DETERMINACION CEDULA GENERAL Limites

VALOR UVT $ 38,004

Rentas de Trabajo Art. 103 E.T
LABORALES

Salarios 78,000,000
Comisiones 12,000,000
Viaticos 5,000,000

Honorarios 6,000,000
Emolumentos ecleciasticos -
Cesantias 6,497,400
% Cesantias 779,688
Vacaciones 3,252,600
Primas 6,497,400
Bonificaciones 3,000,000
Gastos de representación 4,500,000
Compensaciones de trabajo personal -
TOTAL INGRESOS 125,527,088
INCRNGO
Aporte salud 3,600,000
Aporte pension 3,600,000
Ingresos madres comunitarias -
Apoyos economicos programas educativos -
TOTAL INCRNGO 7,200,000
INGRESOS NETOS 118,327,088
(-) DEDUCCIONES:
Pagos Int. De vivienda, leasing habitacional** 45,604,800 ** Max. 100 uvt mensuales
** No puede exceder del 10% del ing. Bruto del trabajador y
Deduccion x dependientes **
24,000,000 maximo hasta 32 UVT mensuales
Pagos por salud prepagada ** 9,600,000 ** No puede exceder del 16 uvt mensuales 192 UVT anuales
Hasta el 50% del GMF 683,000
** Hasta 2.500 UVT sin exceder 1/12 del ingreso anual
Aportes a cesantías realizada por independientes ** 6,500,000
** No puede exceder los 100 UVT
Intereses prestamos del ICETEX del contribuyente 2,356,000
TOTAL DEDUCCIONES 88,743,800
(-) EXCENCIONES
Aportes Voluntarios a pensión *** 12,000,000
sumatoria de aportes voluntarios y afc no pueden exceder el 30% del ing.
Aportes AFC *** 20,000,000 Laboral del año y los 3.800 UVT 26

*** Siempre y cuando sean recibidos x trabajadores cuyo ingreso

Cesantías e int. A las Cesantías ***
mensual promedio en los ultimos 6 meses no exceda de 350 UVT
-
(-) RENTA EXCENTA
Corresponde al 25% de los pagos limitados a 240 UVT
25% son rentas excenta laboral 29,581,772
mensuales; se calcula sobre los INGRESOS - INCRNGO -
TOTAL RENTA EXCENTAS 29,581,772
TOTAL DEDUCCIONES Y RENTAS EXCENTAS 118,325,572
MAXIMO 40% DE LOS INGRESOS NETOS 47,330,835 17,749,063
= RENTA LIQUIDA DE TRABAJO 70,996,253
RENTAS DE CAPITAL
Rendimientos financieros
- Intereses y corrección monetaria - Aplica para créditos tomados en UVR
- Intereses de deposito a término 2,300,000
-Ajuste diferencia en cambio -
- Intereses recibidos de entidades financieras 3,600,000
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles 21,600,000
Regalias y propiedad intelectual -
Ingresos del exterior por rentas de capital - 1000 USS $4.300
TOTAL INGRESOS DE CAPITAL 27,500,000 430000
(-) INCRNGO
Aportes obligatorios a pension 3,456,000
Aportes obligatorios a salud (POS) 2,592,000
Aportes voluntarios a pensiones -
Total INCRNGO 6,048,000
TOTAL INGRESOS NETOS 21,452,000
Procedentes con la actividad del contyribuyente "No existe
(-) Costos y Gastos 7,200,000
límite"
= RENTA LIQUIDA DE CAPITAL 14,252,000

RENTAS NO LABORALES Incluir en esta cédula los ingresos no que no sean productos de
servicios personales, los ingresos gravados y no gravados
producto del desarrollo del objeto social, enajenación de activos
48,000,000.00 poseidos por al menos 2 años, indemnizaciones.
Que disminuyan los ingresos ordianrios y producen incremento
(-) DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS 12,000,000.00
neto de patrimonio
INGRESOS NETOS 36,000,000.00

