Taller Resuelto de Presupuesto Empresa Industrial 1 1

PRESUPUESTOS
INFORMACIÓN INICIAL
De acuerdo con la Investigación
de mercados
VENTAS AÑOS PRECIOS DE
ANTERIORES EN VENTA /2XXX
UNIDADES
PRODUCTOS COMPORTAMIENTO DE LAS VENTAS EN FORMA PORCENTUAL (%) SEGÚN EL ESTUDIO DE MERCADOS E HISTORIA DE LA CIA.
CANTIDAD 1 SEM. 2 SEM. ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
1 8000 5000 5,500 10% 5% 5% 10% 10% 5% 5% 10% 10% 5% 5% 20% 100%
2 6000 5000 5,500 10% 10% 10% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 10% 10% 20% 100%
NUEVO PRODUCTO PROYECCIÓN
4000 6000 6,500 10% 10% 10% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 10% 10% 20% 100%
Las ventas se incrementan en un 40% en unidades con respecto al año anterior de acuerdo
con el estudio de mercados
INGRESOS OPERACIONALES
UNIDADES DE VENTA DE ACUERDO AL ESTUDIO DE MERCADO
PRODUCTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
1 1,120 560 560 1,120 1,120 560 560 1,120 1,120 560 560 2,240 11,200
2 840 840 840 420 420 420 420 420 420 840 840 1,680 8,400
NUEVO PRODUCTO 400 400 400 200 200 200 200 200 200 400 400 800 4,000
TOTAL 2,360 1,800 1,800 1,740 1,740 1,180 1,180 1,740 1,740 1,800 1,800 4,720 23,600
VENTAS EN MILES PESOS $ (000)
1 5,600 2,800 2,800 5,600 5,600 2,800 3,080 6,160 6,160 3,080 3,080 12,320 59,080
2 4,200 4,200 4,200 2,100 2,100 2,100 2,310 2,310 2,310 4,620 4,620 9,240 44,310
NUEVO PRODUCTO 2,400 2,400 2,400 1,200 1,200 1,200 1,300 1,300 1,300 2,600 2,600 5,200 25,100
TOTAL 12,200 9,400 9,400 8,900 8,900 6,100 6,690 9,770 9,770 10,300 10,300 26,760 128,490
ANÁLISIS HORIZONTAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES
1 9.48% 4.74% 4.74% 9.48% 9.48% 4.74% 5.21% 10.43% 10.43% 5.21% 5.21% 20.85% 100.00%
2 9.48% 9.48% 9.48% 4.74% 4.74% 4.74% 5.21% 5.21% 5.21% 10.43% 10.43% 20.85% 100.00%
NUEVO PRODUCTO 9.56% 9.56% 9.56% 4.78% 4.78% 4.78% 5.18% 5.18% 5.18% 10.36% 10.36% 20.72% 100.00%
TOTAL 9.49% 7.32% 7.32% 6.93% 6.93% 4.75% 5.21% 7.60% 7.60% 8.02% 8.02% 20.83% 100.00%
ANÁLISIS VERTICAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES
1 45.90% 29.79% 29.79% 62.92% 62.92% 45.90% 46.04% 63.05% 63.05% 29.90% 29.90% 46.04% 45.980%
2 34.43% 44.68% 44.68% 23.60% 23.60% 34.43% 34.53% 23.64% 23.64% 44.85% 44.85% 34.53% 34.485%
NUEVO PRODUCTO 19.67% 25.53% 25.53% 13.48% 13.48% 19.67% 19.43% 13.31% 13.31% 25.24% 25.24% 19.43% 19.535%
TOTAL 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100%
PRESUPUESTOS
PROYECCIÓN MENSUAL DE RECUPERACIÓN DE CARTERA SOBRE LAS VENTAS EFECTUADAS EN EL AÑO 200X1 200X2
El recaudo de cartera proyectado para el año entrante es:

De 0 a 30 días 5%
De 31 a 60 días 10%
De 61 a 90 días 20%
De 91 a120 días 65%
Total 100%
RECAUDO AÑO 200X1 RECAUDO AÑO 200X2
VENTAS VALOR ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO TOTAL
ENERO 12,200 610 1,220 2,440 7,930 12,200
FEBRERO 9,400 470 940 1,880 6,110 9,400
MARZO 9,400 470 940 1,880 6,110 9,400
ABRIL 8,900 445 890 1,780 5,785 8,900
MAYO 8,900 445 890 1,780 5,785 8,900
JUNIO 6,100 305 610 1,220 3,965 6,100
JULIO 6,690 335 669 1,338 4,349 6,690
AGOSTO 9,770 489 977 1,954 6,351 9,770
SEPTIEMBRE 9,770 489 977 1,954 6,351 9,770
OCTUBRE 10,300 515 1,030 2,060 3,605 6,695 6,695
NOVIEMBRE 10,300 515 1,030 1,545 2,060 6,695 8,755
DICIEMBRE 26,760 1,338 1,338 2,676 5,352 17,394 25,422
TOTAL 128,490 610 1,690 3,850 11,195 9,325 9,085 8,510 8,163 6,769 7,795 9,850 10,779 87,618 11,431 12,047 17,394 0 0 0 0 40,872
RECAUDO REALIZADO POR MES EN %
0.47% 1.32% 3.00% 8.71% 7.26% 7.07% 6.62% 6.35% 5.27% 6.07% 7.67% 8.39% 68.19% 8.90% 9.38% 13.54% 31.81%
ANÁLISIS HORIZONTAL DE LA RECUPERACIÓN DE CARTERA A 200X1 ANÁLISIS HORIZONTAL DE LA RECUPERACIÓN DE CARTERA A 200X2
MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO TOTAL
ENERO 5% 10% 20% 65% 100%
FEBRERO 5% 10% 20% 65% 100%
MARZO 5% 10% 20% 65% 100%
ABRIL 5% 10% 20% 65% 100%
MAYO 5% 10% 20% 65% 100%
JUNIO 5% 10% 20% 65% 100%
JULIO 5% 10% 20% 65% 100%
AGOSTO 5% 10% 20% 65% 100%
SEPTIEMBRE 5% 10% 20% 65% 100%
OCTUBRE 14% 29% 57% 100% 100% 100%
NOVIEMBRE 33% 67% 100% 24% 76% 100%
DICIEMBRE 100% 100% 11% 21% 68% 100%
TOTAL 0.696% 1.929% 4.394% 12.777% 10.643% 10.369% 9.712% 9.316% 7.725% 8.896% 11.241% 12.302% 100% 27.968% 29.475% 42.557% 0% 0% 0% 0% 100%
ANÁLISIS VERTICAL DE LA RECUPERACIÓN DE CARTERA A 200X1 ANÁLISIS VERTICAL DE LA RECUPERACIÓN DE CARTERA A 200X2
MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO TOTAL
ENERO 100% 72.189% 63.377% 70.835% 13.924%
FEBRERO 27.811% 24.416% 16.793% 65.523% 10.728%
MARZO 12.208% 8.397% 20.161% 67.254% 10.728%
ABRIL 3.975% 9.544% 19.593% 67.983% 10.158%
MAYO 4.772% 9.796% 20.918% 70.873% 10.158%
JUNIO 3.357% 7.168% 14.946% 58.580% 6.962%
JULIO 3.931% 8.196% 19.768% 55.789% 7.635%
AGOSTO 5.985% 14.435% 25.069% 64.475% 11.151%
SEPTIEMBRE 7.217% 12.534% 19.839% 58.918% 11.151%
OCTUBRE 6.607% 10.457% 19.112% 4.114% 58.569% 16.380%
NOVIEMBRE 5.229% 9.556% 1.763% 18.021% 55.574% 21.421%
DICIEMBRE 12.414% 1.527% 23.410% 44.426% 100.000% 62.199%
TOTAL 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 0% 0% 0% 0% 100%
PRESUPUESTOS
GRAN
TOTAL
12,200
9,400
9,400
8,900
8,900
6,100
6,690
9,770
9,770
10,300
10,300
26,760
128,490
100%
PRESUPUESTOS
PASOS PARA DESARROLLAR CADA UNA DE LAS CEDULAS
1. CEDULA INGRESOS OPERACIONALES
PRODUCTO 1 PRODUCTO 2 NUEVO

PRODUCTO
Ventas año anterior 8,000 6,000
Ventas proyectadas más el 40% 3,200 2,400 4,000
total ventas 11,200 8,400 4,000
A las ventas del año anterior se le suma el % del incremento en ventas proyectado 40%
y al resultado que nos arroje se le saca el % determinado mes a mes de acuerdo con el
estudio de mercados realizado. Ejemplo
Primer producto 11,200

Porcentaje de ventas mes de enero 10% 1,120
2. CEDULA VENTAS EN MILES DE PESOS $ (000)
A las ventas realizadas en cada uno de los meses se multiplica por el valor de las unidades
en cada uno de los semestres, ejemplo
ventas mes de enero 1er semestre 1,120

valor del producto 1er. Semestre 5,000
Valor de las ventas 1er. Sermestre 5,600,000
Se divide x mil = valor miles 5,600
ventas mes de enero 2do. Semestre 560

valor del producto 2do. Semestre 5,500
Valor de las ventas 2do. Sermestre 3,080,000
Se divide x mil = valor miles 3,080
3. CEDULA ANÁLISIS HORIZONTAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES
Se toma el valor de las ventas mes a mes y producto por producto y se divide por el total
de las ventas del año. Ejemplo
Primer producto, mes de enero 5,600

Valor total de las ventas del año 59,080
Dividimos el valor del producto del
mes de enero por el valor total año 9.479%
4. CEDULA ANÁLISIS VERTICAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES
Se toma el valor de las ventas mes a mes y producto por producto y se divide por el total
del mes. Ejemplo
Primer producto, mes de enero 5,600

Valor total de las ventas del mes 12,200
Dividimos el valor del producto del
PRESUPUESTOS
mes de enero por el valor total mes 45.902%
5. CEDULA PROYECCIÓN DE RECUPERACIÓN DE RECUPERACIÓN DE CARTERA

SOBRE VENTAS EFECTUADAS EN EL AÑO ANTERIOR
Se toma el valor total de las ventas mes a mes y a estas se le aplica el % proyectado
de recuperación de acuerdo con los días otorgados, ya sea a 30, 60, 90 o 120 días
Ventas totales en el mes de enero 12,200

