Estimad@:

A continuación tengo el agrado de presentarte un compendio de preguntas que

han sido efectivamente preguntadas en pruebas o exámenes de INSTITUCIONES
Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS, con el profesor GONZALEZ.

Estudiar solo este compendio NO GARANTIZA PASAR EL RAMO, no obstante,

eleva considerablemente tus posibilidades de hacerlo.

NO GARANTIZO que en tu prueba o examen vayan a salir textualmente una de

las siguientes preguntas (aunque de hecho ha ocurrido), sin embargo, te ayudara
a anticipar que pudiese preguntar el profesor y que no, maximizando tu tiempo de
estudio.

QUEDA ESTRICTAMENTE PROHIBIDO COMENTAR LA EXISTENCIA DE

ESTE COMPENDIO CON EL PROFESOR. NO LO LLEVEN A CLASES O A LAS
PRUEBAS, REVISENLO TRANQUILAMENTE EN SU CASA

VERDADERO Y FALSO

1. Si el Servicio notifica por cédula el día de hoy, lunes 9 de julio de 2018, el

cómputo del plazo se inicia a partir del día martes 10 de julio de 2018. (V)

2. En relación al efecto de la Ley Tributaria y Tiempo, la ley tributaria por regla

general entra en vigencia desde su publicación. (F: si no hay norma transitoria,
se debe atender al artículo 3 del Código tributario)

3 .El principio de legalidad y el principio de igualdad impositiva son limitaciones de

carácter formal (F: ya que la segunda es una limitación sustancial).

4 .La importancia de la clasificación del impuesto si es sujeto a declaración o no

sujeto a declaración, dice relación a que el único efecto es la formalidad que debe
cumplir el impuesto. (F: multas artículo 97 Código Tributario o prescripción)

5. Una contribución es una prestación obligatoria debida en razón de beneficios

individuales o de grupos sociales derivados de la realización de obras públicas o
de especiales actividades del estado. (V)

6. El empleador de un trabajador dependiente es un sujeto pasivo del impuesto.

(F: Sujeto pasivo de la obligación tributaria).
7. Un vendedor es un sustituto del impuesto, por el IVA en la venta de sus
productos. (V)

8. Las obligaciones de dar en materia tributaria consiste solo en la entrega de una

suma de dinero. (F: Bonos de la reforma agraria para pagar Impuesto de
Herencia).

9. La regla general en materia probatoria, el que debe probar es el contribuyente.

(V)

10. Las normas contenidas en el Código Tributario o disposiciones legales

relativas a tributación interna nunca pueden aplicarse al derecho común (F: solo
por remisión del Derecho común al Código Tributario o disposición legal
tributaria).

11. El plazo de 90 días que tiene el SII para resolver una RAV, conforme al
artículo 123 bis CT, es un plazo del articulo 10 incuso 2 CT, es decir se computa
de lunes a viernes, siempre que no haya un feriado o festivo. (V)

12. Tratándose de un plazo de días, si el último día es inhábil se prorroga para el

día hábil siguiente. (F: el plazo de días se computa solo los días hábiles.)

13. La función de distribución consiste en que el estado debe intervenir en la

economía cuando el mercado no es capaz de generar una asignación eficiente de
los bienes y servicios. (F: Función Asignativa).

14. Ausencia del contribuyente en el país es un caso de Interrupción al plazo de

prescripción. (F: es un caso de suspensión)

15. Tratándose de sanciones que no acceden al pago de impuestos estas

prescriben dentro del plazo de 3 años desde la fecha en que se cometió la
infracción. (V).

16. La prescripción tributaria siempre debe ser alegada ante el Tribunal Tributario
y Aduanero. (F: Artículo 136 del Código Tributario. Puede ser declarada de
oficio por el TTA)

17. El requerimiento de antecedentes es la primera instancia del proceso, en que

el SII le comunica al contribuyente que se iniciará una revisión de sus
antecedentes, solicitándole la documentación necesaria. (V)

18. De acuerdo a lo dispuesto en el artículo 11 del Código Tributario, el SII puede

a elección notificar por cedula, personalmente, correo electrónico o carta
certificada. (F: prima correo electrónico, ya que es a solicitud del
contribuyente Artículo 11 inciso 1 CT)
19. En relación a la oportunidad como limite a las facultades de fiscalización del
SII, esta dice relación al plazo de 3 años contemplado en el artículo 200 del
Código Tributario o el plazo de 9 ó 12 meses del artículo 59 del Código Tributario
(F: Días y horas hábiles (artículo 10 Código Tributario)

20. Los propósitos de una citación son: i) Presentar una declaración; ii) Rectificar,
aclarar, ampliar o confirmar una declaración; iii) Requerimiento de antecedentes.
(V)

21. El requerimiento de antecedentes es lo mismo que la notificación (F: uno es el

acto emitido por la administración tributaria y el otro es poner en
conocimiento de un acto, cumpliendo con formalidades legales).

