ENTREGA PREVIA #2

Generalidades encargo de auditoria

Deissy Adolfo Ramos Contreras

Adriana Vargas Soler

Jasbelidi Julieth Mendoza Forero

Gustavo Adolfo Romero Grimaldos

Lina Fernanda Pinzon Corredor

Escuela de Contabilidad Internacional

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Auditoria Financiera

Tutor

SONIA PATRICIA ROJAS ALVAREZ

MAYO 30 DE 2023

1
 TABLA DE CONTENIDO

Contenido

INTRODUCCIÓN.................................................................................................................................3
OBJETIVOS..........................................................................................................................................4
OBJETIVO GENERAL........................................................................................................................4
OBJETIVOS ESPECÍFICOS...............................................................................................................4
DESARROLLO DEL TRABAJO........................................................................................................5
CAPITULO 1.........................................................................................................................................5
A. Propuesta para prestar el servicio de la Auditoria Financiera...................................................5
B. Deberá elegir dos Auditores Financieros para realizar el encargo de la auditoria financiera,
mencionar el porque los eligieron, así como las razones que dieron lugar a no seleccionar a los
otros dos auditores.................................................................................................................................6
C. Elaborar la carta de ética..............................................................................................................7
D. Elaborar la carta de compromiso del encargo de auditor.............................................................8

CONCLUSIONES.................................................................................................................................9
BIBLIOGRAFÍA.................................................................................................................................10

CAPITULO 2.......................................................................................................................................11
INTRODUCCIÓN.............................................................................................................................113
OBJETIVOS......................................................................................................................................114
OBJETIVO GENERAL....................................................................................................................114
OBJETIVOS ESPECÍFICOS 114

A. Hallazagos en la Auditoria Financiera.......................................................................................12

CONCLUSIONES13
BIBLIOGRAFÍA4

2
 INTRODUCCIÓN

Las empresas están estructuradas por sistemas, áreas y procesos de acuerdo con la naturaleza Delaware
sus actividades. Entre estas estructuras encontramos el área de recursos humanos. esta área dentro una
compañía es muy importante; ya que es la encarar Diosa Delaware yo contratación del personal apto
paraca desempeñar las respectivamente funciones apuntados para lograr un alcance de productividades
las actividades de la empresa, además el manejo de diferentes recursos paraca el bienestar, capacitación y
demás beneficios que requieren los empleados. Estafa la intención Delaware realizando Naciones Unidas
control a los debidos procesos y metro anejo Delaware los recursos, apoyaron estafa la gerencia y
aprobados por la Asamblea De Accionista se pan de maíz es procesos auditorios el área recursos
humanos la compañía polisueños sas, estafa ansias Delaware a mejorar y volver más eficiente todos los
procesos de la compañía Este procedimiento se llevará a cabo para determinar la deficiencia que existe
dentro de la compañía y ayudar a mejorarlo que ya se tiene establecido, y ayudar a mejorar un cadena
delos empleados Delaware la o ganancia; esta auditorios ayuda real academia de bellas artes a evaluar a
cada uno Delaware los trabajadores paraca ver si es el indicado y si su proceso contrataran cumplen
estafa el perfil adecuado

3
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Realizar auditoria operativa en el área de recursos humanos, debido a irregularidades indicados

por la gerencia de POLISUEÑOS SAS a la Asamblea General de accionistas, y verificar si se
están cumpliendo las políticas y reglamentos de la entidad teniendo en cuenta los principios de la
auditoria operativa, eficiencia, eficiencia y economía.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Auditar el proceso de Selección y Contratación al área de Recursos Humanos de la

empresa POLISUEÑOS SAS.
 Elaborar estructura Organización de tipo Funcional y el flujo grama el proceso de
selección y contratación de la empresa POLISUEÑO SAS
 Aprender a identificar las fallas presentadas en cualquier proceso de la operación de una
empresa, principalmente los procesos del área administrativa y este caso los procesos del
área de recursos humanos