Proyección de recuperación 30 días 5% 610
Proyección de recuperación 60 días 10% 1,220
A esta cedula se le puede realizar igualmente un análisis horizontal, vertical así como
determinar cual a sido el % de recuperación de cartera por mes.
6, CEDULA DE UNIDADES DE PRODUCCION REQUERIDAS
UNIDADES A PRODUCIR POR CADA UNO DE LOS PRODUCTOS
Debemos mantener un inventario mínimo para satisfacer una necesidad en un momento determinado
lo más conveniente es tratar de mantener cero inventario, esto con el objeto de minimizar gastos.
El al cédula viene un inventario esperado, lo que pretendemos tener para cubrir necesidades, a este se
suma ventas presupuestadas, la suma nos da las unidades requeridas. Del año o del mes anterior
tenemos un inventario inicial disponble, el cual restamos a las unidades requeridas para obetener las
unidades a producir.
INVENTARIO ESPERADO 20
VENTAS PRESUPUESTADAS + 1120
UNIDADES REQUERIDAS = 1140
INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE - 200
UNIDADES A PRODUCIR = 940
El anterior proceso se realiza con todos y cada uno de los productos que se deseen producir.
7, CEDULA RESUMEN DE UNIDADES A PRODUCIR
En esta cédula se plasma el total de las unidades a producir de cada uno de los productos para poder
determinar la cantidad total de unidades que requerimos para satisfacer las necesidades de nuestros
clientes.
8, CEDULAS ESTANDARES DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD

PRODUCIDA
1, Definimos cual es la materia prima o materiales necesarios para la producción o fabricación de

nuestro producto. Después de determinar cuales son los materiales, determinamos también la can-
tidad que vamos a emplear para cada uno de ellos.
PRESUPUESTOS
Ejemplo:
UNIDADES A PRODUCIR PARA EL PRODUCTO 1 CONSUMO DE CINSUMO DE CONSUMO DE

LYCRA RESORTE MARQUILLA
METRO METRO UNIDADES
940 1 0.5 2
TOTAL CONSUMO DE CADA MATERIAL 940 470 1880
El anterior procedimiento se aplica a todos los productos que se pretenden fabricar o producir.
9, CEDULA DE LOS COSTOS DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA PARA CADA PRODUCTO
EN MILES DE PESOS
Tomamos el total de cada materia utilizado en la elaboración de un producto y lo multiplicamos por el

valor de compra y lo dividimos en mil para que nos de en miles de pesos. Esto se realiza con todas las
materias primas utilizadas y por cada producto. Ejemplo
COSTO DE LA LYCRA 300

CANTIDAD DE LYCRA A CONSUMIR 940
TOTAL 282000
DIVIDIMOS X 1000 282
TOTAL EN MILES DE PESOS 282
COSTO TOTAL DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA EN MILES DE PESOS
Para hallar el total, simplemente sumamos el total de de los costos mes a mes y producto por producto.
10. CEDULAS DE ESTANDARES DE CONSUMO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA CADA UNIDAD
PRODUCIDA
Para la realización de estas cedula debemos conocer perfectamente el proceso que se debe realizar para
la elaboración de un producto, en este caso se realizan tres procesos diferentes como son: corte, ensamble
y empaque del producto. Se determina el tiempo que se va a utilizar en cada una de las actividades ojala
por minutos. Ya conocemos la unidades a producir por producto estas las multiplicamos por el tiempo
que se necesita para realizar cada una de las actividades necesarias para producir o fabricar el producto.
UNIDADES A TOTAL
PRODUCTO 1 PRODUCIR MINUTOS
CORTE MINUTOS 10 940 9400
ENSAMBLE MINUTOS 10 940 9400
EMPAQUE MINUTOS 5 940 4700
TOTAL MINUTOS ELABORACION PRODUCTO 25 940 23500
11, CEDULAS DE LOS COSTOS DE MANO DE OBRA EN EL PROCESO DE PRODUCCION

EN MILES DE PESOS
Lo primero que debemos determinar antes de realizar estas cédulas, es cuanto vamos a pagar a cada operario
por el desarrollo de las diferentes actidades, así mismo determinanos las prestaciones de ley que debemos
PRESUPUESTOS
cancelar, al total que nos de los dividimos por 30 para determinar el valor de un día de trabajo, este resultado
lo dividimos por ocho para determinar el valor de cada hora de trabajo y esta a su vez por 60 para determinar
el valor por minuto.
Seguidamente tomamos la cantidad de tiempo necesaria para cada uno de los procesos y lo multiplicamos
por el valor del minuto, así con todos los procesos
TOTAL VALOR DE COSTO TOTAL

PRODUCTO 1 MINUTOS C/MINUTO
CORTE MINUTOS 9400 42.5 399.50
ENSAMBLE MINUTOS 9400 42.5 399.50
EMPAQUE MINUTOS 4700 34 159.80
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 23500 940 958.80
11, CEDULAS DE LOS COSTOS O VALOR UNITARIO DE CADA UNO DE LOS PRODUCTOS
EN MILES DE PESOS
Para realizar esta cédula debemos primero remitirnos a la cédula de materia prima y tomas el total del valor
de la mateira prima por producto, seguidamente hacemos lo mismo con la cédula de mano de obra y por
último colocamo el valor de los CIF. Lo anterior lo dividimos por la cantidad de unidades a producir y el resultado
será el valor o costo unitario por producto .
PRODUCTO 1
CONCEPTO ENERO
MATERIA PRIMA 1,081.0 Costo total por producto
MANO DE OBRA 494.4 + Costo total por producto
COSTO PRIMO - DIRECTO 1,575.4 = Suma de los dos
C.I.F. 500.0 + Valor total de los CIF por proudcto
COSTO DE LA PRODUCCION 2,075.4
UNIDADES A PRODUCIR 940
VALOR UNITARIO 2.20785239362
PRECIO DE VENTA 5
UTILIDAD BRUTA 2.79214760638
CEDULA DE FLUJO DE EFECTIVO
Para la elaboración de esta cédula el procedimiento es: En las actividades operaciones, se suman las entradas de
de efectivo y se restan las salidas de efectivo la diferencia es la la utilidad neta. Se realiza la misma operación tanto en
las actividades de inversión como en las de financiamiento.
Las sumas de cada una de las utilidades netas nos proporciona el saldo final por mes.
Cuando realizamos las operaciones anteriores pasamos al resumen, primero se coloca el saldo anterior o sea el que viene
del año anterior, luego sumamos todas las filas incluyendo las de las utilidades netas.
Cuando finalizamos estas sumas realizamos una operación similar a la primera, al saldo anterior le sumamos cada una de
las utilidades nestas y el resultado final debe se igual al saldo final del mes de diciembre.
PRESUPUESTOS
DICIEMBRE RESUMEN
SALDO INICIAL 93000 3000
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 0
Flujos de Entradas de Efectivo 0
Por venta de bienes o prestación de servicios 159000 1579000
Por rendimientos sobre préstamos en acciones
comunes (igreso por dividendos) 4000 60000
SUB- TOTAL 163000 1639000
Flujos de Salidas de efectivo 0
A Proveedores por materias primas e inventarios
78000 931000
A empleados por servicios 35000 320000
A prestamos por (intereses) 24000
Al gobierno por impuestos 18000
A otros proveedores por operación 12000 173000
SUB - TOTAL 125000 1466000
NETO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 38000 173000
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0
Flujos de Entradas de Efectivo 0
Por venta de activos fijos 55000
Por venta de deuda o valores 5000 38000
SUB - TOTAL 5000 93000
Flujos de Salidas de Efectivo 0
Por adquisición de activos fijos 5000 111000
Por adquisición de valores o de deudas 40000
SUB - TOTAL 5000 151000
NETO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0 -58000
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0
Flujos de Ingreso de Efectivo 0
Por prestamos 80000
Por venta de valores de capital acciones comunes
de la empresa 50000
SUB - TOTAL 0 130000
Flujos de egreso de Efectivo 0
Pago de prestamos 60000
Para compra de valores de capital 7000
Pago de dividendos 50000
SUB - TOTAL 0 117000
NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0 13000
SALDO FINAL 131000 131000

PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE UNIDADES DE PRODUCCION REQUERIDADAS
UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 1
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
INVENTARIO FINAL ESPERADO 20 20 20 50 30 40 30 30 40 100 50 50 50
+ VENTAS PRESUPUESTADAS 1,120 560 560 1,120 1,120 560 560 1,120 1,120 560 560 2,240 11,200
= UNIDADES REQUERIDAS 1,140 580 580 1,170 1,150 600 590 1,150 1,160 660 610 2,290 11,250
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE 200 20 20 20 50 30 40 30 30 40 100 50 200
= UNIDADES A PRODUCIR 940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130 620 510 2,240 11,050
UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 2
+ VENTAS PRESUPUESTADAS 840 840 840 420 420 420 420 420 420 840 840 1,680 8,400
= UNIDADES REQUERIDAS 890 890 940 520 470 520 520 470 520 940 890 1,730 8,450
= UNIDADES A PRODUCIR 590 840 890 420 370 470 420 370 470 840 790 1,680 8,150
UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 3 NUEVO
+ VENTAS PRESUPUESTADAS 400 400 400 200 200 200 200 200 200 400 400 800 4,000
= UNIDADES REQUERIDAS 460 460 520 250 260 300 300 250 300 500 500 860 4,060
= UNIDADES A PRODUCIR 260 400 460 130 210 240 200 150 250 400 400 760 3,860
RESUMEN DE UNIDADES A PRODUCIR
PRODUCTO 1 940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130 620 510 2,240 11,050
PRODUCTO 2 590 840 890 420 370 470 420 370 470 840 790 1,680 8,150
PRODUCTO 3 NUEVO 260 400 460 130 210 240 200 150 250 400 400 760 3,860
TOTAL 1,790 1,800 1,910 1,700 1,680 1,280 1,170 1,640 1,850 1,860 1,700 4,680 23,060
PRESUPUESTOS
ESTANDARES DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD PRODUCIDA
LYCRA RESORTE MARQUILLA COSTO DE ADQUISICION DE LA MATERIA PRIMA

