Cuestionario de Control Interno Método COSO II

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

GERENCIA DE DESARROLLO ORGANIZACIONAL
GDO-ECI.COSO II.2017. 1/11
Periodo: noviembre 2020-abril 2021

Cuestionario Respuesta Observaciones

PT C DI %
T
1. AMBIENTE DE CONTROL
1.1. Integridad y valores éticos

1 ¿Cuenta con un código de ética? 1 0

2 ¿El código de ética es conocido por todos dentro 0 1

de la organización?

Total 1 1

1.2 filosofía y estilo de la alta dirección

3 ¿El departamento cuenta con un plan 1 0

estratégico?
4 ¿Se realiza el control adecuado para 1 0

verificar el cumplimiento de los objetivos

dentro de la planificación estratégica?

5 Se socializa los planes estratégicos con el 0 1

personal
2 1 6
6.
6
6
6
6
%
1.3 Consejo de administración y comités

6 El departamento cumple con su función 1 0

principal de verificar el cumplimiento de

las actividades planificadas

7 ¿El Departamento elabora estrategias que 1 0

puedan ayudar a cumplir los objetivos

GDO-ECI.COSO.ERM. 2/11
institucionales?
8 ¿El Departamento de Cumplimiento asiste a 0 1

capacitaciones cuando emiten un nuevo

reglamento, norma, etc.?

Total 2 1 6
6.
6
6
6
6
%
1.4. Estructura Organizacional

9 ¿El departamento de Desarrollo 1 0

organizacional cuenta con un organigrama

estructural en el cual las funciones y el

cargo este bien estructurado y conocido por

los miembros de la organización?

1 ¿La estructura organizativa es apta para 1 0

0 realizar las actividades y Alcanzar los

objetivos planificados?
1 ¿El personal cumple con el perfil adecuado 0 1

1 para poder responder a la complejidad de

sus actividades?
1 ¿Existe un manual de procesos actualizado? 1 0

2
total 3 1 7
5
%
1.5. Autoridad y Responsabilidad

1 ¿Se asignó la responsabilidad y autoridad 0 1

3 correspondiente al organigrama funcional

cada empleado de la gerencia de desarrollo

organizacional?
1 ¿Se evalúa el desempeño del personal en 1 0

4 forma periódica por parte de las

autoridades?

1 1 5
0
%
GDO-ECI.COSO.ERM. 3/11
1.6. Compromiso con la competencia profesional

1 ¿El personal de CNT dentro de la gerencia 0 1

5 de Desarrollo organizacional cuenta con el

perfil profesional apropiado?

1 ¿Cuenta con un plan de capacitación? 1 0

6
1 ¿Cuenta con un manual de funciones 1 0
7 actualizado?
Total 2 1 6
6.
6
6
6
6
6
%

1.7 la alta responsabilidad y transparencia

1 Existe transparencia dentro de la 1 0

8 organización
1 ¿La gerencia realiza informes comparativos 1 0

9 entre lo planificado y lo ejecutado?

total 2 0 1
0
0
%
2. Establecimientos de objetivos 5 2 7
1.
4
1
%
2.1. Objetivos estratégicos

2 ¿La dirección del departamento supervisa el 1 0

0 grado de consecución de los objetivos?

1 0 1
0
0
%
2.2. Objetivos específicos

2 ¿Existe comunicación oportuna y suficiente 1 0

1 para comunicar los objetivos de la gerencia

a los empleados?
2 ¿Todos los miembros de la gerencia 0 1

2 conocen los objetivos estratégicos?

total 1 1 5
0
%
2.3. consecución de objetivos GDO-ECI.COSO.ERM. 4/11

2 ¿La Alta Dirección se mantiene 1 0

3 debidamente informado sobre la situación

económica y política del país y en base a la

información obtenida poder tomar

decisiones adecuadas?
2 ¿Las actividades están debidamente 1 0

4 coordinadas para cumplir con los objetivos

a corto plazo?
total 2 0 1
0
0
%
2.3. riesgo aceptado y niveles de tolerancia

2 ¿Existe apoyo de la Alta Dirección para 1 0

5 determinar el nivel de riesgo aceptado y su

tolerancia?
2 ¿Existe supervisión de los niveles de riesgo 0 1

6 aceptado, así como su tolerancia?

total 1 1 5
0
 %
3 identificación de eventos 6 2 7
5
%
3.1 FACTORES INTERNOS

2 ¿Los empleados de la gerencia aportan para 1 0

7 la determinación de eventos de riesgos

tanto internos como externos?