22. Las infracciones en materia tributaria pueden cursarse tanto a personas

naturales como jurídicas. (V)

23. La infracción aplicable a los actos, contratos o negocios constitutivos de abuso

o simulación tiene por sanción la clausura del establecimiento. (F: multa
pecuniaria).

24. Las acciones en contra del Fisco y de las Municipalidades prescriben en 3 ó 6

años (F: Articulo 2521 C.C.: 3 años).

25. Para efecto de realizar un debido emplazamiento a una Comunidad, el SII

debe notificar al Mandatario Común o a todos los Herederos. (V)

26. El SII tiene un plazo de 3 ó 6 años para fiscalizar el impuesto territorial (F: 3
años porque no es un impuesto sujeto a declaración)

27. Tratándose de un plazo de mes (ej: notificación de una citación) se cuenta

desde el día hábil siguiente. (F: desde el día siguiente.... articulo 10 Código
Tributario)

28. Los contribuyentes 14 ter de la Ley de la Renta pueden solicitar la sustitución

de multa de acuerdo a lo dispuesto en el Articulo 165 N° 3 Código Tributario. (V)

29. El principio de legalidad como límite a las facultades de fiscalización del SII
dice relación a el hacer de los órganos públicos y a la creación de la ley y principio
de reserva legal. (V)

30. El plazo para reclamar ante el TTA, es de 90 días hábiles (lunes a viernes)
contados desde el día siguiente de efectuada la notificación del acto que se
reclama o Ampliable a 1 año si paga giro dentro del plazo de 90 días. (F: lunes a
sábado es un plazo j regido por el CPC)
31. Tratándose de un reclamo de Impuestos de Timbres y Estampillas es
competente el juez de Letras en lo Civil con Mayor Cuantía que tenga
competencia en el lugar donde se otorgó el instrumento público o se solicitó la
autorización o protocolización del instrumento privado. (V)

32. En materia de notificación en un procedimiento general de reclamaciones, la

regla general es la publicación de su texto íntegro en el sitio en internet del TTA.
(V)

33. A lo que respecta a la citación, por regla general este es un trámite obligatorio
que debe realizar el Servicio al contribuyente a fin que tome conocimiento de las
diferencias detectadas en el procedimiento de auditoria. (F: Es un trámite
facultativo. Solo es obligatorio en los casos contemplados en los Artículos
21, 22 y 27 del Código Tributario).

34. El aumento de los plazos de prescripción por la devolución de la carta

certificada, procede cuando ésta es devuelta al S.I.I. dentro del plazo de
prescripción. (V)

35. Es requisito para la inadmisibilidad probatoria ante el Tribunal Tributario y

Aduanero contemplada en el Código Tributario, que los antecedentes hayan sido
solicitados de manera específica y determinada en una citación. (F: De acuerdo al
tenor literal del Articulo 132 CT, dispone: “No serán admisibles aquellos
antecedentes que, teniendo relación directa con las operaciones
fiscalizadas, hayan sido solicitados determinada y específicamente por el
Servicio al reclamante en la citación a que se refiere el artículo 63 y que este
último, no obstante disponer de ellos, no haya acompañado en forma íntegra
dentro del plazo del inciso segundo de dicho artículo. El reclamante siempre
podrá probar que no acompañó la documentación en el plazo señalado, por
causas que no le hayan sido imputables, incluyendo el caso de haber
solicitado al Servicio prórroga del plazo original para contestar la referida
citación y ella no fue concedida o lo fue por un plazo inferior al solicitado”.

36. Le corresponderá a los Directores Regionales del SII, dentro de los límites de
sus respectivas jurisdicciones territoriales, la representación del fisco ante el TTA
(V)

37. Respecto de aquellas causas en que se permita la litigación sin patrocinio de

abogado, el plazo para subsanar un vicio en la presentación de un reclamo no
podrá ser inferior a 15 días. (V)
38. En materia probatoria ante el TTA, el juez deberá ponderar exclusivamente la
contabilidad del contribuyente. (F: tratándose de la contabilidad el Articulo 132
CT dispone que se ponderara preferentemente)

39. El plazo de un término probatorio en un procedimiento general de

reclamaciones es de 15 días hábiles. (F: es de 20 días).