METROS METROS UNIDAD PESOS $
PRODUCTO 1 1.00 0.50 2 LYCRA 300 METRO
PRODUCTO 2 1.00 0.50 2 RESORTE 100 METRO
PRODUCTO 3 NUEVO 1.20 0.60 2 MARQUILLA 400 UNIDAD
UNIDADES A PRODUCIR POR PRODUCTO
PRODUCTO 1 940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130 620 510 2,240 11,050
PRODUCTO 2 590 840 890 420 370 470 420 370 470 840 790 1,680 8,150
PRODUCTO 3 NUEVO 260 400 460 130 210 240 200 150 250 400 400 760 3,860
TOTAL 1,790 1,800 1,910 1,700 1,680 1,280 1,170 1,640 1,850 1,860 1,700 4,680 23,060
CONSUMO DE LYCRA MES A MES Y POR AÑO
PRODUCTO 1 940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130 620 510 2,240 11,050
PRODUCTO 2 590 840 890 420 370 470 420 370 470 840 790 1,680 8,150
PRODUCTO 3 NUEVO 312 480 552 156 252 288 240 180 300 480 480 912 4,632
TOTAL 1,842 1,880 2,002 1,726 1,722 1,328 1,210 1,670 1,900 1,940 1,780 4,832 23,832
CONSUMO DE RESORTE MES A MES Y POR AÑO EN METROS
PRODUCTO 1 470 280 280 575 550 285 275 560 565 310 255 1,120 5,525
PRODUCTO 2 295 420 445 210 185 235 210 185 235 420 395 840 4,075
PRODUCTO 3 NUEVO 156 240 276 78 126 144 120 90 150 240 240 456 2,316
TOTAL 921 940 1,001 863 861 664 605 835 950 970 890 2,416 11,916
CONSUMO DE MARQUILLA MES A MES Y POR AÑO EN METROS
PRODUCTO 1 1,880 1,120 1,120 2,300 2,200 1,140 1,100 2,240 2,260 1,240 1,020 4,480 22,100
PRODUCTO 2 1,180 1,680 1,780 840 740 940 840 740 940 1,680 1,580 3,360 16,300
PRODUCTO 3 NUEVO 520 800 920 260 420 480 400 300 500 800 800 1,520 7,720
TOTAL 3,580 3,600 3,820 3,400 3,360 2,560 2,340 3,280 3,700 3,720 3,400 9,360 46,120
COSTO DE LA LYCRA EN MILES DE PESOS MES A MES Y ANUAL
PRODUCTO 1 282.0 168.0 168.0 345.0 330.0 171.0 165.0 336.0 339.0 186.0 153.0 672.0 3,315.0
PRODUCTO 2 177.0 252.0 267.0 126.0 111.0 141.0 126.0 111.0 141.0 252.0 237.0 504.0 2,445.0
PRODUCTO 3 NUEVO 93.6 144.0 165.6 46.8 75.6 86.4 72.0 54.0 90.0 144.0 144.0 273.6 1,389.6
TOTAL 552.6 564.0 600.6 517.8 516.6 398.4 363.0 501.0 570.0 582.0 534.0 1,449.6 7,149.6
PRESUPUESTOS
COSTO DEL RESORTE EN MILES DE PESOS MES A MES Y POR AÑO EN METROS
PRODUCTO 1 47.0 28.0 28.0 57.5 55.0 28.5 27.5 56.0 56.5 31.0 25.5 112.0 552.5
PRODUCTO 2 29.5 42.0 44.5 21.0 18.5 23.5 21.0 18.5 23.5 42.0 39.5 84.0 407.5
PRODUCTO 3 NUEVO 15.6 24.0 27.6 7.8 12.6 14.4 12.0 9.0 15.0 24.0 24.0 45.6 231.6
TOTAL 92.1 94.0 100.1 86.3 86.1 66.4 60.5 83.5 95.0 97.0 89.0 241.6 1,191.6
COSTO DE LAS MARQUILLA EN MILES DE PESOS MES A MES Y POR AÑO EN METROS
PRODUCTO 1 752.0 448.0 448.0 920.0 880.0 456.0 440.0 896.0 904.0 496.0 408.0 1,792.0 8,840.0
PRODUCTO 2 472.0 672.0 712.0 336.0 296.0 376.0 336.0 296.0 376.0 672.0 632.0 1,344.0 6,520.0
PRODUCTO 3 NUEVO 208.0 320.0 368.0 104.0 168.0 192.0 160.0 120.0 200.0 320.0 320.0 608.0 3,088.0
TOTAL 1,432.0 1,440.0 1,528.0 1,360.0 1,344.0 1,024.0 936.0 1,312.0 1,480.0 1,488.0 1,360.0 3,744.0 18,448.0
COSTO TOTAL DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA EN MILES DE PESOS MES A MES Y ANUAL
PRODUCTO 1 1,081.0 644.0 644.0 1,322.5 1,265.0 655.5 632.5 1,288.0 1,299.5 713.0 586.5 2,576.0 12,707.5
PRODUCTO 2 678.5 966.0 1,023.5 483.0 425.5 540.5 483.0 425.5 540.5 966.0 908.5 1,932.0 9,372.5
PRODUCTO 3 NUEVO 317.2 488.0 561.2 158.6 256.2 292.8 244.0 183.0 305.0 488.0 488.0 927.2 4,709.2
TOTAL 2,076.7 2,098.0 2,228.7 1,964.1 1,946.7 1,488.8 1,359.5 1,896.5 2,145.0 2,167.0 1,983.0 5,435.2 26,789.2
PRESUPUESTO
ESTANDARES DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD PRODUCIDA
CORTE ENSAMBLE EMPAQUE TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA POR OPERARIO

MINUTOS MINUTOS MINUTOS POR UNIDAD OPERARIO CORTE COSTURA EMPAQUE
PRODUCTO A 3 4 2 9 SUELDO 510,000 600,000 510,000
PRODUCTO B 3 5 2 10 PRESTA 53% 270,300 318,000 270,300
PRODUCTO C NUEVO 3 6 2 11 TOTAL 780,300 918,000 780,300
C. HORA 3,251.25 3,825.00 3,251.25
C. MINUTO 54.19 63.75 54.19
UNIDADES A PRODUCIR POR PRODUCTO
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
PRODUCTO A 940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130 620 510 2,240
PRODUCTO B 590 840 890 420 370 470 420 370 470 840 790 1,680
PRODUCTO C NUEVO 260 400 460 130 210 240 200 150 250 400 400 760
TOTAL 1,790 1,800 1,910 1,700 1,680 1,280 1,170 1,640 1,850 1,860 1,700 4,680
MINUTOS CONSUMIDOS EN EL CORTE DE LAS CAMISETAS
PRODUCTO A 2,820 1,680 1,680 3,450 3,300 1,710 1,650 3,360 3,390 1,860 1,530 6,720
PRODUCTO B 1,770 2,520 2,670 1,260 1,110 1,410 1,260 1,110 1,410 2,520 2,370 5,040
PRODUCTO C NUEVO 780 1,200 1,380 390 630 720 600 450 750 1,200 1,200 2,280
TOTAL 5,370 5,400 5,730 5,100 5,040 3,840 3,510 4,920 5,550 5,580 5,100 14,040
MINUTOS CONSUMIDOS EN LA COSTURA (ENSAMBLE) DE LAS CAMISETAS
PRODUCTO A 3,760 2,240 2,240 4,600 4,400 2,280 2,200 4,480 4,520 2,480 2,040 8,960
PRODUCTO B 2,950 4,200 4,450 2,100 1,850 2,350 2,100 1,850 2,350 4,200 3,950 8,400
PRODUCTO C NUEVO 1,560 2,400 2,760 780 1,260 1,440 1,200 900 1,500 2,400 2,400 4,560
TOTAL 8,270 8,840 9,450 7,480 7,510 6,070 5,500 7,230 8,370 9,080 8,390 21,920
MINUTOS CONSUMIDOS EN EL EMPAQUE DE LAS CAMISETAS
PRODUCTO A 1,880 1,120 1,120 2,300 2,200 1,140 1,100 2,240 2,260 1,240 1,020 4,480
PRODUCTO B 1,180 1,680 1,780 840 740 940 840 740 940 1,680 1,580 3,360
PRODUCTO C NUEVO 520 800 920 260 420 480 400 300 500 800 800 1,520
TOTAL 3,580 3,600 3,820 3,400 3,360 2,560 2,340 3,280 3,700 3,720 3,400 9,360
TOTAL MINUTOS CONSUMIDOS EN LA ELABORACION DE LAS CAMISETAS
PRODUCTO A 8,460 5,040 5,040 10,350 9,900 5,130 4,950 10,080 10,170 5,580 4,590 20,160
PRODUCTO B 5,900 8,400 8,900 4,200 3,700 4,700 4,200 3,700 4,700 8,400 7,900 16,800
PRODUCTO C NUEVO 2,860 4,400 5,060 1,430 2,310 2,640 2,200 1,650 2,750 4,400 4,400 8,360
TOTAL 17,220 17,840 19,000 15,980 15,910 12,470 11,350 15,430 17,620 18,380 16,890 45,320
PRESUPUESTO
COSTO EN MILES DE PESOS MES A MES Y POR AÑO MANO DE OBRA POR EL PROCESO DE CORTE
PRODUCTO A 152.8 91.0 91.0 186.9 178.8 92.7 89.4 182.1 183.7 100.8 82.9 364.1
PRODUCTO B 95.9 136.6 144.7 68.3 60.1 76.4 68.3 60.1 76.4 136.6 128.4 273.1
PRODUCTO C NUEVO 42.3 65.0 74.8 21.1 34.1 39.0 32.5 24.4 40.6 65.0 65.0 123.5
TOTAL 291.0 292.6 310.5 276.4 273.1 208.1 190.2 266.6 300.7 302.4 276.4 760.8
COSTO EN MILES DE PESOS MES A MES Y POR AÑO MANO DE OBRA POR EL PROCESO DE ENSAMBLE O DE COSTURA
PRODUCTO A 239.7 142.8 142.8 293.3 280.5 145.4 140.3 285.6 288.2 158.1 130.1 571.2
PRODUCTO B 188.1 267.8 283.7 133.9 117.9 149.8 133.9 117.9 149.8 267.8 251.8 535.5
PRODUCTO C NUEVO 99.5 153.0 176.0 49.7 80.3 91.8 76.5 57.4 95.6 153.0 153.0 290.7
TOTAL 527.2 563.6 602.4 476.9 478.8 387.0 350.6 460.9 533.6 578.9 534.9 1,397.4
COSTO EN MILES DE PESOS MES A MES Y POR AÑO MANO DE OBRA POR EL PROCESO DE EMPAQUE
PRODUCTO A 101.9 60.7 60.7 124.6 119.2 61.8 59.6 121.4 122.5 67.2 55.3 242.8
PRODUCTO B 63.9 91.0 96.5 45.5 40.1 50.9 45.5 40.1 50.9 91.0 85.6 182.1
PRODUCTO C NUEVO 28.2 43.4 49.9 14.1 22.8 26.0 21.7 16.3 27.1 43.4 43.4 82.4
TOTAL 194.0 195.1 207.0 184.2 182.1 138.7 126.8 177.7 200.5 201.6 184.2 507.2
COSTO EN MILES DE PESOS MES A MES Y ANUAL POR LA TOTALIDAD DEL PROCESO DE PRODUCCION
PRODUCTO A 494.4 294.5 294.5 604.8 578.5 299.8 289.3 589.1 594.3 326.1 268.2 1,178.1
PRODUCTO B 347.9 495.3 524.8 247.7 218.2 277.2 247.7 218.2 277.2 495.3 465.9 990.7
PRODUCTO C NUEVO 169.9 261.4 300.6 84.9 137.2 156.8 130.7 98.0 163.4 261.4 261.4 496.6
TOTAL 1,012.2 1,051.2 1,119.9 937.4 933.9 733.8 667.6 905.3 1,034.8 1,082.8 995.5 2,665.4
PRESUPUESTO
TOTAL
11,050
8,150
3,860
23,060
TOTAL
33,150
24,450
11,580
69,180
TOTAL
44,200
40,750
23,160
108,110
TOTAL
22,100
16,300
7,720
46,120
TOTAL
99,450
81,500
42,460
223,410
PRESUPUESTO
TOTAL
1,796.3
1,324.9
627.5
3,748.7
TOTAL
2,817.8
2,597.8
1,476.5
6,892.0
TOTAL
1,197.5
883.3
418.3
2,499.1
TOTAL
5,811.6
4,806.0
2,522.3
13,139.8
PRESUPUESTOS
VALOR UNITARIO PRODUCTO A
MATERIA PRIMA 1,081.0 644.0 644.0 1,322.5 1,265.0 655.5 632.5 1,288.0 1,299.5 713.0 586.5 2,576.0 12,707.5
+ MANO DE OBRA 494.4 294.5 294.5 604.8 578.5 299.8 289.3 589.1 594.3 326.1 268.2 1,178.1 5,811.6
COSTO PRIMO -
= DIRECTO 1,575.4 938.5 938.5 1,927.3 1,843.5 955.3 921.8 1,877.1 1,893.8 1,039.1 854.7 3,754.1 18,519.1
+ C.I.F. 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 6,000.0
COSTO DE LA
= PRODUCCION 2,075.4 1,438.5 1,438.5 2,427.3 2,343.5 1,455.3 1,421.8 2,377.1 2,393.8 1,539.1 1,354.7 4,254.1 24,519.1
UNIDADES A PRODUCIR
940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130 620 510 2,240 11,050
= VALOR UNITARIO 2.20785239 2.56879464 2.56879464 2.11072011 2.13048295 2.55313048 2.58502841 2.12236607 2.11841538 2.48238911 2.65632966 1.89915179 2.21892393
PRECIO DE VENTA 5 5 5 5 5 5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.25
= UTILIDAD BRUTA 2.79214761 2.43120536 2.43120536 2.88927989 2.86951705 2.44686952 2.91497159 3.37763393 3.38158462 3.01761089 2.84367034 3.60084821 3.03107607
VALOR UNITARIO PRODUCTO B
MATERIA PRIMA 678.5 966.0 1,023.5 483.0 425.5 540.5 483.0 425.5 540.5 966.0 908.5 1,932.0 9,372.5
MANO DE OBRA 347.9 495.3 524.8 247.7 218.2 277.2 247.7 218.2 277.2 495.3 465.9 990.7 4,806.0
COSTO PRIMO -
DIRECTO 1,026.4 1,461.3 1,548.3 730.7 643.7 817.7 730.7 643.7 817.7 1,461.3 1,374.4 2,922.7 14,178.5
C.I.F. 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 7,200.0
COSTO DE LA
PRODUCCION 1,626.4 2,061.3 2,148.3 1,330.7 1,243.7 1,417.7 1,330.7 1,243.7 1,417.7 2,061.3 1,974.4 3,522.7 21,378.5
UNIDADES A PRODUCIR
590 840 890 420 370 470 420 370 470 840 790 1,680 8,150
VALOR UNITARIO 2.75663665 2.45397321 2.4138448 3.16825893 3.36130912 3.01628324 3.16825893 3.36130912 3.01628324 2.45397321 2.49918117 2.09683036 2.62312308
PRECIO DE VENTA 5 5 5 5 5 5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.25
UTILIDAD BRUTA 2.24336335 2.54602679 2.5861552 1.83174107 1.63869088 1.98371676 2.33174107 2.13869088 2.48371676 3.04602679 3.00081883 3.40316964 2.62687692
VALOR UNITARIO PRODUCTO C nuevo
MATERIA PRIMA 317.2 488.0 561.2 158.6 256.2 292.8 244.0 183.0 305.0 488.0 488.0 927.2 4,709.2
MANO DE OBRA 169.9 261.4 300.6 84.9 137.2 156.8 130.7 98.0 163.4 261.4 261.4 496.6 2,522.3
COSTO PRIMO -
DIRECTO 487.1 749.4 861.8 243.5 393.4 449.6 374.7 281.0 468.4 749.4 749.4 1,423.8 7,231.5
C.I.F. 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 4,800.0
COSTO DE LA
PRODUCCION 887.1 1,149.4 1,261.8 643.5 793.4 849.6 774.7 681.0 868.4 1,149.4 1,149.4 1,823.8 12,031.5
UNIDADES A PRODUCIR
260 400 460 130 210 240 200 150 250 400 400 760 3,860
VALOR UNITARIO 3.41189904 2.8734375 2.74300272 4.95036058 3.7781994 3.54010417 3.8734375 4.54010417 3.4734375 2.8734375 2.8734375 2.39975329 3.11696082
PRECIO DE VENTA 6 6 6 6 6 6 6.5 6.5 6.5 6.5 6.5 6.5 6.25
UTILIDAD BRUTA 2.58810096 3.1265625 3.25699728 1.04963942 2.2218006 2.45989583 2.6265625 1.95989583 3.0265625 3.6265625 3.6265625 4.10024671 3.13303918
PRESUPUESTOS
VALOR UNITARIO PRODUCTO 1
MATERIA PRIMA 1,081.0 644.0 644.0 1,322.5 1,265.0 655.5 632.5 1,288.0 1,299.5 713.0 586.5 2,576.0 12,707.5
+ MANO DE OBRA 494.4 294.5 294.5 604.8 578.5 299.8 289.3 589.1 594.3 326.1 268.2 1,178.1 5,811.6
COSTO PRIMO -
= DIRECTO 1,575.4 938.5 938.5 1,927.3 1,843.5 955.3 921.8 1,877.1 1,893.8 1,039.1 854.7 3,754.1 18,519.1
+ C.I.F. 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 6,000.0
COSTO DE LA
= PRODUCCION 2,075.4 1,438.5 1,438.5 2,427.3 2,343.5 1,455.3 1,421.8 2,377.1 2,393.8 1,539.1 1,354.7 4,254.1 24,519.1
UNIDADES A PRODUCIR
940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130 620 510 2,240 11,050
= VALOR UNITARIO 2207.85239 2568.79464 2568.79464 2110.72011 2130.48295 2553.13048 2585.02841 2122.36607 2118.41538 2482.38911 2656.32966 1899.15179 2218.92393
PRECIO DE VENTA 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5250
= UTILIDAD BRUTA 2792.14761 2431.20536 2431.20536 2889.27989 2869.51705 2446.86952 2914.97159 3377.63393 3381.58462 3017.61089 2843.67034 3600.84821 3031.07607
VALOR UNITARIO PRODUCTO 2
MATERIA PRIMA 678.5 966.0 1,023.5 483.0 425.5 540.5 483.0 425.5 540.5 966.0 908.5 1,932.0 9,372.5
MANO DE OBRA 347.9 495.3 524.8 247.7 218.2 277.2 247.7 218.2 277.2 495.3 465.9 990.7 4,806.0
COSTO PRIMO -
DIRECTO 1,026.4 1,461.3 1,548.3 730.7 643.7 817.7 730.7 643.7 817.7 1,461.3 1,374.4 2,922.7 14,178.5
C.I.F. 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 7,200.0
COSTO DE LA
PRODUCCION 1,626.4 2,061.3 2,148.3 1,330.7 1,243.7 1,417.7 1,330.7 1,243.7 1,417.7 2,061.3 1,974.4 3,522.7 21,378.5
UNIDADES A PRODUCIR
590 840 890 420 370 470 420 370 470 840 790 1,680 8,150
VALOR UNITARIO 2756.63665 2453.97321 2413.8448 3168.25893 3361.30912 3016.28324 3168.25893 3361.30912 3016.28324 2453.97321 2499.18117 2096.83036 2623.12308
PRECIO DE VENTA 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5250
UTILIDAD BRUTA 2243.36335 2546.02679 2586.1552 1831.74107 1638.69088 1983.71676 2331.74107 2138.69088 2483.71676 3046.02679 3000.81883 3403.16964 2626.87692
VALOR UNITARIO PRODUCTO 3 nuevo
MATERIA PRIMA 317.2 488.0 561.2 158.6 256.2 292.8 244.0 183.0 305.0 488.0 488.0 927.2 4,709.2
MANO DE OBRA 169.9 261.4 300.6 84.9 137.2 156.8 130.7 98.0 163.4 261.4 261.4 496.6 2,522.3
COSTO PRIMO -
DIRECTO 487.1 749.4 861.8 243.5 393.4 449.6 374.7 281.0 468.4 749.4 749.4 1,423.8 7,231.5
C.I.F. 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 4,800.0
COSTO DE LA
PRODUCCION 887.1 1,149.4 1,261.8 643.5 793.4 849.6 774.7 681.0 868.4 1,149.4 1,149.4 1,823.8 12,031.5
UNIDADES A PRODUCIR
260 400 460 130 210 240 200 150 250 400 400 760 3,860
VALOR UNITARIO 3411.89904 2873.4375 2743.00272 4950.36058 3778.1994 3540.10417 3873.4375 4540.10417 3473.4375 2873.4375 2873.4375 2399.75329 3116.96082
PRECIO DE VENTA 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6500 6500 6500 6500 6500 6500 6250
UTILIDAD BRUTA 2588.10096 3126.5625 3256.99728 1049.63942 2221.8006 2459.89583 2626.5625 1959.89583 3026.5625 3626.5625 3626.5625 4100.24671 3133.03918
PRESUPUESTO
COSTO EN VENTAS EN MILES DE PESOS DEL PRODUCTO 1
UNIDADES DE
VENTA 1,120.0 560.0 560.0 1,120.0 1,120.0 560.0 560.0 1,120.0 1,120.0 560.0 560.0 2,240.0 11,200.0
COSTO UNITARIO
X DE PRODUCCION 2.20785239 2.56879464 2.56879464 2.11072011 2.13048295 2.55313048 2.58502841 2.12236607 2.11841538 2.48238911 2.65632966 1.89915179 2.21892393
= COSTO EN VENTAS 2,472.8 1,438.5 1,438.5 2,364.0 2,386.1 1,429.8 1,447.6 2,377.1 2,372.6 1,390.1 1,487.5 4,254.1 24,851.9
UNIDADES QUE SE
VAN A VENDER 840.0 840.0 840.0 420.0 420.0 420.0 420.0 420.0 420.0 840.0 840.0 1,680.0 8,400.0
COSTO UNITARIO
X DE PRODUCCION 2.75663665 2.45397321 2.41384480 3.16825893 3.36130912 3.01628324 3.16825893 3.36130912 3.01628324 2.45397321 2.49918117 2.09683036 2.62312308
= COSTO EN VENTAS 2,315.6 2,061.3 2,027.6 1,330.7 1,411.7 1,266.8 1,330.7 1,411.7 1,266.8 2,061.3 2,099.3 3,522.7 22,034.2
UNIDADES QUE SE
VAN A VENDER 400.0 400.0 400.0 200.0 200.0 200.0 200.0 200.0 200.0 400.0 400.0 800.0 4,000.0
COSTO UNITARIO
X DE PRODUCCION 3.41189904 2.87343750 2.74300272 4.95036058 3.77819940 3.54010417 3.87343750 4.54010417 3.47343750 2.87343750 2.87343750 2.39975329 3.11696082
= COSTO EN VENTAS 1,364.8 1,149.4 1,097.2 990.1 755.6 708.0 774.7 908.0 694.7 1,149.4 1,149.4 1,919.8 12,467.8
TOTAL COSTO EN VENTAS EN MILES DE PESOS MENSUAL Y ANUAL
UNIDADES QUE SE
VAN A VENDER 2,360.0 1,800.0 1,800.0 1,740.0 1,740.0 1,180.0 1,180.0 1,740.0 1,740.0 1,800.0 1,800.0 4,720.0 23,600.0
COSTO UNITARIO
X DE PRODUCCION 6.10178873 5.98058036 5.89697369 6.92909923 6.75119188 6.74944845 7.04443317 6.99704325 6.29251112 5.89417483 6.11332333 4.79589991 5.88103395
= COSTO EN VENTAS 6,153.1 4,649.2 4,563.4 4,684.7 4,553.5 3,404.6 3,553.0 4,696.8 4,334.2 4,600.9 4,736.2 9,696.6 59,354.0
PRESUPUESTOS
AREA: VENTAS RESPONSABLE :

