INGRESO GRAVADO

Todos los ingresos que recibe el empleado como retribución a su labor realizada.

INGRESO NO GRAVADO
Ingresos originados en una relación laboral  que se encuentran exentas del impuesto
de renta tenemos y que no están encaminados a aumentar el patrimonio del
trabajador.

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA

OCASIONAL
Ingresos no gravados por el impuesto de renta

UVT
Unidad de Valor Tributario
Medida de Valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones
relativas a los impuestos u obligaciones administrados por la Dian.
UVT Para el 2016 $ 29.753
UVT Para el 2017 $ 31.860
DEDUCIBLES
Son los valores pagados el año inmediatamente anterior que hacen disminuir la base
gravable

RENTA EXENTA
Son pagos provenientes de una relación laboral o legal y reglamentaria que no están
gravados con el impuesto sobre la renta.
EJEMPLO:

Un trabajador que en el mes de Julio de 2017 recibe los siguientes ingresos.

EJEMPLO PARA EL
VIDEO
SALARIO POR: 10,000,000
EXTRAS Y RECARGOS NOCTURNOS
COMISIONES 3,890,000
BONIFICACIONES
BONO DE ALIMENTACIÓN

Presentan los siguientes

certificados
Intereses
Seguro dede vivienda
Salud ANUAL
(medicina prepagada) 2,040,000 170,000
por conyuge y dos hijos ANUAL 3,700,000 308,333
Pagos a la EPS -
Pagos en 2018 por aportes a pensión -
DEPENDIENTES SI
Aportes AFC anual 3,600,000 300,000

Las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC) brindan beneficios tributarios a las personas
que las utilizan para adquirir vivienda ¿cómo?, los recursos depositados en estas cuentas no forman parte de
la base de retención en la fuente del contribuyente y son rentas exentas del impuesto sobre la renta y
complementarios.

Los recursos depositados en las cuentas AFC que pueden tener el beneficio tienen un tope de hasta el 30%
del ingreso y máximo 3.800 UVT al año ($121 millones en 2017). Debe tenerse en cuenta que en el caso de
las rentas de trabajo, a partir de 2017 se estableció un tope adicional del 40% con un techo de 5.040 UVT al
año ($161 millones) a las rentas exentas -dentro de las que están las AFC- que pueden restarse de esta
cédula para efectos de determinar la renta líquida.
 RETENCIÓN EN LA FUENTE SALARIOS

Procedimiento No. 1

Conceptos Límite 1 Valor Límite

1 Pagos Laborales en el Mes

Salario Básico o 70% Salario Integral
30% Solo si el salario es integral
Auxilio de transporte
Comisiones
Horas extras
Recargos nocturnos y dominicales
Otros auxilios (movilidad, alimentación, etc.)
Bonificaciones
La parte recibida en "alimentación" Solo
Asalariados

Medios de transporte (concepto Dian 18381

julio 30/90) - Solo Asalariados
Viáticos Ocasionales para manutención y
alojamiento, (art 10 decreto 537/87 y art 8
Dec 823/87) Solo Asalariados
Fondo de Pensiones
Viáticos
Alimentación
Incapacidades
Licencia
Cesantíasde(no
maternidad
secesantías
tienen en (no
cuenta para en
Intereses sobre se tienen
efectos de la retención en la fuente)
cuenta para efectos de la retención en la
fuente)
Prima
Vacaciones
Primas extralegales

Otros ingresos laborales- Bonos, cheques

electrónicos, pagos indirectos
Pagos del mes siendo empleado que ejecuta
directamente las actividades científicas o
tecnológicas artículo 57-2 del ET; total no
gravado

Menos Ingresos No Constitutivos de

2 Renta ni Ganancia Ocasional
 Salario en especie por concepto de -
alimentación (art 387-1 ET)
Medios de Transporte diferentes al auxilio de
Viáticos
transporteocasionales
(Conceptopara
DIANmanutención y de
18381 julio 30
alojamiento
1990). (artículo 10 y el artículo 8
Decreto 823 de 1987, recopilado en el
artículo
Valor de1.2.1.11.2 delDUT
los pagosdel 1625 empleado
mes siendo de
que ejecuta
octubre directamente las actividades
de 2016).
científicas o tecnológicas de una entidad que
adelanta investigaciones en estos campos
(ver el artículo 57-2 del ET; todo lo que le
paguen es ingreso 100% no gravado).
Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones
(art. 55 ET) 4%
Fondo de Solidaridad Pensional 29.82
Pagos salud obligatoria (art. 56 ET) 4%
Total Ingresos No

3 Menos Deducciones Art 387 ET

Intereses por prestamos de vivienda
(promedio año anterior o los meses
correspondientes)

Pagos por salud prepagada, Plan

complementario de salud, o seguros de
salud (art 387 ET)- Promedio del año
anterior

Por dependientes (Art 387 ET) Hijos 10%

menores de edad o mayores de edad que
estén estudiando, hijos discapacitados 2,617,400
(física, mental, cognitiva), padres. Ingreso
Laboral

Total Deducciones
4 Menos Rentas Exentas Art 206 num 1 a 9 ET
Aportes voluntarios del empleador a
Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET)
3800
Aportes a Fondos de Pensiones
Voluntarias Trabajador (art. 126-1 ET)

Descuentos hechos por la empresa con 30%

destino a cuentas AFC (art 126-4 Parágrafo
3 ET) Ahorro al Fomento de la Construcción 135,306,600
7,852,200
 Indemnizaciones por accidentes de trabajo o
enfermedad
Licencia de maternidad
Gastos de entierro del trabajador
Otras rentas exentas (literales 5-6-7-8 y 9
del art 206 ET)

Total Rentas Exentas

5 Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art

Menos: El 25% del subtotal 2, sin que
mensualmente exceda de 240 UVT (es
decir, 240 x $31.859 = $7.646.000) (ver el 25% 5,154,919
numeral 10 del artículo 206 del ET y el
inciso segundo del artículo 388 del ET).

