ENTREGABLE FINAL

Derecho Fiscal Empresarial

José Alfredo Ortega Barradas

 DERECHO FISCAL EMPRESARIAL
CICLO 19-1
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO
MATERIA: Derecho Fiscal Empresarial

TEMA: EVALUACIÓN GUÍA No. 3- DERECHO FISCAL EMPRESARIAL

UNIDAD VIII-IX

ENTREGABLE No: “3”FINAL

NOMBRE DE LA PROFESORA: C.P. Ma. Del Rosario García García.

OBJETIVO: el objetivo del presente entregable es el reforzar el conocimiento adquirido en las

Unidades VIII a IX.

FECHA DE ENTREGA: DOMINGO 2 DE DICIEMBRE ANTES DE FINALIZAR EL DÍA.

RÚBRICAS DE EVALUACIÓN:
SECCIÓN 1:

VALOR DE ESTA SECCIÓN: 4 PUNTOS

VALOR POR CADA PREGUNTA: 0.20 centésimas de punto.

INSTRUCCIONES:
Subraya la respuesta correcta con un color claro y posteriormente pasa tus
respuestas a la hoja de alveolos que se anexa al entregable.

1. Organismo autónomo con independencia técnica y operativa que actúa como

intermediario para lograr acuerdos favorables entre el SAT y el contribuyente.

a) PROFECO

b) PRODECON

c) PROFEDET

d) PROFEPA

2. El contribuyente que adopte un acuerdo conclusivo tendrá derecho a:

a) Cada que adopte un acuerdo podrá condonársele el 100% de las multas y

sanciones.

b) Por única ocasión la condonación del 100% de sanciones y en lo sucesivo la

condonación de todas las multas.

c) La condonación del 60% de multas y el 40% de sanciones.

d) Por única ocasión la condonación del 100% de multas y en lo sucesivo

condonación de sanciones.

3. Ventajas para la Autoridad Revisora en caso de obtener una resolución favorable

mediante acuerdo conclusivo.

a) La autoridad revisora podrá interponer algún juicio de lesividad en contra del

contribuyente.

b) El contribuyente podrá interponer algún juicio o recurso administrativo en su

contra.

c) El contribuyente ya no podrá interponer ningún juicio o recurso administrativo en

su contra.

d) El contribuyente ya no podrá interponer algún Procedimiento Administrativo de

Ejecución.
4. Ventajas para el contribuyente en caso de obtener una resolución favorable
mediante acuerdo conclusivo.

a) El contribuyente podrá interponer algún recurso administrativo en su contra.

b) La autoridad fiscal ya no podrá interponer algún juicio de lesividad en su contra .

c) La autoridad revisora podrá interponer algún juicio de lesividad en contra del

contribuyente.

d) La autoridad fiscal podrá interponer algún Recurso Administrativo.

5. Cuando en determinada institución jurídica existen lagunas u omisiones para

interpretar sus disposiciones con principios generales contenidos en otras leyes con
el objetivo de subsanar estas omisiones nos referimos a:

a) Hermenéutica de la norma fiscal.

b) Orden jerárquico de las Leyes Fiscales.

c) Criterios de la autoridad fiscal.

d) Supletoriedad de la Ley.

6. Es una medida que se da dentro del procedimiento administrativo de ejecución para

obtener el pago de los créditos fiscales cuando se embargan negociaciones.

a) Sobreseimiento

b) Intervención

c) Remate de bienes.

d) Bloqueo de bienes y cuentas.

7. Es un tipo de interpretación que carece de autoridad pero es muy útil para el

esclarecimiento de los textos legales.

a) Interpretación legislativa o auténtica.

b) Interpretación administrativa.

c) Interpretación magisterial.

d) Interpretación doctrinaria .
8. ¿En qué momento procede el embargo precautorio?

a) Cuando el contribuyente designe que bienes quiere que le embarguen y cuáles no.

b) Cuando el contribuyente se oponga a la notificación de la determinación de los

créditos fiscales correspondientes.

c) Cuando el contribuyente no ponga objeción alguna para la notificación de sus

créditos fiscales a embargar.

d) A los 20 días del requerimiento.

9. ¿Cuántos meses la autoridad fiscal podrá proceder a la enajenación de la

negociación intervenida y cuál es el porcentaje del crédito fiscal que tiene que
cubrir?

a) Cuando lo recaudado en dos meses no alcance a cubrir por lo menos el 25% del
crédito fiscal.

b) Cuando lo recaudado en dos meses no alcance a cubrir por lo menos el 24% del
crédito fiscal.

c) Cuando lo recaudado en tres meses no alcance a cubrir por lo menos el 75% del
crédito fiscal.

d) Cuando lo recaudado en tres meses no alcance a cubrir por lo menos el 24% del
crédito fiscal.