GASTOS OPERACIONEALES DE VENTA
CODIGO CENTRO DE COSTO: % ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL OBSERVACIONES
GASTOS DE PERSONAL
SUELDOS 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 84000
HORAS EXTRAS
COMISIONES
AUXILIO DE TRANSPORTE
CESANTIAS 8% 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 6997.2
INTERESES SOBRE CESANTIAS 1% 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 840
PRIMA DE SERVICIOS 8% 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 6997.2
VACACIONES 4% 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 3502.8
DOTACION Y SUMINISTROS TRBAJ 4% 280 280 280 280 280 280 280 280 280 280 280 280 3360
INDEMNIZACIONES LABORES
CAPACITACION DEL PERSONAL
APORTES A ENTIDADES EPS. 8% 560 560 560 560 560 560 560 560 560 560 560 560 6720
APORTES FONDOS DE PENSIONES 10% 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 8505
APORTES CAJA COMPENSACION 4% 280 280 280 280 280 280 280 280 280 280 280 280 3360
APORTES I.C.B.F. 3% 210 210 210 210 210 210 210 210 210 210 210 210 2520
SENA 2% 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 1680
OTROS 0
TOTAL GASTOS DE PERSONAL 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 128482.2
HONORARIOS
ABOGADOS 300 200 500
OTROS
TOTAL HONORARIOS 0 0 0 300 0 0 0 0 0 0 0 200 500
ARRENDAMIENTOS
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2400
VEHICULOS
TOTAL ARRENDAMIENTOS 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2400
SEGUROS
VEHICULOS 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 300
RESPONSABILIDAD CIVIL
TOTAL SEGUROS 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 300
SERVICIOS
ASEO Y VIGILANCIA 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600
PROCESAMIENTO ELEC DATOS
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 120
ENERGIA ELECTRICA 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600
TELEFONO
CORREO, PORTES
FAX Y TELEFAX
TRANSP. FLETES Y ACARREOS
GAS
TOTAL SERVICIOS 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 1320
GASTOS LEGALES 0
NOTARIALES 0
REGISTROMERCANTIL 0
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 0
CONSTRUCCUINES Y EDIFICACIONES 0
MAQUINARIA Y EQUIPO 0
EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 0
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 0
ADECUACIONES E INSTALACIONES 0
INSTALACIONES ELECTRICAS 0
REPARACIONES LOCATIVAS 0
DEPRECIACIONES 0
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 0
EQUIPO DE OFICINA 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 24
EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 36
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 36
ARMAMENTO Y VIGILANCIA
TOTAL DEPRESIACIONES 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 96
AMORTIZACIONES 0
CARGOS DIFERIDOS 0
DIVERSOS 0
COMISIONES 0
LIBROS, REVISTAS, SUSCRIPCIONES 0
GASTOS DE REPRESENTACION Y REL. PUBL. 0
ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 660
UTILIES DE PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
TAXIS Y BUSES
PARQUEADEROS
TOTAL DIVERSOS 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 1260
PRESUPUESTOS
AREA: VENTAS RESPONSABLE :

GASTOS OPERACIONEALES DE VENTA
GASTOS DE PERSONAL
TOTAL CENTRO DE COSTO Y/O GESTION 11154.85 11154.85 11154.85 11454.85 11154.85 11154.85 11154.85 11154.85 11154.85 11154.85 11154.85 11354.85 134358.2
Esta cédula se elabora para cada uno de los centros de

gestión del área comercial, debe corresponder a cada
departamento o grupo de equipo.
PRESUPUESTO
JUSTIFICACION DEL SUELDO DE VENTAS
SUELDO 800,000
DETALLES % TOTAL
CONSECUCION DE NUEVOS CLIENTES 50% 400,000
SERVICIO Y ATENCION A LOS CLIENTES 30% 240,000
REPORTE Y ATENCION A LOS PEDIDOS 20% 160,000
TOTAL 800,000
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE GASTOS AÑO 2002 EN MILES DE PESOS

AREA: ADMINISTRACION RESPONSABLE :
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE PERSONAL
SUELDOS 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 24000
HORAS EXTRAS 0
COMISIONES 0
AUXILIO DE TRANSPORTE 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 408
CESANTIAS 8.33% 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 1999.2
INTERESES SOBRE CESANTIAS 1.00% 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240
PRIMA DE SERVICIOS 8.33% 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 1999.2
VACACIONES 4.17% 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 1000.8
DOTACION Y SUMINISTROS TRBAJ 4.00% 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 960
INDEMNIZACIONES LABORES
CAPACITACION DEL PERSONAL
APORTES A ENTIDADES EPS. 8.00% 160 160 160 160 160 160 160 160 160 160 160 160 1920
APORTES FONDOS DE PENSIONES 10.125% 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 2430
APORTES CAJA COMPENSACION 4.00% 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 960
APORTES I.C.B.F. 3.00% 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 720
SENA 2.00% 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 480
OTROS
HONORARIOS
ABOGADOS 100 200 300
OTROS
ARRENDAMIENTOS
VEHICULOS
SEGUROS
VEHICULOS 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 300
RESPONSABILIDAD CIVIL 0
TOTAL SEGUROS 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 300
SERVICIOS
PROCESAMIENTO ELEC DATOS
TELEFONO
CORREO, PORTES
FAX Y TELEFAX
TRANSP. FLETES Y ACARREOS
GAS
TOTAL SERVICIOS 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 720
GASTOS LEGALES 0
NOTARIALES 0
REGISTROMERCANTIL 0
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 0
CONSTRUCCUINES Y EDIFICACIONES 0
EQUIOI DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 0
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 0
ADECUACIONES E INSTALACIONES 0
INSTALACIONES ELECTRICAS 0
REPARACIONES LOCATIVAS 0
DEPRECIACIONES 0
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 0
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
ARMAMENTO Y VIGILANCIA
TOTAL REPARACIONES 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 36
AMORTIZACIONES 0
PRESUPUESTOS
AREA: ADMINISTRACION RESPONSABLE :

GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE PERSONAL
CARGOS DIFERIDOS 0
DIVERSOS 0
COMISIONES 0
LIBROS, REVISTAS, SUSCRIPCIONES 0
GASTOS DE REPRESENTACION Y REL. PUBL. 0
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
TAXIS Y BUSES
PARQUEADEROS
TOTAL DIVERSOS 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 1020
TOTAL CENTRO DE COSTO Y/O GESTION 53% 3416.1 3416.1 3416.1 3516.1 3416.1 3416.1 3416.1 3416.1 3416.1 3416.1 3416.1 3616.1 41293.2
Esta cédula se elabora para cada uno de los

centros de gestión del área comercial, debe
corresponder a cada departamento o grupo de
equipo.
PRESUPUESTOS
JUSTIFICACION DEL SUELDO DE ADMINISTRACION
SUELDO 500,000
DETALLES % TOTAL
MANEJO DE LA ADMINISTRACION DE LA EMPRESA 30% 150,000
SERVICIO Y ATENCION A LOS CLIENTES 30% 150,000
REPORTES DE LOS MOVIMIENTOS DE LA COMPAÑÍA 40% 200,000
TOTAL 500000
PRESUPUESTOS