4
 DESARROLLO DEL TRABAJO

CAPITULO 1.
A. Propuesta para prestar el servicio de la Auditoria Financiera

Señores POLISUEÑOS SAS

Señor Carlos, Representante Legal.
Referencia: Propuesta de prestación de servicios de auditoría sobre la cuenta por cobrar comerciales
del año 20X1.
Por medio de la presente elevamos propuesta de prestación de auditoría a la cuenta por cobrar comerciales
del año de 2021, en atención del requerimiento de su Asamblea General de Accionistas. Garantizando
confidencialidad en la información y dada la relevancia de nuestros servicios, teniendo en cuenta que en la
reunión inicial encontramos que desde la constitución de la empresa no se han presentado informes de
gestión.
A continuación hacemos de su conocimiento los perfiles profesionales del personal de nuestro equipo
auditor:
Enrique Alvarado: Contador Público, especialista en Revisoría Fiscal, cuenta con 7 años de experiencia
como Contador Público, Asesor Tributario y Revisor Fiscal, no se ha actualizado en la última reforma
tributaria, este certificado internacionalmente en Normas Internacionales de Información Financiera NIIF.
Manuela Garzón, Contador Público, especialista en Auditoria Financiera, Magister en Auditoria
Internacional, cuenta con 10 años de experiencia como Auditora Financiera, es la sobrina del Gerente
General de Polisueños SAS.
Sebastián Cardona: Contador Público, especialista en Auditoria Financiera, cuenta con 7 años de
experiencia como Auditor Integral y Auditor Financiero, realizo su actualización en la última reforma
tributaria, es certificado internacionalmente en Normas Internaciones de Auditoria NIAs.
Eduardo Rodríguez: Contador Público, especialista en Control Interno, tiene 10 años de experiencia como
Auditor Financiero y Contador Público, además cuenta con dos certificaciones internacionales en Norma
Internacional de Auditoria, Normas Internacionales de Información Financiera y está realizando un
diplomado en Auditoria Forense. Eduardo trabajo con Polisueños SAS hasta el 31 de diciembre del año
20X1 como Contador General.
Podrá seleccionar un equipo de dos personas de las cuatro mencionadas para la prestación de nuestros
servicios.
Después de nuestro trabajo estará en capacidad de tomar decisiones más asertivas en la dirección de su
empresa. Somos conscientes de la preocupación de los socios por el manejo de la cuenta por cobrar
comerciales en el período 20X1, con nuestro trabajo le brindaremos un informe detallado sobre el estado
de la cuenta en mención, mediante la elaboración de prueba de control y prueba sustantiva. Utilizaremos la
técnica de recalculo, con el acceso a su libro auxiliar, comprobantes y extractos bancarios, brindaremos
recomendaciones sobre las decisiones a tomar en cuanto a los hallazgos encontrados.

5
 B. Deberá elegir dos Auditores Financieros para realizar el encargo de la auditoria financiera,
mencionar el porque los eligieron, así como las razones que dieron lugar a no seleccionar a
los otros dos auditores

En la empresa AUDITORES INTEGRALES POLI SAS, implica sujetar procesos de revisión por medio
de nuestros profesionales, el cual cuenta con grandes experiencias y títulos; están capacitados para las
auditorias, actividad, informe, procesos, entre otros con la intención de ofrecer un alto nivel de trabajo.
Para la empresa AUDITORES INTEGRALES POLI SAS escogimos a Sebastián Cardona porque es:
Contador Público, especialista en Auditoria Financiera, cuenta con 7 años de experiencia como Auditor
Integral y Auditor Financiero, realizo su actualización en la última reforma tributaria, es certificado
internacionalmente en Normas Internaciones de Auditoria NIA, por el cual está capacitado para la
realización de la auditoria de la empresa Poli sueño SAS.
Para nuestro segundo auditor es Enrique Alvarado ya que es Contador Público, especialista en Revisoría
Fiscal, cuenta con 7 años de experiencia como Contador Público, Asesor Tributario y Revisor Fiscal, no
se ha actualizado en la última reforma tributaria, este certificado internacionalmente en Normas
Internacionales de Información Financiera NIIF, Enrique Alvarado está capacitado para llevar a cabo la
cuenta por cobrar comerciales para la empresa Poli sueño SAS.
El motivo por el cual no se escoge a Manuela Garzón, ya que es sobrina del dueño de la empresa Poli
sueño SAS, y nuestra ética es no recibir sobornos y ningún tipo de ayuda ya que la Poli sueños SAS tiene
un gran dilema desde el año 20x1. aunque está muy bien capacitada y tiene muy buena experiencia en su
cargo como Contador Público, especialista en Control Interno, tiene 10 años de experiencia como Auditor
Financiero y Contador Público, además cuenta con dos certificaciones internacionales en Norma
Internacional de Auditoria, Normas Internacionales de Información Financiera y está realizando un
diplomado en Auditoria Forense.
De esta manera, nuestro último auditor se llama Eduardo Rodríguez, en su historia de experiencia nos
habla que trabajo para la empresa Poli sueño SAS hasta el 31 de diciembre del año 20X1 como Contador
General y una muy buena experiencia en su hoja de vida. Lo que buscamos como empresa AUDITORES
INTEGRALES POLI SAS sea excelente he involucramos auditores el cual no haya o tenga ningún tipo
de vínculo con la empresa Poli sueño SAS.