Las indemnizaciones correspondiente a daño emergente,

(-) INCRNGO 2,468,571 ganaciales, utilidades en venta de casa de habitación, aportes
obligatorios a salud, pensión, aportes voluntarios al RAIS,
utilidades en la enajenación de acciones en una bolsa de valores
colombiana,...
TOTAL INCRNGO 2,468,571
(-) COSTOS Y GASTOS PROCEDENTES Erogaciones debidamente soportadas por el contribuyente (no
25,200,000.00 hay límite porcentual)
(-) DEDUCCIONES ESPECIALES
- Intereses por adquisición de vivienda -
- Aportes a titulo de cesantias de independientes -
- 50% GMF -
- Deducción préstamos educativos del ICETEX ,
educación del contribuyente -
= RENTA LIQUIDA 8,331,428.57

RESUMEN
TOTAL INGRESOS (IBRT +IBRC+IBRNL) 201,027,088.00
(-) INCRNGO 15,716,571.43
(-) DEVOLUCIONES 12,000,000.00
= INGRESOS NETOS 173,310,516.57
(-) RENTAS EXCENTAS 29,581,772.00
(-) DEDUCCIONES 17,749,063.20
(-) COSTOS Y GASTOS 32,400,000.00
= RENTA LIQUIDA GENERAL GRABVABLE 93,579,681.37

BASE LIQUIDACIÓN IMPUESTO DE RENTA EN UVT 1,868.13 RANGO 3 28%

163.08 6,197,511

LIQUIDACION DEL IMPUESTO

0 - 1090 - 0
1090 - 1700 19% (Base gravable UVT - 1090) * 19%
1700-4100 28% (Base gravable UVT - 1700) * 28% + 116 UVT
4100 en adelante 33% (Base gravable UVT - 4100) * 33% + 788 UVT

https://www.youtube.com/watch?v=i1HtLXadi4M
https://www.youtube.com/watch?v=2zQU9IlFHfY&t=13s
CEDULA DE PENSIONES Art. 337 E.T

El valor efectivamente recibido rn dinero o en especie durante al año

Total de ingresos por rentas de pensiones" PENSION MENSUAL
48,000,000 gravable (jubilación, invalidez, vejez y sobreviviente y queequivalen a
$3.000.000 Y RECIBE UNA INDEMNIZACION DE 12 MILLONES 1000 UVT mensuales; pensiones por indemnizaciones por riesgos
laborales; Las provenientes de indemnizaciones sustitutivas de las
pensiones.
(-) INCRNGO 4,320,000 Aportes a salud y fondo de solidaridad
= INGRESOS NETOS 43,680,000

Son exentas en las pensiones de jubilación, invalidez, vejez,

(-) RENTAS EXENTAS, ES IGUAL AL INGRESO NETO O RENTA LIQUIDA
= RENTA LIQUIDA GRAVABLE
43,680,000 sobrevivientes, y sobre riesgos profesionales, las indemnizaciones
sustitutivas de las pensiones olas devoluciones de saldo de ahorro
pensional hasta el límite de 1,000 UVT mensuales
(38004*1000=38.004.000) EN UN AÑO $456.048.000
-

CEDULA DE DIVIVENDOS Y PARTICIPACIONES Art. Ingresos provenientes de la distribución de utilidades a P.N, por las
342 y 343 ET) inversiones que se tengan, utilidades en los fondos de valores, se deben
incluir los dividendos y participaciones pagados o abonados en cuenta de
calidad de exigibles. Art 242 E.T; hay ingresos por dividendos gravados y
12,000,000 no gravados 0 y 300 0% 0
conversion a UVT (12000000/38004)=315,7562362 315.756236185665 300 en adelnat 10% (dividendos - 300)*10%
RENTA LIQUIDA SOBRE DIVIDENDOS 598,800 15.7562362
IMPUESTO 59,880 1.57562362
59,880