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Carrera Profesional:
Contabilidad
Curso:
Integrantes:
Cobián Salaz
HALLAZGOS DE AUDITORÍA
CONDICIÓN:
Como resultado de haber realizado una evaluación a los inventarios de activos fijos,
hemos evidenciado que no se lleva un inventario permanente de los activos fijos en la
empresa, además de no asignar responsabilidades para que lleven un adecuado
control sobre los activos fijos.
CRITERIO:
Reglamento para el Control de Activos Fijos, aprobado en la sesión No.34-09
celebrada el 17 de noviembre de 2009, artículos 1, 9, 10, 15, 19.
CAUSA:
Debido a la falta de experiencia del técnico contable, no ha sabido llevar un
control sobre la depreciación de los activos fijos.
No se han establecido ni ejecutado actividades que le permita a la Institución
identificar todos los Activos Fijos que le pertenecen.
EFECTOS:
Pérdida de recursos económicos en la adquisición de activos no custodiados
adecuadamente o que ya se poseen.
Facilita el uso inadecuado de los activos.
Gasto de recursos económicos invertidos en activo fijo no justificado.
RECOMENDACIÓN:
Implementar actividades de seguimiento que ayuden al adecuado cumplimiento
de lo indicado en el Reglamento y a que se definan de manera razonable los
planes de corrección y los responsables.
SUMILLA N° 03: ALTO ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO.
CONDICIÓN:
En el análisis efectuado a los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2012,
se ha verificado que existen saldos de operaciones pendientes por pagar.
CRITERIO:
Las cuentas por pagar a los diversos proveedores deben tener un plazo máximo
de 60 días.
CAUSA:
Debido a una mala gestión en la toma de decisiones por parte del área de
administración, hubo un mal manejo en las deudas a largo plazo que la empresa
debió afrontar.
EFECTOS:
Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el largo plazo,
tiene un efecto financieramente perturbador sobre el endeudamiento
que se encuentra afectando a la empresa.
La empresa si es que no consigue pagar sus deudas puede perder liquidez.
RECOMENDACIÓN:
Los administradores deben tomar conciencia de las deudas que la empresa posee
para que pueda hacer un mejor uso de su efectivo.
Hecho que incumple el contador encargado con sustentar todas las ventas
con su respectivo comprobante.
CAUSA:
RECOMENDACIÓN:
CONDICIÓN:
CAUSA:
Subestimación de los niveles reales y potenciales de riesgo e inseguridad y
por consiguiente no se cuenta con todos los equipos y elementos
indispensables de seguridad.
EFECTO:
RECOMENDACIONES:
CONTROL
INTERNO
Trujillo, 24 de Noviembre de 2014
Señor:
Estimado señores:
Con relación a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A.
con cifras al 31 de Diciembre del 2013, hemos evaluado la estructura del control interno de
la Empresa, únicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base
sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de
auditoría que serán aplicados en el desarrollo de nuestro examen a los Estados Financieros.
Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre los
estados financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el
sistema de control interno, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros
contables y de la información que le es relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las cinco observaciones
de carácter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o
recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el
alcance de las metas y objetivos de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A.
Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.
Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y
colaboración que hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.
Auditor Responsable
Matrícula N° 1614
06
SOCIEDAD AUDITORES PROFESIONALES
I. ANTECEDENTES:
La auditoría comprende el examen a los Estados Financieros del ejercicio 2013 así como la
información complementaria, con el propósito de emitir nuestra opinión profesional sobre su
razonabilidad, enmarcándonos dentro de las Normas Internacionales de Auditoría.
II. OBSERVACIONES:
Hemos observado que la Empresa no ha registrado en los libros contables todas las
operaciones relacionadas con las cuentas corrientes bancarias, lo que ha causado
un deficiente control de los ingresos y pagos y saldos de los fondos efectivos de la
Entidad. Esta deficiencia ha traído como consecuencia, que se desconozcan los
saldos reales de las cuentas Bancarias.
III. RECOMENDACIONES
Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos análisis
de saldos, le sean reportados, por el contador de la Entidad,
mensualmente, para así poder tener conocimiento permanente de la
situación económica y financiera de la Empresa Agraria Chiquitoy S. A.
Los Registros de operaciones contables debe ser efectuadas mediante los
comprobantes documentarios sustento en original.