AREA: ADMINISTRACION Y VENTAS RESPONSABLE :
TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE
VENTA Y ADMINISTRATIVOS
CODIGO CENTRO DE COSTO: % ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
GASTOS DE PERSONAL
SUELDOS 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 108000
HORAS EXTRAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
COMISIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
AUXILIO DE TRANSPORTE 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 408
CESANTIAS 8.33% 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 8996.4
INTERESES SOBRE CESANTIAS 1.00% 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 1080
PRIMA DE SERVICIOS 8.33% 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 8996.4
VACACIONES 4.17% 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 4503.6
DOTACION Y SUMINISTROS TRBAJ 4.00% 360 360 360 360 360 360 360 360 360 360 360 360 4320
INDEMNIZACIONES LABORES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
CAPACITACION DEL PERSONAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
APORTES A ENTIDADES EPS. 8.00% 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 8640
APORTES FONDOS DE PENSIONES 10.125% 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 10935
APORTES CAJA COMPENSACION 4.00% 360 360 360 360 360 360 360 360 360 360 360 360 4320
APORTES I.C.B.F. 3.00% 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 3240
SENA 2.00% 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 2160
OTROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
HONORARIOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ABOGADOS 0 400 0 0 0 0 0 0 0 400 800
OTROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARRENDAMIENTOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
VEHICULOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SEGUROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
VEHICULOS 25 25 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600
RESPONSABILIDAD CIVIL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL SEGUROS 25 25 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600
SERVICIOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PROCESAMIENTO ELEC DATOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TELEFONO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
CORREO, PORTES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
FAX Y TELEFAX 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TRANSP. FLETES Y ACARREOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
GAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL SERVICIOS 60 60 170 170 170 170 170 170 170 170 170 170 2040
GASTOS LEGALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
NOTARIALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
REGISTROMERCANTIL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
CONSTRUCCUINES Y EDIFICACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
MAQUINARIA Y EQUIPO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
EQUIOI DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ADECUACIONES E INSTALACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
INSTALACIONES ELECTRICAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
REPARACIONES LOCATIVAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
DEPRECIACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
MAQUINARIA Y EQUIPO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 36
ARMAMENTO Y VIGILANCIA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL REPARACIONES 3 3 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 132
PRESUPUESTOS

AREA: ADMINISTRACION Y VENTAS RESPONSABLE :
TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE
VENTA Y ADMINISTRATIVOS
CODIGO CENTRO DE COSTO: % ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
GASTOS DE PERSONAL
AMORTIZACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
CARGOS DIFERIDOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
DIVERSOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
COMISIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
LIBROS, REVISTAS, SUSCRIPCIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
GASTOS DE REPRESENTACION Y REL. PUBL. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TAXIS Y BUSES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PARQUEADEROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL DIVERSOS 85 85 190 190 190 190 190 190 190 190 190 190 2280
TOTAL CENTRO DE COSTO Y/O GESTION 53% 14122.95 14122.95 14570.95 14970.95 14570.95 14570.95 14570.95 14570.95 14570.95 14570.95 14570.95 14970.95 175651.4
PRESUPUESTOS
OBSERVACIONES
PRESUPUESTOS
OBSERVACIONES
PRESUPUESTOS
INGRESOS NO OPERACIONALES EN MILES DE PESOS
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
ARRENDAMIENTOS 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 60,000
ASESORIAS 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400
INTERESES 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 36,000
CORRECCION MONETARIA 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6,000
TOTAL 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 116,400
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTOS DE OTROS EGRESOS (NO OPERACIONALES) EN MILES DE PESOS
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
COMISONES BANCARIAS 500 200 500 700 200 500 200 660 300 400 200 300 4,660
INTERESES 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2,400
GASTOS NO DEDUCIBLES 30 20 50 10 10 120
OTROS
TOTAL 730 400 720 900 450 700 410 860 500 610 400 500 7,180
Se obtiene teniendo
encuenta el Flujo de Caja
PRESUPUESTOS
INVERSIONES / COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
COMPRA ACTIVOS FIJOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Maquina cortadora y otros 52,000 52,000
Computadores 5,000 5,000 5,000 5,000 20,000
Telefonos 500 500 500 1,500
Conmutador 3,000 3,000 6,000
Fax - 400 400
Escritorios y sillas 2,000 2,000 5,000 - 9,000
Archivadores 3,000 3,000 6,000
vehiculos 40,000 45,000 70,000 155,000
TOTAL 105,500 400 52,500 6,000 5,000 5,000 500 70,000 - - - 5,000 249,900
indicar el proyecto
PRESUPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS POR VENTAS 12,200.0 9,400.0 9,400.0 8,900.0 8,900.0 6,100.0 6,690.0 9,770.0 9,770.0 10,300.0 10,300.0 26,760.0
(-)TOTAL COSTOS DE VENTAS
4,588.9 4,649.2 4,848.6 4,401.5 4,380.6 3,722.6 3,527.1 4,301.8 4,679.8 4,749.8 4,478.5 9,600.6
Materia Prima 2,076.7 2,098.0 2,228.7 1,964.1 1,946.7 1,488.8 1,359.5 1,896.5 2,145.0 2,167.0 1,983.0 5,435.2
Mano de Obra directa 1,012.2 1,051.2 1,119.9 937.4 933.9 733.8 667.6 905.3 1,034.8 1,082.8 995.5 2,665.4
C.I.F. 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0
UTILIDAD BRUTA 7,611.1 4,750.8 4,551.4 4,498.5 4,519.4 2,377.4 3,162.9 5,468.3 5,090.2 5,550.2 5,821.5 17,159.4
(-)TOTAL GASTOS
OPERACIONALES 14,571.0 14,571.0 14,571.0 14,971.0 14,571.0 14,571.0 14,571.0 14,571.0 14,571.0 14,571.0 14,571.0 14,971.0
Gastos operacionales de
Administración 3,416.1 3,416.1 3,416.1 3,516.1 3,416.1 3,416.1 3,416.1 3,416.1 3,416.1 3,416.1 3,416.1 3,616.1
ventas 11,154.9 11,154.9 11,154.9 11,454.9 11,154.9 11,154.9 11,154.9 11,154.9 11,154.9 11,154.9 11,154.9 11,354.9
(=) UTILIDAD OPERACIONAL -6,959.8 -9,820.2 -10,019.6 -10,472.5 -10,051.6 -12,193.5 -11,408.1 -9,102.7 -9,480.8 -9,020.7 -8,749.4 2,188.5
(+) OTROS INGRESOS NO
OPERACIONALES 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0
(-) OTROS EGRESOS NO
OPERACIONALES 730.0 400.0 720.0 900.0 450.0 700.0 410.0 860.0 500.0 610.0 400.0 500.0
(=) UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTO 2,010.2 -520.2 -1,039.6 -1,672.5 -801.6 -3,193.5 -2,118.1 -262.7 -280.8 69.3 550.6 11,388.5
(-) IMPUESTO SOBRE LA
RENTA (35%) 703.6 -182.1 -363.9 -585.4 -280.6 -1,117.7 -741.3 -91.9 -98.3 24.2 192.7 3,986.0
(=) UTILIDAD DESPUES DE
IMPUESTO 1,306.6 -338.1 -675.7 -1,087.1 -521.0 -2,075.8 -1,376.7 -170.8 -182.5 45.0 357.9 7,402.5
(-) RESERVA LEGAL (10%) 130.7 -33.8 -67.6 -108.7 -52.1 -207.6 -137.7 -17.1 -18.3 4.5 35.8 740.3
(=) UTILIDADES NETAS A
DISTRIBUIR 1,175.9 -304.3 -608.2 -978.4 -468.9 -1,868.2 -1,239.1 -153.7 -164.3 40.5 322.1 6,662.3
PRESUPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS ANALISIS HORIZONTAL
INGRESOS POR VENTAS 9.49% 7.32% 7.32% 6.93% 6.93% 4.75% 5.21% 7.60% 7.60% 8.02% 8.02% 20.83%
(-)TOTAL COSTOS DE VENTAS
7.92% 8.03% 8.37% 7.60% 7.56% 6.43% 6.09% 7.43% 8.08% 8.20% 7.73% 16.57%
Materia Prima 7.75% 7.83% 8.32% 7.33% 7.27% 5.56% 5.07% 7.08% 8.01% 8.09% 7.40% 20.29%
Mano de Obra directa 7.70% 8.00% 8.52% 7.13% 7.11% 5.58% 5.08% 6.89% 7.88% 8.24% 7.58% 20.28%
C.I.F. 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33%
UTILIDAD BRUTA 10.79% 6.73% 6.45% 6.38% 6.40% 3.37% 4.48% 7.75% 7.21% 7.87% 8.25% 24.32%
(-)TOTAL GASTOS
OPERACIONALES 8.30% 8.30% 8.30% 8.52% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.52%
Administración 8.27% 8.27% 8.27% 8.51% 8.27% 8.27% 8.27% 8.27% 8.27% 8.27% 8.27% 8.76%
ventas 8.30% 8.30% 8.30% 8.53% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.45%
(=) UTILIDAD OPERACIONAL 6.62% 9.34% 9.53% 9.97% 9.56% 11.60% 10.86% 8.66% 9.02% 8.58% 8.33% -2.08%
(+) OTROS INGRESOS NO
OPERACIONALES 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33%
(-) OTROS EGRESOS NO
OPERACIONALES 10.17% 5.57% 10.03% 12.53% 6.27% 9.75% 5.71% 11.98% 6.96% 8.50% 5.57% 6.96%
(=) UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTO 48.68% -12.60% -25.17% -40.50% -19.41% -77.33% -51.29% -6.36% -6.80% 1.68% 13.33% 275.78%
(-) IMPUESTO SOBRE LA
RENTA (35%) 48.68% -12.60% -25.17% -40.50% -19.41% -77.33% -51.29% -6.36% -6.80% 1.68% 13.33% 275.78%
(=) UTILIDAD DESPUES DE
IMPUESTO 48.68% -12.60% -25.17% -40.50% -19.41% -77.33% -51.29% -6.36% -6.80% 1.68% 13.33% 275.78%
(-) RESERVA LEGAL (10%) 48.68% -12.60% -25.17% -40.50% -19.41% -77.33% -51.29% -6.36% -6.80% 1.68% 13.33% 275.78%
(=) UTILIDADES NETAS A
DISTRIBUIR 48.68% -12.60% -25.17% -40.50% -19.41% -77.33% -51.29% -6.36% -6.80% 1.68% 13.33% 275.78%
PRESUPUESTOS
TOTAL
128,490.0
57,929.0
26,789.2
13,139.8
18,000.0
70,561.0
175,651.4
41,293.2
134,358.2
-105,090.4
116,400.0
7,180.0
4,129.6
1,445.3
2,684.2
268.4
2,415.8
PRESUPUESTOS
TOTAL
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
PRESUPUESTOS
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE BALANCE GENERAL
SALDOS MOVIMIENTO SALDOS RESULTADOS
CODIGO CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Caja
1 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Bancos
1 5,000.00 204,018.00 63,646.18 145,371.82 145,371.82
Cuentas por cobrar clientes
1 53,000.00 128,490.00 87,618.00 93,872.00 93,872.00
Otras Cuentas por cobrar
1 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Inversiones
1 30,000.00 30,000.00 30,000.00
Inventarios productos
1 terminados 10,000.00 71,336.40 71,336.40 10,000.00 10,000.00
Terrenos
1 20,000.00 20,000.00 20,000.00
Construcciones y edificaciones
1 70,000.00 70,000.00 70,000.00
Depreciación acumulada
1 Construcciones y edificaciones 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Muebles y equipos de oficina
1 20,000.00 20,000.00 20,000.00
Depreciación acumulada de
1 muebles y equipos de oficina 5,000.00 36.00 5,036.00 5,036.00
Equipos de computación y
1 telefonos 20,000.00 20,000.00 20,000.00
1 equipos de computación y 10,000.00 60.00 10,060.00 10,060.00
telefonos
Vehículos
1 20,000.00 20,000.00 20,000.00
1 vehiculos 12,000.00 36.00 12,036.00 12,036.00
Provisión cuentas incobrables
2 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Cuentas por pagar a
2 proveedores 30,000.00 44,789.20 74,789.20 74,789.20
Pasivos laborales
2 7,000.00 7,000.00 7,000.00
Cuentas por pagar
2 810.00 810.00 810.00
Capital Social
3 100,000.00 100,000.00 100,000.00
Utilidad del ejercicio
3 82,000.00 82,000.00 158,350.62
Ventas
4 128,490.00 128,490.00 128,490.00
Ingresos no operacionales
4 116,400.00 116,400.00 116,400.00
PRESUPUESTOS
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE BALANCE GENERAL
SALDOS MOVIMIENTO SALDOS RESULTADOS
CODIGO CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Impuestos por pagar

