Auditoria 1

Actividad 8 “informe de revisoría fiscal Caso de la Compañía de Helados”

Presentado a:
Luis Alfonso Cancino Zapata

Presentado por:
Karina Cardozo Salinas 665662
Katherine Garzón Cárdenas 521472
Katherine Vargas Diaz 665939

Corporación universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales
VI Semestre, Gripo C- NRC 1224
22 de septiembre,2020

Página 1 de 8
Villavicencio, diciembre 20 de 2016

Informe y Dictamen De Revisoría Fiscal

Periodo Auditado: Diciembre 2016

Norma rectora NIA700 y 705
Entidad Helados El Caldero S.A.
NIT 891234567-1
Órganos interesados Junta Directiva

Introducción

De acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera y de las Normas

internacionales de Auditoria “NIA”700 y 705 para el ejercicio de la Revisoría Fiscal y las
políticas de la firma VACAGA S.A., por quien actúo como designado para el desempeño del
cargo de Revisor Fiscal en la Compañía Helados el Caldero S.A., teniendo en cuenta que ha
iniciado labores durante el cuarto trimestre del año 2016; su objeto social es la fabricación y
distribución de productos lácteos, helados y materias primas para helados. Presentó el siguiente
informe de fiscalización y el dictamen de los Estados Financieros, correspondiente al período
transcurrido entre el primero (1) de Octubre y noviembre treinta (30) del 2016 y Control Interno
He auditado los Estados Financieros adjuntos de la Compañía Helados el Caldero S.A. a
30 de noviembre de 2016 y comprenden:

 Los estados financieros,

 Balance General,
 Estado de Resultados,
 Y Los libros oficiales de actas de Junta Directiva
Responsabilidad de la administración

La compañía Helados el Caldero S.A es responsable de la valoración de la capacidad que

tiene la empresa para continuar en su perfecto funcionamiento, incluye:
 Diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno que garantice
la preparación de los Estados Financieros, de acuerdo con los lineamientos
normativos el Decreto 2420 del 2015, este libre de desviación material, ya sea
por fraude o error.
 Seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas.
 Realizar estimaciones contables razonables, de conformidad con la realidad
económica de la empresa.
 Implementar las normas expedidas por la Superintendencia Financiera
de Colombia, aplicables a sus entidades vigiladas.

Responsabilidad del revisor fiscal

Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión a dichos estados financieros, con

base a mi auditoria. Ejecute la auditoria conforme al Decreto Único Reglamentario 2420 de
2015, las Normas Internacionales de Auditoría “NIA” y la Ley 1474 de 2011 el artículo 7°
Responsabilidad de los revisores fiscales, atendiendo la ética profesional y los criterios de
planeación y ejecución de los documentos de trabajo y registros contables, con el fin de lograr
seguridad razonable sobre sí los Estados Financieros se encuentran libres de desviaciones
materiales debido a fraude o error.
Verificar dichas valorizaciones de riesgo, se debe tener en cuenta el control interno
relevante para la preparación y presentación leal de los Estados Financieros, con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría apropiados en función de las circunstancias, y con la finalidad de
enunciar una opinión sobre la eficacia del control interno del Ente.
También incluye la evaluación pertinente de las políticas contables aplicadas y
razonables de las estimaciones contables elaboradas por la Administración, así mismo la
presentación de los estados financieros en conjunto.
 Considero que la evidencia que obtuve de la auditoria es suficiente y adecuada para
proporcionar una base para mi opinión como revisor Fiscal de la Compañía Helados el Caldero
S.A.

Descripción de la labor realizada

Durante mi labor me enfoque en dictar un juicio profesional acerca de la objetividad de la

información contable, el cumplimiento de la normatividad legal, el Estatuto y las decisiones de
los Órganos de Dirección y Administración; así como el cumplimiento de normas sobre libros y
documentos comerciales; la efectividad del Sistema de Control Organizacional y la gestión de
riesgos; el cumplimiento del Objeto Social; la proyección social; la responsabilidad y diligencia
de los Administradores; y la concordancia de las cifras incluidas en el Informe de Gestión
preparado por los Administradores con los informes contables.
Considero, a partir del análisis de la información obtenida para cumplir adecuadamente
con mis funciones. Lo cual se evidencio las siguientes situaciones:

 No existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que deben

llevarse para el ciclo de tesorería, la custodia física de valores en caja se realiza
por fuera de la caja fuerte de la compañía
 Los análisis de las conciliaciones bancarias arrojan partidas conciliatorias con
antigüedad superior a 3 meses por consignaciones de clientes no identificadas, lo
que evidencia que el valor registrado en bancos puede estar presentando una
incorrección, ya que supera el tiempo de actividad de la compañía.
 La persona encargada de los registros contables es un ingeniero industrial, jefe
del Departamento de Control de Calidad, con mucha experiencia en el campo
contable, quien a pesar de su conocimiento no puede ser considerado una persona
idónea para ocupar el cargo, pues no está calificado profesionalmente para firmar
estados financieros.
 El Gerente de la compañía, está encargado de las labores de tesorería y de la
coordinación de la fuerza de ventas. El jefe de la bodega realiza las labores de
facturación, despachos y cobranza.
  El organigrama de la compañía no se encuentra elaborado, por lo que no hay una
jerarquía ni una correcta designación de cargos con su respectiva actividad.
 Los libros oficiales de actas de Junta Directiva no han sido registrados en la
Cámara de Comercio; sin embargo, estos se encuentran al día con la elaboración
de la última acta correspondiente a la reunión de noviembre de 2016.
 Los estados financieros, Balance y Estado de Resultados fueron emitidos el 30 de
noviembre de 2016. No existe código de buen gobierno corporativo.

