PRACTICA CONTABILIDAD COMPUTARIZADA

A continuación presentamos un supuesto que nos servirá para enfocar el

lineamiento practico, hasta el tema Cierre y reapertura de registros contables,
para de esa manera proporcionar al usuario una secuencia referida a
procedimientos contables aplicados en una empresa, desde el inicio de
actividades hasta su fecha de corte para preparación y emisión de estados
financieros.
2 de diciembre de 2018, Almacenes Claudia tiene por propietario al Sra. Carmen Castro, y
da inicio a sus actividades con lo siguiente:

 Efectivo RD$20,000.00
 Cuentas por Cobrar (Perico Pericón) RD$14,000.00
 Muebles valuados en RD$100,360.00
 Cuentas por Pagar (Importadora Luna Ltda.) RD$15,000.00

4 de diciembre de 2018, se compran mercaderías por $34,900.00 más el Itbis, según

Factura No. 876 de comercializadora Mundo, cancelándose el 20% al contado y por el
saldo se suscriben dos letras de cambio a 10 y 20 días de plazo respectivamente.

6 de diciembre del 2018, Los gastos por efectuados por la empresa destinadas a obtener
su personalidad jurídica ascienden a $2,450.00 importe coberturado en efectivo.

8 de diciembre del2018, la empresa adquiere un préstamo del Banco Crédito por

$30,000.00 pagaderos en 4 cuotas anuales a partir de la fecha, con un interés del 2%
mensual y comisión única del 1.5% siendo descontados al momento de efectuarse la
transacción (los intereses corresponden únicamente a un mes).

10 de diciembre de 2018, la empresa decide aperturar una cuenta corriente No.567 en el

Banco la Paz, para tal efecto destina $30,000.00 de los cuales utiliza $250.00 por compra
de talonario de cheques y $95.00 por formularios y otros.

12 de diciembre de 2018, Rosa Espinosa, cliente de la empresa, deposita directamente en

cuenta corriente del Banco La Paz $15,000.00 a cuenta de futuras compras de mercaderías
que realizara.

14 de diciembre de 2018, se venden mercaderías por $49,300.00 más Itbis según factura
No.111 a Cooperativa Lucas, cobrándose el 30% y por el saldo se suscribe una letra de
cambio a 30 días de plazo.
16 de diciembre de 2018, La empresa adquiere para su uso un equipo de computación en
$5,200.00 más itbis, según factura No. 765 de Importadora Electro, cancelándose el 40%
con cheque No. 101 del Banco La Paz y por el saldo se suscriben dos letras de cambio de 5
y 10 días de plazo respectivamente.

18 de diciembre de 2018, La empresa entrega $7,500.00 a Casa Sol Radiante con la

finalidad de reservar mercaderías para ser compradas posteriormente.

20 de diciembre de 2018, La empresa obtiene $1,760.00 en cheque girado contra el banco

Santa Cruz por concepto de comisiones.

22 de diciembre de 2018, El propietario de la empresa decide aportar a esta una

movilidad, cuyo valor según perito independiente asciende a $15,000.00

24 de diciembre de 2018, Mediante el cheque No.102 del Banco La Paz, la empresa

cancela su primera letra de cambio suscrita el 4 de diciembre con recargo del 13% de
interés semestral.

26 de diciembre de 2018, la empresa por convenir a sus intereses suscribe con el Banco
Solidario un depósito a Plazo Fijo con vencimiento a 90 días con valor nominal de
$8,750.00 al 18% de interés anual.

28 de diciembre de 2018, los representantes de Cooperativa Lucas, cancelan a la empresa

su primera letra de cambio suscrita el 14 de Diciembre de 2018, con un recargo del 16%
de interés cuatrimestral.

30 de diciembre de 2018, La empresa efectúa los siguientes pagos:

- $4,240.00 con cheque No.103 del Banco La Paz por concepto de haberes al
personal.
- $2,040.00 con cheque No.104 del Banco La Paz por concepto de Alquileres.
- $853.00 en efectivo por concepto de gastos menores.

31 de diciembre de 2018, La empresa procede a regularizar el saldo neto del Impuesto al

Valor Agregado.

Se pide:
1. Registros de diario
2. Registros de Mayor
3. Balance de Comprobación
4. Hoja de Trabajo
5. Estados Financieros (Estado de Resultados, Balance General, Estado de Flujo de
Efectivo, Estado de patrimonio).
6. Cierre y Apertura de Registros.