CEDRO HOGAR SAC

Hidalgo & Bedoya

asociados SAC.

“AÑO DE LA UNIVERSALIZACION DE LA SALUD”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES.

Escuela Profesional De Ciencias Contables Y Financieras

CURSO : AUDITORIA FINANCIERA.

TEMA : CASO PRACTICO

DOCENTE : CPC. TEOFILO ULISES MANTURANO PEREZ.

INTEGRANTES :
REPRESENTANTES DE EMPRESA AUDITADA.
 Nuñez Fachin, Freddy Roland.
 Jaramillo Ruiz, Job.

REPRESENTANTES DE EMPRESA AUDITORA.

 Hidalgo Rivera, José Antonio.
 Bedoya Goñe, Rangler.

CICLO : VII

AGUAYTÍA – PERÚ

2020.

1
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

Contenido

HOJA DE INFORMACION COMPLEMENTARIA .................................................................. 3

CARTA DE INVITACION PARA REALIZAR UNA AUDITORÍA ............................................ 4

EVALUACION DE LA EMPRESA PARA LA PRESENTACION DE LA PROPUESTA DEL

SERVICIO DE LA AUDITORIA .............................................................................................. 9

PROPUESTA DE AUDITORIA PARA LA EMPRESA CEDRO HOGAR ............................ 13

CARTA ACEPTACION DEL ENCARGO DE AUDITORIA. ................................................. 17

CONTRATO DE ENCARGO DE AUDITORIA. .................................................................... 21

MEMORANDUM DE PLANIFICACION. .............................................................................. 24

ANEXOS. .............................................................................................................................. 31

FICHA RUC .......................................................................................................................... 32

CARTA DE AGRADECIMIENTO : ....................................................................................... 34

2
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

HOJA DE INFORMACION COMPLEMENTARIA

TRABAJO PRACTICO

GRUPO N°………………… (Lo coloca el docente).

1.- EMPRESA AUDITADA.

RAZON CEDRO HOGAR SAC
SOCIAL………………………………………………………………………………………………
…………………..
2.- ACCIONISTAS – NOMBRE /APELLIDO CARGO
 Freddy Roland Nuñez Fachin. Gerente General.
 Job Jaramillo Ruiz. Presidente de
Directorio.

3.- MONTO PATRIMONIO S/ 50 000 000.00

4.- DOMICILIO LEGAL: A.V Tingo Maria S/N – Lima.

1.- EMPRESA AUDIT0RA Hidalgo & Bedoya

asociados SAC.
RAZON
SOCIAL………………………………………………………………………………………………
…………………..
2.- ACCIONISTAS – NOMBRE /APELLIDO CARGO
 José Antonio Hidalgo Rivera. Gerente General.
 Rangler Bedoya Goñe Director y Jefe de
Auditoria.

3.- MONTO PATRIMONIO S/ 8 000 000.00

4.- DOMICILIO LEGAL: Calle 08 MZ. J1 Lte. 13 – JJ.VV 23 de marzo - Aguaytia

3
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

CARTA DE INVITACION PARA REALIZAR UNA AUDITORÍA

Cedro Hogar SAC

Oficina Principal. Av. Tingo maría S/N
Aguaytia – Perú
Telf.: 948431734.
Aguaytia, 10 de noviembre de 2020.
Señores:
Hidalgo & Bedoya asociados SAC.
Presente-
Distinguidos señores:
Por intermedio de la presente invitamos a su Sociedad de Auditoría para que pueda
alcanzarnos una Propuesta de Auditoría Financiera y de mi representada por el periodo del
01 de enero al 31 de diciembre del 2019. Con los propósitos siguientes:
1. Opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información
complementaria de acuerdo a las normas internacionales de información financiera
(NIIF).
2. Evaluación del control interno y opinar de los riesgos del mismo.
3. Evaluar la aplicación de las políticas contables basadas en las NIIF.
4. Evaluación de la situación tributaria, cumplimiento de las obligaciones tributarias.

El trabajo deberá ser realizado aplicando las normas internacionales de auditoría NIA,
enfoque de acuerdo con las NIIF vigentes en nuestro país.
Mucho agradeceré alcanzar su propuesta antes del 15 de noviembre del presente año. Por
favor informarnos por escrito tan pronto hayan recibido esta carta, su propuesta de
auditoría:
a) Que han recibido la carta de invitación, y
b) Si presentarán o no su propuesta.

Para cualquier coordinación, comunicarse con el señor Freddy Roland Nuñez Fachin,
coordinador del comité de auditoría al teléfono 948431734.

4
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

Se adjunta bases y requerimientos para los encargos de auditoría en anexos adjuntos a la

carta.
Atentamente,

Job Jaramillo Ruiz.

Pdte. de comité de auditoría y control.
DNI.46727951.

Anexos. Bases para la ejecución del encargo de auditoría.

 Propuesta técnica: Forma y contenido.