Aunque, durante el periodo en el que realice mi labor recibí de parte de la Administración y

empleados de la empresa colaboración requerida para mi gestión, se evidencia que los
desempeños de las labores se podrían maximizar o mejorar si para cada actividad estuviese una
sola persona designada, así como también sería más confiable y segura la recopilación de
información mitigando la posibilidad de un fraude de parte los empleados.

Auditoria de control interno y gestión de riesgos

En materia de gestión de riesgos, particularmente en relación con el Riesgo Operativo –

SARO- , Riesgo Crediticio –SARC-, Riesgo de Liquidez –SARL-, Riesgo de Mercado –SARM-,
Riesgo de Lavado de Activos y Financiación de Terrorismo –SARLAFT-, Sistema de Atención
del Consumidor Financiero –SAC- y otros, inherentes a su actividad financiera, de acuerdo con
mis evaluaciones, se evidenció que la compañía no ha adoptado las políticas, procedimientos y
metodologías sobre administración de riesgos prescritas por la Superintendencia Financiera de
Colombia, para efectos de la detección, administración y monitoreo de los mismos,
encontrándolos deficientes y poco efectivos según los resultados de nuestras pruebas.
Como resultado de estas evaluaciones, se observó que deben implementar para su
mejoramiento, que fueron comunicadas a la junta directiva para que tomen las decisiones
pertinentes y se las comuniquen a la administración de la compañía, para su conocimiento y
gestiones pertinentes; además, conocí que la Administración de la Compañía, durante el período,
identificó y gestionó lo pertinente a vulnerabilidades y eventos de riesgo que la llevaron a tomar
las medidas administrativas y legales que consideró pertinentes en las circunstancias.
Opinión

En mi opinión, los Estados Financieros Individuales de Propósito General, presentan una

incorrección en el valor registrado en bancos, y aunque se sugirió aclarar la procedencia de las
consignaciones que no tienen identificación, se cumplió el plazo para realizar la entrega de mi
informe y no se recibió la nota aclaratoria; y los resultados de sus operaciones, no presentan
ningún error pero no se pueden calificar como bajos o altos, debido a que la empresa no fijo una
proyección de ventas, de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información
Financiera y Aseguramiento de la Información Aceptadas en Colombia “NCIF”, de acuerdo con
los Decretos 2420 y 2496 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Información
Financiera “NIIF” y las Normas Internacionales de Aseguramiento “NIA”.

Recomendación.

 Realizar la Estructura del organigrama de la empresa y que se visualice el cargo de cada

empleado con sus especificaciones y responsabilidades, para tener un buen proceso
operacional y salvaguardar los bienes.
 Contratar y realizar cambios del personal adecuado al perfil y área para realizar las
actividades correspondientes de la compañía, para así mejorar su funcionamiento em los
diferentes departamentos o áreas para encaminar al cumplimiento del objeto social.
 Realizar auditoria trimestral, esto permitirá que la empresa marche positivamente y así
evite irregularidades
 Realizar correctamente los registros contables y en tiempo real.
 Implementar los indicadores de gestión de calidad y riesgo, los cuales permiten mejor el
servicio y la productividad del personal interno y externo.
 Se recomienda contratar un contador público que le Implante el sistema contable más
conveniente para que proporcione la información concreta, clara y eficiente que apoyara
el proceso en la toma de decisiones de la empresa, en relación con la planificación y el
control, haciendo más eficientes los procesos de la empresa.
 Implementar un presupuesto de ventas, para así saber si la empresa crece o decrece y
tomar nuevas medidas correctivas o estrategias.
Atentamente,

Katherine Vargas
Katherine Vargas Diaz
Revisor fiscal
T.P. 665939
Designado por VACAGA S.A.
Ubicación www.vacagasa.com.co ; vacaga@vacagasa.com.co
Teléfono: 310 000 12 34
 Referencias

ABAKO'S S.A. (19 de Marzo de 2019). Obtenido de • Realizar la Estructura del organigrama de
la empresa y que se visualice el cargo de cada empleado con sus especificaciones y
responsabilidades, para tener un buen proceso operacional y salvaguardar los bienes.
Actualícese. (s.f.). Obtenido de https://docs.google.com/viewerng/viewer?
url=https://cdn.actualicese.com/herramientas/V A20-Dictamen-con-salvedades.doc
Auditool. (27 de Septiembre de 2018). Obtenido de https://www.auditool.org/blog/auditoria-
externa/6202-nia-705-opinion-modificada-en-el-informe-de-auditoria-lo-que-todo-
auditor-debe-saber
Informe revisor Fiscal GRUPO NUTRESA S.A. . (22 de Febrero de 2018). Obtenido de
http://informe2017.gruponutresa.com/pdf/informe_revisor_fiscal.pdf
Montoya Machado, A. (28 de Mayo de 2020). Informe de auditoria. Obtenido de
https://prezi.com/p/pssiamau6r_p/informe-de-auditoria/