 IMPUESTO A LA RENTA 3,000.00 3,000.00 3,000.00
2517.03 IGV 450.00 450.00 450.00
OTROS TRIBUTOS POR CUENTAS PROPIAS
2517.05 650.00 650.00 650.00

2611.01 ADEUDOS POR PRESTAMO - 130,000.00 130,000.00 130,000.00


2911.01 900.00 1,800.00 900.00 900.00
ACCIONES PREFERENTES Y PERPECTUAS
3111.01 CON DERECHO A DIVIDENDO NO 315,000.00 315,000.00 315,000.00
ACUMULATIVO
3211.01 CAPITAL ADICIONAL 500.00 500.00 500.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CON
3811.01 32,000.00 32,000.00 32,000.00
ACUERDO DE CAPITALIZACION
INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES
4111.01 5,000.00 5,000.00 5,000.00
CON EL PUBLICO A LA VISTA
INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES
4111.02 CON EL PUBLICO POR CUENTAS DE 500.00 500.00 500.00
AHORRO
4114.01 INTERES Y GASTOS POR DEPOSITOS 500.00 500.00 500.00
INTERESES POR ADEUDOS Y
4114.03 OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL 1,000.00 1,000.00 1,000.00
SISTEMA FINANCIERO
ADEUDOS Y OTRAS OBLIGACIONES
4117.03 1,300.00 1,300.00 1,300.00
FINANCIERAS
PROVISION PARA
4312.02
CREDITOS
-
DEPRECIACION
DE MOBILIARIO
4411.03
Y EQUIPO 1,800.00 1,800.00 1,800.00 -

4511.01 REMUNERACION ES POR


5,000.00 5,000.00 5,000.00 -
PAGAR
SEGURIDAD Y
4511.04 PREVISION SOCIAL
450.00 450.00 450.00
INTERES POR.
CREDITOS A
5114.01 MICROEMPRESA S
41,200.00 41,200. - 41,200.00
00
INTERESES
5114.04 POR CREDITOS VIGENTES
900.00 900.00 900.00
COMISIONES POR CREDITOS
5117.04
300.00 300.00 300.00
OTROS
5212.29
INGRESOS POR 50.00 50.00 50.00
SERVICCIOS DIVERSOS

UTILIDAD EN
VENTA DE
5612. BIENES ADJUDICADOS
01 - 49,500.00 49,500.00 - 49,500.00
VALORES
8112 PROPIOS EN
COBRANZA 96,800.00 - 96,800.00 96,800.00
VALORES Y
BIENES PROPIOS
OTORGADOS EN
8115
GARANTIA
130,000.00 130,000.00 130,000.00

CONTRA
CUENTA DE
CUENTAS DE
82 ORDEN DEUDORAS
- 226,800.00 226,800.00 - 226,800.00

CONTRA
83 CUENTA DE
CUENTAS DE 30,000.00 100,000.00 70,000.00 - 70,000.00
ORDEN
ACREEDORAS
GARANTIAS
RECIBIDAS POR
84 OPERACIONES
14 AL CREDITO 100,000.00 30,000.00 70,000.00 70,000.00 -
TOTAL 1,676,500 1,676,500 1,301,65 1,301,650 1,286,100
91,950.00
1,209,700 15,550.00
76,400.00 76,400.00
1,286,100 1,286,100 91.950 91.950
CONCLUSIONES

La Contabilidad se fundamenta en la necesidad de contar con informacin


financiera veraz, oportuna y completa, con documentos y registros que demuestren
los procesos realizados por una entidad y los resultados obtenidos que reflejen su
situacin financiera.

Toda organizacin que realiza una actividad permanente u ocasional, para su


funcionamiento requiere controlar las operaciones que efecta, los cambios
ocurridos en sus activos, sus obligaciones y su patrimonio, a fin de que se pueda
informar e interpretar los resultados de la gestin administrativa y financiera.
Muchos estudiosos de la contabilidad coinciden en sealar que la Contabilidad es
una ciencia econmica, que tiene fuertes relaciones con el derecho puesto que
debe adaptarse al cumplimiento de las normas legales que rigen a los pases y a
las instituciones pblicas y privadas.

La contabilidad financiera es resumida en estados financieros para expresar una


cantidad de informacin que permite obtener el estado financiero en que se
encuentra la empresa; cuando se realiza este anlisis se obtiene una informacin
adecuada que permitir realizar cambios a lo largo del tiempo en la empresa.

En el presente trabajo se conoci como realizar un informe contable, el balance


de comprobacin, El balance de ganancias y prdidas; se conoci que existe un
proceso de interpretacin de la realidad que se trata de interpretar mediante
informaciones y documentos, y tomando en cuenta que los resultados obtenidos
mediante cualquier anlisis de contabilidad puede ser variable dependiendo del
estado en que se encuentre la empresa.