10. Plazo y fundamento para la suspensión del Procedimiento Administrativo de

Ejecución.

a) 30 y 15 días a partir de que surta efectos la notificación que determinó el crédito

fiscal según lo dispuesto en el artículo 144 CFF.

b) 40 y 10 días a partir de que surta efectos la notificación que determinó el crédito

fiscal según lo dispuesto en el artículo 140 de CFF.

c) 45 y 30 días a partir de que surta efectos la notificación que determinó el crédito

fiscal según lo dispuesto en el artículo 140 CFF.

d) Al día siguiente a partir de que surta efectos la notificación que determinó el

crédito fiscal según lo dispuesto en el artículo 144 CFF.
11. ¿Qué artículo de CFF nos menciona el plazo para presentar el escrito para interponer
el recurso de revocación y cuántos días son?

a) Al día siguiente a aquél en que hay surtido efectos la notificación. Artículo 121
CFF.

b) Dentro de los 40 días siguientes a aquél en que haya surtido efectos la

notificación. Artículo 112 CFF.

c) Dentro de los 45 días siguientes a aquél en que haya surtido efectos la

notificación. Artículo 112 CFF.

d) Dentro de los 30 días siguientes a aquél en que haya surtido efectos la

notificación. Artículo 121 CFF.

12. Es la consecuencia inmediata de la violación a la norma jurídica, es decir la pena o

castigo que la autoridad impone a quienes incumplan con el mandato legal.

a) Infracción

b) Sanción

c) Castigo

d) Condena

13. Artículo y Ley la cual establece que el Dictamen Fiscal será opcional para los
contribuyentes con ingresos acumulables a 100 MDP, que el valor de sus activos sea
superior a 79 MDP o que cuente por lo menos con 300 trabajadores al mes.

a) Artículo 23 A de CFF

b) Artículo 23 A de ISR

c) Artículo 32 A de CFF

d) Artículo 32 A de ISR

14. ¿En qué momento surten efecto las notificaciones y en qué artículo del Código Fiscal
de la Federación encontramos su fundamento?

a) A los tres días hábiles siguientes en que fueron hechas. Artículo 153 CFF

b) Al día siguiente al que fueron hechas. Artículo 135 CFF.

c) Al cuarto día siguiente al que fueron hechas. Artículo 125 CFF.

d) Al segundo día siguiente al que fueron hechas. Artículo135 CFF.

15. En qué fecha entró en vigor el buzón tributario para personas físicas.

a) 1 de enero de 2014

b) 30 de junio de 2014.

c) 1 de enero de 2015.

d) 30 de junio de 2015.

16. En qué fecha entró en vigor el buzón tributario para personas morales.

a) 1 de enero de 2014

b) 30 de junio de 2014.

c) 1 de enero de 2015.

d) 30 de junio de 2015.

17. ¿Cuántos días tiene el contribuyente para consultar el buzón tributario?

a) Cuatro días hábiles a aquél en que reciban un aviso electrónico enviado por el
SAT.

b) Tres días hábiles a aquél en que reciban un aviso electrónico enviado por el
SAT.

c) Seis días hábiles a aquél en que reciban un aviso electrónico enviado por el
SAT.

d) Dos días hábiles a aquél en que reciban un aviso electrónico enviado por el
SAT.

18. Es un tipo de notificación que se utiliza cuando no se puede notificar personalmente

al interesado o apoderado y consiste en hacer pública la notificación vía periódico
comercial y/o vía Diario Oficial de la Federación o en la página electrónica de la
autoridad fiscal y su fundamento lo encontramos en el artículo 140 de CFF.

a) Notificación por Estrados.

b) Buzón Tributario

c) Notificación electrónica

d) Notificación por Edictos

 19. ¿Cuántos días tienen los contribuyentes para notificarse en las oficinas de las
autoridades fiscales en caso de que se les haya dejado un citatorio?

a) Seis días hábiles.

b) Tres días hábiles.

c) Cuatro días hábiles.

d) Cinco días hábiles.

20. Este tipo de notificaciones se harán fijando durante quince días el documento que se
pretenda notificar en un sitio abierto al público de las oficinas de la autoridad que
efectúe la notificación y el mismo plazo aplicará en la página electrónica y su
fundamento lo encontramos en el artículo 139 CFF.

a) Notificación por Edictos.

b) Buzón Tributario.

c) Notificación personal

d) Notificación por Estrados.

SECCIÓN 2:

VALOR DE ESTA SECCIÓN: 2 PUNTOS

VALOR POR CADA PREGUNTA: 0.133 milésimas de punto

INSTRUCCIONES:

Completa las siguientes frases con las palabras del recuadro.