La propuesta técnica (PT) deberá proporcionar la información indicada en los siguientes

subpárrafos utilizando los lineamientos sugeridos en los formularios estándares adjuntos.
1. Una breve descripción de la firma de auditores y una referencia de la experiencia
reciente como auditor externo en auditorías financieras, tributarias, etc. En los
últimos 3 años. Para cada caso, la síntesis deberá indicar, entre otras referencias:
duración de los encargos de auditoría (horas persona), monto aproximado del
contrato, descripción del trabajo realizado, resultados obtenidos y nombre del
cliente. La información deberá ser proporcionada de manera confidencial, solamente
para esas tareas para las cuales el Auditor fue legalmente contratado como firma
de auditoría independiente. Los auditores deberán estar preparados para
comprobar la experiencia presentada, si así lo exigiera el contratante.
La lista del equipos profesional propuesto por área de especialidad, cargo que será
asignado a cada miembro del equipo de personal y sus tareas, así como sus
referencias profesionales. Los currículos del personal profesional firmados por el
personal mismo, o por el representante autorizado del personal profesional.

5
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

2. Objeto de la auditoría

a. Emitir opinión sobre los estados financieros tomados en su conjunto,

presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la situación
financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo e
información complementaria de acuerdo a las NIIF.
b. Evaluación del control interno y opinar de los riesgos del mismo
c. Evaluar la aplicación de las políticas contables basadas en las NIIF
d. Evaluación de la situación tributaria, cumplimiento de las obligaciones
tributarias

3. Descripción del enfoque, metodología y plan de trabajo para ejecutar la

auditoría.

El plan de trabajo deberá ser consistente con el calendario de actividades del

personal asignado al encargo de auditoría el cual deberá describir el tiempo
propuesto para cada actividad y las referencias del equipo de auditoría.

4. Requerimientos del encargo de auditoría

La empresa requiere que se desarrolle como mínimo los siguientes componentes a

auditar:
a. Conocimiento del negocio
b. Revisión analítica
c. Determinar los niveles de materialidad, error tolerable y error mínimo
d. Evaluación del control interno
e. Evaluación de riesgos de error o fraude
f. Evaluación de riesgos: financieros, de desempeño y otras relacionados con
las inversiones e información financiera.

6
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

g. Pruebas de recorrido de cuentas y transacciones significativas, así como

recorrido de asientos contables, en base a muestras seleccionadas.
h. Evaluación de la aplicación de las políticas contables y el marco de
información financiera NIIF, así como el cumplimiento de los requerimientos
de la SMV para la presentación de EEFF.
i. Evaluación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y aplicación
correcta de las normas tributarias.

5. La propuesta de las estrategias de auditoría a desarrollar:

Enfoque, el alcance, la oportunidad y naturaleza de los procedimientos en respuesta

a los riesgos de control y riesgos inherentes.
Presupuesto de horas de personal asignado a la propuesta y requerimientos del
encargo de auditoría necesarios para ejecutar el trabajo.
6. Informes a ser emitidos

La firma o sociedad de auditoría deberá emitir los siguientes informes y reportes de

auditoría
a. El dictamen u opinión del auditor y
b. La emisión de reportes de auditoría
I. Reporte de alerta temprana
II. Reporte de errores o cédula de errores
III. Reporte de asuntos de fraude
IV. Reporte de situación tributaria
V. Memo de control interno
VI. Reporte del seguimiento de medidas correctivas de auditores
anteriores

Propuesta económica
La propuesta económica deberá ser preparada de acuerdo a los términos acordados con la
administración:

7
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

Además, deberá listar todos los precios asociados con las tareas de auditoría, excepto los
gastos reembolsables indicados en la hoja de datos.
Impuestos
El auditor podrá estar sujeto a impuestos nacionales (Impuesto a la Renta, IGV)

COMPRENSIÓN DEL ENCARGO DE AUDITORÍA – EVALUACIÓN Y ACEPTACIÓN

DEL CLIENTE
CONCLUSIONES DEL SOCIO
Después de haber desarrollado el cuestionario y haber obtenido las respuestas necesarias,
así como haber realizado las indagaciones y pruebas, hemos llegado a las siguientes
conclusiones:
1. Estamos satisfechos de que no existen prohibiciones ni limitaciones, que impidan a
la firma o a alguno de los miembros del equipo a realizar el encargo de auditoría sin
contratiempos.
2. En caso se identifique amenazas importantes a nuestra independencia,
desarrollaremos procedimientos alternativos y mecanismos de salvaguardas para
eliminar o reducirlas a un nivel aceptable.
3. No tenemos conocimiento de que existen factores que puedan dañar nuestra
independencia o apariencia de independencia.
4. Estamos satisfechos de que hemos obtenido suficiente información y
documentación para determinar si aceptar o no este compromiso.

Es por ello que, con base a nuestra experiencia y conocimiento preliminar sobre el posible
cliente y los factores antes señalados, se debe considerar a este cliente como de riesgo
moderado.
En nuestra opinión debemos aceptar este encaro o compromiso de auditoría.

