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ÍNDICE

Índice 2

Introducción 3

Libro Diario 4

Libro Mayor 6

Estado de Resultados 8

Balance General 9

Conclusión 10

Bibliografía 10

INTRODUCCIÓN

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INTRODUCCIÓN

El Libro Diario y el Libro Mayor son dos libros fundamentales para llevar a cabo el
registro de las operaciones de contabilidad de cualquier empresa. Ambos libros
están interrelacionados, por lo que todas las operaciones que aparecen en el libro
diario se deben traspasar al libro mayor. Esta práctica permite a la empresa poder
visualizar el Estado de Resultados de la empresa.

La Balanza General es un ejercicio sencillo pero fundamental, te ayuda a verificar

en qué estado se encuentran las cuentas de tu empresa. El objetivo de la balanza
es lograr un equilibrio contable, así tendrás el control de que no estás produciendo
de más y evitas pérdidas. De esta forma, tu empresa se mantiene rentable.

En el siguiente ejemplo (Lara, 2020, p. 185, ejercicio 5), en primera instancia, se

van a analizar las mercancías en base al método analítico, lo cual consiste en
abrir una cuenta especial en el libro mayor para cada uno de los conceptos que
forman la cuenta de mercancías generales.

Se realiza las operaciones de apertura y asientos en un rayado diario para

determinar las sumas de los cargos y abonos del diario, por consiguiente, se pasan
los asientos a las cuentas correspondientes del mayor en método analítico con el
objetivo de conocer los movimientos. Finalmente se realiza una Balanza de
Comprobación para verificar si todos los cargos y abonos de los asientos de
apertura del Diario.

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LIBRO DIARIO

ACTIVO PASIVO
Caja $ 150 000.00 Proveedores $ 500 000.00
Bancos 300 000.00 Documentos por pagar 400 000.00
Mercancías 750 000.00 Capital 1 250 000.00
Documentos por cobrar 400 000.00
Mobiliario 350 000.00
Equipo de reparto 200 000.00
$ 2 150 000.00 $ 2 150 000.00

Diario
1 __________ 10 de julio del año 2022___________
1 Caja ............................................................................ $ 150 000.00
2 Bancos …..................................................................... 300 000.00
3 Mercancias (Inventario inicial).................................. 750 000.00
4 Documentos por cobrar............................................ 400 000.00
5 Mobiliario …................................................................. 350 000.00
6 Equipo de reparto ..................................................... 200 000.00
7 Proveedores….............................. $ 500 000.00
8 Documentos por pagar…........... 400 000.00
9 Capital…......….............................. 1 250 000.00
2 __________ 11 de julio del año 202___________
1 Caja ............................................................................. 400 000.00
10 Ventas…...........…........................ 400 000.00
3 __________ 12 de julio del año 202___________
11 Clientes ....................................................................... 300 000.00
10 Ventas…...........…........................ 300 000.00
4 __________ 13 de julio del año 202___________
4 Documentos por cobrar............................................ 190 000.00
10 Ventas…...........…........................ 190 000.00
5 __________ 14 de julio del año 202___________
12 Compras…........................…....................................... 300 000.00
1 Caja ............................................. 300 000.00

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6 __________ 15 de julio del año 202___________

12 Compras…........................…....................................... 200 000.00
7 Proveedores ............................... 200 000.00
7 __________ 16 de julio del año 202___________
12 Compras…..................................…......................... 100 000.00
8 Documentos por pagar............. 100 000.00
8 __________ 17 de julio del año 202___________
7 Proveedores ............................................................... 10 000.00
13 Devoluciones s/compra..…...... 10 000.00
9 __________ 18 de julio del año 202___________
14 Devoluciones s/venta...................................…......... 5 000.00
10 __________ 19 de julio del año 202___________ 5 000.00
10 15 Inventario final…................................................................... 765 000.00
Compras….........................…...... 765 000.00
Sumas iguales $ 4 420 000.00 $ 4 420 000.00

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LIBRO MAYOR

ACTIVO
Caja Banco Inventario inicial
1) 150 000.00 300 000.00 (5 1) 300 000.00 1) 750 000.00 750 000.00 A4

2) 400 000.00 MD 300 000.00 0.00 MA MD 750 000.00 750 000.00 MA

MD 550 000.00 300 000.00 MA SD 300 000.00
SD 250 000.00

Documentos x cobrar Mobiliario Inventario final

1) 400 000.00 1) 350 000.00 A5 10) 765 000.00

4) 190 000.00 MD 350 000.00 0.00 MA

MD 590 000.00 0.00 MA SD 350 000.00
SD 590 000.00

Clientes Equipo de reparto

3) 300 000.00 5 000.00 (9 1) 200 000.00
MD 300 000.00 5 000.00 MA MD 200 000.00 MA
SD 295 000.00 SD 200 000.00

PASIVO

Proveedores Documentos x pagar

8) 10 000.00 500 000.00 (1 400 000.00 (1
200 000.00 (6 100 000.00 (7
MD 10 000.00 700 000.00 MA MD 0.00 500 000.00 MA
690 000.00 SA 500 000.00 SA