2 10,000.00 10,000.00 64,162.00
Gastos de personal
5 24,268.98 24,268.98 24,268.98
Depresiaciones
5 132.00 132.00 132.00
Honorarios
5 800.00 800.00 800.00
Arriendos
5 4,200.00 4,200.00 4,200.00
Seguros
5 600.00 600.00 600.00
Servicios
5 2,040.00 2,040.00 2,040.00
Diversos
5 2,280.00 2,280.00 2,280.00
Egresos no operacionales
5 3,720.00 3,720.00 3,720.00
Costo en ventas
6 71,336.40 71,336.40 71,336.40
Inventario materia prima
7 5,000.00 26,789.20 26,789.20 5,000.00 5,000.00
Mano de obra directa
7 26,547.20 26,547.20 0.00 0.00
Costos indirectos de fabrica
7 18,000.00 18,000.00 0.00 0.00
Impuesto sobre renta y reserva
legal 54,162.00
SUMAS IGUALES
262,000.00 262,000.00 584,558.18 584,558.18 552,621.20 552,621.20 168,539.38 244,890.00 438,243.82 438,243.82
PRESUPUESTO
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO O ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 128,490 128,490

Menos
COSTO DE VENTAS 62,929
71 Materia Prima 31,789
72 Mano de Obra Directa 13,140
73 C.I.F. 18,000
UTILIDAD BRUTA 65,561

Menos
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 41,293
5105 GASTOS DE PERSONAL 37,117

5110 HONORARIOS 300
5120 ARRENDAMIENTOS 1,800
5130 SEGUROS 300
5135 SERVICIOS 720
5160 DEPRESIACIONES 36
5195 DIVERSOS 1,020
GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS 134,358
5105 GASTOS DE PERSONAL 128,482

5110 HONORARIOS 500
5130 SEGUROS 300
5135 SERVICIOS 1,320
5160 DEPRESIACIONES 96
5195 DIVERSOS 1,260
UTILIDAD OPERACIONAL -110,090

Más
INGRESOS NO OPERACIONALES 116,400

423005 ASESORIAS 14,400
421005 INTERESES 36,000
421010 CORRECCION MONETARIA 6,000
Menos EGRESOS NO OPERACIONALES 7,180
COMISONES BANCARIAS 4,660

INTERESES 2,400
GASTOS NO DEDUCIBLES 120
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO -870
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 35% -305
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO -566
RESERVA LEGAL 10% -57
UTILIDAD NETA -509

Más UTILIDAD NETA EJERCICIO ANTERIOR 82,000
UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR 81,491
ANEXAR: Todas las notas explicativas

PRESUPUESTOS
BALANCE GENERAL INCIAL
ACTIVO
CÓDIGO ACTIVO CORRIENTE PASIVO
DISPONIBLE
1105 CAJA 3,000 PASIVO CORRIENTE
1110 BANCOS 145,372
1305 DEUDORES CLIENTES 93,872 2695 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 1,000
1310 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 6,000 2205 PROVEEDORES NACIONALES 74,789
12 INVERSIONES 30,000 2215 CUENTAS POR PAGAR 810
1430 INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINAD 10,000 2505 PASIVOS LABORABLES 7,000
2404 IMPUESTOS POR PAGAR 64,162
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 288,244
ACTIVO FIJO
TOTAL PASIVO 147,761
1504 TERRENOS 20,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 70,000
159205 DEPRECIACION ACUMULADA -5,000 3115 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 100,000
1520 MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA 20,000
159215 DEPRECIACION ACUMULADA -5,036
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNI 20,000 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 158,350.6
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 20,000 258,351
TOTAL ACTIVOS FIJO 117,868 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 406,112
OTROS ACTIVOS
1710 CARGOS DIFERIDOS
TOTAL OTROS ACTIVOS 0
TOTAL ACTIVO 406,112
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR REVISIO FISCAL

PRESUPUESTOS
VENTAS!A36
VENTAS!A16
ANÁLISIS HORIZONTAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES
20% 5%
34% 33% 5%
10%
5%
10%
5%
33%
10% 10%
10% 5%
5%
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
1 2 NUEVO PRODUCTO MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
VENTAS!A46 RECUPERACION CARTERA'!A26
ANÁLISIS VERTICAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES RECUPERACION CARTERA
8.71%
5% 5% 7.26%
5% 5% 9.38% 13.54%
0.47% 1.32%
8% 8% 3.00%
7.07%
11% 11%
8.90%
6.62%
8.39% 6.35%
11% 11% 7.67% 5.27%
6.07%
8% 8%
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

PRESUPUESTOS
ARTERA'!A26
PRESUPUESTOS
ANALISIS FINANCIERO
1. Capital de trabajo
288,244 - 147,761 = 140,483
Tiene una liquidez o solvencia mediata para cubrir sus deudas
2. Razón Circulante
288,244 = 1.95
147,761
Cuenta con liquidez para cubrir sus deudas a corto plazo, ya por cada peso que debe cuenta con 1.95
para cubrir los pasivos.
3. Prueba de ácido
248,244 = 1.68
147,761
Dispone en forma inmediata de 1.68 para cancelar las deudas.
4. Solidez
406,112 = 2.75
147,761
PRESUPUESTOS
Dispone en de $ 2,75 por cada peso que adeuda, es decir que al vender todos sus bienes, dispondra de
de dinero suficiente para cubrir sus obligaciones; por tanto es una garantía para sus acreedores de 2.75:1
5, Endeudamiento
147,761 = 0.364
406,112
Presenta una buena garantía para obtener mayores creditos de sus proveedores o bancos comerciales ya
que por cada peso del activo de la empresa el $ 0,364 pertenece a los acreedores.
6. Indice de propiedad o razón de independencia financiera.
147,761 = 0.364
406,112
Por cada peso que la empresa invierte, 0,364 pertenece a los socios.
7. Razón de protección al pasivo total
100,000 = 0.677
147,761
El capital propio existente es insuficiente para generar total protección a los acreedores de la empresa. 0.677:1
8. Razón de protección a la inversión
147,761 = 1.48
PRESUPUESTOS
100,000
Posee un pasivo externo menor al aporte de los Socios
9. Razón del patrimonio Inmovilizado
117,868 = 1.18
100,000
Posee 1.18 einmovilizados en propiedades planta y equipo, lo cual significa una disminución para su
capital de trabajo.
10. Indicadores relacionados con el estado de resultados.
65,561 x 100 = 51.02

128,490
Tiene una ganancia bruta en el periodo de 40.59
11. Porcentaje de utilidad neta sobre ingresos operacionales
81,491 x 100 = 63.42

128,490
Tiene una una utilidad neta sobre ingresos operacionales en el ejercicio del 123.24%
PRESUPUESTOS
12. Porcentaje de costos de ventas sobre ingresos operacionales.
62,929 x 100 = 48.98

128,490
Tiene un costo de ventas sobre los ingresos operacionales del 59.41%
13. Porcentaje de Gastos operacionales sobre ingresos operacionales.
175,651 x 100 = 136.70

128,490
Ha registrado gastos de operación del 26.71% para obtener sus ingresos en el periodo
14. Rentabilidad sobre ingresos operacionales.
-110,090 x 100 = -85.68

128,490
Obtuvo el 13.88% de utilidad operacional sobre los ingresos operacionales en el periodo
15. Rentabilidad sobre capital contable

PRESUPUESTOS
81,491 x 100 = 81.49

100,000
La razón indica que la inversón de los socios en ese periodo produjo una utilidad del 158.35%
16. Rentabilidad sobre Activo Total
81,491 x 100 = 20.07

406,112
La rentabilidad de la Inversión total del Capital fue de 38.99% Lo cual muestra la efciencia en la administración de la
empresa.
INFORMACION EN MILES DE PESOS PARA LA ELABORACIÓN DE FLUJO DE EFECTIVO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
SALDO INICIAL 3,000
ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN
Entradas de Efectivo
Recuperación de cartera en
venta de bienes y servicio 100,000 115,000 120,000 125,000 115,000 140,000 125,000 130,000 150,000 155,000 145,000
Por rendimientos, intereses 5,000 6,000 4,000 5,000 6,000 4,000 5,000 6,000 4,000 5,000 6,000
Salidas de efectivo
Proveedores de materias primas
e inventarios 35,000 80,000 90,000 82,000 90,000 86,000 83,000 81,000 80,000 78,000 68,000
Empleados Suledos y salarios 25,000 25,000 25,000 25,000 25,000 35,000 25,000 25,000 25,000 25,000 25,000
Intereses a prestamos 6,000 6,000 6,000 6,000
Al gobierno por impuestos 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000
A otros proveedores por
operación 12,000 15,000 13,000 18,000 15,000 14,000 15,000 16,000 12,000 15,000 16,000
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Por venta de activos fijos 15,000 20,000 20,000
Por venta de deuda o valores -
desc 8,000 15,000 10,000
Salidas de Efectivo
Por adquisición de activos fijos 60,000 5,000 3,000 4,000 10,000 2,000 4,000 8,000 10,000
Por adquisición de valores o
deuda 10,000 30,000
ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
Por prestamos 25,000 35,000 20,000
Por venta de valores de capital
acciones o bonos 15,000 20,000 15,000
Salidas de Efectivo
Pago de prestamos 25,000 35,000
Para compra de valores de
capital 7,000
Pago de dividendos 5,000 20,000 5,000 20,000
PESOS PARA LA ELABORACIÓN DE FLUJO DE EFECTIVO
DICIEMBRE
159,000
4,000
78,000
35,000
12,000
5,000
5,000
EJEMPLO DE FLUJO DE CAJA
FLUJO DE EFECTIVO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
SALDO INICIAL 3,000 0 -21,000 -36,000 -41,000 -68,000 -21,000 -47,000 -41,000 -2,000 34,000 93,000
ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN
Flujos de Entradas de
Más Efectivo
Por venta de bienes o
prestación de servicios 100,000 115,000 120,000 125,000 115,000 140,000 125,000 130,000 150,000 155,000 145,000 159,000
Por rendimientos sobre
préstamos en acciones
comunes (igreso por
dividendos) 5,000 6,000 4,000 5,000 6,000 4,000 5,000 6,000 4,000 5,000 6,000 4,000
SUB- TOTAL 105,000 121,000 124,000 130,000 121,000 144,000 130,000 136,000 154,000 160,000 151,000 163,000
Flujos de Salidas de efectivo
Menos
A Proveedores por materias
primas e inventarios 35,000 80,000 90,000 82,000 90,000 86,000 83,000 81,000 80,000 78,000 68,000 78,000
A empleados por servicios 25,000 25,000 25,000 25,000 25,000 35,000 25,000 25,000 25,000 25,000 25,000 35,000
A prestamos por (intereses) 6,000 6,000 6,000 6,000
Al gobierno por impuestos 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000
A otros proveedores por
operación 12,000 15,000 13,000 18,000 15,000 14,000 15,000 16,000 12,000 15,000 16,000 12,000
SUB - TOTAL 81,000 120,000 131,000 131,000 133,000 135,000 132,000 122,000 120,000 124,000 112,000 125,000
NETO ACTIVIDADES DE
Igual OPERACIÓN 24,000 1,000 -7,000 -1,000 -12,000 9,000 -2,000 14,000 34,000 36,000 39,000 38,000
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Más
Flujos de Entradas de
Efectivo
Por venta de activos fijos 15,000 20,000 20,000
Por venta de deuda o valores 8,000 15,000 10,000 5,000
SUB - TOTAL 23,000 0 15,000 0 0 20,000 10,000 0 0 0 20,000 5,000
Flujos de Salidas de Efectivo
Menos
Por adquisición de activos fijos 60,000 5,000 3,000 4,000 10,000 2,000 4,000 8,000 10,000 5,000
Por adquisición de valores o de
deudas 10,000 30,000
SUB - TOTAL 60,000 15,000 3,000 4,000 10,000 2,000 34,000 8,000 10,000 0 0 5,000
NETO ACTIVIDADES DE
Igual INVERSIÓN -37,000 -15,000 12,000 -4,000 -10,000 18,000 -24,000 -8,000 -10,000 0 20,000 0
ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
Flujos de Ingreso de Efectivo
Más
Por prestamos 25,000 35,000 20,000
Por venta de valores de capital
acciones comunes de la
empresa 15,000 20,000 15,000
SUB - TOTAL 40,000 0 35,000 0 0 20,000 0 20,000 15,000 0 0 0
Menos Flujos de egreso de Efectivo
Pago de prestamos 25,000 35,000
Para compra de valores de
capital 7,000
Pago de dividendos 5,000 20,000 5,000 20,000
SUB - TOTAL 30,000 7,000 55,000 0 5,000 0 0 20,000 0 0 0 0
NETO DE ACTIVIDADES DE
Igual FINANCIAMIENTO 10,000 -7,000 -20,000 0 -5,000 20,000 0 0 15,000 0 0 0
SALDO FINAL 0 -21,000 -36,000 -41,000 -68,000 -21,000 -47,000 -41,000 -2,000 34,000 93,000 131,000
FLUJO DE EFECTIVO
RESUMEN
3,000
1,579,000
60,000
1,639,000
931,000
320,000
24,000
18,000
173,000
1,466,000
173,000
0
55,000
38,000
93,000
0
111,000
40,000
151,000
-58,000
0
80,000
50,000
130,000
0
60,000
7,000
50,000
117,000
13,000
131,000

Taller Resuelto de Presupuesto Empresa Industrial 1 1

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PRESUPUESTOS

VENTAS EN MILES PESOS $ (000)

ANÁLISIS HORIZONTAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES

ANÁLISIS VERTICAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES

El recaudo de cartera proyectado para el año entrante es:

PASOS PARA DESARROLLAR CADA UNA DE LAS CEDULAS

1. CEDULA INGRESOS OPERACIONALES

PRODUCTO 1 PRODUCTO 2 NUEVO

Primer producto 11,200

2. CEDULA VENTAS EN MILES DE PESOS $ (000)

ventas mes de enero 1er semestre 1,120

ventas mes de enero 2do. Semestre 560

3. CEDULA ANÁLISIS HORIZONTAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES

Primer producto, mes de enero 5,600

4. CEDULA ANÁLISIS VERTICAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES

Primer producto, mes de enero 5,600

mes de enero por el valor total mes 45.902%

5. CEDULA PROYECCIÓN DE RECUPERACIÓN DE RECUPERACIÓN DE CARTERA

Ventas totales en el mes de enero 12,200

6, CEDULA DE UNIDADES DE PRODUCCION REQUERIDAS

UNIDADES A PRODUCIR POR CADA UNO DE LOS PRODUCTOS

7, CEDULA RESUMEN DE UNIDADES A PRODUCIR

8, CEDULAS ESTANDARES DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD

1, Definimos cual es la materia prima o materiales necesarios para la producción o fabricación de

UNIDADES A PRODUCIR PARA EL PRODUCTO 1 CONSUMO DE CINSUMO DE CONSUMO DE

TOTAL CONSUMO DE CADA MATERIAL 940 470 1880

Tomamos el total de cada materia utilizado en la elaboración de un producto y lo multiplicamos por el

COSTO DE LA LYCRA 300

COSTO TOTAL DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA EN MILES DE PESOS

TOTAL MINUTOS ELABORACION PRODUCTO 25 940 23500

11, CEDULAS DE LOS COSTOS DE MANO DE OBRA EN EL PROCESO DE PRODUCCION

TOTAL VALOR DE COSTO TOTAL

TOTAL COSTO DE PRODUCCION 23500 940 958.80

CEDULA DE FLUJO DE EFECTIVO

SALDO FINAL 131000 131000

PRESUPUESTO DE UNIDADES DE PRODUCCION REQUERIDADAS

UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 1

UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 2

UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 3 NUEVO

RESUMEN DE UNIDADES A PRODUCIR

ESTANDARES DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD PRODUCIDA

LYCRA RESORTE MARQUILLA COSTO DE ADQUISICION DE LA MATERIA PRIMA

UNIDADES A PRODUCIR POR PRODUCTO

CONSUMO DE LYCRA MES A MES Y POR AÑO

CONSUMO DE RESORTE MES A MES Y POR AÑO EN METROS

CONSUMO DE MARQUILLA MES A MES Y POR AÑO EN METROS

COSTO DE LA LYCRA EN MILES DE PESOS MES A MES Y ANUAL

ESTANDARES DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD PRODUCIDA

CORTE ENSAMBLE EMPAQUE TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA POR OPERARIO

UNIDADES A PRODUCIR POR PRODUCTO

MINUTOS CONSUMIDOS EN EL CORTE DE LAS CAMISETAS

MINUTOS CONSUMIDOS EN LA COSTURA (ENSAMBLE) DE LAS CAMISETAS

MINUTOS CONSUMIDOS EN EL EMPAQUE DE LAS CAMISETAS

TOTAL MINUTOS CONSUMIDOS EN LA ELABORACION DE LAS CAMISETAS

VALOR UNITARIO PRODUCTO A

VALOR UNITARIO PRODUCTO B

VALOR UNITARIO PRODUCTO C nuevo

VALOR UNITARIO PRODUCTO 1

VALOR UNITARIO PRODUCTO 2

VALOR UNITARIO PRODUCTO 3 nuevo

COSTO EN VENTAS EN MILES DE PESOS DEL PRODUCTO 1

COSTO EN VENTAS EN MILES DE PESOS DEL PRODUCTO 2

COSTO EN VENTAS EN MILES DE PESOS DEL PRODUCTO 3