Job Jaramillo Ruiz. Freddy Roland Nuñez Fachin

Pdte. de comité de auditoría y control. coordinador del comité de auditoría
DNI.46727951. DNI.42375311

8
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

EVALUACION DE LA EMPRESA PARA LA PRESENTACION DE LA PROPUESTA DEL

SERVICIO DE LA AUDITORIA

Aguaytia, 10/11/2020
RAZON SOCIAL: Cedro Hogar SAC. RUC : 2042375318
TELEFONO FAX: 402020 E MAIL: cedrohogar@empresaindustrial.com
1. ASPECTOS GENERALES
1.1 ¿Qué servicios requiere la Empresa? Auditoría Financiera
1.2 ¿Cuál es el motivo de los servicios?

a.- Necesidades Internas X c.- Prestamos del exterior

b.- Exigencias Legales d.- Otros (especificar)

1.3 Se ha solicitado propuestas de otras firmas de auditorías Sí

¿A que firmas? kPMG, Ernest Young.
¿A quién dirigimos nuestra propuesta? Sr. Job Jaramillo Ruiz, presidente
del directorio.
1.4 ¿Hasta qué fecha podemos presentar nuestra propuesta? Hasta el
15/11/2020.
1.5 ¿Cómo se enteró de la existencia de la Sociedad? Amistad con el socio
principal.
1.6 ¿La empresa cotiza las acciones en la bolsa de valores? si.
1.7 ¿Qué tipo de acciones se cotizan en bolsa? Se cotizan las acciones de
trabajo
Número aproximado de acciones 3,000
2 ALTA DIRECCION Y PERSONAL

2.1 Accionistas principales Job Jaramillo y Freddy Nuñez.

2.2 Presidente del Directorio Job Jaramillo
2.3 Gerente General Freddy Nuñez.
2.4 Gerente Financiero Alejandro Núñez
2.5 Contador General Robert Velarde

9
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

- Tiempo que desempeña el cargo 5 años - Personal a su cargo 3

asistente
2.7 Abogados de la empresa Abogado Interno: Justo Llanos
2.8 Personas que trabajan en la empresa
- Funcionarios 10
- Empleados 30
- Obreros 250
2.9 Funcionarios con quien trataremos directamente lo relacionado con la
propuesta
Gerente General: Freddy Nuñez.
Contador General Robert Velarde

3 ASPECTOS SOCIETARIOS

3.1 Fecha de Constitución 01/11/2010 Años de la empresa 10 años

3.2 Actividad económica Fabricación de muebles.
3.3 ¿Sus actividades están reglamentadas por algún dispositivo legal especial
No.
3.4 Ubicación de las oficinas, fabricas, sucursales, etc Oficina Principal Av.
Tingo S/N; Fabricas en el Distrito de Padre Abad, Sucursales en Tacna,
Lima, Puno y Cuzco.
4 INFORMACION FINANCIERA Y VOLUMEN DE OPERACIONES
4.1 ¿Con que periocidad se elaboran los EEFF? Mensuales
4.2 ¿Se incluyen análisis de cuentas? Si
4.3 ¿Cuenta la empresa con un sistema de información contable? Si AS/400
4.4. Ventas Anuales S/. 300’000,000.00 Costo de Ventas % 45%
4.5. Número de Bancos: 6 Número Aproximado de cheques mensuales: 2000
4.6. Número de emisión de facturas clientes: 3000 Número de emisión de
facturas: proveedores 2500
4.7 Activos Totales S/. 250’000,000.00 Prestamos de terceros S/.
80’000,000.00

10
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

¿Los terrenos y Edificios son de propiedad de la empresa? Si

¿Se encuentran debidamente inscritos? Sí, en Registros Públicos.

4.8 Número Aproximado de Clientes 60 Principales Clientes Gobierno

Regional de Ucayali - Mueblería Industria FAMESA y SOMAFE S.A.
4.9 Número Aproximado de proveedores 4000 Principales Proveedores
Maderera Perú- EGASA- Insumos Continental.
4.10 Existencias Número aproximado de items:
Materias Primas 200,000 Pies tablares. Productos terminados 3,000
Unidades. Productos en Proceso 60,000 Unidades.
4.11 Activos Fijos aproximados de items: 3,000 unid.
Existen registros de control por cada ítem Si Fecha del último Inventario
Diciembre 2016.
4.12 ¿La empresa cuenta con activos por arrendamiento financiero – Leasing?
Si
5 INFORMACION DE AUDITORES EXTERNOS
5.1 Los estados Financieros del año anterior fueron examinados por auditores
independientes Sí ¿Quiénes fueron? KPMG.
5.2 De ser el caso se requiere de un programa de visitas a las sucursales o
almacenes en la localidad y/o en provincias Sí, Tacna y Puno
5.3 ¿Se requiere un examen especial de las áreas
a.- Impuestos X c.- Laboral
b.- Organización d.- Computo

5.4 ¿La empresa cuenta con exoneración total o parcial de algún impuesto en
especial? No

5.5 ¿Ustedes cuentan con un presupuesto base para la auditoria? . Sí Cuanto

US$ 15,000.00

11
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

5.6 ¿Cómo se desea que se presupuesten los gastos de viaje, estadía y otros

a.- Incluido dentro de los honorarios X

b.- Por separado

c.- Los asume directamente la empresa

5.6 No. De ejemplares requeridos por la empresa:

- Informe de auditoría 10 - Carta de control interno 3 - Otros Organismos

1

5 en Ingles y 5 en español.

12
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

PROPUESTA DE AUDITORIA PARA LA EMPRESA CEDRO HOGAR

Hidalgo & Bedoya asociados SAC.

Hidalgo & Bedoya asociados SAC., es una firma de Contadores Públicos, constituida el
1 de marzo de 2012, creada con el fin de brindar soluciones en el área financiera en las
empresas, con el objetivo de analizar, estudiar y verificar la veracidad que reflejan sus
estados financieros, para así detectar, minimizar los riesgos y corregir los errores
generados en la ejecución de sus actividades.
Nuestra organización está fundamentada en prestar servicios de auditoría de calidad;
comienza primero con la independencia; mantenerla aumenta la confianza de los usuarios
en la opinión del auditor.
Independencia significa que los auditores deberían estar –y parecer estar– libres de
intereses que pudieran amenazar o afectar la objetividad, integridad y el escepticismo
profesional. Dado lo anterior, para participar en esta propuesta, hemos sido cuidadosos en
no vulnerar las normas de auditoría nacionales e internacionales.

Prestamos servicios profesionales de Auditorías, Revisoría Fiscal, Contabilidad, Impuestos,

Asesoría Legal y Fiscal entre otros, con el fin de ayudar al cumplimiento de cada una de las
normas establecidas por la ley.

A continuación presentamos nuestra propuesta de trabajo para llevar a cabo la auditoria

en la empresa Cedro Hogar SAC.

Hidalgo & Bedoya

asociados SAC.

13
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

1. Objetivos

1.1 Objetivo General

Practicar una revisión a la Información financiera de Cedro Hogar SAC. en el

Periodo Comprendido entre el 1 de enero del 2019 hasta el 31 de diciembre del
2019, con base en las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas para Emitir
una Opinión sobre dicha información financiera.

1.2 Objetivos Específicos

 Conocer, Analizar y evaluar los Estados Financieros de la Empresa.

 Aplicar las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.
 Determinar la Razonabilidad de sus Estados Financieros.
 Dictaminar y emitir los resultados de la Auditoría realizada.

2. Alcance

En este trabajo de Auditoria se Evaluará el periodo Comprendido entre el 1 de enero

de 2019 al 31 de diciembre del 2019. En el marco de la ejecución de la auditoría se
aplicarán procedimientos, técnicas y prácticas de auditoría que permitan obtener la
evidencia suficiente, adecuada, competente y relevante.

3. Planeación de la auditoria

3.1 Conocimiento general de la empresa

Para la planeación de la auditoria, los encargados de esta deben tener en

cuenta la entidad y su entorno, permitiéndole obtener un entendimiento del
marco de referencia legal y determinar procedimientos de evaluación del
riesgo, aspectos importantes para el desarrollo de la auditoria. Es vital lograr un

14
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

entendimiento integral del negocio, del ambiente de la industria y externo, ya que, a

mayor entendimiento, mayor es la probabilidad de identificar riesgos significativos

Ejecución de la auditoria

El objetivo de esta etapa es obtener y analizar toda la información del proceso de

auditoría, con la finalidad de obtener evidencia suficiente, competente y

relevante, es decir, contar con todos los elementos que le aseguren al auditor el
establecimiento de conclusiones fundadas en el informe acerca de las situaciones
analizadas.

Procedimientos y técnicas a Realizar

Para el desarrollo de la auditoría se utilizarán los siguientes procedimientos y

técnicas.

Procedimientos

 Evaluación, Análisis y Estudio de los procesos de Registros contables.

 Investigación y Verificación de los Procesos de Recaudo de Cartera.

 Evaluación, análisis y estudio de las cuentas identificadas como

importantes a ser examinadas.

 Realización de investigaciones y verificación de las operaciones

contables y saldo de las cuentas que de acuerdo a la matriz de riesgos
presentan riesgos significativos.

15
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.
Técnicas

 Investigación: Indagación acerca del cumplimiento de los procesos

administrativo y de las funciones del personal encargado del registro
contable, como las personas encargadas del manejo de Cartera.

 Análisis: Verificar si los movimientos que se realizaron están

debidamente soportados y contabilizados, al igual que verificar los
procedimientos de Cobro de Cartera practicado por los funcionarios a
cargo.

 Calculo: Nos cercioramos que las cifras registradas en las subcuentas

dan como resultado los saldos o las cuentas que se reflejaron en los
estados financieros.

 Inspección: Comportamiento, y el flujo de soportes contables que estén

debidamente soportados y registrados. Al igual que la inspección física
de los Activos con los cuales cuenta la empresa.

16
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

CARTA ACEPTACION DEL ENCARGO DE AUDITORIA.

Señores

Cedro Hogar SAC.

Aguaytia, 15 de Noviembre del 2020.

Atención Sr.

Freddy Roland Nuñez Fachin.

Gerente General Cedro Hogar SAC.

El objetivo y alcance de auditoria.

El comité de auditoría nos ha solicitado que auditemos los Estados Financieros de la

Empresa Cedro Hogar SAC. que comprende: Estado de Situación Financiera al 31 de
diciembre del 2014, Estado de Resultados, Estado de Cambio en el Patrimonio y Estado de
Flujos de Efectivo por el año terminado en esa fecha y las notas a los Estados Financieros,
anexos y representaciones, incluyendo un resumen de las políticas contables más
significativas y otra información explicativas.

Nos complace confirmarle mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoria y
comprendemos su contenido.

Los objetivos de nuestra auditoria son:

- Efectuar una auditoría a los Estados Financieros por el periodo del 01 de enero al
31 de diciembre de 2019, de la Empresa Cedro Hogar SAC, preparados de acuerdo a los
principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.

17
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

- Evaluación del control interno y opinar sobre los riesgos de los mismo.

- Evaluar la aplicación de las políticas contables.

Responsabilidades del auditor.

Llevaremos a cabo una auditoria de conformidad con las NIA. Dichas normas exigen que
cumplamos los requerimientos del código de ética. Como parte de una auditoria de
conformidad con las NIA, ejerceremos el juicio profesional y mantendremos el escepticismo
profesional a lo largo de la planeación y desarrollo de la auditoria. Una auditoria conlleva
también:

a) La aplicación de procedimientos y pruebas de auditoria, para obtener evidencia de

auditoria sobre las aseveraciones y los importes de los saldos y transacciones significativas
y la información revelada en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen de nuestro juicio profesional, incluida identificar y evaluar los riesgos de
incorrección material en los Estados Financieros, debido a fraude o error, diseñando y
realizando procedimientos de auditoria que respondan a esos riesgos y obtener evidencia
de auditoria suficiente y apropiada para proporcionar las bases de nuestra opinión.

b) El riesgo de no detectar desviaciones materiales que resulten de un fraude es mayor

de las que resulten de un error, ya que el fraude puede involucrar colusión entre personal
clave, falsificación, omisión intencional, tergiversación o anulación de un control interno. La
auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas
y la razonabilidad de las estimaciones contables y las revelaciones correspondiente por la
dirección, así como el cumplimiento con los principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Perú.

c) Evaluar la presentación general, estructura y contenido de los Estados Financiero,

incluyendo las revelaciones y si los Estados Financieros representan las transacciones y
eventos subyacentes de manera que alcancen una presentación razonable.

18
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

d) Debido a las limitaciones inherentes de una auditoria, junto con las limitaciones
inherentes de control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse
algunos errores materiales, aun cuando la auditoria se planifique y efectué adecuadamente
de conformidad con las NIA.

Responsabilidad de la administración.

Realizaremos la auditoria partiendo de la premisa de que la administración de vuestra

empresa reconoce y comprenden que son responsables de:

a) La preparación y presentación fiel de los Estados Financieros de conformidad con

las normas internacionales de información financiera NIIF.

b) El diseño e implementación del control interno que la administración considere

necesario para permitir la preparación de Estados Financieros libes de incorreción material,
debida a fraude o error.

c) Proporcionarnos: (i) Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento y

que sea relevante para la preparación de los Estados Financieros tales como registros,
documentación, sistema de información y otro material. (ii) Información adicional que
podamos solicitar a la administración para los fines de la auditoria.

(iii) Acceso ilimitado a las instalaciones relacionadas con la información financiera y

personas de la entidad de las cuales consideremos necesarios obtener declaraciones y
evidencia de auditoria.

d) Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la administración la

confirmación escrita de las manifestaciones, declaraciones o aseveraciones realizadas
respecto a la información financiera, a nuestra atención en relación con la auditoria.

Esperamos contar con la plena colaboración de sus ejecutivos y empleados durante nuestra
auditoria.

19
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

Informes a presentar.

Como resultado de nuestra revisión se entregaría la siguiente información:

a) Dictamen u opinión del auditor.

b) Memorándum de recomendaciones sobre asuntos de control interno contable y

otros.

Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser

modificados en función de los hallazgos de nuestra auditoria.

Les solicitamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que
conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoria de los Estados Financieros,
incluidas respectivas responsabilidades.

Hidalgo & Bedoya asociados SAC.

Recibido y conforme, en nombre de la Empresa Cedro Hogar SAC.

Freddy Roland Nuñez Fachin.

Gerente General de Cedro Hogar SAC.

20
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

CONTRATO DE ENCARGO DE AUDITORIA.

