REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS

CENTRALES “RÓMULO GALLEGOS”
ÁREA DE POSTGRADO
MAESTRÍA EN GERENCIA ADMINISTRATIVA

Gerencia Financiera y su marco regulatorio de la ley de

legitimación de capital en Venezuela

Profesor:
Participante:
German Andrade Keila Dayselin Ramírez
Ramírez
C.I. 21363185
Sección 2
e-mail: dayselinr@gmail.com
teléfono:04128825124
 San Juan de los Morros, octubre de 2020

1.-Como concebir el concepto de gerencia financiera y su marco regulatorio de

la ley de legitimación de capitales en Venezuela

La Gerencia financiera es una fase de la administración general, que tiene por

objeto maximizar el patrimonio de una empresa a largo plazo, mediante la obtención
de recursos financieros por aportaciones de capital u obtención de créditos, su
correcto manejo y aplicación, así como la coordinación eficiente del capital de trabajo
inversiones y resultados, mediante la presentación e interpretación para tomar
decisiones acertadas. (Perdomo, p.31)

En Venezuela el delito de Legitimación de Capitales se encuentra establecido en el

artículo 35 y artículo 36 Incumplimiento de los sujetos obligados, de la Ley Orgánica
contra la Delincuencia Organizada y Financiamiento al Terrorismo (LOCDOFT)
publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N°39.912, de

De acuerdo, a la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, la

legitimación de capitales, “Es el conjunto de actividades u operaciones bancarias,
comerciales y de inversión, de aparente carácter legal, realizadas por personas
naturales o jurídicas, directamente o a través de interpuestas personas destinadas al
ocultamiento del origen, propósito u objeto y destino ilícito de los capitales (cualquier
tipo de dinero y otros bienes) por disposición, transferencia, conversión o cualquier
otro manejo, inversión o aprovechamiento en cualquier forma, provenientes de
actividades ilícitas con la finalidad de dar apariencia de legalidad a los mismos”.

En este sentido, le corresponde a las instituciones financieras la responsabilidad

para el cumplimiento de las leyes y su disposición para la prevención, detección y
sanción de los delitos de legitimación de capitales, es por eso que se debe encargar de
verificar de donde proviene el capital, fondos o bienes de las diferentes personas
naturales, empresas o instituciones que forman parte de las instituciones financieras
para así evitar que exista el ingreso de dinero fraudulento proveniente de alguna
actividad ilícita. Así como tambien realizar supervisiones legales y de esa manera
controlar el cumplimiento de la ley ya que se debe tener en cuenta que si marco
regulatorio no es el apropiado, existe el riesgo de que exista la legitimación de
capitales tanto fuera como dentro de la gerencia.

2.-Compromisos y proceso de la gerencia financiera

El principal compromiso de la gerencia financiera es asegurarse de que la empresa

prepare informes de estados financieros correctos y completos en conformidad con
los principios contables en las leyes y reglamentos, así como manejar de manera
eficiente los recursos humanos y físicos que hacen parte de las organizaciones que la
integran.

Todo esto lo debe hacer mediante procesos administrativos tales como:

planificación, organización, control y análisis financieros, que garanticen el
funcionamiento eficaz y eficiente de la organización, permitiendo fortalecer y mejorar
el manejo de los recursos de la entidad y así lograr los objetivos propuestos.

Finalmente, el gerente financiero es el elemento fundamental en los procesos de

reportes contables y financieros de una empresa ya que este asegura de que los datos
operativos sean precisos y se ajusten a las normas profesionales, si éste diseña una
táctica financiera apropiada a través de la planificación, así como el desarrollo de
mecanismos de control y de gestión lograra el éxito total de una empresa
3.-Soluciones del gerente financiero

El ambiente financiero de las empresas es un elemento determinante para lograr el

éxito de una organización, siendo la función financiera de la organización una
actividad que impacta directamente en el desarrollo empresarial, de esta manera es
importante analizar los problemas financieros a los que se enfrentan las
organizaciones, así como examinar las posibles soluciones que el gerente financiero
implementa cuando se enfrentan a este tipo de problemáticas.

