Auditoria financiera

ACTIVIDAD 3

ARELIS EDILSA SALINAS VARGAS

202120200

ANA ELIZABETH TORRES SANABRIA

Docente

UNIVERSIDAD PEDAGOGICA Y TECNOLOGICA DE COLOMBIA

FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
TECNOLOGÍA EN GESTIÓN COMERCIAL Y FINANCIERA
TUNJA
2022

1
Auditoria financiera

Contenido

INTRODUCCION............................................................................................................................3
OBJETIVOS.....................................................................................................................................4
1. El estudiante deberá crear un ejemplo propio (no copiar uno igual de internet), en el cual
deberá reflejar como se debe realizar la planificación del trabajo de auditoría..............................5
2. Lea cada uno de los siguientes casos, luego especifique a qué tipo de riesgo corresponde
(inherentes, de control, de detección) y justifique su respuesta, explicando porque se puede
presentar dicho riesgo......................................................................................................................8
3. El estudiante deberá buscar una empresa de la vida de real que le sirva como base para
la creación de un ejemplo propio (no copiar uno igual de internet), en donde reflejen las
etapas del proceso de auditoría (planeación, ejecución, finalización/informe)..........................10
CONCLUSIONES..........................................................................................................................17
BIBLIOGRAFIA............................................................................................................................18

2
Auditoria financiera

INTRODUCCION

En este trabajo se pretende mostrar la importancia de la auditoria financiera en el entorno

laboral, es por esto que es una rama de la contabilidad que ayuda en el control interno de tal
forma Administrar correctamente una empresa implica abarcar todos los factores que
influyen en su funcionamiento, crecimiento y desarrollo. Un punto clave para esto es el
control, pero existen casos en los que se piensa que delegar menos funciones hace que se
pueda aplicar más control y de esta forma ahorrar más recursos para la empresa.

3
Auditoria financiera

OBJETIVOS

 Determinar la importancia que tiene la auditoria financiera en el ámbito empresarial

 Indicar el tipo riesgo a los cuales se enfrenta una entidad comercial
 Desarrollar un caso práctico de la vida real y plasmando todo el conocimiento
adquirido aplicándolo en una empresa.

4
Auditoria financiera

1. El estudiante deberá crear un ejemplo propio (no copiar

uno igual de internet), en el cual deberá reflejar como se
debe realizar la planificación del trabajo de auditoría.

DIAGNOSTICO

La Empresa Tejiarte EU, está ubicada en el municipio de Nobsa- Boyacá, es una empresa
de emprendimiento que se inició debido a la idea de emprender de la señora Rosa
Salamanca, se dedica a la elaboración de: ruanas, gorros, bufandas, guantes, chalecos,
medias, ponchos, suéteres, chinchorros, entre otros, así como uniformes de diario. La venta
de estos productos se lleva a cabo en el almacén; sus clientes principalmente son turistas,
extranjeros y nacionales los cuales realizan visitas cotidianas por varios sitios turísticos del
país. Tejiarte inicia sus actividades en el mes de marzo del año 2008 con dos personas tres
maquinarias logrando así una producción que abastecen para ese momento el municipio en
cuanto a la producción de uniformes y de dotaciones utilizados en las empresas, en los
siguientes años se ha especializado en sacos, suéteres, gorros, bufandas, ponchos
chinchorros y demás. Es necesario recalcar que lo que permite el crecimiento de Tejiarte es
la responsabilidad y puntualidad en la entrega de los pedidos y sobre todo la calidad y
variedad de su producción.

BASE LEGAL:

El 3 de marzo de 2008 se crea la empresa Tejiarte para su formalización se llevó a cabo la

inscripción en el Registro mercantil posteriormente con la creación de la administración

5
Auditoria financiera

tributaria se obtiene Registro Único de Contribuyentes donde es considerado persona

natural obligada a llevar contabilidad.

MISIÓN

TEJIARTE E.U, empresa privada del sector textil, se dedica a la fabricación de diferentes
prendas de vestir (sacos, buzos, bufandas, ruanas), con productos derivados de la lana de
oveja e hilo, y productos derivados del petróleo (sintéticos), la tarea principal de esta
empresa es fomentar el uso de prendas de vestir hechas con este tipo de productos.
Igualmente brindar a los turistas y público en general un producto que guste y que sea de
gran utilidad en el vestir diario de cada persona.