2 ¿La gerencia analiza indicadores para 1 0

8 determinar eventos potenciales que

representen riesgo?
2 ¿Existe procedimientos y políticas para 0 1

9 informar a los empleados sobre las

categorías de eventos y su relación con los

objetivos?
3 ¿El software utilizado en la gerencia es 1 0

0 eficiente y confiable para el desarrollo de

GDO-ECI.COSO.ERM. 5/11
las actividades diarias?
3 ¿La gerencia cuenta con indicadores que le 0 1

1 permita medir su grado de eficiencia y

eficacia?
3 ¿En el caso de que un departamento no 1

2 cumpla con lo estipulado en su respectivo

manual de funciones existen sanciones?

total 4 2 6
6.
6
 6
6
6
6
%
3.2 Factores externos
3 ¿La gerencia ha desarrollado un plan de 1 0
3
contingencia en el caso de que se vea

expuesta a un desastre natural?

3 ¿La Alta Dirección se mantiene 1 0
4
debidamente informada sobre la situación

económica, política y regulación vigente

para la toma de decisiones?

total 2 0 1
0
0
%
4 EVALUACION DE RIESGOS 5 1 83.33%

4.1. estimación de probabilidad de impacto

3 ¿Se realizan evaluaciones de riesgos de 1 0

5 manera periódica para conocer la forma en

que los eventos potenciales impactan en la

consecución de objetivos institucionales?

3 ¿La gerencia evalúa los eventos desde la 1 0

6 perspectiva probabilidad e impacto?

total 2 0 1
0
0
%
 GDO-ECI.COSO.ERM. 6/11
2.2. Evaluación de riesgos

3 ¿Se considera la existencia de riesgos en 1 0

7
todos los procesos del departamento?
3 ¿Cuenta con un plan de contingencia en 1 0

8
caso de desastres?
total 2 0 1
0
0
%
2.3. Riesgos originados por el cambio

3 ¿Se monitorea nuevos riesgos presentados, 1 0

9
originados por cambios en el entorno

operacional (económico, legal y social)?

4 ¿Se monitorea nuevos riesgos originados 0 1

0
por nueva contratación de personal?
TOTAL 1 1 5
0
%
5. RESPUESTA AL RIESGO 5 1 8
3.
3
3
%
5.1 CATEGORÍA DE RESPUESTA

4 ¿Existe evidencia suficiente, competente y 1 0

1 relevante que respalde las decisiones

tomadas con respecto a la respuesta al

riesgo?
4 ¿La gerencia responde de manera inmediata 1 0
2 a los riesgos que se presentan en el

entorno?
4 ¿Las acciones que toma la gerencia para 1 0

3 evitar los posibles impactos negativos son

apropiadas?
TOTAL 3 0 1
0
0
%
5.2 DECISIÓN DE RESPUESTA

4 ¿La gerencia realiza juntas o reuniones para 1 0

GDO-ECI.COSO.ERM. 7/11
4 analizar las posibles respuestas al riesgo?
4 ¿La Alta Dirección posee conocimientos 0 1

5 necesarios y suficientes para tomar la mejor

decisión de respuesta al riesgo aceptado?

4 ¿El proceso de Evaluación de Riesgos es 1 0

6 flexible y permite incluir nuevas

respuestas?
2 1 6
6.
6
6
6
6
6
6
%
6. ACTIVIDADES DE CONTROL 9 5 6
4.
2
 8
%
6.1. Integración con las decisiones sobre los riesgos

4 ¿La cooperativa realiza una matriz de 1 0

7 riesgos donde establece controles que

contribuya a mitigar riesgos y alcanzar

objetivos?
total 1 0 1
0
0
%
6.2 Principales actividades de control

4 ¿Existe controles preventivos que ayuden a 1 0

8 notificar eventos antes que ocurran?

4 ¿Los archivos están debidamente ordenados 1 0

9 y clasificados para un adecuado control?

5 ¿Se toman en cuenta las reformas laborales 1 0

0 y tributarias con el fin de evitar acciones

legales?
5 ¿Se realiza mantenimiento preventivo a la 0 1

1 maquinaria y equipo?
5 ¿Cuenta con maquinaria y equipo 0 1

2 tecnológico actualizado?
5 ¿El uso de la maquinaria y equipo cuenta 1 0

GDO-ECI.COSO.ERM. 8/11
3 con una clave de restricción de personal?
5 ¿Existe controles defectivos que permitan 0 1

4 detectar hechos en un determinado

 momento?
5 ¿Existen controles correctivos que permitan 1 0

5 compensar el daño causado por el riesgo

ocurrido?
5 ¿Los empleados utilizan controles manuales 1 0

6 para tener un mayor control sobre las

operaciones diarias?
total 6 3 6
6.
6
6
6
6
%
6.3 Controles sobre los sistemas de información

5 ¿Los empleados aplican las políticas de 1 0

7 seguridad con respecto a la utilización de

información?
5 ¿Cuenta con una política de seguridad sobre 1 0

8 el uso y resguardo de la información?