Capital
1 250 000.00 (1
MD 0.00 1 250 000.00 MA
1 250 000.00 SA

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Ventas Devoluciones s/venta

A1 5 000.00 400 000.00 (2 9) 5 000.00 5 000.00 A1
300 000.00 (3 MD 5 000.00 5 000.00 MA
190 000.00 (4
MD 5 000.00 890 000.00 MA
A6 575 000.00 885 000.00 SA VENTAS NETAS

A6 310 000.00 310 000.00 SA UTILIDAD BRUTA

Compras Devoluciones s/compra

5) 300 000.00 10 000.00 A3 A3 10 000.00 10 000.00 (8
6) 200 000.00 MD 10 000.00 10 000.00 MA
7) 100 000.00
MD 600 000.00 10 000.00 MA
COMPRAS TOTALES
SD 590 000.00 765 000.00 A5
COMPRAS NETAS
A4 750 000.00
MD 1 340 000.00 765 000.00 MA SUMAS O TOTAL DE
MERCANCIAS
SD 575 000.00 575 000.00 A6
COSTO DE LO VENDIDO

Perdidas y Ganancias Utilidad del ejercicio

310 000.00 A6 310 000.00 A7
MD 0.00 310 000.00 MA MD 0.00 310 000.00 MA

A7 310 000.00 310 000.00 SA 310 000.00 SA

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ESTADO DE RESULTADOS

DISTRIBUIDORA DEL HOGAR

Estado de resultados del 10 al 18 de Julio de 2022
Ventas totales $ 890 000.00
Menos: Devoluciones s/ventas 5 000.00 5 000.00
Ventas netas $ 885 000.00
Inventari inicial $ 750 000.00
Compras $ 600 000.00
Más: Gastos de compra 0.00
Compras totales $ 600 000.00
Menos: Devoluciones s/compra $ 10 000.00
Compras netas 590 000.00
Suma o t ot al de mercancias $ 1 340 000.00
Menos: Inventario final 765 000.00
Costo de lo vendido 575 000.00
Utilidad bruta $ 310 000.00

Autorizado por: Elaborado por:

Ma. Marcela Rivera Zalamanca Alma Daniela Ruiz Rangel

Gerente General Contador general

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 Distribuidora del hogar
Balance general, al 19 de julio del año 2022
Activo Pasivo
Circulant e Circulant e
1 Caja $ 250 000.00 8 Proveedores $ 690 000.00
2 Banco 300 000.00 9 Documentos por pagar 500 000.00 $ 1 190 000.00
3 Mercancias (Inventario F.) 765 000.00 Total Pasivo $ 1 190 000.00
4 Clientes 295 000.00
5 Documentos por cobrar 590 000.00 $ 2 200 000.00 Capital Social 1 250 000.00
Fijo Utilidad del ejercicio 310 000.00 1 560 000.00

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6 Mobiliario y equipo $ 350 000.00
7 Equipo y reparto 200 000.00 550 000.00
Total Activo 2 750 000.00 Total pasivo más capital $ 2 750 000.00
BALANCE GENERAL

Autorizado por: Elaborado por:

Ma. Marcela Rivera Zalamanca Alma Daniela Ruiz Rangel

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CONCLUSIÓN

El estudio y manejo de la información de los libros diarios y mayor de una

empresa nos proporciona la herramienta para conocer la situación de una
empresa en un momento dado ya que por ejemplo de la cuenta de Banco
podemos saber con qué dinero contamos para transacciones futuras.

Me generó un gran interés, también considero que el tener el conocimiento

de estos métodos me permitirá tener otra manera de poder realizar las
comprobaciones pertinentes sin necesidad de un sistema.

En conclusión, en general del curso, me genero bastante aprendizaje, en mi

opinión personal, la clase si fue algo estresante ya que me hubiera gustado
profundizar en algunos temas importantes, como poder ver más casos
prácticos que teóricos, pero esto también me ayudo a seguir reforzando mi
parte autodidacta y buscar la respuesta a mis dudas por cada medio
posible. Se que en la realidad varios métodos ya no son usables, ya que al
preguntarle a algunos conocidos contadores mis dudas me lo comentaban
constantemente, pero mi respuesta a ellos siempre fue: lo básico es lo mismo
de siempre, solo cambia las formas y también los métodos. Como todo en
la vida.

Se que aun falta mucho por aprender y agradezco mis aprendizajes

obtenidos.

BIBLIOGRAFÍA

Flores, L., & Elías, L. R. (2020). PRIMER CURSO DE CONTABILIDAD: INCLUYE CD

INCLUYE SOFTWARE Y RESOLUCION DE EJERCICIOS (30.a ed.) [Libro electrónico].
Trillas.

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