Conste mediante el presente contrato, uno de locación de servicios profesionales que

celebran de una parte, la Empresa Cedro Hogar SAC. con R.U.C. Nº 20423753180, con
domicilio legal en Av. Tingo maria S/N – Aguaytia, debidamente representada por su
Gerente General Sr. Freddy Roland Nuñez Fachin, Identificado con DNI Nº 42375311,
quien en adelante se denominará LA EMPRESA y, de la otra parte la Sociedad de Auditoría
Hidalgo & Bedoya asociados SAC, con R.U.C. Nº 20417546710,con domicilio legal en
Av. 23 de marzo SN – Aguaytia, debidamente representado por el CPC Hidalgo Rivera
Jose, identificado con DNI Nº 41754671, a quien en adelante se le denominara LA FIRMA,
en los términos y condiciones siguientes:

PRIMERO.- LA EMPRESA es una persona jurídica de derecho privado constituida bajo el

régimen de la sociedad anónima, cuyo objeto principal es dedicarse al uso, explotación,
importación y/o exportación de máquinas tragamonedas, bingos, juegos de casinos, etc.;
así como al giro comercial con capacidad empresarial para realizar toda clase de proyectos
de inversión y negocio tanto por cuenta propia y de terceros.

SEGUNDO.- LOS AUDITORES es una firma nacional de Contadores Públicos que brinda
entre otros los servicios profesionales de auditoría de estados financieros, está inscrita en
el Padrón de Auditores Independientes del Colegio de Contadores Públicos de Lima y
cuenta con un staff técnico conformado por Socios, Consultores, Gerentes, Supervisores,
Seniors y Asistentes.

TERCERO.- LA EMPRESA contrata los servicios profesionales de LOS AUDITORES para

realizar una auditoría denominada “Auditoria a los Estados Financieros al 31.12.2019”.

CUARTO.- LOS AUDITORES además se comprometen en presentar: (i) Dictamen

conteniendo la opinión del auditor sobre la razonabilidad de los Estados Financieros. (ii)
Memorándum de recomendaciones sobre asuntos de control interno contable, resumiendo
las observaciones de los procedimientos de contabilidad y las distintas áreas y/o jefaturas

21
 CEDRO HOGAR SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.

que fueron examinadas para su desarrollo empresarial según su estructura organizacional

de la empresa. Todas las observaciones y recomendaciones serán discutidas en detalle,

antes de la emisión final de la carta de control, con los encargados de cada una de las áreas
sobre las cuales estén referidas las observaciones y con la Gerencia General.

El trabajo será programado de tal modo que los errores e irregularidades que podrían tener
un efecto significativo en las áreas críticas, puedan ser encontrados.

En el supuesto que se encuentren, éstos serán prontamente comunicados a la Gerencia

General.

QUINTO.- LOS AUDITORES realizan su labor de acuerdo a los términos contenidos en su

propuesta presentada a LA EMPRESA, con fecha 02 de Enero de 2021, la misma que forma
parte integrante del presente contrato.

SEXTO.- LA EMPRESA se obliga en facilitar y entregar la disposición de todo el acervo

documentario, información contable y los comprobantes que sustentan toda la parte
contable, económica y financiera de las áreas señaladas en la cláusula tercera, a los
profesionales que integran el equipo de LOS AUDITORES, para que realicen su trabajo,
dentro de las oficinas de LA EMPRESA

SETIMO.- LA EMPRESA abonará a LOS AUDITORES por la prestación de los servicios

antes señalados, la suma de $ 18,000 (DIECIOCHO Y UN MIL 00/100 SOLES), monto de
honorarios profesionales que no incluyen el Impuesto General a las Ventas.

La forma de pago de los honorarios será de la siguiente manera:

- 50% del monto contractual a la firma del presente contrato;

- 50% saldo final a la entrega del informe final;

22
 OCTAVO.- LOS AUDITORES se obligan a mantener la más absoluta
CEDRO HOGAR reserva
SAC
Hidalgo & Bedoya
asociados SAC.
y confidencialidad de la información y del contenido de los exámenes de las
áreas contables antes señaladas. De lo contrario, serán objeto de las acciones legales
pertinentes por parte de LA EMPRESA.

NOVENO.- Ambas partes enteradas del contenido pleno del presente documento, nos
obligamos a su estricto cumplimiento y lo suscribimos en señal de conformidad.

Lima, 20 de Noviembre de 2020.

CPC. Freddy Roland Nuñez Fachin CPC. Hidalgo Rivera Jose

Gerente General de Cedro Hogar SAC. Hidalgo & Bedoya asociados SAC

23
 MEMORANDUM DE PLANIFICACION.

CEDRO HOGAR SAC

MEMORANDUM DE PLANIFICACION 21 DE DICIEMBRE DE 2020

I. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN:
1.1. OBJETIVOS GENERALES:
1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

1.3. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE

2. ALCANCE
3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
4. SISTEMAS DE INFORMACIÓN
5. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA
6. CONTACTO CON EL CLIENTE

ESTRATEGIA DE AUDITORIA

7. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES

8. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD
9. IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS:
10. PUNTOS DE ATENCIÓN

ADMINISTRACION

11. CRONOGRAMA DE VISITAS

12. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR:
13. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR
14. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA

24
PLAN DE AUDITORIA

ANEXOS
ANEXO A: Planilla de decisiones preliminares por componentes Planteamiento preparado,
revisado y aprobado por:

CPC. Hidalgo Rivera Jose. Bedoya Goñe Goñe Rangler

GERENTE
Dr. y JEFE DE AUDITORIA.