HERMENÉUTICA EN MATERIA FISCAL REQUERIMIENTO DE PAGO CONDONACIÓN DE MULTAS

EMBARGO PRECAUTORIO EL CONTRIBUYENTE DIEZ DÍAS
ACUERDO CONCLUSIVO SECRETO FISCAL REMATE
RECURSO ADMINISTRATIVO DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL IMPUGNACIÓN
EVADIR SU CUMPLIMIENTO SUSPENDER LOS PLAZOS AUTORIDADES FISCALES
PLAZO PARA CONCLUIR VISITAS DOMICILIARIAS Y REVISIONES DE GABINETE IMPROCEDENCIA
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN HACER EFECTIVAS LAS FIANZAS OTORGADAS
SE GARANTICE EL INTERÉS
AL MOMENTO DE LA EXIGIBILIDAD DEL CRÉDITO FISCAL SOBRESEIMIENTO FISCAL
1. EL Acuerdo conclusivo es un medio alternativo para solucionar controversias
entre el ejercicio de las “Facultades de comprobación de las Autoridades
Fiscales y _El contribuyente_”

2. Algunos de los efectos que tiene el adoptar un procedimiento por acuerdo

conclusivo es Suspender los plazos, así como: Para concluir visitas
domiciliarias y revisiones de gabinete a que se refiere el artículo 46-A de CFF

3. La _Hermenéutica en materia Fiscal se encarga de interpretar las normas en

materia fiscal, para explicar bajo ciertas reglas la norma fiscal en situaciones
reales o hipotéticas.

4. El _Secreto Fiscal_ es la confidencialidad o resguardo de cierta información en

manos de la Administración Pública.

5. Es el medio del cual disponen las autoridades para exigir el pago de créditos
fiscales que no hubieran sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos
señalados por la ley fiscal respectiva: Procedimiento administrativo de
ejecución _

6. El _Requerimiento de pago es un acto administrativo para requerirle al

deudor, el pago de los créditos fiscales que no hubieran sido cubiertos o
garantizados dentro de los plazos señalados por la ley.

7. El embargo precautorio podrá aplicarse sobre los bienes o la negociación del

contribuyente para asegurar el interés fiscal cuando el crédito fiscal no sea
exigible o cuando exista peligro inminente del que el obligado realice
cualquier maniobra para _Evadir su cumplimiento_.

8. La autoridad requerirá al obligado cumplir con el requerimiento en un plazo

de _10 días_, mismo que quedará sin efecto cuando cumpla con el mismo.
Transcurrido dicho plazo el embargo precautorio se convertirá en definitivo Al
momento de la exigibilidad del crédito fiscal y se aplicará el Procedimiento
Administrativo de Ejecución.

9. El ___Remate__es el acto a través del cual se hace el pago del crédito fiscal
mediante la adjudicación de bienes en subasta al propio ejecutante o terceras
personas.

10. El Procedimiento Administrativo de Ejecución se dará por suspendido cuando

Se garantice el interés Fiscal y cuando se intente la _Improcedencia_.

11. El Recurso administrativo es un medio jurídico legal que dispone un

particular, o el afectado en sus derechos o intereses para entablar una
defensa de modo formal ante la autoridad fiscal.
 12. Es la acción derivada del estudio que realiza la autoridad fiscal sobre la
cuestión fundamental planteada por el contribuyente con el objeto de
determinar si su oposición a su acto o resolución es válida: Condonación de
multas_.

13. El recurso de revocación no procederá contra actos que tengan por objeto
Hacer efectivas las fianzas otorgadas en garantía de obligaciones fiscales a
cargo de terceros.

14. El __Sobreseimiento_ es la conclusión del recurso basada en alguna causa que

el Código Fiscal de la Federación determina y que debe declarar la autoridad
Fiscal que conoce el asunto sin fallar sobre el fondo de la controversia
planteada.

15. El Delito de defraudación Fiscal lo comete quien, con uso de engaños o

aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna
contribución u obtenga algún beneficio indebido con perjuicio del fisco
federal.

SECCIÓN 3:

VALOR DE ESTA SECCIÓN: 2 PUNTOS

VALOR POR CADA PREGUNTA: 1 punto

INSTRUCCIONES:

1. Señala cuáles son los cuatro pasos que tiene que realizar el contribuyente cuando decida
optar por adoptar un acuerdo conclusivo y en qué artículo del CFF encontramos su
fundamento.

Artículo 69 CFF.

 Que el contribuyente se encuentre sujeto al ejercicio de comprobación Fiscal por

parte de la autoridad.

 Que se encuentre en desacuerdo con los hechos u omisiones planteados.

 Que la autoridad aun no haya emitido su resolución final.

 Debe presentar un oficio ante la PRODECON, donde detalle los argumentos y

fundamentos jurídicos que avalen su desacuerdo.
2. Menciona cuáles son las 6 etapas del procedimiento administrativo de ejecución.

 Requerimiento de pago.

 Embargo

 Avalúo de bienes

 Aplicación del producto para remate.

 Publicación de convocatorias para remate.

 Remate