2.

NORMAS FUNDAMENTALES DE CONTROL

1.3 Práctica 1.3. Identifique las Normas
INTERNO de Control Interno que inobservaron
2.1. Personal capacitado y competente (NCI 407-06 dentro del DCEAC.
8-dic-20
Capacitación y entrenamiento continuo)
1.4 Práctica 1.4. Evalúe y califique los
2.2. Segregación de funciones (NCI 401-01
riesgos encontrados en el DCEAC.
Separación de funciones y rotación de labores)

2.3. Niveles de autorización (NCI 401-02 1.3 TAREA 1.3: Investigue los conceptos
de riesgos (3 autores), tipos de riesgos;
Autorización y aprobación de procesos) incluya un ejemplo práctico en cada uno
2.4. Documentos y registros (NCI 405-04 de ellos, incluya su bibliografía
10-dic-20 Documentación de respaldo y su archivo; 405-05
Oportunidad en el registro) 1.4 TAREA 1.4: Realice la estructura de
un mapa de riesgos de una empresa
2.5. Auditoría Interna y Externa NCI 200-09 Unidad pública y/o privada, fundamente su
de Auditoría Interna) trabajo.

EMPRESA SERVICIO EXPRESS S.A.

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO

Período: 16 de Septiembre de 2020 al 30 de Noviembre de 2020

DA-CIXP. 1/2
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO POR PROCESOS
No Cuestionario SI NO PT CT Observaciones
1 ¿La Planificación Estratégica está X 10 3 No se actualizó para el año 2019.
actualizada?
2 ¿La misión y visión de la empresa X 10 7
son divulgadas por medios de
comunicación?
3 ¿Los departamentos cuentan con su X 10 5 No realizaron la misión para cada
misión? departamento de acuerdo a la
misión de la empresa
4 ¿Se ha realizado un análisis de la X 10 1 No se elaboró una matriz FODA
matriz FODA (Fortalezas, de la empresa
Oportunidades, Debilidades y
Amenazas)?
5 ¿Conoce el personal las Fortalezas, X 10 3 El personal desconoce la matriz
Oportunidades, Debilidades y FODA.
Amenazas de la empresa?
6 ¿El organigrama funcional está X 10 4 El Organigrama Funcional fue
actualizado? actualizado por última vez en el
2016
7 ¿Se establecen las líneas de autoridad X 10 3 No se han definido las líneas de
y responsabilidad para la autoridad y responsabilidad
jerarquización de funciones?
8 ¿La máxima autoridad revisa y X 10 5 La máxima autoridad no revisó
aprueba el organigrama? periódicamente
9 ¿El manual de funciones está X 10 4 Se actualizó por última vez en el
actualizado? 2011.
10 ¿Se detallan de forma clara y precisa X 10 8 Las funciones son detalladas de
las funciones que deben realizarse de acuerdo a criterio personal de los
acuerdo a cada cargo? jefes departamentales.
11 ¿Los trabajadores realizan su trabajo X 10 7 Algunas funciones no se
de acuerdo a lo establecido en el desarrollan de acuerdo a lo
Manual de Funciones? establecido por falta de
conocimiento
 DA-ECIxP
DA-CIxP.2/2
1. 2/3 DA-ECIPC1.1/3

12 ¿En la selección del personal se X 10 5 En algunos casos no se consideró

utiliza el manual de funciones? el manual de funciones
13 ¿Se considera la normativa vigente X 10 8 En la mayoría de casos se realiza
para el proceso de selección del de acuerdo a la normativa
personal? vigente.
14 ¿El aspirante más idóneo para el X 10 7 A veces no se considera todos los
cargo es elegido? factores
15 ¿La máxima autoridad selecciona al X 10 7 Considera tipo de relación
personal de acuerdo a sus existente con el aspirante
competencias?
16 ¿Se solicita la documentación X 10 9 Se solicita toda la documentación
necesaria a los aspirantes? necesaria
17 ¿Analiza la máxima autoridad a cada X 10 7 Se pasa por alto niveles de
postulante? estudio
18 ¿Para seleccionar un aspirante se X 10 7 No le dan la importancia
evalúan sus destrezas? necesaria.
19 ¿Los trabajadores tienen un cargo de X 10 8 Existen cargos que requieren un
acuerdo a su nivel de estudios? nivel superior de estudios.
20 ¿El personal cumple con los X 10 6 El nivel de estudios es inferior
requisitos que exige el cargo que
desempeña?
21 ¿El desempeño de los trabajadores es X 10 7 Se requiere mayor conocimiento
de acuerdo a la exigencia del cargo? para desempeñar el cargo
TOTAL 210 122
Cálculos
CT
Nivel de Confianza¿ ∗100
PT
122
Nivel de Confianza¿ ∗100=58,10 %
210
Riesgo Inherente= 100-60,48=41,90%

Riesgo de Detección: 15%-25%= 18,5%

Riesgo de Auditoría: RC * RI * RD

Riesgo de Auditoría: (0,581) (0,4190) (0,185) = 0,05

Nivel de Confianza: MEDIO

Riesgo de Control: MEDIO

Riesgo Inherente: MEDIO

RIESGO INHERENTE
BAJO MEDIO ALTO
85%-45% 44%-25% 24%-5%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MEDIO BAJO
15%-55% 56%-75% 76%-95%
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA

Realizado por: XX Fecha: --/--/----

Supervisado por: XX Fecha: --/--/----

ESTRUCTURA DEL COSO I

100 NORMAS GENERALES