1- Visita un pequeño negocio de manufactura y realiza los dos primeros pasos resumidos del ciclo contab

Presentar informe escrito al facilitador y/o subir a la plataforma virtual

2- Elabore mapa mental del ciclo contable en la empresa visitada (Registro de transacciones, Asientos de
informe escrito al facilitador.

TRANSACCIONES

2 de diciembre de 2018, Embutidos Beltre tiene por propietario al Sr. Alejandrina Beltre, y da inicio a sus
Efectivo RD$15,740.00
Cuentas por Cobrar RD$4,140.00
Muebles valuados en RD$10,360.00
Cuentas por Pagar (Carniceria Leon) RD$5,240.00

4 de diciembre de 2018, se compran mercaderías por $34,900.00 más el Itbis, según Factura No. 2030 d
cambio a 10 y 20 días de plazo respectivamente.

6 de diciembre del 2018, Los gastos por efectuados por la empresa destinadas a obtener su personalida

8 de diciembre del2018, la empresa adquiere un préstamo del  Banco Apen por $30,000.00  pagaderos e
del 1.5% siendo descontados al momento de efectuarse la transacción (los intereses corresponden únicam

10 de diciembre de 2018, la empresa decide aperturar una cuenta corriente No.068 en el Banco la Union
de cheques y $95.00 por formularios y otros.

12 de diciembre de 2018, Rosa Espinosa, cliente de la empresa, deposita directamente en cuenta corrien
realizara.

14 de diciembre de 2018, se venden mercaderías por $49,300.00 más Itbis según factura No.026 a Colm
plazo.

16 de diciembre de 2018, La empresa adquiere para su uso un equipo de computación en $5,200.00 má

101 del Banco La Paz y por el saldo se suscriben dos letras de cambio de  5 y 10 días de plazo respectiva

18 de diciembre de 2018, La empresa entrega $7,500.00 a Sosua con la finalidad de reservar mercadería

20 de diciembre de 2018, La empresa obtiene $1,760.00 en cheque girado contra el banco Santa Cruz p

22 de diciembre de 2018, El propietario de la empresa decide aportar a esta una movilidad, cuyo valor se
24 de diciembre de 2018, Mediante el cheque No.102 del Banco La Paz, la  empresa cancela su primera

26 de diciembre de 2018, la empresa por convenir a sus intereses suscribe con el Banco Solidario un de
interés anual.

28 de diciembre de 2018, los representantes de Colmado Rojas, cancelan a la empresa su primera letra

cuatrimestral.

30 de diciembre de 2018, La empresa efectúa los siguientes pagos:

-          $4,240.00 con cheque No.103 del Banco La Paz por concepto de haberes al personal.
-          $2,040.00 con cheque No.104 del Banco La Paz por concepto de Alquileres.
-          $853.00 en efectivo por concepto de gastos menores.

31 de diciembre de 2018, La empresa procede a regularizar el saldo  neto del Impuesto al Valor Agregad

Se pide:
1. Registros de diario
2. Registros de Mayor
3. Balance de Comprobación
4. Hoja de Trabajo
5. Estados Financieros (Estado de Resultados, Balance General, Estado de Flujo de Efectivo, Estado d
Cierre y Apertura de Registros
 EMBUTIDOS BELTRE

ACTIVOS CORRIENTE
Efectivo Caja en Banco $ 15,740.00
Cuentas por Cobrar $ 4,140.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 19,880.00

ACTIVOS NO CORRIENTE
Mobiliario $ 10,360.00
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES $ 10,360.00

TOTAL DE ACTIVOS $ 30,240.00

PASIVOS CORRIENTES
Cuneta por Pagar $ 5,240.00
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE $ 5,240.00

TOTAL DE PASIVO $ 5,240.00

CAPITAL $ 25,000.00

PASIVO + CAPITAL $ 30,240.00

 EMBUTIDOS BELTRE
DIARIO GENERAL

RD$

FECHA DETALLE REF.

12/4/2018 COMPRAS DE MERCANCIAS FACT.No.2030
ITBIS POR PAGAR
@
EFECTIVO EN CAJA
DOCUMENTO POR PAGAR
Induveca

Para registrar compra de mercancias a 20% contado y 80% a credito en 10 y 20

12/6/2018 GASTOS DE ORGANIZACIÓN

@
EFECTIVO EN CAJA

Para registrar los gastos destinados para obtener la personalindad jurid

12/8/2018 EFECTIVO EN CAJA

GASTOS DE INTERESE
GASTOS DE COMISIONES
@
PRESTAMO POR PAGAR
Banco Apen

Para registrar prestamo bancario con interes de 2% y 1.5% comision me

10/10/2018 BANCO LA PAZ No.068

GASTOS DE GENERALES
@
EFECTIVO EN CAJA

Para registrar apertura de cuenta corriente mas compra de taloanrio de cheque

12/12/2018 BANCO LA PAZ

Cuenta Corriente
@
ANTICIPO CLIENTES
Rosa Espinosa
 Para registrar deposito directo de cliente a cuenta corriente