40. El rol regulador del estado, es aquel en que el estado no produce , pero toma
la obligación de poner a disposición los bienes y servicios necesarios para la
sociedad (F)

41. Un contribuyente que desea reclamar una infracción art 97 N°10 CT (no
emisión de documentos tributarios) este recamo se debe tramitar de acuerdo al
procedimiento general de aplicación de sanciones (F)

42. Los notarios son ejemplos de responsable del impuesto (V)

43. El CT está conformado por 1 artículo permanente y 4 disposiciones transitorias

(V)

44. El contribuyente no puede renunciar a la prescripción tributaria del art 200 del
CT (F: Si se puede renunciar, no es irrenunciable)

45. Pérdida o inutilización no fortuita de los libros de contabilidad o de los

documentos que lo sustentan para el contribuyente, solo genera como efecto
tributario la infracción del art 97 N| 6 del CT. (F: genera otros efectos como la
interrupción de la prescripción)

46. Si el SII notifica una citación el día 27 de febrero de 2018 (sábado), el

contribuyente tiene plazo hasta el día 2 de abril de 2018.

47. La solicitud de sustitución de multa, la cual, fue incorporada por la ley

N°20.780, el articulo 165 CT, esta beneficia solo a contribuyentes acogidos 14 ter
ley de renta. (V)

48. Son ejemplos de impuestos directos: impuesto único de segunda categoría,

impuesto adicional, impuesto de timbres y estampillas e impuesto de primera
categoría (F: impuesto de timbres y estampillas es un impuesto indirecto)

49. El plazo de un término probatorio en un procedimiento general de

reclamaciones es de 20 días hábiles. (V)

50. Las infracciones en materia tributaria solo pueden cursarse a personas

naturales. (F: pueden cursarse tanto a personas naturales como jurídicas)
SELECCIÓN MULTIPLE O DESARROLLO (REPITE LAS PREGUNTAS O SON
BASTANTE SIMILARES A LAS QUE ENVIA EN ACTIVIDADES)

1. ¿Cuál (es) de las siguientes aseveraciones (es) son falsas?

a. La prescripción del Artículo 200 del Código Tributario puede ser de 3 ó 6 años.

b. La prescripción de 6 años, procede por los impuestos de declaración, cuando: i)

La declaración no hubiera sido presentada; ii) La declaración fuere maliciosamente
falsa.

c. La notificación de una citación no amplía el plazo de prescripción.

d. La Prescripción para los crímenes es de 10 años.

e. Notificación de una liquidación o giro suspende la prescripción.

I. Solo a) y b)

II. Solo b) y d)

III. Solo c) y e)

IV. a), b) y c)

V. b), c) y d)

VI. Ninguna de las anteriores

2. A lo que respecta a las actuaciones del S.I.I. y plazos, cual (es) de las
siguiente (s) aseveración (es) es (son) falsa (s):

a. Por regla general, la notificación de una citación puede y debe realizarse un día
domingo a las

22:00 horas.

b. Si el último día del plazo de año es inhábil se prorroga para el día hábil
siguiente.

c. La notificación personalmente o por cedula de una citación, su cómputo para

dar respuesta a
una citación, se inicia desde el mismo día en que fue realizado la notificación de la
citación.

d. Si el último día del plazo para dar respuesta a una citación (Artículo 63 del
Código Tributario)

es inhábil se prorroga para el día hábil siguiente.

e. Cuando el último día de un plazo de día es inhábil, éste se entenderá

prorrogado al primer día

hábil siguiente.

I. Solo b) y d)

II. a), b) y c)

III. a), c) y e)

IV. b), c) y d)

V. b), c) y e)

TIPS

Casi siempre entra lo que esta con colores en los power

Si pueden elegir NUNCA elijan hacer trabajos en vez de pruebas (el profe siempre
se sale con la suya y por muy simple que se vea el trabajo siempre tiene trampas)

En los power hay materia que el profesor nunca la pasa y tampoco la evalúa.

Si en la pregunta esta la palabra solo por lo general es falsa Ej: las características
son solo……..

Jueguen intercambiando el enunciado con las justificaciones, puede que el profe

en las pruebas los de vuelta o elimine una palabra para cambiar un enunciado
falso por verdadero.

Atentos con ´plazos, distinción días hábiles e inhábiles, fechas, y

definiciones de los power, entre otros.
Si quieres aportar alguna prueba de ESTE RAMO o CUALQUIER OTRO envía
la prueba (foto o pauta de corrección), nombre profesor (lógicamente que
siga haciendo clases en la UCT actualmente) y ramo que imparte, al correo:
preguntaspruebasuct@gmail.com. También pueden ser cedularios para la
preparación de las pruebas orales

NOTA:

Gaste mi tiempo para transcribir y/o buscar preguntas, sin esperar nada a cambio,
pero me pregunté……. ¿POR QUÉ NO HACER LA VIDA DE LOS DEMÁS,
MENOS MISERABLE, TENIENDO LA OPORTUNIDAD DE HACERLO?

Comparte este compendio a quien lo necesite.

Suerte y éxito este semestre.

Cordiales Saludos

C.J.