25
 lOMoARcPSD|5776164

CEDRO HOGAR SAC

MEMORANDUM DE PLANIFICACION
EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO

OBJETIVOS DEL EXAMEN:

OBJETIVOS GENERALES:
Hemos sido contratados para examinar los estados financieros de la CEDRO HOGAR SAC por el
periodo de doce meses terminados el 31 de diciembre de 2019 y dar una opinión profesional a
través de un dictamen.

Determinando lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros, en

función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía
para tal fin y emitir dictamen de los estados financieros e información complementaria relativa a la
empresa CEDRO HOGAR SAC., por el año 2019, de acuerdo a las normas de auditoria
generalmente aceptadas, normas internacionales de auditoria y Reglamentos sobre la materia; y,
emitir opinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno.
A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser observadas o
que den lugar a recomendaciones, las que serán comunicadas oportunamente en la Carta de
Control Interno que para el efecto se emita.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los
procedimientos internos.
Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la compañía,
estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
Recomendar cambios n e c e s a r i o s en las d i v e r s a s fases de las
operaciones.
Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía contra
perdidas de cualquier clase.
Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2019.

EXPECTATIVAS DEL CLIENTE

De acuerdo a lo conversado con funcionarios de CEDRO HOGAR SAC, hemos identificado
oportunamente de servicios al cliente: revisión con mayor énfasis de las cuentas por cobrar e

26
 lOMoARcPSD|5776164

incidencia en la parte tributaria. Con respecto a este último emitiremos una carta de revisión de
impuestos por el ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2019.

ALCANCE
La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 01 de enero y termina el 31 de diciembre del
2019. Para llevar a cabo dicha auditoria se adjuntan los programas de auditoria de los diferentes
rubros de los estados financieros. En el marco de la ejecución de la auditoria se aplicaran
procedimientos, técnicas y prácticas de auditoria que permitan obtener las evidencias suficientes,
competentes y relevantes.

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

La empresa de CEDRO HOGAR SAC. es una distribuidora de materiales y equipos de
construcción. Los principales materiales que comercializa son: herramientas, cemento,
maquinaria, fierros, etc.
Posee tres centros de distribución en Tacna, Puno y Ucayali.
En los últimos 4 años ha tenido un crecimiento importante abriendo dos centros de distribución en
Tacna, Puno y el centro de Ucayali.
Dentro de sus planes de expansión, figuran abrir tres centros de distribución en provincia en los
próximos dos años y ampliar canales existentes.
A partir de junio del 2013 se inició las ventas al crédito de 90 y 120 días. Anteriormente se vendía
al contado 30 días, esto como una respuesta a la competencia del extranjero, representada por
las Empresas El Tornillito y La Sierra, quienes en conjunto representan actualmente el 35% del
mercado. Inversiones Lima S.A.C. era líder en la Región con el 30% del mercado.

SISTEMAS DE INFORMACIÓN
El departamento de sistemas está a cargo de un ingeniero de Sistemas (Julian Fachin) con varios
años de experiencia en el cargo. Actualmente el departamento cuenta solamente con dos
analistas y dos operadores.

AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA

Hemos sido auditores de CEDRO HOGAR SAC en los últimos dos años, en los que la Gerencia
ha demostrado integridad y ser consciente de la importancia de los controles en los sistemas de
información contable. La empresa cuenta con un departamento de auditoria interna conformado
por tres personas. El jefe del departamento es la Sra. Angélica Gamarra. El plan de trabajo del
ejercicio 2019 fue cumplido solamente en un 70% debido a que dicho departamento presto apoyo
al departamento de contabilidad en la elaboración de los estados financieros ajustados y
traducidos de agosto a diciembre de 2019.

27
 lOMoARcPSD|5776164

Durante el presente ejercicio está desarrollando actividades propias del área.

Nuestro enfoque de auditoria de CEDRO HOGAR SAC. será básicamente sustantivo y consistirá
en los siguientes:
Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y revisión de documentación
sustentatoria de operaciones y/o saldos en los que por la naturaleza sea más eficiente la aplicación
de estos procedimientos.
Rotar el énfasis en aquellos componentes de los estados financieros que no sean significativos
y/o que hubiera experimentado un reducido movimiento.

CONTACTO CON EL CLIENTE

El socio y Gerente efectuaran reuniones periódicas con la Gerencia a fin de brindar asesoría y
solucionar los problemas que pudieran surgir en forma oportuna. Estas reuniones se deberán
programar por lo menos al inicio del trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento
y al terminar el trabajo en el campo.

ESTRATEGIA DE AUDITORIA

PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES

La determinación de los componentes, evaluación de los riesgos inherentes y de control para los
componentes y los procedimientos de auditoria a aplicarse se describen en el anexo A.

GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD

Basándonos en los estados financieros de la compañía, tomados en su conjunto, al 31 de
diciembre del 2019, hemos determinado que los ajustes mayores al 5% de los resultados antes
de impuestos serán llevados la cedula de efectos, asimismo, reclasificarán solamente aquellas
partidas que superen el 3% del total de activos.

