Un asalariado de la empresa XYZ LTDA en el mes de enero de 2020 tuvo la siguiente situación:

Sueldo: $15.000.000
Comisiones: $5.000.000
Prima de servicios: $10.000.000
Le cancelaron las cesantías del año 2016 toda vez que las solicito para educación: $20.000.000
Le cancelaron los intereses de cesantías del año 2016 por $2.400.000
El empleado certifico la existencia de un dependiente que es su hijo menor de edad y solicitó la deducción por el tope
máximo.
El empleado certifico que durante el año 2018 pago por intereses de vivienda un valor total de $20.000.000
El empleado Certifico que ahorro en cuentas AFC por el mes por $1.000.000 y ahorros voluntarios a fondo de pensiones por
$1.500.000
El empleado certifico su pago a medicina prepagada por el mes por $2.000.000
El empleador le efectuó descuento por EPS en el mes por $800.000 y por pensión por $1.000.000
EMPRESA XYZ LTDA
RETENCIÓN ASALARIADO
ENERO DEL AÑO 2020
PROCEDIMIENTO 1
VALOR UVT 2020 35,607
RETENCION 383 ET

LIMITANTES VR EN PESOS DE LAS

DETALLE PARCIAL VALOR EN UVT LIMITANTES
INGRESOS BRUTOS EMPLEADO DURANTE EL MES 52,400,000.00
SUELDO 15,000,000.00
(+) COMISIONES 5,000,000.00
(+) PRIMA DE SERVICIOS 10,000,000.00
(+) CESANTIAS CANCELADAS AL TRABAJADOR 20,000,000.00
(+) INTERESES DE CESANTIAS CANCELADAS AL TRABAJADOR 2,400,000.00
(-) INGRESOS QUE NO SE TOMAN EN CUENTA PARA LA RETENCIÓN 32,400,000.00

PRIMA DE SERVICIOS (SEGÚN EL ARTÍCULO 385 DEL ET, LA RETENCIÓN POR LA

PRIMA SE DEBE EFECTUAR INDIVIDUALMENTE, ES DECIR POR EL VALOR
CANCELADO POR DICHO CONCEPTO SE DEBE REALIZAR ESTE MISMO
PROCEDIMIENTO) 10,000,000.00

CESANTIAS E INTERESES DE CESANTIAS. PARAGRAFO 3 ART 135 LEY 100/93; ART. 22

DEC 841 DE 1998 Y ART 385 ET. PARA EFECTOS DE RENTA SON GRAVADOS Y
DEPENDIENDO DE EL SALARIO PROMEDIO MENSUAL DE LOS ÚLTIMOS 6 MESES SE
RESTA COMO RENTA EXENTA SEGÚN NUMERAL 4 ART 206 DEL ET. PERO A ESTE
CONCEPTO NO SE LE APLICA RETENCIÓN SEGÚN LAS NORMAS INDICADAS 22,400,000.00
VIATICOS (NO SUCEPTIBLES DE INCREMENTAR EL PATRIMONIO) -
(=) INGRESOS BRUTOS BASE PARA EFECTUAR LA RETENCIÓN 20,000,000.00
(-) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA 3,300,000.00
Aportes a EPS (Art. 56 Estatuto Tributario) 800,000.00
Aportes a Fondo de Pensiones voluntaria(Art. 55 Estatuto Tributario) 1,500,000.00 5,000,000.00
Aportes a Fondo de Pensiones obligatoria(Art. 55 Estatuto Tributario) 1,000,000.00
Pagos a terceros por concepto de alimentación (limitado según artículo 387-1 ET) -
Medios de transporte distintos del subsidio de transporte -
Demás pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador -
(=) INGRESOS NETOS 16,700,000.00

DEDUCCIONES 3,375,802.67
DEPENDIENTE 10% DE LOS INGRESOS BRUTOS SIN EXCEDER 32 UVT. ART 387 ET 1,139,424.00 32 1,139,424.00
Intereses o corrección monetaria en préstamos para adquisición de vivienda. Se toma el valor
total del año y se divide en 12. art 387 ET. Limite maximo 100 UVT Mensuales ($3.185.900)
Dcto 099 de 2013. 1,666,666.67 100 3,560,700.00

Pagos a salud (medicina prepagada y pólizas de seguros) Ssin exeder 16 UVT. Art. 387 ET 569,712.00 16 569,712.00
(-) RENTAS EXENTAS APORTES VOLUNTARIOS A PENSION Y AHORROS EN AFC.
PARA LA DEDUCCIÓN LA SUMA DE LOS DOS NO PUESDE SER SUPERIOR AL 30%
DEL INGRESO Y EN EL AÑO NO PUDE SUPERAR 3.800 UVT 1,000,000.00 6,000,000.00
APORTES VOLUNTARIOS DEL MISMO MES A CUENTA AFC. ART 126-1 ET Y 126-4 ET 1,000,000.00
(-) RENTAS DE TRABAJO EXENTAS NUMERALES DEL 1 AL 9 ET ART 206 ET -
1. Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad. -
2. Las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad. -
3. Lo recibido por gastos de entierro del trabajador. -
6. El seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las Fuerzas
Militares y de la Policía Nacional. -
7. <Incisos 1 y 2 INEXEQUIBLES> -
8. El exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de las Fuerzas
Militares y de la Policía Nacional y de los agentes de ésta última. -

9. Para los ciudadanos colombianos que integran las reservas de oficiales de primera y
segunda clase de la fuerza aérea, mientras ejerzan actividades de piloto, navegante o
ingeniero de vuelo, en empresas aéreas nacionales de transporte público y de trabajos aéreos
especiales, solamente constituye renta gravable el sueldo que perciban de las respectivas
empresas, con exclusión de las primas, bonificaciones, horas extras y demás complementos
salariales. -
SUB TOTAL BASE DE RETENCIÓN 1 (PARA EL CALCULO DEL 25%) 12,324,197.33
25% EXENTA. del subtotal 1, sin que mensualmente exceda de 240 UVTs (ver numeral 10 del
art. 206 del E.T.) - 3,081,049.33 240 8,545,680.00
SUB TOTAL DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS (NO DEBE SUPERAR EL
40% DE LOS INGRESOS NETOS). ART. 388 DEL ET 7,456,852.00
40% DE LOS INGRESOS NETOS 6,680,000.00
TOTAL DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS (TENIENDO EN CUENTA LA
LIMITANTE) 6,680,000.00
BASE GRAVABLE RETENCION - 10,020,000.00
BASE EN UVT 281.41
RETENCIÓN EN UVT 46.79
VR RETENCION EN PESOS 1,666,176.00

REALIZO: FABIÁN GONZÁLEZ

CONTADOR
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS.
.
Rangos en Tarifa Impuesto
UVT Marginal
De. Hasta
>0 95 0% 0
>95 150 19% (Ingreso
laboral
gravado
expresado
en UVT
menos 95
UVT)*19%

>150 360 28% (Ingreso

laboral
gravado
expresado
en UVT
menos 150
UVT)*28%
más 10
UVT

>360 640 33% (Ingreso

laboral
gravado
expresado
en UVT
menos 360
UVT)*33%
más 69
UVT

>640 945 35% (Ingreso

laboral
gravado
expresado
en UVT
menos 640
UVT)*35%
más 162
UVT
>945 2300 37% (Ingreso
laboral
gravado
expresado
en UVT
menos 945
UVT)*37%
más 268
UVT

>2300 En 39% (Ingreso

adelante laboral
gravado
expresado
en UVT
menos
2300
UVT)*39%
más 770
UVT