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Auditoria empresa Inversiones Asdisan S.A.S

Marly Yiseht Collazos Zapata, Daniela Alejandra Noguera Valdez

Y Juan Pablo Pinzón
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Auditoria de sistemas
Nrc. 1296
Lic. Antonio López Wintaco
01 de mayo de 2021
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1. Introducción

La Auditoria se ha convertido en una de las técnicas utilizadas, más importantes dentro de las
organizaciones, gracias a su implementación y desarrollo, la alta dirección encuentra un
mecanismo de control que permite conocer el estado actual del sus procesos y la veracidad de
la información, para determinar la eficacia y eficiencia con la cual se están ejecutando y así,
poder tomar a tiempo las acciones necesarias para su correcto cumplimiento de objetivos y
metas. (Leydi Grimaldo, 2014)

Desde sus inicios, la auditoría fue considerada como una necesidad de control que promovía
la minimización del riesgo de aquellas actividades que se realizaban para el bien común, de
modo que, teniendo en cuenta la evolución de la economía, fue desarrollando,
paulatinamente, una serie de procesos o actividades, con el único fin de conservar el control
(Castillo, 2013). En la actualidad, su metodología y procedimientos se han adaptado, a
medida que han crecido y se han complejizado las áreas o actividades auditadas. Por tanto, es
muy importante tener en cuenta que los resultados esperados se obtienen en dependencia de
los métodos utilizados para su ejecución que, a su vez, debe estructurarse según la normativa
vigente, con el fin de emitir, con objetividad, un dictamen veraz que posibilite la minimización
de las brechas existentes entre el riesgo y el control. Así, aumentará la probabilidad de
cumplir los objetivos y el éxito empresarial (Valle, 2017).

El propósito del siguiente trabajo tiene por objetivo, implementar y crear un plan de auditoria
basado en los papeles de trabajo de auditoria; para la empresa Inversiones Asdisan S.A.S.
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Tabla de contenido

Auditoria empresa Inversiones Asdisan S.A.S ........................................................................ 1

1. Introducción.................................................................................................................... 2
1. Información de la empresa Inversiones Asdisan S.A.S .................................................... 4
2. Plan de auditoria empresa Inversiones Asdisan S.A.S ..................................................... 6
2.1 Alcance de la auditoria .......................................................................................... 6
2.1.2 Objetivó de la auditoria ........................................................................................... 6
2.1.3 Recursos necesarios para ejecutar la auditoria. ..................................................... 7
3. Formato para el acta de reunión de apertura de auditoria interna empresa Inversiones
Asdisan S.A.S ........................................................................................................................ 8
4 Estructura general de los papeles de trabajo para la implementación de la auditoria
empresa Inversiones Asdisan S.A.S ....................................................................................... 9
4.1 Lista de verificación ............................................................................................... 9
4.1.2 Formato de entrevista. ....................................................................................... 9
4.1.3 Formato de cuestionario ........................................................................................ 10
4.1.4 Formato de hallazgos ............................................................................................. 11
4.1.5 Registro de asistencia ............................................................................................. 12
4.1.6 lista de chequeo .................................................................................................... 13
4.1.7 Cuestionario para el SOFWARE AGIL .............................................................. 14
5. Referencias ................................................................................................................... 15
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1. Información de la empresa Inversiones Asdisan S.A.S

Inversiones Asdisan S.A.S, está constituida por matricula N° 191975-40 y por documento
privado N° 883244132, nació el 01 de octubre de 2009 en Villavicencio Meta, como
alternativa a una necesidad de producción, comercialización, importación, exportación, de
productos de oficina, papelería, cacharrería, piñatería, línea hogar, juguetería, accesorios,
prendas de vestir, víveres y productos alimentarios; Fue inscrita el 10 de octubre de 2009
ante la cámara de comercio de Villavicencio bajo el numero N° 1700295341400000 en ella
fue nombrada la señora Cifuentes Cediel Bertha Patricia identificada con número de cedula
86057012, como Representante Legal.

Llevamos 12 años en el mercado y hoy en día contamos con 13 empleados, dos como
gerente financiero, gerente general, una persona en el aérea administrativa, una contadora,
una tesorera, una persona en recursos humanos, en el departamento comercial contamos
con una persona, en el aérea de compras una persona, en ventas dos personas, en el aérea de
caja una persona, en el departamento de operaciones y logística dos personas, y en el aérea
del almacén una persona

Actualmente en Inversiones Asdisan S.A.S trabajamos de lunes a sábados de 8:00 de la

mañana a 6:00 de la tarde, cada empleado cuenta con dos horas de almuerzo y sus días de
descanso son los domingos, también cuentan con un espacio de cafetería que tiene una
greca para el tinto, un garrafón de agua, dos baños uno para los hombres y el otro para las
mujeres y zona de aseo.

Contamos con un internet de 20 megas, los empleados no tienen acceso a la clave del wifi,
tampoco pueden utilizar sus teléfonos móviles en el horario laboral.

Se tiene a disposición de los empleados 10 computadores de mesa, manejamos el programa

de SOFWARE AGIL, cada empleado tiene acceso a la plataforma y pueden realizar
cualquier registro contable que se presente durante el día.

La empresa cuenta con una bodega amplia en el segundo piso, donde se guarda la
mercancía, los archivos de contabilidad, y los documentos del departamento de recursos
humanos, la bodega se encuentran en un lugar visible para el empleado y en una aérea
donde tiene tomas de corriente en mal estado.
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Adicional a esto; los archivos como lo es los comprobantes de ingreso, egreso, facturas,
etc.son guardados en cajas sin ningún orden.

Para el uso del programa de SOFWARE AGIL, ningún empleado cuenta con una
capacitación para manejar este programa, lo cual se ha presentado muchos errores
contables, razón por la cual se ha tenido inconvenientes con DIAN, se cuenta con un
contador general y un auxiliar contable, los empleados de venta tienen que tener
disposición de tiempo para ir a realizar consignaciones bancarias, la gerente general maneja
un libro donde lleva su contabilidad misma que se lleva en el programa, pero se han
presentado muchos errores, ya que en el aérea de contabilidad muchas veces no hacen las
causaciones el mismo día, ya que dicha información no coincide con el libro del gerente ni
con lo que se ha digitado en el programa.

El teléfono corporativo de la empresa los empleados tiene acceso a él, situación que ha
traído inconvenientes ya que el teléfono es para uso de la empresa, pero varios
empleados han cogido el teléfono para uso personal.

En temas de auditoria desde que se fundó la empresa nunca se ha contado con el debido
proceso y por eso que se han presentado muchos inconvenientes en los procesos
establecidos.

Razón social: Inversiones Asdisan S.A.S

NIT 900322566-3
Dirección actual: Calle 36 29-61 centro
Fecha de constitución: 01 de octubre 2009
Logo empresarial
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2. Plan de auditoria empresa Inversiones Asdisan S.A.S

2.1 Alcance de la auditoria

La información suministrada para el alcance de la auditoria para la empresa Inversiones

Asdisan S.A.S, se realizó el día 19 de abril de 2021, corresponde a la información
suministrada por la representante legal de la empresa la señora Cifuentes Cediel Bertha
Patricia identificada con número de cedula 86057012, la auditoria interna para la empresa
abarca el examen de evaluación de la adecuación y efectividad del sistema de control interno,
el eficaz cumplimiento de las responsabilidades asignadas por las mismas, de estamanera se
permite revisar y evaluar la suficiencia, calidad y aplicación de los controles contables bajo el
sistema financiero y operativo de la empresa promoviendo un control efectivo en el sistema
de SOFWARE AGIL, ayudando a que las políticas, programas y procedimientos establecidos
por la organización se cumpla.

Llevando a cabo que los activos estén debidamente registrados y suficientemente protegidos
de pérdidas de todo tipo, asegurándonos de que la información utilizada sea útilpara dirección
de la ejecución de las responsabilidades asignadas, asesorando mejoras operativas dentro de
la organización.

Garantizando para la empresa Inversiones Asdisan S.A.S, una solución de alternativa para el
tipo de problema que se está presentando, con sus respectivas recomendaciones.

2.1.2 Objetivó de la auditoria

Determinar el grado de cumplimiento del programa SOFWARE AGIL, organizar de manera

detallada los archivos de contabilidad, y recursos humanos asociándolos en un lugar con
privacidad fuera del alcance de los empleados, verificando la documentación pertinente año
por año evitando inconvenientes con la DIAN, exigiendo el cumplimiento delas normas e
instrucciones establecidas por la compañía y de la recomendaciones de auditoria que hayan
sido aceptadas por los responsables de su implementación recobrando las adecuadas
sugerencias y observaciones para la implementación del programa anual de auditoria.
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2.1.3 Recursos necesarios para ejecutar la auditoria.

1. Recursos financieros
2. Presupuesto de auditoria
3. Contratación de auditores externos
4. Contratación de expertos técnicos
5. Gastos asociados a esas contrataciones recursos para ejecutar la auditoria
6. Herramientas al sistema – Backup y copias espejos de discos duros y medios
7. Sistema de protección para la causación de ingresos, egresos, y caja.
8. Herramientas al sistema. Suministro interrumpido de discos duros y medios
9. Encuesta a los empleados sobre el programa de SOFWARE AGIL.
10. Protección contra factores de archivos del departamento de contabilidad, y recursos
humanos.
11. Colaboración del gerente general para auditar y lograr los objetivos de auditorías
encomendados por la dirección.
12. Auditar previamente establecido y aprobado por instrucciones netamente delauditor.
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3. Formato para el acta de reunión de apertura de auditoria interna empresa

Inversiones Asdisan S.A.S

FORMATO 001 ACTA DE REUNION APERTURA DE AUDITORIA INTERNA

Nombre de la empresa INVERSIONES ASDISAN S.A.S

Nit 900322566-3
Dirección Calle 36 Nº 29-61 Centro
Nombre del representante
legal Cifuentes Cediel Bertha Patricia
Fecha 19 de abril de 2021
Hora de inicio 2:00 p. m.
Hora de terminación 4:00 p.m.

1. Asistencia.

La reunión de Apertura conto con la asistencia de los siguientes funcionarios:

Por parte de la empresa:
Representante Legal: Bertha Patricia Cifuentes Cediel
Socio 1 : Javier Alejandro Gutiérrez
socio 2 : Dana Paola Arango
Por parte del Equipo de auditoria
Auditor (a) principal: Marly Collazos
Auditor (a) suplente: Daniela Noguera
Asistente (a) Juan Pablo Pinzón

2. Presentación.

El auditor principal realizo la presentación de cada uno de los integrantes del equipo de Auditoria. Luego se
explicó por parte del auditor principal el contenido del plan de trabajo en cuanto a los horarios de trabajo,
Responsables de distintas actividades, ejecuciones de reuniones diarias para evaluar el avance del trabajo e
informar ajustes a la programación.

4. Propósito y objetivo de la auditoria.

el auditor principal explico a los asistentes el propósito principal de las auditorías a realizar, consistentes en los
primeros
ocho objetivos

1. Identificar las fallas en los procedimientos del programa de SOFWARE AGIL

3. Dar recomendaciones que proporcionen el mejoramiento al realizar las causaciones
4. identificar riesgos en los que incurren por no llevar una adecuada causación
5. creación de un manual a la hora de realizar los procesos
6 verificación del archivo y la documentación de la DIAN
7. Capacitación del programa de SOFWARE AGIL
8. revisar el acceso al programa de contabilidad

4. reunión de cierre e informe de auditoría.

el 19 de abril a las 4:00 pm se realiza la reunión de cierre para presentar los hallazgos a identificar, la lista de
verificación
Y el informe definitivo que entregara el día 30 de mayo de 2021 a las 08:00 am.

Auditor Principal Marly Yiseht Collazos Zapata

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4 Estructura general de los papeles de trabajo para la implementación de la auditoria

empresa Inversiones Asdisan S.A.S

4.1 Lista de verificación

Las listas de verificación son documentos que incluyen anotaciones claves para la ejecución
de las actividades de auditoría. Generalmente elaboradas como un formulario, cuestionario o
planilla, estas listas son como una ayuda memoria para que el auditor siga una secuencia
organizada de observaciones durante la ejecución de la auditoría.

Código:
Versión:
Lista de verificación Auditoría Interna
Fecha:

Nombre de Auditoría
(Relacionar Proceso/Dependencia/Procedimiento)

Entidad auditada:

Objetivo de la Auditoría:

Alcance de la auditoría:

Criterios:

Auditor (es):

NUMERAL (ES) DE LA CUMPLIMIENTO

ACTIVIDAD / REQUISITO / PREGUNTA COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
NORMA QUE APLICA SI / NO / PARCIAL

4.1.2 Formato de entrevista.

Las entrevistas son una fuente de información importante dentro de la auditoría, en ellas se
refleja la opinión de los auditados acerca del tema tratado y en muchas ocasiones las
grabaciones son la fuente de evidencia que soporta la auditoría. La entrevista puede aplicarse
al inicio de la auditoría para conocer los aspectos generales y durante el proceso de auditoría
con la intención de conocer en profundidad el tema evaluado.
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REF Nº FORMATO DE ENTREVISTA

Entidad auditada
Area auditada
Objectivo de la entrevista
Responsables
Entrevistado
Cargo
Fecha

TEM 1
¿PREGUNTA?

TEM 2
¿PREGUNTA?

TEM 3
¿PREGUNTA?

FIRMA DEL AUDITOR

FECHA DE APLICACIÓN

4.1.3 Formato de cuestionario

El formato del cuestionario tiene dos objetivos, en primer lugar la confirmación de los riesgos
ya detectados anteriormente y en segundo lugar descubrir nuevos riesgos que aún no se haya
detectado. El cuestionario se aplica solamente al personal clave que posee la información para
responderlo, por eso es necesario identificar las personas que puedan dar respuesta a los
interrogantes planteados en el cuestionario.
FORMATO DE CUESTIONARIO

Entidad PAGINA
auditada 1 DE 1
PROCESO
AUDITADO
RESPONSABLE
MATERIAL DE SOPORTE COBIT
DOMINIO PROCESO

PREGUNTA SI NO NA REF FUENTE

1. ¿ ?

2. ¿ ?
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TOTALES
TOTAL CUESTIONARIO
PORCENTAJE DE RIESGO
AUDITOR RESPONSABLE

4.1.4 Formato de hallazgos

Una vez los riesgos han sido conformados mediante pruebas y evidencias, estos riesgos
pasaran a denominarse hallazgos. Los formatos de los hallazgos son de suma importancia en
la auditoría ya que llevan la información de todo el proceso realizado y una descripción de
cómo se está presentando el riesgo y sus consecuencias para la medición o valoración de los
riesgos en el proceso de evaluación de riesgos que se lleva a cabo posteriormente. Además en
el formato de hallazgos se puede encontrar la información de las recomendaciones para
determinar los posibles controles para mitigarlos

REF Nº
HALLAZGOS DE LA AUDITORIA

PÁGINA
PROCESO AUDITADO
1 DE 1
RESPONSABLE
MATERIAL DE
COBIT
SOPORTE
DOMINIO PROCESO

DESCRIPCIÓN:

REF_PT:

CONSECUENCIAS:
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RIESGO:

RECOMENDACIONES:

AUDITOR RESPONSABLE

4.1.5 Registro de asistencia

La finalidad del registró de control de asistencia es tener un control permanente de las

actividades realizadas, y las horas laboradas.
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4.1.6 lista de chequeo

La listas de chequeo tiene como objetivo fundamental la verificación de la existencia de

controles en cada uno de los procesos evaluados, para la construcción de las preguntas de la
lista de chequeo es necesario conocer los objetivos de control en cada proceso, en esos
objetivos de control están descritos los controles en cada proceso de acuerdo al estándar
aplicado en la auditoría.

REF Nº

LISTA CHEQUEO
DOMINIO PROCESO
OBJETIVO DE CONTROL
CONFORME
Nº ASPECTO EVALUADO OBSERVACIÓN
SI NO
1

OBJETIVO DE CONTROL

OBJETIVO DE CONTROL

OBJETIVO DE CONTROL

OBJETIVO DE CONTROL

OBJETIVO DE CONTROL

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4.1.7 Cuestionario para el SOFWARE AGIL

CUESTIONARIO PARA SOFWARE AGIL CONTABLE

Dominio
Proceso

Pregunta Si No OBSERVACIONES

TOTALES
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5. Referencias

http://auditordesistemas.blogspot.com/2012/02/analisis-y-evaluacion-de-riesgos.html
https://es.slideshare.net/anawildamarteberdugo/18414379-
formatosmodelosparalasauditoriasinternasdelsgi
http://univirtual.utp.edu.co/pandora/recursos/0/918/918.pdf
http://corponor.gov.co/formatos/proevaluacion/CONTROL%20INTERNO/DEFINICION%2
0DE%20PAPELES%20DE%20TRABAJO.pdf
: http://juliaenauditoria.blogspot.com/p/papeles-de-trabajo.html
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