Es así, que la planificación y el análisis financiero son la principal solución y La

base del éxito de un gerente financiero, los planes financieros deben estar relacionado
con los puntos fuertes y débiles que existan en la empresa; Los puntos fuertes deben
ser entendidos si han de ser usados para obtener una ventaja adecuada y los puntos
débiles deben ser reconocidos si se ha de tomar una acción correctiva.

Por otro lado, la toma de decisiones sobre cualquier actividad que se llevan a cabo
en función de las necesidades inmediatas de la empresa y de las oportunidades que se
presentan. Es así que el gerente debe identificar un problema hasta resolverlo
encontrando alternativas de solución y poniendo en práctica la alternativa
seleccionada, donde debe existir más de una alternativa de solución.

Para un gerente financiero es importante conocer los procesos financieros, así

mediante la planificación y la toma de decisiones, lograr la objetividad de la
información que se utiliza para dar la solución correcta
4.-Fundamentos éticos y normativos del gerente financiero

Según Rodríguez (2005), la ética puede entenderse como un cuerpo de conceptos

filosóficos, un grupo de principios que involucran los comportamientos humanos
(correctos e incorrectos), el mundo espiritual y la vida diaria.

Por lo tanto, las acciones humanas constituyen el escenario donde se produce el

acto moral en sí, tanto en lo individual, social, o empresarial y la sociedad se encarga
de juzgar si son acciones buenas o malas

En la gerencia financiera la ética es fundamental, puesto que los negocios están

basados en la confianza, el respeto y la responsabilidad, por lo tanto, es importante
que el gerente, asuma principios éticos y normas de conducta que ayudaran a la toma
de decisiones éticamente correctas,

Es importante que dentro de los fundamentos o principios éticos de todo gerente se

encuéntrela honestidad, justicia y lealtad, porque su actividad debe estar orientada
siempre a sus clientes sin discriminación injusta, desempeñando sus labores dentro
del principio de justicia y actuar conforme a las normas legales y a los códigos de
conducta de la profesión y a las normas de la entidad en que trabaja, siendo
responsable, objetivo, integro, transparente, tolerante y respetar el carácter
confidencial de la información que conozca en razón de su actividad y no utilizarla en
beneficio propio o de terceros, ni divulgarla, ni permitir que otros lo hagan, salvo en
los casos contemplados por la ley o con el consentimiento de cliente.
 Valores éticos y normas que dictan que el gerente financiero debe estar dispuesto a
hacer su trabajo de una forma correcta utilizando sus conocimientos profesionales
únicamente en labores que cumplan con las normal y la ética profesional,

5.-Estrategias ante la ley de legitimación de capital y sus procesos financieros

La legitimación de capitales es el conjunto de actividades y transacciones

financieras que son realizadas con el fin de ocultar el origen verdadero de fondos
ilegales generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilícitas o criminales.

Las actividades ilícitas que involucran la legitimación de capitales, han generado

un esquema básico para actuar e ingresar el dinero producto de sus actividades al
mercado legal del país, esto consiste en tres pasos descritos en el modelo GAFI
(Grupo de Acción Financiera) denominados colocación, transferencia e integración.
La colocación es el hecho del ingreso físico del dinero efectivo originado de las
actividades ilegales, en la transferencia se procede a separar los fondos de su origen
por medio de una serie de transacciones financieras complejas escalonadas, a fin de
despistar cualquier intento de seguirles la pista. Y por último en la integración es
cuando se integra el dinero de vuelta en la corriente económica de forma que re-
ingrese en el sistema financiero, aparentando ser fondos de negocios normales.

Es aquí donde radica la importancia de realizar estrategias contra la legitimaciones

de capitales que permitan desarrollar e implementar un esquema de control eficiente y
utilizar alguna herramienta de monitoreo, prevención y Detección del delito que le
permita supervisar todas las operaciones que realizan los asociados o clientes con el
fin de poder detectar si hay actividades sospechosas vinculados en operaciones
relacionadas con el delito de legitimación de capitales, y mediante un proceso de
investigación, determinar el nivel de sospecha para proceder a comunicarlo a las
autoridades pertinentes junto con la evidencia del caso, todo ello con el fin de evitar
que la entidad financiera sea utilizada como vehículo para la realización de
transacciones ilegales y así poder controlar y verificar la veracidad de las operaciones
que se realizan en ésta.