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LIBRO DIARIO

Día 01-12-2018
Cuenta Debe Haber
Caja $ 85.000.000
Cuenta Obligada Sr. Fernández $ 85.000.000
Glosa: Cancela aporte socio, por inicio de actividades

Día 01-12-2018
Cuenta Debe Haber
Cuenta Obligada Sr. Fernández $ 85.000.000
Capital $ 85.000.000
Glosa: Se reconoce obligación de la empresa con socio, por
inicio de actividades

Día 02-12-2018
Cuenta Debe Haber
Banco $ 85.000.000
Caja $ 85.000.000
Glosa: Se deposita totalidad de aporte en cuenta corriente

Día 03-12-2018
Cuenta Debe Haber
Mercadería $ 7.500.000
IVA Crédito Fiscal $ 1.425.000
Proveedores $ 8.925.000
Glosa: Por la compra de 30 cajas de queso a $250.000 cada una.
Factura 3646 de proveedor Empresa A1.

Día 06-12-2018
Cuenta Debe Haber
Mercadería $ 4.201.681
IVA Crédito Fiscal $ 798.319
Proveedores $ 5.000.000
Glosa: Por la compra de 25 cajas de queso a $200.000 cada una.
Factura 8456 de proveedor Empresa A2.
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Día 08-12-2018
Cuenta Debe Haber
Proveedores $ 5.000.000
Banco $ 5.000.000
Glosa: Se paga Factura 8456 de proveedores.

Día 10-12-2018
Cuenta Debe Haber
Clientes $ 5.355.000
Venta $ 4.500.000
IVA Débito Fiscal $ 855.000
Glosa: Por la venta de 15 cajas de queso a empresa Yatres S.A.
Factura N° 1

Día 10-12-2018
Cuenta Debe Haber
Costo de Venta $ 1.800.000
Mercadería $ 1.800.000

Glosa: costo de venta , 40 % valor neto

Día 11-12-2018
Cuenta Debe Haber
Muebles $ 300.000
IVA Crédito Fiscal $ 57.000
Banco $ 357.000
Glosa: Compra de dos escritorios

Día 11-12-2018
Cuenta Debe Haber
Equipo Computacional $ 1.680.672
IVA Crédito Fiscal $ 319.328
Banco $ 2.000.000
Glosa: Compra de cuatro Computadores
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Se contabiliza recepción de nota de crédito.

7.500.000 (250.000*30)
6.600.000 (220.000*30)
7.500.000 – 6.600.000= $ 900.000

Día 14-12-2018
Cuenta Debe Haber
Proveedores $ 1.071.000
Mercaderías $ 900.000
IVA Crédito Fiscal $ 171.000
Glosa: Se recibe nota de crédito N° 86, por la Empresa A1 por
error en factura N° 3646

Día 16-12-2018
Cuenta Debe Haber
Clientes $ 10.710.000
Venta $ 9.000.000
IVA Débito Fiscal $ 1.710.000
Glosa: Por la venta de 30 cajas de queso a empresa Fresa S.A.
Factura N° 2

Día 16-12-2018
Cuenta Debe Haber
Costo de Venta $ 3.600.000
Mercadería $ 3.600.000

Glosa: Se contabiliza costo de venta

Día 21-12-2018
Cuenta Debe Haber
Aseo $ 690.000
IVA Crédito Fiscal $ 131.100
Cuentas por pagar $ 821.100
Glosa: Se recibe factura N° 5648 de empresa de aseo
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Día 23-12-2018
Cuenta Debe Haber
Clientes $ 5.355.000
Venta $ 4.500.000
IVA Débito Fiscal $ 855.000
Glosa: Por la venta de 15 cajas de queso a empresa Restopla S.A.
Factura N° 3

Día 23-12-2018
Cuenta Debe Haber
Costo de Venta $ 1.800.000
Mercadería $ 1.800.000

Glosa: Se contabiliza costo de venta

Día 25-12-2018

Cuenta Debe Haber

Cuentas por pagar $ 821.100
Banco $ 821.100
Glosa: Se paga factura N° 5648 de proveedores.

Día 26-12-2018
Cuenta Debe Haber
Útiles de escritorio $ 180.000
IVA Crédito Fiscal $ 34.200
Proveedores $ 214.200
Glosa: Se recibe factura N° 823 por artículos de escritorio

Se realizan los ajustes pertinentes, para realizar cierre contable.

(1.680.672 – 1)/3= 560.223,6
560.223,6/12 = 46.685,30.

