CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

DIPLOMADO EN IMPUESTOS
MODULO: IMPUESTO DE RENTA
TALLER No. 1
1) Indique si las siguientes personas naturales están obligadas o no a declarar Renta por el año gravable
2020, argumente su respuesta.

a) Carlos Urrutia a 31 de diciembre del año 2020 reporta la siguiente información:

Saldo en su cuenta bancaria: $2.000.000
Automóvil valor de compra: $58.000.000
Casa habitación avaluada fiscalmente en: $86.000.000
Deudas a 31 de diciembre: $99.000.000
Ingresos brutos del año: $43.000.000
Movimiento en su cuenta de ahorros proveniente de consignaciones bancarias: $52.000.000
En el año 2019 no fue responsable del impuesto a las ventas.
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b) Luciana González a 31 de diciembre del año 2020 reporta la siguiente información:
Saldo en su cuenta bancaria: $8.000.000
Casa habitación avaluada fiscalmente en: $92.000.000
Deudas a 31 de diciembre: $9.000.000
Ingresos brutos del año: $20.000.000
Movimiento en su cuenta de ahorros proveniente de consignaciones bancarias: $43.000.000
En el año 2019 fue responsable del impuesto a las ventas.

c) Andrea Cuenca a 31 de diciembre del año 2020 reporta la siguiente información:

Saldo en su cuenta bancaria: $2.000.000
Casa habitación avaluada fiscalmente en: $158.000.000
Deudas a 31 de diciembre: $40.000.000
Ingresos brutos del año: $35.000.000
Movimiento en su cuenta de ahorros proveniente de consignaciones bancarias: $39.000.000
En el año 2019 no fue responsable del impuesto a las ventas.
2) La señora Andrea Velásquez está obligada a declarar renta, no es responsable de IVA, no se encuentra
obligada a llevar contabilidad, requiere de su asesoría para declarar su patrimonio de la forma que más
la favorezca, para lo cual le entrega la siguiente información:
 Saldo de las cuentas bancarias a 31 de diciembre: $42.550.000.
 Saldo en efectivo caja: $7.233.000.
  Acciones en Ecopetrol valor de compra $50.000.000, año de compra 2009, valor razonable publicado
en la página de internet de Ecopetrol $67.000.000 (tiene proyectado venderlas por valor de
$67.000.000).
 Vehículo comprado en el año 2016 por valor de $45.000.000 (no tiene proyectado venderlo).
 Casa habitación adquirida en el año 2009 por valor de $143.220.000, el avalúo catastral es de
$218.332.000, el valor declarado año anterior: $207.000.000, valor comercial: $390.000.000 (tiene
proyectado venderla por su valor comercial).
 Bien inmueble arrendado precio de adquisición $96.000.000, comprado en el año 2010, avalúo
catastral en $99.000.000, valor declarado año anterior: $98.000.000, valor comercial $230.000.000
(no tiene proyectado venderlo).
 Deudas con el banco Colpatria $102.000.000.

Efectué los diferentes cálculos, mencione qué valores y qué conceptos debe declarar (obligatorios) y
como recomienda declararlos (optativos).
3) La empresa Ibagué S.A.S se encuentra preparando la declaración de renta del año 2020, requiere de su
asesoría para declarar lo concerniente al patrimonio, para ello, presenta la siguiente información:
 Saldo en las cuentas bancarias $51.258.000
 Saldo en caja: $4.750.000
 CDT: $37.440.000.
 Oficina (bien inmueble) valor contable medido al valor razonable: $118.300.000, valor de compra:
$99.000.000, erogaciones asociadas directamente al activo para su funcionamiento no deducidas:
$10.500.000, vida útil contable: 20 años, valor residual: 10% sobre el valor inicial, fecha de compra: 01 de
febrero de 2012; valor del avalúo catastral: $107.000.000; valor declarado año anterior $79.247.000. (No
estima venderla).
 Acciones: Valor contable medido al valor razonable: $41.000.000, valor de compra el 05 de agosto de
2015: $26.000.000. (Estima venderlas)
 Software contable: $16.200.000, años de vida útil: 5 años, comprado: 01 de marzo de 2016.