12/14/2018 EFECTIVO EN CAJA

DOCUMENTO POR COBRAR
Colmado Rojas No.026
@
INGRESOS POR VENTAS
ITBIS EN VENTA

Para registrar venta de mercancias con 30% y el 70% letra de cambio con pla

12/16/2018 MOBILIARIO DE OFICINA

ITBIS POR PAGAR
@
BANCO LA PAZ CK No.101
DOCUMENTO POR PAGAR (5 DIAS)
DOCUMENTO POR PAGAR (10 DIAS)
Importadora Electro

Para registrar compra de computadora con el pago de 40% y el 60% con letra de cam

12/18/2018 ANTICIPO SUPLIDOR

Sosua
@
EFECTIVO EN CAJA

Para registrar pago adelanado por compra de mercancias futuras.

12/20/2018 EFECTIVO EN CAJA

@
INGRESOS POR COMISION
Banco Santa Cruz

Para registrar ingresos por comision del Banco Sata Cruz

12/22/2018 EQUIPO DE TRANSPORTE

@
CAPITAL

Para registrar aporte del propietario.

12/24/2018 DOCUMENTO POR PAGAR
INTERESE POR RECARGO
Induveca
@
BANCO LA PAZ CK No.102

Para registrar cancelacion de la primera documento por pagar del dia 4 del me

12/26/2018 CERTIFICADO A PLAZO FIJO

Banco Solidario
@
EFECTIVO EN CAJA

Para registrar deposito a plazo fijo al 18% de interes anual.

12/28/2018 EFECTIVO EN CAJA

@
DOCUMENTO POR COBRAR
Colmado Rojas

Para registrar la cancelacion de la segunda letra de cambio del mes en c

12/30/2018 GASTOS DE SUELDO CK No.103

GASTOS DE ALQUILER CK No.104
GASTOS GENRALES
@
BANCO LA PAZ
EFECTIVO EN CAJA

Para registrar gastos generales administrativos.

12/31/2019 ITBIS EN VENTA

@
ITBIS POR PAGAR

TOTALES
MBUTIDOS BELTRE
DIARIO GENERAL

RD$

AUXILIAR DEBITO CREDITO

RD$34,900.00
RD$6,282.00

RD$8,236.40
RD$32,945.60
RD$32,945.60
RD$32,945.60 RD$41,182.00 RD$41,182.00
a 20% contado y 80% a credito en 10 y 20 dias de plazo.

RD$2,450.00

RD$2,450.00
RD$2,450.00 RD$2,450.00
estinados para obtener la personalindad juridica.

RD$28,950.00
RD$600.00
RD$450.00

RD$30,000.00
RD$30,000.00
RD$30,000.00 RD$30,000.00 RD$30,000.00
cario con interes de 2% y 1.5% comision mensual.

RD$29,655.00
RD$345.00

RD$30,000.00
RD$30,000.00 RD$30,000.00
rriente mas compra de taloanrio de cheque y formularios.

RD$15,000.00
RD$15,000.00

RD$15,000.00
RD$15,000.00
 RD$30,000.00 RD$15,000.00 RD$15,000.00
sito directo de cliente a cuenta corriente

RD$17,452.20
RD$40,721.80
RD$58,174.00

RD$49,300.00
RD$8,874.00
RD$58,174.00 RD$58,174.00 RD$58,174.00
s con 30% y el 70% letra de cambio con plazo 30 dias.

RD$5,200.00
RD$936.00

RD$2,454.40
RD$1,840.80
RD$1,840.80
RD$6,136.00
RD$6,136.00 RD$6,136.00 RD$6,136.00
on el pago de 40% y el 60% con letra de cambio de 5 y 10 dias

RD$7,500.00
RD$7,500.00

RD$7,500.00
RD$7,500.00 RD$7,500.00 RD$7,500.00
elanado por compra de mercancias futuras.

RD$1,760.00

RD$1,760.00
RD$1,760.00
RD$1,760.00 RD$1,760.00 RD$1,760.00
esos por comision del Banco Sata Cruz

RD$15,000.00

RD$15,000.00
RD$15,000.00 RD$15,000.00
gistrar aporte del propietario.
 RD$16,472.80
RD$118.97
RD$16,591.77

RD$16,591.77
RD$16,591.77 RD$16,591.77 RD$16,591.77
imera documento por pagar del dia 4 del mes en curso.