Día 31-12-2018
Cuenta Debe Haber
Depreciación del ejercicio $ 46.685
Depreciación acumulada $ 46.685
Glosa: Por depreciación de 4 computadores
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LIBRO MAYOR

Cta. Obligada Sr. Fernández

$ 85.000.000 $ 85.000.000

85.000.000 $ 85.000.000
Cuenta Saldada

Caja
$ 85.000.000 $ 85.000.000

$ 85.000.000 $ 85.000.000
Cuenta Saldada

Capital
$ 85.000.000

$ 85.000.000
Saldo acreedor $ 85.000.000

Banco
$ 85.000.000 $ 5.000.000
$ 357.000
$ 2.000.000
$ 821.100

$ 85.000.000 $ 8.178.100
$ 76.821.900 Saldo deudor

Mercaderías
$ 7.500.000 $ 1.800.000
$ 4.201.681 $ 900.000
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$ 3.600.000
$ 1.800.000

$ 11.701.681 $ 8.100.000
$ 3.601.681 Saldo Deudor

IVA Crédito Fiscal

$ 1.425.000
$ 798.319
$ 57.000
$ 319.328
$ 131.100
$ 34.200 $ 171.000

$ 2.764.947 $ 171.000
$ 2.593.947 Saldo Deudor

Proveedores
$ 5.000.000 $ 8.925.000
$ 1.071.000 $ 5.000.000
$ 214.200

$ 6.071.000 $ 14.139.200
Saldo Acreedor $ 8.068.200

Clientes
$ 5.355.000
$ 10.710.000
$ 5.355.000

$ 21.420.000 $0
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$ 21.420.000 Saldo Deudor

Ventas
$ 4.500.000
$ 9.000.000
$ 4.500.000

$0 $ 18.000.000
Saldo acreedor $ 18.000.000

Costo de venta
$ 1.800.000
$ 3.600.000
$ 1.800.000

$ 7.200.000 $0
$ 7.200.000 Saldo deudor

IVA Débito Fiscal

$ 855.000
$ 1.710.000
$ 855.000

$0 $ 3.420.000
Saldo acreedor $ 3.420.000
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Muebles
$ 300.000

$ 300.000 $0
$ 300.000 Saldo deudor

Equipo Computacional
$ 1.680.672

$ 1.680.672 $0
$ 1.680.672 Saldo deudor

Aseo
$ 690.000

$ 690.000 $0
$ 690.000 Saldo deudor

Cuentas por pagar

$ 821.100 $ 821.100

$ $ 821.100 $ 821.100
Cuenta saldada

Útiles de escritorio
$ 180.000
 9

$ 180.000 $0
$ 180.000 Saldo deudor

Depreciación del ejercicio

$ 46.685

$ 46.685 $0
$ 46.685 Saldo deudor

Depreciación acumulada
$ 46.685

$0 $ 46.685
Saldo acreedor $ 46.685
 10

Considerar asiento de apertura y cierre del ejercicio, considere que

la empresa comenzó en diciembre y debe efectuar cierre al de diciembre

Día 31-12-2018
Cuenta Debe Haber
Venta $ 18.000.000
Utilidad del ejercicio $ 18.000.000
Glosa: Cierre Cuenta Venta

Día 31-12-2018
Cuenta Debe Haber
Pérdida del ejercicio $ 46.685
Depreciación del ejercicio $ 46.685
Glosa: Por cierre del ejercicio

Día 31-12-2018
Cuenta Debe Haber
Pérdida del ejercicio $ 7.200.000
Costo de venta $ 7.200.000
Glosa: Por cierre del ejercicio

Día 31-12-2018
Cuenta Debe Haber
Pérdida del ejercicio $ 690.000
Aseo $ 690.000
Glosa: Por cierre del ejercicio

Día 31-12-2018
Cuenta Debe Haber
Pérdida del ejercicio $180.000
Útiles de escritorio $ 180.000
Glosa: Por cierre del ejercicio
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Estado de resultados al 31-12-2018

Venta $ 18.000.000
Costo de Venta -$ 7.200.000
Margen Bruto $ 10.800.000
Gastos de administración:
-$ 690.000
Aseo -180.000
Útiles de escritorio
Depreciación del ejercicio -$ 46.685
Utilidad del ejercicio $ 9.883.315

Balance Financiero
Activo circulante Pasivo circulante
Banco $ 76.821.900 Proveedores $ 8.068.200
Clientes $ 21.420.000 IVA Débito fiscal $ $ 3.420.000
Mercadería $ 3.601.681
Iva Crédito Fiscal $ 2.593.947

Activo Fijo Patrimonio

Equipo computacional $ 1.680.672 Capital $ 85.000.000
Muebles $ 300.000 Utilidad del ejercicio $ 9.883.315
Depreciación acumulada -$ 46.685

TOTAL ACTIVOS $ 106.371.515 TOTAL PASIVOS $ 106.371.515

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Día 01-01-2019
Cuenta Debe Haber
Banco $ 76.821.900
Clientes $ 21.420.000
Mercadería $ 3.601.681
Iva Crédito Fiscal $ 2.593.947
Equipo computacional $ 1.680.672
Muebles $ 300.000
Depreciación acumulada $ 46.685
Proveedores $ 8.068.200
IVA Débito fiscal $ 3.420.000
Capital $ 85.000.000
Utilidad del ejercicio $9.883.315

DEBE $106.418.200
HABER $106.418.200
Glosa: Por apertura del ejercicio