La significatividad de los ajustes individuales o acumulados será evaluada durante nuestra visita
final.

IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS:

Las áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en la
revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor.

28
 lOMoARcPSD|5776164

Áreas críticas de Riesgo

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas por Cobrar/Ventas Cuentas por Pagar/Compras
Existencias
Activos Fijos

Áreas Significativas Cuentas Corrientes moderado Ventas al crédito moderado

Registro de Compras Moderado Existencias Moderadas Depreciación Moderada

PUNTOS DE ATENCIÓN:
Los puntos de atención a considerar en la presenta auditoria de los estados financieros son:
Conciliaciones Bancarias
Arqueos de documentos por cobrar
Confirmación de saldos de clientes y proveedores
Inspección de existencias

ADMINISTRACION

CRONOGRAMA DE VISITAS
Nuestra revisión comprenderá las siguientes visitas:
Visita Fecha de Inicio
Planificación/Interino 02/01/2021
Inventario Físico y Arqueos 30/01/2021
02/02/2021
Final 04/05/2021

CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR:

Informe Fecha Límite
Memorando de Planificación 21/12/2020
Dictamen de los estados financieros 10/02/2021
Recomendaciones de control interno 10/02/2021

29
 lOMoARcPSD|5776164

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

Los funcionarios que laboran en la empresa CEDRO HOGAR SAC son:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS

FREDDY NUÑEZ FACHIN. GERENTE GENERAL
JOB JARAMILLO RUIZ GERENTE DE ADMINISTRACION
CPCC.ALISON AGUILAR GALINDO CONTADOR
CPCC.MILAGROS DAVALOS TORBISCO AUDITOR INTERNO

PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA

TOTAL
NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS DE HORAS
HIDALGO RIVERA JOSE ANTONIO SUPERVISOR 100
BEDOYA GOÑE RANGLER JEFE DE EQUIPO 200
CPCC. ROSA MERCEDES LIMA YUCRA AUDITORIA 350
ABOG. JOSE LUIS SALAS YUCRA ABOGADO 50

PLAN DE AUDITORIA
El presente plan de auditoría ha sido preparado en la segunda quincena del mes de diciembre de
2020 y está basado en los resultados de exámenes anteriores, en el conocimiento de las
operaciones de CEDRO HOGAR SAC. y en la información obtenida de la revisión de los estados
financieros obtenidos, así como en las conversaciones sostenidas con los funcionarios de la
compañía.

Este plan será modificado cuando resulte necesario, de acuerdo con el resultado de nuestro trabajo
y otros hechos que afecten, para lo cual se emitirá el respectivo memorándum sobre cambios en
el alcance, posteriores a la planificación.

30
lOMoARcPSD|5776164

ANEXOS.

31
 lOMoARcPSD|5776164

FICHA RUC
FICHA RUC: 20423753110
CEDRO HOGAR SAC
Numero de transacción: 54343216
CIR – Constancia de información registrada)

Información general del contribuyente

Apellidos y nombres o razón social : CEDRO HOGAR SAC
Tipo de contribuyente :04-PERSONA JURIDICA
Fecha de inscripción :01/11/2010
Fecha de inicio de actividades : 01/11/2010
Estado del contribuyente : ACTIVO
Dependencia Sunat :0153-O. Z UCAYALI – PRICO
Condición del domicilio fiscal :HABIDO

Datos del contribuyente

Nombre comercial : CEDRO HOGAR SAC
Tipo de representación :-
Actividad económica principal : SERVICIO DE VENTAS
Actividad económica secundaria 1 : -
Sistema emisión de comprobantes de pago: MANUAL Y ELECTRONICO
Sistema de contabilidad : ELECTRONICO
Actividad de comercio exterior : CON ACTIVIDAD
Teléfono fijo :061-236790
Teléfono móvil : 93197506 4
Correo electrónico : cedrohogar@empresaindustrial.com

Domicilio fiscal
Departamento : Ucayali
Provincia : Padre Abad

32
 lOMoARcPSD|5776164

Ciudad : Aguaytia.
Tipo y nombre zona : AV. Tingo Maria S/N
MZ :4
LT : 45
Otras referencias :
Condición del inmueble declarado Como domicilio fiscal : PROPIO

Datos de la persona jurídica

Documento de identidad : DNI 42375311
Cond. Domiciliado : DOMICILIADO
Fecha de nacimiento o inicio sucesión :01/11/2010
Sexo :M
Nacionalidad : PERUANO

Registro de tributos afectos

Tributo afecto desde Exoneración
Marca de exoneración Desde
Hasta
IGV - - - -
R.Régimen General - - - -

IMPORTANTE
Documento emitido a través de SOL – SUNAT Operaciones en línea, que tiene valides para
realizar trámites.

33
 lOMoARcPSD|5776164

CARTA DE AGRADECIMIENTO:

No aplica una carta de agradecimiento, por motivo que la empresa auditada se contactó con la
empresa auditora a través de amistad, Detalle que se menciona en el documento de evaluación.

34