NIT 900.065.

933-0
MES FEBRERO DE 2023
RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO: INDEPENDIENTES

UVT 2023 $ 42,412

RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo (Comisiones, prestaciones sociales,
viáticos, gastos de representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones recibidas
$ 13,564,400
por el trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios personales.Art. 103
ET)
Ingresos laborales $ 13,564,400

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

1. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario) $ 339,400
2. Aportes obligatorios a Fondo solidaridad Pensional. $ -
3. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario) $ 434,400
2. Aportes ARL (Concepto 912 de 2018) $ 14,200
4. Aportes voluntarios a fondo de Pensiones obligatorias. (Art. 55 no debe exceder el 25% del ingreso,
$ -
limitado a 2.500 UVT 106.030.000 al año)
5. Otros ingresos no constitutivos de renta. (Apoyos economicos otorgados estado o con recursos
publicos 46 Et, Remuneración por Actividades cientificas y tecnologicas Art. 57-2, Pagos por $ -
alimentacion a terceros Art. 387-1 Etc.)

Total Ingresos no constitutivos $ 788,000

Subtotal 1 $ 12,776,000

DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT
$ -
Mensuales ($4.241.000) Dcto 1625 de 2016 Art. 1.2.4.1.23
2. Pagos por dependientes. No puede Exceder 32 Uvt Mensuales. $1.357.000) $ 1,356,440
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 679.000 $ 469,682
Total Deduciones $ 1,826,122
Subtotal 2 $ 10,949,878

RENTAS EXENTAS
a. Aportes a Fondo de pensiones voluntarias (Art 126 - 1 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a
(Aportes voluntarios) y b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o $ -
tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por año. (161.166.000) Art. 126-1 E.T.

b. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a (Aportes voluntarios)
y b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un $ -
maximo de 3.800 Uvt por año. (161.166.000) Art. 126-4 E.T.

Total Rentas Exentas $ -

Subtotal 3 $ 10,949,878

Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo Anual $33.505.000. (790 Uvt) 2,792,083 MENSUAL $ 2,737,000
Subtotal 4 $ 8,212,878

Total Deducciones y rentas exentas del mes $ 4,563,122

Limite 40% subtotal 1. En todo caso el Maximo Anual permitido es de 1.340 UVT $56.832.000
$ 5,110,000
Articulo 1.2.4.1.6 Decreto 1625 de 2016 15.961.680

Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ 8,212,878

Ingreso laboral gravado en UVT $ 194
Retención en la fuente a practicar $ 942,000
 Artticulo 336 Numeral 3 UVT Anual Limite neto

Al valor resultante podrán restarse

todas las rentas exentas y las
deducciones especiales imputables
a esta cédula, siempre que no
Ahora excedan el cuarenta (40%) del 1,340 56,832,080 Ahora
resultado del numeral anterior, que
en todo caso no puede exceder de
mil trescientas cuarenta (1.340)
UVT anuales.

Al valor resultante podrán restarse

todas las rentas exentas y las
deducciones especiales imputables
a esta cédula, siempre que no
Antes 5,040 213,756,480 Antes
excedan el cuarenta (40%) del
resultado del numeral anterior, que
en todo caso no puede exceder de
cinco mil cuarenta (5.040) UVT.
 Art 206 ET Numeral 10 UVT Anual Limite neto UVT Mensual Limite neto

El veinticinco por ciento (25%) del valor total de

los pagos laborales limitada anualmente a
setecientos noventa (790) UVT. El cálculo de esta
renta exenta se efectuará una vez se detraiga del
valor total de los pagos laborales recibidos por el 790 33,505,480 66 2,799,192
trabajado, los ingresos no constitutivos de renta,
las deducciones y las demás rentas exentas
diferentes a la establecida en el presente
numeral.

El veinticinco por ciento (25%) del valor total de

los pagos laborales, limitada mensualmente a
doscientas cuarenta (240) UVT. El cálculo de esta
renta exenta se efectuará una vez se detraiga del
valor total de los pagos laborales recibidos por el 2,880 122,146,560 240 10,178,880
trabajador, los ingresos no constitutivos de renta,
las deducciones y las demás rentas exentas
diferentes a la establecida en el presente
numeral.
 ARTICULO 386. SEGUNDA OPCIÓN FRENTE A LA RETENCIÓN. El retenedor podrá igualme

Procedimiento 2 <Apartes tachados derogados por el artículo 140 de la Ley 6 de 1992>

Cuando se trate de los pagos o abonos gravable <sic> distintos de la cesantía y de los intereses sobre las cesantías, el "valo
totalidad de tales pagos o abonos gravables efectuados al trabajador, directa o indirectamente, en el respectivo mes, el po
trabajador, calculado de conformidad con las siguientes reglas:

Los retenedores calcularán en los meses de junio y diciembre de cada año el porcentaje fijo de retención que deberá aplic
siguientes a aquél en el cual se haya efectuado el cálculo.