VISIÓN

Tejiarte EU trabajara constantemente para mantenerse en el mercado como una empresa

líder a nivel municipal y nacional. Uno de los principales retos es poder brindar productos
económicos y de calidad comprometiendo toda la capacidad técnica y administrativa en la
fábrica de textiles de tipo artesanal.

6
Auditoria financiera

Introducción del programa de auditoria

El presente documento prescribe lo lineamientos para el programa de auditoria en el marco

de las deficiencias que cuenta la tienda TEJIARTE E.U ubicada en el municipio de Nobsa -
Boyacá, motivo que realiza la actividad en tejidos como lo son en lana e hilo.

Alcance de la auditoria

En la auditoria se van ejecutar todas las secciones que cuenta la empresa de tejido,
basándonos en los requisitos y actividades necesarias para la planificación de la misma
haciendo énfasis en estándares establecidos de control interno enfocándonos en un sistema
de procedimientos y normas que se van aplicar en la entidad.

Metodología

1. Encuestas

2. Entrevistas

3. Cuestionarios

4. Verificación de Documentos

5. Auditoria física y acompañamiento.

Objetivo General de la Auditoría

Determinar la veracidad y confiabilidad del Estado de situación financiera y estado de

resultados de la empresa TEJIARTE E.U, correspondiente al periodo 1 de enero a 31 de
diciembre del año 2021, para evidenciar cualquier tipo de irregularidades que se encuentre
en el mismo.

Áreas a auditar

Se enfocarán actividades que mediante los análisis verticales y horizontales determinen las
áreas de mayor influencia en el capital, de tal modo utilizaremos rubros que son los de
mayor impacto en la empresa como son inventarios y flujos de caja, se pueden preguntar
porque estos ya que la empresa no cuenta con una propiedad planta y equipo amplia y

7
Auditoria financiera

clientes porque no se maneja el manejo de pago a crédito por eso se plantean estos dos
Ítems.

Procedimientos a utilizar

• Evaluación y estudio general del control interno de la empresa de tejido

• Comparación de los soportes y comprobantes con los estados financieros de los años
2020- 2021

• Realizar análisis financiero y vertical de los estados financieros con los que cuenta la
empresa

• Verificación y revisión de documentos que sean de tipo legal y regulatorio según lo

reglamenta ley

• Realización de Investigaciones y verificación de las operaciones contables y saldos de

cuentas

Presupuesto en tiempo en días.

Cargo Resumen Resumen Informe Final Total

Planificación ejecución
Auditor 5 8 3 15
General
Asistentes 7 3 4 15
12 11 7 30

2. Lea cada uno de los siguientes casos, luego especifique a qué tipo de riesgo
corresponde (inherentes, de control, de detección) y justifique su respuesta,
explicando porque se puede presentar dicho riesgo.

✓ Se presentan errores en los saldos de las cuentas.

Riesgo inherente: Es la susceptibilidad que, por naturaleza, toda partida contable tiene de
estar registrada, valuada, presentada o revelada en forma errónea, que pudiera ser de

8
Auditoria financiera

importancia relativa, individualmente o en el agregado cuando se acumule con

representaciones erróneas en otros saldos o clases.

El equipo de trabajo no cuenta con una adecuada disponibilidad y administración de

los recursos

Riesgo de control

En este riesgo se basa en la probabilidad de que los sistemas de control interno y control
contable, diseñen y se e implementen por la administración de una entidad, sean incapaces
de prevenir, o en su defecto de detectar y corregir, errores de importancia relativa en las
cifras de sus estados financieros.

Una empresa no cuenta con operaciones debidamente documentadas y disponibles

para su verificación.

Riesgo de Control

En este riesgo se basa en Dicho de otra manera, el riesgo de control es la probabilidad de

que los controles de la entidad fallen, entre más eficaces sean los controles de la entidad,
menor será el riesgo de control y, por tanto, el auditor podrá establecer una menor cantidad
de procedimientos de auditoría.