5 ¿Los directivos comunican la información 0 1

9 necesaria y suficiente para que el personal

de la gerencia cumpla con sus

responsabilidades?
6 ¿Se clasifica a la información de acuerdo al 0 1

0 nivel de importancia?
total 2 2 5
0
 %
7 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 10 3 7
6.
9
2
%
7.1 cultura de información

6 ¿La gerencia mantiene una fluida 0 1

1 comunicación que facilita la información en

todos los niveles?

6 ¿Los informes cumplen con condiciones 1 0

2 como: calidad, pertinencia, es oportuna y

GDO-ECI.COSO.ERM. 9/11
actualizada para la toma de decisiones?
Total 1 1 5
0
%
7.2 herramienta para la supervisión

6 ¿Se analiza la información recopilada del 1 0

3 exterior para establecer nuevas estrategias?

6 ¿Se proporciona información al personal 1 0

4 adecuado, para que cumplan con sus

responsabilidades de manera efectiva?

total 2 0 1
0
0
%
7.3 Sistema estratégicos e integrales

6 ¿Los sistemas de información son ágiles y 1 0

5 flexibles para integrarse eficazmente a las

 actividades cotidianas?
total 1 0 1
0
0
%
7.4 Confiabilidad de la información

6 ¿La información de las áreas: es confiable, 1 0

6 oportuna y de calidad?
6 ¿Hay confidencialidad de contraseñas para 1 0

7 el acceso al sistema?
6 ¿La cooperativa tiene un plan de 1 0

8 recuperación en caso de daños o siniestros?

6 ¿Las contraseñas para el acceso al sistema 0 1

9 son cambiadas periódicamente y con qué

frecuencia?
TOTAL 3 1 7
5
%
7.5 Comunicación interna
GDO-ECI.COSO.ERM. 10/11

7 ¿El internet es restringido para uso personal 0 1

0 (redes sociales)?
7 ¿Existen sanciones por el inadecuado uso 1 0

1 de internet en horario de trabajo?

7 ¿El internet es usado únicamente para 1 0

2 actividades propias del negocio?

TOTAL 2 1 6
6.
6
6
 6
6
%
7.6 Comunicación externa

7 ¿La Alta dirección toma en cuenta 1 0

3 sugerencias de socios, proveedores,

organismos reguladores y otros?

TOTAL 1 0 1
0
0
%
8. supervisión y monitoreo 7 1 8
7.
5
%
8.1 Supervisión permanente

7 ¿Se utilizan firmas de responsabilidad en 1 0

4 los documentos emitidos internamente?

7 ¿La gerencia cuenta con cámaras de 1 0

5 seguridad?
7 ¿Las estrategias planteadas son 1 0

6 debidamente supervisadas y monitoreadas

con el objetivo de que se cumplan a

cabalidad?
TOTAL 3 0 1
0
0
%
8.2 evaluación interna

7 ¿Se evalúan los resultados de las 1 0

7 autoevaluaciones de control interno para

generar oportunidades de mejora?

7 ¿Se comunican las deficiencias detectadas en los 0 1

8 distintos procesos?

1 0 5 GDO-ECI.COSO.ERM. 11/11
0
%
8.3 evaluación externa

7 ¿La gerencia toma en consideración los 1 0

9 informes y resoluciones emitidos por los

organismos de control?
8 ¿En el caso de una auditoría externa se 1 0

0 puede acceder a información de la

cooperativa sin ningún tipo de restricción?

8 ¿La gerencia ha cumplido con las 1 0

1 recomendaciones realizadas por la auditoría

externa?
TOTAL 3 0 1
0
0
%

N COMPONENTES NIVEL DE CONFIANZA

1 AMBIENTE DE CONTROL 68.42%
2 ESTABLECIMIENTOS DE OBJETIVOS 71.41%
3 IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS 75%
4 EVALUACIÓN DE RIESGOS 83.33%
5 RESPUESTA AL RIESGO 83.33%
6 ACTIVIDADES DE CONTROL 64.28%
7 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 76.92%
8 SUPERVISIÓN Y MONITOREO 87.59%

❑
∑ ❑ ( 1−8 )
610.28 %
NIVEL DE CONFIANZA PROMEDIO= ❑
NC=
8 8

NC =¿76.285%

Nivel de riesgo =23.7155%