LEY 2010 DE 2019- ART 383 E.T. (Modificado Art 42) Salario Mínimo 2022……..

> 1,000,000
BASE GRAVABLE UVT 2021…………..> 36,308
PROCEDIMIENTO UNO DE RETENCION ART. 385 E.T. UVT 2022…………..> 38,004

INFORMACION PRELIMINAR: Límites

Categoria de Empleado…………………………………..>

Cuantos dependientes? 0
Tiene Dependientes a cargo ( Art 387 E.T.)

Sueldo básico y/o Rentas de Trabajo 6,700,000

Comisiones en ventas 0
Acuerdos No salariales Art. 17 ley 344/96 0
TOTAL DEVENGADO EN EL MES 6,700,000

FACTORES DE DETRACCIÓN:

NO CONSTITUTIVOS DE RENTA O GANANCIA OCASIONAL

Aporte Obligatorio Fondo de Pensiones + FSS 335,000 5.0%

Aporte obligatorio EPS 268,000 4.0%

Cotización Voluntaria Régimen Ahorro Individual Art. 55 .ET. Hasta 25% Max. 2500 UVT AÑO 0
TOTAL INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA 603,000

SUBTOTAL 6,097,000

DEDUCCIONES:
Deducción Por Int. Vivienda Máx, 100 UVT $ 3,800,400- Art 5 DR 4713/2005 (DUR 1,2,4,1,23 ) 0
Pagos por salud Medicina Prepagada/ Seguros salud Max. 16 UVT mensuales $ 608,064 0
Deducción por Dependientes Max. 32 UVT $ ( 10% Total Ingresos Brutos) $ 1,216,128 0
TOTAL DEDUCCIONES 0

RENTAS DE TRABAJO EXENTA

Aporte Ahorro Fomento Construcción AFC art. 126-4 E.T. Máximo 30% 0
Aportes voluntarios Fondo de Pensiones Voluntarias Art. 126-1 E.T. Máx. 30% 0
Subtotal cuentas AFC y Aportes Voluntarios 0.00% 0

CALCULO DE LA RENTA EXENTA ART 206 E.T. Num. 10

Valor Bruto Ingresos: 6,700,000
Menos Ingresos no constituivos de renta -603,000
Menos Aportes voluntarios y cuentas AFC- máximo 30% Art. 126-1 .E.T. 0
Menos Deducciones 0
Subtotal base de renta exenta del 25% Art. 206 # 10 .ET.- Máximo 240 UVT 9,120,960 6,097,000 1,524,250
TOTAL RENTA EXENTA 1,524,250

TOTAL RENTA EXENTA Y DEDUCCIONES 1,524,250

% DE RENTAS EXENTAS + DEDUCCIONES 25.0%
VALOR MÁXIMO PERMITIDO 40% DE ING BRUTO- ING. NO CONSTITUTIVOS DE RENTA= 2,438,800 0

Límite del Art. 336 .E.T.- 5040 UVT año- 420 UVT mes- = 15,961,680 0
INGRESO TOTAL GRAVADO DEL MES……………………………………………………> 4,572,750

RETENCIÓN EN LA FUENTE ART 383 E.T. 182,850

TARIFA RETENCIÓN FUENTE'!A1

Sobre base GRAVADA 4.00%

Sobre vr. Bruto 2.73%

ELABORO:

OLMEDO PARRA VELASQUEZ

ABOGADO TRIBUTARISTA

GRUPO PRG ABOGADOS SAS

Fecha Actualización: 19/enero/2022

PRGLTDA@YAHOO.COM
 2
TABLA RETENCIÓN INGRESOS LABORALES
ART 383 E.T. (MODIFICADO ART 42 LEY 2010 DE 2019) BASE RETENCIÓN: $ 4,572,750
EJEMPLOS. VALOR UVT.....> AÑO 2022 38,004
BASE EN UVT 120.3
PROCEDIMIENTO UNO ( % VARIABLE SEGÚN LO DEVENGADO MENSUALMENTE)

ITEM CONCEPTO DEL PAGO Rango 1 Rango 2 Rango 3 Rango 4 Rango 5 Rango 6 Rango 7
TOPES DE REFERENCIA EN PESOS………………………………> 3,610,380 3,610,760 5,700,980 13,681,820 24,322,940 35,914,160 87,409,580
RANGOS......................> 0-95 UVT >95-150 >150-360 UVT > 360-640 UVT > 640-945 UVT > 945-2300 UVT > 2300 UVT

1 Ingreso laboral GRAVADO en pesos ( Una vez depurado- ver anexo 0 4,572,750 0 0 0 0 0
2 Ingreso laboral gravado en UVT ( item 1 / $ 36,308) 0 120 0 0 0 0 0=
3 Menos: Ingreso laboral sin retención en UVT O Descuento Rangos a 0 -95 -150 -360 -640 -945 -2300 (-)
4 Base para aplicar tarifa en UVT ( Item 2 menos Item 3) 0.00 25.32 -150.00 -360.00 -640.00 -945.00 -2,300.00 =

5 Tarifa según tabla de retención ART. 383 E.T. 0% 19% 28% 33% 35% 37% 39% =
6 Subtotal Retención en UVT ( Item 4 x Item 5) 0.00 4.81 -42.00 -118.80 -224.00 -349.65 -897.00 =
7 Más: retención de rangos anteriores en UVT ( Según Art. 383 E.T.) 0.00 0.00 10.00 69.00 162.00 268.00 770.00 (+)
8 Retención Total en UVT ( Item 6 más Item 7) 0.00 4.81 -32.00 -49.80 -62.00 -81.65 -127.00 =

9 Retención en pesos ( Item 8 por $ 36,308 UVT) 0 182,850 0 0 0 0 0=

10 Porcentaje aplicable sobre la base depurada ( Item 9 Dividido en 0.00% 4.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% =

1
TALLER DE RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS LEY 2010 de 2019

ACLARACIONES:
INGRESO LABORAL GRAVADO PROMEDIO:
Recordemos que el ingreso laboral gravado promedio en pesos, se obtiene como
el resultado de dividir por trece (13) la sumatoria de todos los pagos gravables
efectuados al trabajador, directa o indirectamente, durante los doce meses
anteriores a aquel en el cual se efectúa el cálculo, sin incluir los que correspondan
a la cesantía y a los intereses sobre cesantías ( Art. 386 E.T.)

DUPURACION DE LA BASE GRAVABLE:

Con la nueva ley 1607 de 2012, cambia la forma de calcular la renta exenta del 25% que trata el
numeral 10 del art. 206 del E.T, Se elimina la deducción por educación, Se elimina la exclusión
que existía entre Intereses o los gastos por salud y educación, se elimina el tope del 15% y el lí-
mite de 4600 UVT por deducción en salud, se puede tomar como deducción el 10% del ingreso
por concepto de Dependientes hasta un máximo de 32 UVT.

NORMAS DE APLICACIÓN INMEDIATA A PARTIR DEL 01 MARZO DE 2017 -TABLA ART

1) La Nueva deducción del 10% del total de los ingresos brutos de la relación laboral por concepto de
dependientes y hasta 32 UVT,
2) Para calcular el 25% de la renta exenta del art 206 Num. 10, se deben excluir los ingresos
no constitutivos de renta, deducciones y todas las demás rentas exentas.
3) La Retención aplica para los empleados con contrato laboral o de cualquier otra naturaleza, así mismo
aplica para los Honorarios y servicios personales por las personas que informen que no han contratado
dos o más trabajadores asociados a su actividad (Par. 2 Art. 383 E.T.)

ELABORO:
OLMEDO PARRA VELASQUEZ
ABOGADO TRIBUTARISTA
GRUPO PRG ABOGADOS SAS
Fecha Actualización: ENERO/19/2022