No se observa segregación de funciones y asignación de responsabilidades de manera

adecuada

Riesgo de detección

En primer lugar, no tener segregación de funciones implica, que la empresa disponga de un

manual de procesos y procedimientos, así como un manual de funciones, donde todos y
cada uno de los que hacen parte de la organización, se le asignen y se le reconozcan los
diferentes roles que juegan dentro de la misma, donde el recurso humano incorporado en la
organización, cuente con el perfil necesario para acometer con responsabilidad y calidad las
labores que le son encomendadas.

9
Auditoria financiera

3. El estudiante deberá buscar una empresa de la vida de real que le sirva como
base para la creación de un ejemplo propio (no copiar uno igual de internet),
en donde reflejen las etapas del proceso de auditoría (planeación, ejecución,
finalización/informe).

Objetivos generales

Establecer mejoras continuas en la calidad, servicio, productividad y reducción de tiempo

en la producción general de Tejiarte, además de establecer un servicio al cliente de alta
calidad.

Perfil de la empresa

Esta empresa pertenece al sector privado pues realiza las actividades económicas dentro
del país y es manejada por una persona natural, pertenece también al sector secundario pues
se encarga de la transformación de la materia prima en productos industrializados de alto
valor agregado, tiene 12 años de experiencia en la producción de prendas de vestir y en la
elaboración especializada de tejidos.

Estructura organizacional

1. Administrador: Se encarga de la toma de decisiones en cuanto a recursos financieros,

compra de materias primas e insumos.

2. Operarios área de tejido y confección: Se encargan de la transformación de materias

primas en un producto terminado y comercializable, cumpliendo desde luego, con los
estándares de calidad del ente económico.

3. Operaria Ventas: Tiene como función supervisión, control y vigilancia del correcto
funcionamiento de la maquinaria.

Introducción del programa de auditoria

El presente documento prescribe lo lineamientos para el programa de auditoria en el marco

de las deficiencias que cuenta la tienda

TEJIARTE E.U ubicada en el municipio de Nobsa - Boyacá, motivo que realiza la

actividad en tejidos como lo son en lana e hilo.

10
Auditoria financiera

Alcance de la auditoria

En la auditoria se van ejecutar todas las secciones que cuenta la empresa de tejido,
basándonos en los requisitos y actividades necesarias para la planificación de la misma
haciendo énfasis en estándares establecidos de control interno enfocándonos en un sistema
de procedimientos y normas que se van aplicar en la entidad.

METODOLOGIA

1. Encuestas

2. Entrevistas

3. Cuestionarios

4. Verificación de Documentos

5. Auditoria física y acompañamiento.

Memorando de planeación

1. Definición de Objetivos.

1.1. Objetivo General de la Auditoría Determinar la veracidad y confiabilidad del Estado de

situación financiera y estado de resultados de la empresa TEJIARTE E.U, correspondiente
al periodo 1 de enero a 31 de diciembre del año 2020, para evidenciar cualquier tipo de
irregularidades que se encuentre en el mismo.

1.2. Objetivos Específicos de la Auditoría

1.2.1. Realizar un pertinente estudio y evaluación para obtener evidencias del control
interno de la empresa TEJIARTE E.U, con el fin de determinar la efectividad de los
controles utilizados en esta entidad financiera.

1.2.2. Evaluar comprobantes y soportes contables con los que cuenta la empresa para la
retroalimentación de la auditoria, mediante la comunicación clara y oportuna de las
deficiencias encontradas en los estados financieros.

11
Auditoria financiera

1.2.3. Obtener evidencias de todos los movimientos financieros y así determinar el grado de
confiabilidad y efectividad de los datos contables y los procesos operacionales con los que
ejecuta la empresa

2. Investigación preliminar:

• Tipo de empresa: La empresa de tejido y confecciones TEJIARTE E.U, es una sociedad

Unipersonal de carácter comercial creada mediante documento privado legalmente radicado
y suscrito en Cámara de Comercio de Sogamoso Boyacá ya hace más de trece años
exactamente (marzo de 2008). En este momento cuenta con un representante legal y tres
trabajadores, su actividad principal es la elaboración de: ruanas, gorros, bufandas, guantes,
chalecos, medias, ponchos, suéteres, chinchorros, entre otros.

Políticas Contables y Prácticas Financieras.