6
 C. Elaborar la carta de ética.

Dictaminar, observar, orientar es una actividad de la Auditoria bajo la normatividad establecida dentro del
territorio nacional, y dentro de las políticas internas de la organización, como objetivo de garantizar el
desarrollo del proceso se realizan de una forma razonable, segura, y de esta forma poder emitir un
informe a los estados financieros de la organización contando con los requerimientos normativos
vigentes.

Se tendrá como principios y reglas de conducta para la realización de la presente auditoria:

 La integridad del profesional a realizar la actividad de auditoria, que implica rectitud, lealtad,
equidad.
 Desempeñándose con honestidad, responsabilidad y demás valores propios de la buena conducta.
 No participara de actos inadecuados e inapropiados que vayan a afectar la práctica profesional.
 Confidencialidad siendo prudente con la información que este tendrá bajo su responsabilidad
 Conflicto de interés si este llegara a existir deberá exponer su situación declarándose impedido,
manifestando por escrito.
 Actuará desde la buena Fe, dignidad, responsabilidad y demás prácticas profesionales
consagradas en la normatividad actual, los valores y principios morales del compromiso
profesional.

Los manejos de la responsabilidad ética y profesional se fundamentan en los códigos de ética emitido por
la IESBA, a su vez con la Ley 43 de 1990 y el decreto 302 de 2015

7
 D. Elaborar la carta de compromiso del encargo de auditoría.

Señores:
POLISUEÑOS SAS
Ciudad
Referencia: Carta de compromiso del encargo de auditoria
Estimados,

Conduciremos nuestra auditoria de acuerdo con las normas de auditoría, con estas normas nos
exige que cumplamos con las obligaciones éticas y morales para desempeñar la auditoria con
seguridad razonable para que los estados financieros estén bajo ningún procedimiento erróneo
y sea concerniente a la realidad económica de la compañía.
Al realizar el análisis de la compañía POLISUEÑOS SAS nos comprometemos a que nuestra
revisión es verídica, confiable y con altos estándares de calidad, el examen se ejecutara de
acuerdo a sus libros y registros contables específicamente de su cuenta o rubro “cuenta por
cobrar comerciales” del año 20X1, debido a la naturaleza de la prueba y otra acotación
inherente de la auditoria están contenidos en la Norma Internacional de Control de Calidad
NICC 1, Decretos reglamentarios 0302 del año 2015 y el Decreto 2420 del mismo año.

Es importante destacar que no detallaremos la actividad operativa de la empresa, sino que por
el contrario la gestión va estar enfocada en detectar desfalcos, fraudes o irregularidades
correspondiente al requerimiento por las presuntas inconsistencias indicadas por la alta
dirección de la empresa.
Por lo tanto, como se acordó es responsabilidad de la administración suministrar todos los
documentos contables que representen la situación financiera de la compañía cumpliendo con
las normas internacionales de información financiera
Sin más preámbulo en el cumplimiento de los procedimientos obligatorios de auditoría, se hará
entrega de los resultados auditados para indicar su conformidad y entendimiento sobre la
conclusión contable de la cuenta en referencia.