Control al límite del 40% de las deducciones y rentas exe

artículo 388 del ET.
Las deducciones y rentas exentas
que se pretenden restar están
6
sumando hasta el momento un 8,091,924
valor de :

Y dicho valor no debe exceder el

resultado de los pagos laborales
NETOS del mes y multiplicarlo por 40% 9,422,640
el 40%, lo cual arroja un valor de:

Valor que no se puede restar y que

por tanto se debe sumar al subotal -
3

7 Valor de la prima de servicios 25%

numeral
Art 385-386 ET 10 art 206 25
 RENTA
EXENTA
PAGOS
LABORALE
S

VALOR RETENCIÓN EN LA FUENTE

VALOR RETENCIÓN EN LA FUENTE PRIMA DE
Valor de la UVT durante el 2019

Valor del salario, o el servicio, gravable del mes en términos de

Valor de la retención en pesos

ESTATUTO TRIBUTARIO ART 383
Rangos en UVT

Desde Hasta
0 87

>87 145

>145 335

>335 640

>640 945
>945 2300

>2300 En Adelante
 UVT Valor UVT
Año 2020 35,607

Límite 2 Valor Límite

18,974,000

7,200,000

-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
Total Ingresos mes
 41 - -

-
1,046,960
877,803 2.0% 523,480
1,046,960
Total Ingresos No Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional

100 3,560,700 348,333

16 569,712 375,000

32 1,139,424 2,617,400

G
Total Deducciones 1,862,757

-
1,074,167 1,074,167

1,074,167
 -
-
-

otal Rentas Exentas 1,074,167

(C) (Numeral 10 art. 206 ET)

240 8,545,680

iones y rentas exentas mencionado en el

13,087,000

25% 3,271,750
 9,815,250
-
240 8,545,680
BASE CÁLCULO PRIMA
BASE EN UVT -
VALOR RETENCIÓN 3,445,837

3,446,000
3,445,837 6,891,837
a UVT durante el 2019 $ 35,607
o, gravable del mes en términos de UVT 434.32
a retención en pesos 3,446,000
TO TRIBUTARIO ART 383
Instrucción para calcular la retención
Tarifa marginal Cálculo en $ del valor
("impuesto") en $
de la retención para
el asalariado
0% Ninguna $0

(Ingreso laboral gravado

19% expresado en UVT menos 87 $0
UVT)*19%

(Ingreso laboral gravado

28% expresado en UVT menos 145 $0
UVT)*28% más 11 UVT

(Ingreso laboral gravado

33% expresado en UVT menos 335 $ 3,446,000
UVT)*33% más 64 UVT

(Ingreso laboral gravado

35% expresado en UVT menos 640 $0
UVT)*35% más 165 UVT
 (Ingreso laboral gravado
37% expresado en UVT menos 945 $0
UVT)*37% más 272 UVT

(Ingreso laboral gravado

39% expresado en UVT menos 2300 $0
UVT)*39% más 773 UVT
26,174,000
 -

-
1,046,960
523,480
1,046,960
2,617,400
INGRESOS NETOS
23,556,600 SUBTOTAL 1

348,333 4,180,000 348,333

375,000 4,500,000 375,000

1,139,424 si

1,074,167

12,890,000 1,074,167
 - .
-
-

20,619,676 SUBTOTAL 2

5,155,000

15,464,676 SUBTOTAL 3
 792,000

15,464,676 SUBTOTAL 4

Cálculo en $ del valor de la retención

para el asalariado PRIMA DE
SERVICIOS 434.32
$0 335
$0 99.32

$0 33%

$ 3,330,000 32.77

$0 64
$0

$0 96.77

3,445,837
Tarifas según rango desalario
JUNIO DE 2018 7,500,000
PRIMA 3,750,000
JULIO DE 2018 8,900,000
AGOSTO DE 2018 8,200,000
SEPBRE DE 2018 7,900,000
OCTUBRE DE 2018 7,500,000
NOVIEMBRE DE 2018 8,900,000
DICIEMBRE DE 2018 8,200,000
PRIMA 4,100,000
ENERO DE 2019 7,900,000
FEBRERO DE 2019 7,500,000
MARZO DE 2019 8,900,000
ABRIL DE 2019 8,200,000
MAYO DE 2019 7,900,000

105,350,000

divide en 13 8,103,846
RET FTE
JULIO 1,254,000
AGOSTO
SEPBRE
OCTUBRE
NOVBRE 2,019
DICIEMBRE
Estamos en Dicbre 2019
DICBRE 2018
PRIMA
ENERO 2019
FEBRERO 2019
MARZO 2019
ABRIL 2019
MAYO 2019
JUNIO 2019
PRIMA
JULIO 2019
AGOSTO 2019
SEPBRE 2019
OCTUBRE 2019
NOVIEMBRE 2019

120,236,000

divide en 13 9,248,923

ENERO 2020 1,400,000

FEBRERO 2020
MARZO 2020
ABRIL 2020
MAYO 2020
JUNIO 2020