• Todas las transacciones económicas son pagadas de carácter efectivo no se manejan

cheques o transferencias bancarias.

• Se utiliza una caja general para todas las transacciones sean ingresos o egresos con los
que circula la empresa a lo largo la operación o periodo contable.

• No cuenta con un manejo de inventario en si, por lo cual se caracteriza por tener estos
artículos almacenados sin ningún tipo de control contable.

• No cuenta con un plan de pago a crédito todo se hace de contado para así llevar un buen
manejo en sus ventas

Las técnicas de auditoría que se utilizarán para la obtención de evidencia suficiente y

adecuada son las siguientes:

• Estudio General: Se realiza respectiva revisión documental de políticas contables de la

organización, como también los estados financieros, así como los principales lineamientos
presentes en los estatutos de la entidad.

• Inspección: Se hace un examen físico de la existencia óptica de los inventarios y flujos de

caja con los que cuenta la organización.

12
Auditoria financiera

• Verificación y revisión de cálculos: Se revisará el grado de exactitud aritmética de las

cuentas y movimientos contables relacionadas con los activos, pasivos y patrimonio.

13
Auditoria financiera

HALLAZGOS TEJIARTE E.U

CONDICIÓN: La empresa TEJIARTE E.U, no tiene afiliados a sus trabajadores a la

seguridad social y no efectúa el pago de prestaciones sociales. CRITERIO:

Según la Ley 100 del 1993 consagra la obligación de todos los empleadores, del sector
público o privado, de pagar su respectivo aporte al Sistema General de Seguridad Social, y
establece sanciones como lo estipula el artículo 271, el empleador se hará acreedor en cada
caso y por cada afiliado a una multa, impuesta por las autoridades del Ministerio de Trabajo
y Seguridad Social

CONDICIÓN: La empresa TEJIARTE E.U, no cuenta con un manual de funciones

establecido. CRITERIO: Definir de manera clara las funciones y las responsabilidades de
cada cargo, así como la actividad de la organización, ayuda a eliminar todas las posibles
lagunas o áreas de responsabilidad indefinida, puesto que el manual de funciones establece
el qué, cómo, cuándo y quién de cada uno de los procesos que se desarrollan dentro de la
empresa. Contar con estas definiciones permite actuar con mayor eficacia y eficiencia, así
mismo, al conformar una guía operativa para cada proceso, se facilitan las operaciones de
control, detección de errores y medidas correctivas.

CONDICIÓN: La empresa TEJIARTE E.U, no hace control en la caja y no se evidencian

arqueos permanentes.

CRITERIO: El arqueo de caja es un proceso en el cual se realiza una verificación del saldo
de caja mediante el recuento de dinero en efectivo, comprobantes y soportes. Dicho proceso
hace parte de las medidas de control interno establecidas en la empresa.

CONDICIÓN: La empresa TEJIARTE E.U, no cuenta con un presupuesto definido y

conocimiento adecuado para el acceso a plataformas virtuales para realizar ventas.

CRITERIO: las empresas deben ir a la par de la tecnología, ya que la globalización permite

que haya una gran variedad de intercambios comerciales, lo cual contribuye para el
mejoramiento de prestación de servicios o bienes de las empresas.

14
Auditoria financiera

Fase ejecución de la auditoria

El propósito de este trabajo de auditoria es dar una opinión sobre la exactitud del Balance
General y Estado de resultados de la empresa TEJIARTE E.U, presentados a 31 de
diciembre de 2020 Y 2021. Para ello, se necesita de la realización de unos papeles de
trabajo, elaborados a partir de la aplicación de las técnicas de auditoria; tales como: Estudio
General, Inspección, Verificación y revisión de cálculos, Cotejar, De manera seguida se
puede decir que los papeles de trabajo deben ser pruebas suficientes y objetivas para llegar
a una opinión sobre dichos estados financieros.

Fase tres. informe final

Dictamen

Rosa Salamanca TEJIARTE E.U

Hemos revisado el Balance General y Estado de resultados de la Empresa TEJIARTE E.U

de presentados a 31 de diciembre de 2020 y 2021. Dichos estados financieros fueron
preparados bajo la responsabilidad de la administración de la empresa anteriormente
nombrada. Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre dichos estados
financieros. Realizamos la auditoria conforme a las Normas internacionales de Auditoria
(NIA). Dentro del trabajo de auditoria se realizó la respectiva planeación de la misma,
cumpliendo de esta manera con la determinación de unas bases razonables para saber si
dichos estados financieros están libres de error material.

Una auditoria incluye la revisión de las normas y principios contables utilizados y la

evaluación del control interno de la entidad. En ejercicio de muestra labor como auditores
se obtuvo evidencia objetiva y suficiente para soportar los siguientes hallazgos y
limitaciones para la ejecución adecuada del trabajo de auditoria:

1. La organización no proporciono la suficiente información en medio físico o digital

debido a que la respuesta por parte de la gerencia toma como argumento que la información
auxiliar a los estados financieros es de carácter confidencial para la empresa, expresando
esto por medio de llamada telefónica.

15
Auditoria financiera

2. De acuerdo a inspección de los libros de contabilidad realizada el 06 de abril de 2021; se

pudo encontrar que la cuenta deudores para el año 2020 presentaba una cartera alta, pero se
evidenció que fue por un error de la responsable de ventas en el registro diario, por un valor
de $2.250.000 pesos, lo cual ocasiono una sobrestimación de la partida deudores en ese
mismo valor ficticio

RECOMENDACIONES

fortalecer el control interno de su organización partiendo de la identificación y valoración

de riesgos desarrollada durante la planeación de la auditoría realizada. A continuación, se
presentan las siguientes apreciaciones en materia de riesgos encontrados y posibles
respuestas a los mismos.

La persona de ventas de la empresa, es la única que maneja el efectivo de la organización

y con el contador público contratado por prestación de servicios preparan la información
financiera. Dicho aspecto importante conlleva a un posible riesgo relacionado con la
desviación de recursos de la organización; de acuerdo a nuestra valoración este es un
riesgo de alto impacto sobre la empresa. Una posible respuesta sería designar funciones de
control y vigilancia por parte de la gerencia en materia de control de efectivo.

La política de crédito de la fábrica no supera los 30 días. Sin embargo, la administración y

el jefe de comercialización no realiza la gestión adecuada de clientes, considerándose como
un riesgo de impacto moderado ya que su participación de deudores en el total de los
activos no supera el 22%. Se recomienda fortalecer la política de crédito establecida, por
medio de gestión de cobranzas más eficientes. Dichas cobranzas pueden ser eficientes si la
cartera de clientes se encuentra ordenada desde la más antigua hasta la más nueva.

El jefe de producción es el que hace los conteos físicos y las entradas y salidas de
mercancías. Debido a la falta de segregación de funciones se puede presentar alto riesgo en
pérdidas de materias primas. Se recomienda hacer más control directo por parte de la
gerencia sobre el funcionario encargado del área de producción. Haciendo revisión
imprevista de hojas de costos con planillas de inventarios.

16
Auditoria financiera

CONCLUSIONES

En este trabajo se pretende presentar la importancia de la auditoria financiera aplicada en

una empresa, es por esto que revisando estos documentos y movimientos que se llevan a
cabo a diario se puede dar o tener una información viable y segura, por lo cual enfocamos
nuestros conocimientos más allá de los que nos presenta la guía tres, por esta razón
entendemos el grado de confiabilidad que nos da la auditoria en el entorno empresarial, la
auditoría deben contar con una base real, en la que se muestre credibilidad respecto de las
acciones acometidas por la empresa. El funcionamiento de la misma en su día a día
ejerciendo su actividad económica son válidos de acuerdo con la ley.

17
Auditoria financiera

BIBLIOGRAFIA

https://incp.org.co/segregacion-de-funciones-un-factor-importante-para-el-control-dentro-
de-las-empresas/

Fuente: Auditool – Por Marco Hernando Bonilla

https://www.gerencie.com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.html

https://actualicese.com/tipos-de-riesgo-de-auditoria-inherentes-de-control-y-de-deteccion/

actualícese 2012

https://tics.uptc.edu.co/distancia/pluginfile.php/4302/mod_resource/content/2/Dialnet-
ElRiesgoDeAuditoriaYSusEfectosSobreElTrabajoDelAud-3201923.pdf

Vernor Mesén Figueroa 2009

18