RD$8,750.00
RD$8,750.00

RD$8,750.00
RD$8,750.00 RD$8,750.00 RD$8,750.00
osito a plazo fijo al 18% de interes anual.

RD$40,721.80

RD$40,721.80
RD$40,721.80
RD$40,721.80 RD$40,721.80 RD$40,721.80
de la segunda letra de cambio del mes en curso.

RD$4,240.00
RD$2,040.00
RD$853.00

RD$6,280.00
RD$853.00
RD$7,133.00 RD$7,133.00
r gastos generales administrativos.

RD$8,874.00

RD$8,874.00
RD$8,874.00 RD$8,874.00

RD$232,579.17 RD$289,272.57 RD$289,272.57

 EMBUSTIDOS BELTRE
MAYOR GENERAL

Efectivo Caja y Banco Compra de Mercancias

2 RD$15,740.00 RD$8,236.40 4 4 RD$34,900.00
8 RD$28,950.00 RD$2,450.00 6
14 RD$17,452.20 RD$30,000.00 10
20 RD$1,760.00 RD$7,500.00 18
28 RD$40,721.80 RD$8,750.00 26
RD$853.00 30
RD$104,624.00 RD$57,789.40
$46,834.60

Itbis en Ventas Cuenta por Pagar

31 RD$8,874.00 RD$8,874.00 14
$0.00

Anticipo de Cliente Capital

RD$15,000.00 12

Gastos de Sueldos Gastos de Alquiles

30 RD$4,240.00 30 RD$2,040.00

Equipo de Oficina Interese por Recargo

2 RD$5,200.00 24 RD$118.97

Ingreso por Comisiones Anticipo Suplidores

RD$1,760.00 20 18 RD$7,500.00

Docuemto por Cobrar Gastos Generales

14 RD$40,721.80 RD$40,721.80 28 10 RD$250.00
$0.00 10 RD$95.00
30 RD$853.00
RD$1,198.00
EMBUSTIDOS BELTRE
MAYOR GENERAL

mpra de Mercancias Cuenta Por Cobrar

2 RD$4,140.00 2

uenta por Pagar Itbis por Pagar

RD$5,240.00 2 4 RD$6,282.00 RD$7,218.00 31
16 RD$936.00
31 RD$1,656.00
RD$8,874.00 RD$7,218.00
RD$1,656.00

Capital Gastos de Organización

RD$25,000.00 2 6 RD$2,450.00
RD$15,000.00 22
RD$40,000.00

astos de Alquiles Gastos de Intereses

8 RD$600.00 8

erese por Recargo Certificado a plazo Fijo

26 RD$8,750.00

nticipo Suplidores Documento por Pagar

24 RD$16,472.80 RD$32,945.60 4 10
RD$1,840.80 16 12
RD$1,840.80 16

astos Generales RD$16,472.80 RD$36,627.20

$20,154.40
 Mobiliario de Oficina
RD$10,360.00

Prestamo Por Pagar

RD$30,000.00 8
RD$30,000.00

Ingreso por Ventas

RD$49,300.00 14

Gastos de Comisiones
RD$450.00

Equipo de Transporte
RD$15,000.00

Banco la Paz
RD$29,655.00 RD$2,454.40 16
RD$15,000.00 RD$16,591.77 24
RD$6,280.00 30

RD$44,655.00 RD$25,326.17
$19,328.83
 EMBUTIDOS BELTRE EMBUSTID
BALANZA DE COMPROBACION BALANZA DE COMPR

CUENTAS DEBITO CREDITO DEBITO

Efectivo Caja y Banco RD$46,834.60
Banco la Paz RD$19,328.83
Certificado a Plazo Fijo RD$8,750.00
Cuenta por Cobrar RD$4,140.00
Mobiliario de Oficina RD$10,360.00
Equipo de Transporte RD$15,000.00
Gastos de Organización RD$2,450.00
Anticipo a Suplidores RD$7,500.00
Cuentas por Pagar RD$5,240.00
Documento por Pagar RD$20,154.40
Itbis por Pagar RD$1,656.00
Prestamo por Pagar RD$30,000.00
Anticipo a Cliente RD$15,000.00
Capital RD$40,000.00
Interses por Recargo RD$118.97
Ingresos Por servicios RD$49,300.00
Ingresos por Comision RD$1,760.00
Compras de Mercancias RD$34,900.00
Materiales de Oficina RD$5,200.00
Gastos de Sueldos RD$4,240.00
Gastos de Alquiler RD$2,040.00
Gastos de Intereses RD$600.00
Gastos de Comision RD$450.00
Gasto Generales RD$1,198.00
RD$163,110.40 RD$163,110.40
 EMBUSTIDO BELTRE
BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA

DEBITO CREDITO
 EMBUSTID
HOJA DE

Balance de Prueba Ajuste

Código Nombres de las Cuentas
Debito Crédito Debito
101 Efectivo en Caja 46,834.60
102 Efectivo en Banco 19,328.83
10201 Cuenta por Cobrar 4,140.00
10301 Inventario 10,250.13
10401 Depósito a Plazo Fijo 8,750.00
1050 Anticipos a Proveedores 7,500.00
10503 Gastos de Organización 2,450.00
1060 Muebles 10,360.00
1061 Movilidad 15,000.00
1062 Equipo de Computadora 5,200.00
2001 Cuenta por Pagar 25,394.40
2002 Prestamos por Pagar 30,000.00
2003 Anticipos de Clientes 15,000.00
2004 ITBIS por Pagar 1,656.00
3 SR. Beltre, Capital 40,000.00
4001 Venta 49,300.00
4002 Ingreso por Comisión 1,760.00
5001 Costo de venta 24,649.87
5002 Compras 34,900.00
6001 Gastos de Talonarios y Cheque 250.00
6002 Gastos de Formularios y otros 95.00
6003 Gastos de Salarios 4,240.00
6004 Gastos de Aquiler 2,040.00
6005 Gastos Menores 853.00
6006 Gastos de Interés 718.97
6007 Gastos de Comisión 450.00
Utilidad del ejercicio
Total 163,110.40 163,110.40 34,900.00

Nota: el costo de venta esta

representado por el 70.63% de las
compras

Inventario 10,250.13
Costo de Vneta 24,649.87
Compras 34,900.00
 EMBUSTIDOS BELTRE
HOJA DE TRABAJO

Balance de Pruebas
Ajuste Estados de Resultados Asiento de Cierre
Ajustado
Crédito Debito Crédito Debito Crédito Debito Crédito
46,834.60
19,328.83
4,140.00
10,250.13
8,750.00
7,500.00
2,450.00
10,360.00
15,000.00
5,200.00
25,394.40
30,000.00
15,000.00
1,656.00
40,000.00
49,300.00 49,300.00 49,300.00
1,760.00 1,760.00 1,760.00
24,649.87 24,649.87 24,649.87
34,900.00
250.00 250.00 250.00
95.00 95.00 95.00
4,240.00 4,240.00 4,240.00
2,040.00 2,040.00 2,040.00
853.00 853.00 853.00
718.97 718.97 718.97
450.00 450.00 450.00

34,900.00 163,110.40 163,110.40 33,296.84 51,060.00 51,060.00 33,296.84

17,763.16 17,763.16
51,060.00 51,060.00 51,060.00 51,060.00
 Balance General
Debito Crédito
46,834.60
19,328.83
4,140.00
10,250.13
8,750.00
7,500.00
2,450.00
10,360.00
15,000.00
5,200.00
25,394.40
30,000.00
15,000.00
1,656.00
40,000.00

129,813.56 112,050.40
17,763.16
129,813.56 129,813.56
 EMBUSTIDOS BELTRE
ESTADO DE RESULTADO

RD$
Igresos
Ingresos por servicios RD$49,300.00
Ingresios por Comision RD$1,760.00

Total de Ingresos RD$51,060.00

Gastos
Gastos de Sueldos RD$4,240.00
Gastos de Alquiler RD$2,040.00
Gasto Generales RD$1,198.00
Gastos de Intereses RD$600.00
Gastos de comisiones RD$450.00

Total Gastos RD$8,528.00

Utilidad Neta RD$42,532.00
 EMBUSTIDOS BELTRE
ESTADO DE RESULTADO AJUSTADO

RD$
STADO
2- Elabore mapa mental del ciclo contable en la empresa visitada (Registro de transacciones, Asientos de a

CICLO CONTABLE

TRANSACCIONES

DIARIO GENERAL

MAYOR AUXILIAR

LOS MAYORES
MAYOR GENERAL

DIARIOS ESPECIALES

BALANZA DE COMPROBACIÓN

Depreciación, Amortización,
LOS AJUSTES Provisiones, Costo De Ventas,
Nominas, Regalías, Entre
Otros.

BALANZA DE COMPROBACIÓN AJUSTADA

Estados de resultados
 Estados de resultados
ESTADOS FINANCIEROS

Flujo de efectivos

CIERRE FISCAL Estados de resultados

Balance general

IMPUESTO SOBRE LA RENTAS

BALANZA POST-CIERRE.
edimiento adecuado. Presentar informe escrito al facilitador