Cordialmente,
AUDITORES INTEGRALES PO

8
 CONCLUSIONES

 Para nuestro segundo auditor es Enrique Alvarado ya que es Contador Público, especialista en

Revisoría Fiscal, cuenta con 7 años de experiencia como Contador Público, Asesor Tributario y
Revisor Fiscal, no se ha actualizado en la última reforma tributaria, este certificado
internacionalmente en Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, Enrique
Alvarado está capacitado para llevar a cabo la cuenta por cobrar comerciales para la empresa Poli
sueño SAS. El motivo por el cual no se escoge a Manuela Garzón, ya que es sobrina del dueño de
la empresa Poli sueño SAS, y nuestra ética es no recibir sobornos y ningún tipo de ayuda ya que
la Poli sueños SAS tiene un gran dilema desde el año 20x1. De esta manera, nuestro último
auditor se llama Eduardo Rodríguez, en su historia de experiencia nos habla que trabajo para la
empresa Poli sueño SAS hasta el 31 de diciembre del año 20X1 como Contador General y una
muy buena experiencia en su hoja de vida. Lo que buscamos como empresa AUDITORES
INTEGRALES POLI SAS sea excelente he involucramos auditores el cual no haya o tenga
ningún tipo de vínculo con la empresa Poli sueño SAS.

9
 BIBLIOGRAFÍA

 Sofía A. Biler-Reyes mar 6, 2017 [sitio web] Auditoria. Elementos esenciales

Disponible en: https://doi.org/10.23857/dc.v3i1.379

10
CAPITULO 2.

INTRODUCCION

Dentro de la auditoria se encuentra la importancia de analizar y compara la información al

realizar este proceso se encuentran una seria de hallazgos que se hace importante mencionarlos y
aclararlos realizando diferentes y diversas pruebas para determinar la veracidad de la
información como la calidad de su contenido y de esta forma poder entregar una información
precisa y veraz de los hallazgos encontrados durante el proceso realizado de auditoria.

OBEJTIVO GENERAL

Analizar los hallazgos dentro de la auditoría financiera tras realizar su análisis y así conocer
cuáles son estos en el proceso realizado.

OBEJTIVO ESPECIFICO
 Determinar las variaciones en la información recolectada.
 Conocer los hallazgos encontrados dentro del proceso realizado
 Organizar la información obtenida para su análisis.

11
 A. Hallazgos en la Auditoria Financiera
RUBRO O
CUENTA Y ASEVER PRUEBA DE PRUEBA TÉCNICA FUENTES DE NORMA
ESTADO ACIONE CONTROL SUSTANTIV OBTENCIÓN INTERNACION
FINANCIERO S A DE LA AL DE
AL QUE EVIDENCIA AUDITORA
PERTENECE
DOCUMENTO Derecho Verificamos Verificamos Revisada Internos: NIA 500
S POR sy en la saldos que comprobante
COBRAR obligacio relación no se han s de egreso
nes con los cancelado Externos:
clientes por fechas de
antigüedad pagos
de saldos
anteriores
CUENTAS AL Derecho Verificación Revisión de Documenta INTERNOS: NIA 315
PERSONAL sy en el las ción desprendibles
Obligaci sistema de transaccion de nomina
ones pagos de es EXTERNOS:
nomina realizadas fechas de
al personal transacciones
ANTICIPO A Valuació Conciliar el Realizamos Revisada Para la NIA 540
PROVEEDORE n saldo de la elaboración
S cuenta de evaluación de las
pagos en de pruebas se
un nivel proveedore comprobó y
mayor. s mediante se evaluó
un Cada
muestreo. situación
relacionada
ALQUILERES Existenci Se Verificación Documenta Por medio de NIA 500
POR COBRAR a observan de los ción los contratos
los alquileres y de las
contratos de los fechas se
carros que verifican que
no han faltan pagos
pagado por realizar
INTERESES Integrida Se Se Recalculo Por medio de NIA 505
POR COBRAR d observan mantienen contratos y
letras sin las letras en letras sin
cobrar los observació verificación
intereses n por el
contrato de
alquileres

12
 CONCLUSIONES

Los auditores deben determinar y valorar los riesgos que no se pueden corregir en los estados financieros.
El auditor puede usar métodos de confirmación externa para obtener evidencias.
Las evidencias constituyen un elemento determinante en una auditoría de estados financieros.
El auditor es responsable de las estimaciones contables que realice al presentar una auditoría de estados
financieros.

13
 BIBLIOGRAFIA

 Sofía A. Biler-Reyes mar 6, 2017 [sitio web] Auditoria. Elementos esenciales

Disponible en: https://doi.org/10.23857/dc.v3i1.379

 Lectura complementaria de hallazgos financieros

Disponible en: https://www.contraloriabga.gov.co/files/HALLAZGOS_LEMT.pdf

14