El porcentaje fijo de retención de que trata el inciso anterior será el que figure en la tabla de retención frente al intervalo
todos los pagos o abonos gravables efectuados al trabajador, directa o indirectamente, durante los 12 meses anteriores a
correspondan a la cesantía y a los intereses sobre cesantías.

Cuando el trabajador lleve laborando menos de 12 meses al servicio del patrono, el porcentaje fijo de retención será el qu
corresponda el resultado de dividir por el número de meses de vinculación laboral, la sumatoria de todos los pagos o abon
durante dicho lapso, sin incluir los que correspondan a la cesantía y a los intereses sobre cesantías.

Cuando se trate de nuevos trabajadores y hasta tanto se efectúe el primer cálculo, el porcentaje de retención será el que fi
totalidad de los pagos o abonos gravables que se hagan al trabajador, directa o indirectamente, durante el respectivo mes

Art 383 ET paragrafo 2:

Art 387 ET

PARÁGRAFO 2o. DEFINICIÓN DE DEPENDIENTES. Para propósitos de este artículo tendrán la calidad de dependientes:

1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad.

2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre contribuyente persona natural se enc
educación superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial correspondiente; o en los programas técnicos de educaci
competente.

3. <Numeral modificado por el artículo 9 de la Ley 2277 de 2022. El nuevo texto es el siguiente:> Los hijos del contribuyen
situación de dependencia, originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal.

4. El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre en situación de dependencia sea por ausenci
(260) UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean certifi

5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situación de dependencia, sea por ausencia de ingre
UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados

Art 383 ET

PARÁGRAFO 2o. <Ver Notas del Editor> <Inciso modificado por el artículo 8 de la Ley 2277 de 2022. El nuevo texto es el sig
artículo será aplicable a los pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo que no provengan de una relac

Legislación Anterior
Texto modificado por la Ley 2010 de 2019:

<INCISO> La retención en la fuente establecida en el presente artículo será aplicable a los pagos o abonos en cuenta por c
servicios personales obtenidos por las personas que informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajado

Art 103 ET Definicion Rentas de trabajo

ARTICULO 103. DEFINICIÓN. <Artículo modificado por el artículo 21 de la Ley 633 de 2000. El nuevo texto es el siguiente:>
personas naturales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación, hono
por el trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios personales.

PARAGRAFO 1o. Para que sean consideradas como rentas de trabajo las compensaciones recibidas por el trabajo asociado
asociado, deberá tener registrados sus regímenes de trabajo y compensaciones en el Ministerio de Trabajo y Seguridad So
vinculados a regímenes de seguridad social en salud y pensiones aceptados por la ley, o tener el carácter de pensionados o
especiales establecidos por la ley. Igualmente, deberán estar vinculados al sistema general de riesgos profesionales.

PARAGRAFO 2o. Las compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo están gravadas con el impuesto a la re
excepciones establecidos en el Estatuto Tributario para las rentas exentas de trabajo provenientes de la relación laboral a
918,927
 Aplicación de procedimiento 1
Persona natural residente que obtiene
pagos laborales.
Personas naturales residentes que no
tienen vínculo laboral.
Aplicación de procedimiento 2
Persona natural residente que obtiene
pagos laborales.

Personas naturales residentes que reciben

pagos o abonos en cuenta por concepto
de honorarios, comisiones, servicios,
emolumentos y demás compensaciones
por servicios personales (que manifiesten
que durante el año no subcontratan a
otras dos –2– o más personas).
 Año 1, Aquí retención en la fuente Procedimiento 1 - Dur
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Ingreso 10,000,000 10,000,000 10,000,000 9,000,000 10,000,000
(-) Ing. no constitutivo (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000)
(-) Deducciones (1,000,000) (1,000,000) - (1,000,000) (1,000,000)
(-) Exentas (1,000,000) (1,500,000) - (1,000,000) (1,000,000)
Ingreso depurado 7,000,000 6,500,000 9,000,000 6,000,000 7,000,000
Valor en UVT 165 153 212 141 165
Retención en la Fte 564,463 469,463 944,463 374,463 564,463

Aquí el salario Año Siguiente, Aquí el empleado debe determ

incrementado en 16% Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Ingreso 11,600,000
(-) Ing. no constitutivo (1,000,000)
(-) Deducciones (1,000,000)
(-) Exentas (1,000,000)
Ingreso depurado 8,600,000
Valor en UVT 203
Retención en la Fte 868,463

Retención en la Fte 537,577

nte Procedimiento 1 - Durente el año no se puede cambiar de procedimiento 6.25%
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Promedio
10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 9,916,667
(1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000)
- (1,000,000) - (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) (750,000)
(1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) - (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) (875,000)
8,000,000 7,000,000 8,000,000 8,000,000 7,000,000 7,000,000 7,000,000 7,291,667
189 165 189 189 165 165 165 172
754,463 564,463 754,463 754,463 564,463 564,463 564,463 619,880

el empleado debe determinar que procedimiento le conviene más

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre