UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

" PLAN DE AUDITORÍA: SERVICENTRO RODAR S.A.C "

Normas de Auditoría

INTEGRANTES:

Da Silva Chahua Claudia Irene

Esquen Carhuaricra Ángelo Hans
Gonzales Quispe, Roy Jornet
Salas Prialé, Gabriela Rita
Zelada Yarasca, César Joaquín
 Callao, 2021

PERÚ

PLAN DE AUDITORIA

2
Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Servicentro Rodar S.A.C

PLAN DE AUDITORIA
(Año terminado: 31/12/20)

INDICE

I TIPO DE AUDITORIA

II INFORMACION ADMINISTRATIVA
1. Naturaleza y Finalidad Principal
2. Organización y Propiedad

III INFORMACION OPERATIVA

1. Fuentes de Ingresos
2. Distribución y Ventas
3. Principales Clientes
4. Proveedores
5. Volumen de Operaciones
6. Etapas del Proceso de Compras
6. Políticas Operativas
7. Beneficios Fiscales
8. Registros Contables y Reportes
9. Políticas Contables más Importantes
10. Personal Ejecutivo
11. Revisión Analítica

IV ENFOQUE DE LA AUDITORIA
1. Enfoque de Auditoría
2. Nivel de Importancia Relativa

V IDENTIFICACION Y VALUACION DEL RIESGO

1. Cuentas más Representativas Porcentualmente
2. Áreas/Riesgos que requerirán procedimientos especiales
3. Apoyo Requerido del Cliente
4. Principales Fechas
5. Recursos Asignados
6. Respuesta a Riesgos Específicos

VI EVALUACION PRELIMINAR DEL RIESGO

VII PROGRAMA DE AUDITORIA

VIII PRESUPUESTO DE TIEMPO

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 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

El presente Plan de Auditoría recopila la información de mayor incidencia para el

adecuado desarrollo de la Auditoría.

Contiene información general de la empresa e información específica sobre sus

operaciones, como: su naturaleza, sus operaciones, sus finanzas, su estructura
organizativa, sus políticas, sus procesos, y otros aspectos relacionados.

Incluye también, la Estrategia/Enfoque de Auditoría adoptada, describiendo las áreas de

mayor importancia porcentual o con mayor riesgo desde el punto de vista de auditoría.

I. TIPO DE AUDITORIA

Auditoría a desarrollar: Auditoria de Estados Financieros, en consecuencia, el objetivo de

auditoría, es emitir una OPINION sobre la razonabilidad de los estados financieros,
correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2020.

II. INFORMACION ADMINISTRATIVA

1. Naturaleza y Finalidad Principal: Servicentro Rodar SAC. fue constituida de

conformidad con las leyes peruanas, como una Sociedad Anónima Cerrada, según escritura
pública otorgada ante los oficios del notario Dr. Juan G. Landi Grillo, el día 11 de noviembre
del año 1998, e inscrita al Nº 11061069 del libro de Actas del Registro de Sociedades que
lleva el Registro de Comercio.

La actividad económica principal es la venta de partes, piezas y accesorios para vehículos

automotores.

2. Organización y Propiedad: Servicentro Rodar SAC es una empresa Automotriz y su

capital está formado por 182 acciones nominativas de S/. 1,000.00 cada una; las cuales a esta
fecha y según los registros de accionistas están en poder de las siguientes personas:

Accionista Cantidad. de Valor Fecha

Acciones Nominal Adquisición
Úrsula Judith Arica 91 1,000 23/02/2011
Alvarado
Fiorella Cecilia Arica 91 1,000 23/02/2011
Alvarado

Capital total S/. 182,000.00

Su administración está bajo el régimen del Directorio, con un período de vigencia de 2

años, en la cual el Sr. Oscar Salvador Arica Calderón es el Presidente. Los demás
miembros son todos accionistas. La actual Junta Directiva nombrada no posee un periodo
de vencimiento.

El organigrama es el siguiente:

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Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

SERVICENTRO RODAR SAC

Organigrama

GERENTE GENERAL

ADMINISTRACIÓN

CONTABILIDAD SERVICIOS ALMACEN

PERSONAL ADMINISTRATIVO PERSONAL SERVICIO

ATENCIÓN AL
PÚBLICO

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6
 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

III. INFORMACION OPERATIVA

1. Fuentes de Ingresos: La fuente principal de ingresos la constituye la venta de partes,

piezas y accesorios para vehículos automotores.

La competencia para la empresa es alta, ya que hay muchas empresas con la misma
actividad económica, justamente porque la cantidad de demanda es alta. Debido a ello, el
porcentaje de utilidad bruta variaba ligeramente durante los últimos años; sin embargo,
en el 2020, fue un año en el que se obtuvo pérdidas debido a la pandemia por el covid-19,
que imposibilitó las ventas en los meses de marzo a mayo por la cuarentena, el resto del
año se vió disminuida la cantidad de clientes, debido a la situación económica que se vive
en el país.

Sus ventas son al por menor, en todo Lima Metropolitano y también realizan envíos
a provincia.

Los competidores principales más importantes ubicados son:

- ALVILLANTAS E.I.R.L.
- COMPAÑIA GOODYEAR DEL PERU S.A.
- J.CH. COMERCIAL S.A.
- MICHELIN DEL PERU S.A.
- EMOTION GROUP PERU SAC

La posición de la compañía en el mercado es adecuada y mantiene su prestigio desde

hace más de 20 años. Sin embargo, la situación generada por la Covid.19 afectó la
rentabilidad de la empresa en el 2020; pero se espera que esta vuelva a la normalidad en
los próximos años.

Sus oficinas, salas de venta y almacén están ubicadas en Av. La Marina 2574 – San Miguel.

2. Distribución y Venta:
Las ventas se realizan en la sala de ventas y también se hacen envíos a Lima
Metropolitana y provincias, realizando la gestión de cobro los vendedores.
Los envíos a Lima Metropolitana se hacen a través de los 2 vehículos con las que
cuenta la empresa.

3. Principales Clientes: Hay variedad de clientes, siendo los de mayor volumen de compra
las empresas, y con menor volumen de compra las personas naturales.
Los principales clientes en el último año son:
- PROTECH DEL PERU S.A.C
- IMPORTACIONES HIRAOKA S.A. C.
- Z&Z CONSULTING GROUP S.A.C
- DESARROLLO INTEGRAL DE NUEVO PACHACUTEC
- SERVICIOS MULTIPLES ROMEWA S.A.C

4. Proveedores: El principal proveedor es la empresa TIRESOL S.A.C ubicado en Lima,

representando el 71.04% de las compras. El otro 28.96% de las compras también son
efectuadas en Lima – Perú.

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 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

5. Volumen de Operaciones:

Cantidad de Comprobantes
Comprobante Mes Año
Cheques 20 260
Remesas/depósitos 120 1440
Cantidad de Clientes 95 1138
Cantidad de ítems en Inventarios 390 4800
Cantidad de Órdenes de Compra. 250 3000
Cantidad de Requisiciones 187 2244
Cantidad de Facturas 187 2244

En el 2020 las compras fueron por 763,690.84 a diferencia de los 905,736.40 del 2019.

6. Etapas del Proceso de Compras:

a) Tramite de la requisición
b) Cotización
c) Autorización
Las compras se recogen en el almacén del proveedor, a excepción de las baterías, que llegan
hasta la puerta de la empresa, así como las compras en grandes volúmenes de llantas.

7. Políticas Operativas:
Crédito a Clientes : Las ventas son al contado, pero en los casos de delivery, el cliente
realiza primero un adelanto
Niveles de Inventarios: La política es tener existencias que logren abastecer el promedio de
ventas que se efectúan.
Pago a Proveedores : Las compras son de 30 días al crédito y se pagan hasta 4 días después.
Financiamiento : Tanto en el 2019 como en el 2020 no se realizaron préstamos.

8. Beneficios tributarios: IGV Justo, que permite prorrogar el pago del IGV de un periodo
Tributario hasta por tres meses.

9. Registros Contables y Reportes:

- Registro de Ventas
- Registro de Compras
- Libro de Inventarios y Balances
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Libro de Actas
- Libro Matricula de Accionistas

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 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

10. Políticas Contables más Importantes:

1. El período contable es del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año
2. La contabilidad se lleva de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera NIC/NIIF.
3. Los Estados Financieros Básicos que prepara la empresa son:
· Estado de Situación Financiera
· Estado de Resultados
· Estado de Cambios en el Patrimonio
· Estado de Flujos de Efectivo
· Notas a los Estados Financieros, incluyendo Políticas Contables
4. La Contabilidad se lleva sobre la “Base de Acumulación”: Los ingresos se
registran cuando se devenguen, independientemente de cuando se perciban; y
los gastos se registran cuando se incurra en ellos independientemente de
cuando se paguen.
5. El Sistema de Inventarios es: Inventario Permanente
6. La valuación de los inventarios se hace sobre la base del “Costo Histórico”,
por el método de valuación de “Costo Promedio Ponderado”.
7. Se registran como activos fijos cuando se da el ingreso de una maquinaria
nueva, los demás desembolsos son considerados como gastos.
8. Para la Depreciación del Activo Fijo, se aplica el método de Línea Recta, según
lo amerita cada tipo de bien depreciable.

11. Personal Ejecutivo:

Gerencia General: Lic. Fiorela Cecili Arica Alvarado
Administración : Ing. Maribel Izquierdo Velázquez
Contabilidad : Lic. Ximena Mariano Salazar
Servicios : Lic. Carlos Laredo Bruno

12. Revisión Analítica:

En anexo se presenta la revisión analítica preliminar efectuada para efectos de
planeación, la cual incluyó:

a) Análisis Porcentual de los Estados Financieros

b) Análisis de Variaciones de los Estados Financieros
c) Análisis de Razones Financieras, incluyendo razones entre cuentas

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 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

IV. ESTRATEGIA/ENFOQUE DE AUDITORIA

1. Enfoque de Auditoría

a) Se prevé un enfoque con apoyo en el Control Interno

Esto implica que deben alcanzarse los siguientes Objetivos:

a. Conocer la empresa de manera financiera y operativa
b. Comprender el control interno de la empresa
c. Evaluar el diseño del control interno
d. Evaluar el cumplimiento del control interno
e. Determinar el riesgo de auditoría, tomando en consideración el diseño y el grado
de cumplimiento del control interno.

b) Se combinará las técnicas de Movimientos, Inspección y Saldos, dependiendo

de las condiciones de cada cuenta contable. La técnica de movimientos se adopta
principalmente en las cuentas de resultado en general, y para cuentas de balance en
las visitas preliminares.

c) Se tomará apoyo en el trabajo realizado por el área contable, por lo que

deberá revisarse ampliamente dicho departamento para determinar las áreas y
procedimientos de apoyo.

Las confirmaciones externas se harán al 13 de julio, buscando mayor respuesta por ser
una fecha de menor congestionamiento de este procedimiento de auditoría.

2. Nivel de Importancia Relativa

El Nivel de Importancia Relativa adoptado es: 0,8% respecto a los activos totales

V. IDENTIFICACION Y VALUACION DEL RIESGO

1. Cuentas más Representativas Porcentualmente:

Las cuentas de los estados financieros más representativos porcentualmente, son:

Balance General

Efectivo y equivalentes de efectivo: 42.25% de los activos (Riesgo alto)

 Constituido por las remesas derivadas del cobro al contado en efectivo de las ventas.

Mercadería: 46.72% de los activos (Riesgo Medio)

 Constituidos por piezas y accesorios para vehículos automotores

Obligaciones financieras: 42.74% de los pasivos (Riesgo alto)

 Constituido por prestamos hechos a entidades financieras.

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 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Estado de Resultados
La estructura porcentual del estado de resultados, es:

Ventas 100%
Costo de Ventas 64.2% (Riesgo alto)
Utilidad Bruta en Ventas 35.8%
34.8
Gastos de Operación % (Riesgo alto)
Utilidad Neta 1%

2. Áreas de Riesgo que requerirán procedimientos especiales:

 Efectivo y equivalentes de efectivo: Por ser el activo de mayor riesgo, y por la

cantidad de remesas hechas por el personal, esto podría llegar a ocasionar perdida
por robo. (Riesgo alto)
 Inventarios: Al tener en almacén un volumen alto de mercadería puede ocasionar
que no se realicen los inventarios con la frecuencia necesaria.
 Obligaciones financieras: Al ser un porcentaje considerable del pasivo y no tener
la liquidez necesaria para cancelarla. (Riesgo alto)

Apoyo Requerido del Cliente:

- Muestreo de Cuentas por Cobrar a Clientes, para confirmación de saldos (informática).

- Muestreo de saldos y movimientos de Inventarios, para examen de auditoría.
- Notas de ingreso y salida de mercadería de los almacenes.
- Cartas de Confirmación de saldos a Bancos, Compañías de Seguros, Clientes, Proveedores.

4. Principales Fechas:
Desde Hasta Hrs-Hombre
Visitas Preliminares:
- Conocimiento de Empresa 14 de julio 15 de julio 16
- Comprensión del C.I. 16 de julio 16 de julio 8
- Evaluación del C.I. 17 de julio 19 de julio 24
- Confirmaciones 20 de julio 20 de julio 8

Visita Final:
- Pruebas Sustantivas 21 de julio 25 de julio 45
- Arqueos 26 de julio 28 de julio 24
- Inventario Físico 29 de julio 31 de julio 19
- Informe de Auditoría 01 de agosto 03 de agosto 20

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 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

5. Recursos Asignados:

 Gerente: Esquen Carhuaricra Ángelo Hans

 Supervisor: Salas Prialé Gabriela Rita
 Asistente: Da Silva Chahua Claudia Irene
 Asistente: Gonzales Quispe Roy Jornet
 Especialista: Zelada Yarasca César Joaquín

 Laptop :5
 Vehículo : 1 camioneta Mazda – placa A1M587
 Cámara Fotog : 2
 Cámara Video : 2

VI. EVALUACION PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

Con base en una “revisión limitada”, se observa que el proceso contable tiene adecuados
controles y adecuado cumplimiento.

También, se percibe un Ambiente de Control poco satisfactorio, por lo que puede

esperarse una Efectividad media para el Control Interno.

Como consecuencia se estima que puede tomarse apoyo en el Control Interno, estimando
preliminarmente un Riesgo bajo (tres niveles de riesgo), con lo que pueden preverse
Pruebas Sustantivas con Bajo Alcance.

La contabilidad es llevada actualmente en forma computarizada, contando con un

Sistema de Contabilidad “SICO”, un Sistema de Clientes y un Sistema de Inventarios.

Auditoría Interna: La empresa no cuenta con un departamento de Auditoría Interna. Sin

embargo, el área de administración se encarga de que haya un apropiado ambiente de
control. Asimismo, el personal tiene estudios de contaduría pública y se observa un
oportuno manejo de papeles de trabajo.

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 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

VII. PROGRAMA DE AUDITORIA

1. Respuesta de Auditoria a Riesgos Específicos – Programa de Auditoria

Preliminarmente y de manera específica, se han previsto los siguientes
procedimientos/pruebas de auditoría:

Revisión analítica:
- Análisis Porcentual de los estados financieros,
- Análisis de razones financieras, incluyendo razones entre cuentas.
Desarrollar una Revisión Analítica Final, para ser comparada con la Preliminar
desarrollada para efectos de planeación.

Control Interno:
Además de la evaluación preliminar desarrollada para efectos de planeación, se
requiere desarrollar la Evaluación Complementaria del Control Interno, y si se
considera necesario, revisar en la visita final, las condiciones existentes en el
control interno.

Efectivo y equivalentes de efectivo:

Hacer arqueos del 100% , Conciliación de Movimientos con un alcance de 33%, Prueba
de Ingresos con un alcance del 10% en cantidad de transacciones y Prueba de Egresos
con un 10% ,remesas con un alcance de 5%en cantidad de transacciones, para la cuenta
bancaria utilizada por la empresa.

Cuentas por Cobrar a Clientes:

La empresa solo trabaja con ventas al contado, según política de la empresa .

Inventario Físico:
Nuestra participación será al 100% en cuanto a observación, y cálculo de las existencias
de producto en almacén. Nuestra participación será en base a muestreo del 100% para la
Supervisión del conteo y/o Verificación.
Además:
 Prueba de Compras, por detalle de transacciones con un alcance del 10%
 Prueba de requisiciones, con un alcance del 10%

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 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Otros Procedimientos de Auditoría:

Activos diferidos :
 Revisión detallada de las cuentas de gastos pagados por anticipado con un alcance del
30%

Otros activos corrientes :

 Evaluar la razonabilidad con un alcance de 40%

Depreciación :
 Revisar políticas de depreciación y aplicar procedimientos analíticos con un alcance del
10%
Intangibles :
 Comprobar su adecuada valuación con un alcance de 100%

Propiedad, Planta y Equipo:

 Prueba de detalle de transacciones, con un alcance del 100% de los movimientos del
año.

Otros activos no corrientes :

 Confirmar los saldos presentados con un alcance de 100%

Trib. y aport. Sist. Pens. y salud por pagar:

 Pagos Posteriores con un alcance de 50% y pagos posteriores con un alcance de 10%

Remunerac. y particip. por pagar:

 Pagos Posteriores con un alcance de 10% ,Confirmac. Saldos con un alcance de
25% ,Examen de Detalle con un alcance de 5%

cuentas por pagar comerciales terceros:

 Confirmación de saldos con un alcance de 5% dirigido hacia los saldos de mayor
valor.

Cuentas por pagar accionistas , directores y gerentes :

 Confirmación de saldos, conjuntamente con la confirmación de saldos en cuentas
bancarias. Cálculos de revisión con un alcance de 20%
Obligaciones financieras :
 Comprobar la clasificación y presentación de las cuentas con un alcance de 5%

Capital social:
 Prueba de detalle de transacciones con un alcance de 100%
 Examen de libros de Actas, Accionistas, Aumentos y Disminuciones de Capital
 Examen de certificados de acciones, para los movimientos del año.

Ingresos:
 Prueba de facturas, con un alcance del 5% en cantidad de facturas.
 Alcance complementario por medio de la prueba de ingresos

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Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Gastos:
En general se buscará un alcance global del 60% en valores, por medio principal-
mente del Muestreo Dirigido hacia las subcuentas más representativas
porcentual-mente, y combinado con Muestreo Sistemático con inicio al azar.
 Prueba de detalle de transacciones, para las subcuentas más representativas
porcentualmente.
 Prueba de planillas, con un alcance del 25% por medio de Muestreo
Aleatorio aplicado a los meses del año.
 Cálculos globales, para subcuentas como Cotizaciones Patronales al
ESSALUD, cálculos de pensiones ONP y las AFP, Honorarios
Profesionales, Alquileres
 Revisión del Cuadro de Depreciaciones

Procedimientos Generales
 Verificación de Estados Financieros con Libros Contables
 Revisión de Obligaciones Legales

En Anexo se adjunta el Programa de Auditoria Detallado.

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Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

VIII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Servicentro Rodar S.A.C. 2020

PLAN DE AUDITORIA - Presupuesto de
Tiempo Resumen

PROCESO HORAS Referenc.

DE AUDITORIA Parciales Acumulad a P/T

A. Conocimiento de la Empresa 16 16

B. Plan de Auditoría (incluye Prg Gral) 24 40

C. Evaluación del Control Interno 16 56

D. Sustentación de Saldos 88 144

Cuentas de Activo 48
Cuentas de Pasivo y Patrimonio 40

E. Emisión del Informe 16 160

F. Control de Calidad - Informe de

Auditoría 4 164

Total Tiempo Estimado - Hrs Hombre 164 164

Dias Hombre 20.5

Autorizado Autorizado
Socio Gerente

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 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Arrocera Industrial, S.A. 1/3

PLAN DE AUDITORIA - Presupuesto de Tiempo Aud : 31 Dic.2020
"Activo" Hecho: RAM
Saldos Base de Alcance Examen Complem Rev Cant. a Horas Presup
Cuentas 31 Dic Estimación de Tiempo Prueba por Otras Pruebas Analítica Examen Parcial Total

Efectivo y eq. efectivo 237,806.00

Arqueos 1 arqueos 100% Apoyo en Audit. Int 2
Conciliac.Movim 1 banco 33% 1 Bcos 3
Ingresos 2244 fact. = 2244 fact 10% 225 fact 5
Egresos 20 X 12 = 260 cheques 10% 26 Ch 3
Remesas 120 X 12 = 1440 remesas 5% 72 Rem 4
Otros 1 18

Cuentas por Cobrar 0,00 Política de crédito = Al contado

Inventarios 262,990.00 Beneficio: Sala Vtas: Sn.Salv.

Observac.Existenc 390 Items/mes = 1.5 días 100% Apoyo en Audit. Int 1.5
Entradas 250 Notas Ingr X 3 Meses = 750 10% Prueba Egreso 75 N.Ing 5
Salidas 187 X 12 = 2244 Requisiciones 10% Prueb Rend. 225 Req 5
Otros procedim 2
Prueba Utilid Bta X 1.5 15
Revisar cuentas de gastos
Activos diferidos 9,592.00 pagados por anticipado 30% 2 2

Otros activos corrientes 22,686.00 Evaluar la razonabilidad 40% 3 3

Revisar políticas de depreciación
Depreciación -12,695.00 Aplicar procedimientos analiticos 10% 3 3

Intangibles 3,007.00 Comprobar su adecuada valuación 100% 2 2

Bienes Muebles/Inm 16,005.00 Beneficio: Sala Vtas: Sn.Salv.

Inspección 15 Bienes 40% 6 1
Alzas y bajas 2 transacciones 100% 2 0.5
Cálculo Depreciac X cantidad de bienes 40% 1.5 3
Otros Activos no
corrientes 23,492.00 Confirmación de saldos 100% Prueba Detalle 3 2

Total Activos 562.883.00 95 48

Dias - Hombre 6

18
 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Arrocera Industrial, S.A.

PLAN DE AUDITORIA - Presupuesto de
Tiempo Aud : 31 Dic.'2020
"Pasivo y
Patrimonio" Hecho: RAM

Saldos Base de Alcance Examen Complem. Rev Cant. a Horas Presupuest

Cuentas/Procedim. 31 Dic. Estimación de Tiempo Pruebas por Otras Pruebas Analítica Examen Parcial Total
Trib. y aport. Sist.
Pens. y salud por
pagar 2,374.00
Pagos Posteriores 50% Pagos Posteriores 15 días 5
Confirmac. Saldos 10% 5
10
Remunerac. y particip.
por pagar 42,932.0
Pagos Posteriores 20 fact x 12 = 240 10% 24 fact. 2
Confirmac. Saldos 25% 15 días 2
600 fact
Examen de Detalle 5% 30 fact 3 13
Confirmación saldos –
Cuentas por pagar proveedores
comerciales - terceros 143,878 193 proveedores 5% 10 prov. 3 3

Cuentas por pagar

accion, directores y
geren 456,814 Cálculos de revisión 20% 5 5

Comprobar clasificación y
Obligaciones financi. 240,577presentación de ctas 10% 2 2

Total Pasivo 886,575 33 33

Patrimonio:
Capital 182,000 50% 2.5
Confirmación de saldos y
Resdos acum. neg -493,914movimientos 100% 3.5
Certificados de
Acc.
Perdida del ejercicio -11,778 Analizar ratios financieros 10% 1
Cambios en Patrim 7

Total Pasivo y Patrimonio 562,883 40 40

Dias - Hombre 5

19
 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Servicentro Rodar S.A.C 3/3

PLAN DE AUDITORIA - Presupuesto de Tiempo Aud : 31 Dic.'2020"
Ingresos y Gastos" Hecho: RAM

Saldos Base de Alcance Examen Complem. Rev. Cant. a Hrs Presupuest

Cuentas 31Dic. Estimación de Tiempo Pruebas por Otras Pruebas Analítica Examen Parcial Total

Ventas 734,198
Facturas 2244 facturas 5% Prueba de Ingresos X 112 fact 4 4

Costo de Ventas
Pruebas en
Salidas de Invent. 471,401 "Inventarios" Prueba de Requisic. 1
Pruebas en
Prueba Utilidad Bta "Inventarios" X 1 6

Utilidad Bruta en Ventas 262,797 prueba de Utilidad Bruta X 1 7

Gastos de Ventas 122,260 Prueba de Egresos 3 10

Gastos de
Administración 132,926

X
19,389
Otros Ingresos y Gastos 2 12

Resultados Netos 11,778

Total Product, Costo y G. 0.00 12 12

Dias - Hombre 1.5

20
ANEXOS

21
Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

22
ANEXO 1.- Análisis Porcentual de los Estados Financieros

23
Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Auditoría de Apéndice A:
24
Estados Financieros Plan de Auditoría

Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

25
ANEXO 2.- Análisis de Variaciones de los Estados Financieros

Auditoría de
Estados Financier

Auditoría de
Estados Financier

26
ANEXO 3.- Análisis de Razones Financieras

A. ÍNDICE DE LIQUIDEZ 2020 2019

Activo Corriente 523,482 453,869

1. Liquidez General = = = 0.59 = 1.05
Pasivo corriente 886,575 432,764

Act . Corr .−Exist .−Segur . Ade . 260,492 98,986

2. Prueba Ácida = = = 0.29 =
Pasivo corriente 886,575 432,764
0.23

Efect . y≡. de Efectivo 237,806 72,533

3. Prueba Defensiva = = = 0.27 = 0.17
Pasivo corriente 886,575 432,764

4. Capital de Trabajo (2020) = Activo corr .− pasivo corr . = 523,482 - 886,575 = -363,093

Capital de Trabajo (2019) = Activo corr .− pasivo corr . = 453,869 - 432,764 = 21,105

B. ÍNDICE DE GESTIÓN 2020 2019

Costo de ventas 471,401

5. Rotación de Existencias = = = 1.59
Invent . Prom. de Exist . 296,160

Ventas 734,198 923,184

6. Rotación del Activo Total = = = 1.30 = 1.92
Activo total 562,883 480,220

Ventas 734,198
7. Rotación del Activo Fijo = = = 221.81
Activo fijo Neto 3,310

Depreciac . acum. 12,695.00 12,503.00

8. Grado de Depreciación = = = 79.32% =
Activo fijo bruto 16,005.00 12,503.00
100%

C. ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO 2020 2019

Pasivo total 886,575 432,764

9. Endeudamiento Total = = = 157.51% = 90.12%
Activo total 562,883 480,220

D. ÍNDICE DE RENTABILIDAD 2020 2019

27
 Utilidad Neta −11,778 25,405
10. Rentabilidad del Activo Total = = = -2.09% = 5.29%
Activototal 562,883 480,220

Utilidad Bruta 262,797 352,743

11. Rentabilidad Bruta sobre Ventas = = = 35.79% = 38.21%
Ventas 734,198 923,184

Utilidad Neta −11,778 25,405

12. Rentabilidad Neta sobre Ventas = = = -1.60% = 2.75%
Ventas 734,198 923,184

Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

ANEXO 4.-

28
Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Auditoría de Apéndice A:
29
Estados Financieros Plan de Auditoría

30
Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

31
Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

32
Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

33
 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

ANEXO 5: PROGRAMA DE AUDITORIA INTERNA

Esquen & Asociados: Auditores y consultores

CÓDIGO:
PROGRAMA DE AUDITORIAS INTERNAS FECHA: 14/07/2021
2020
Objetivo: Establecer las actividades y los recursos necesarios para la realización de las
auditorías internas de calidad con el fin de mantener un seguimiento permanente a los
procesos organizacionales definidos como prioritarios para la organización.

Alcance: Este programa está referido a los siguientes procesos: Gestión Estratégica y de la
Calidad, Proceso Realización del Servicio de venta de neumáticos y Proceso de Compras.

La Auditoría aplica para la revisión del cumplimiento de los requisitos de la Norma

NTC9001:2008 y la eficacia de los procesos con relación a sus objetivos determinados.

Responsabilidades:
Gerencia: Cliente de la Auditoria.
Esquen Carhuaricra Angelo Hans Juan: Auditor Líder.
El desarrollo de las actividades de este programa y la designación del equipo auditor serán
definidos por la supervisora.

PROGRAMA DE AUDITORIA 2020

ACTIVIDAD RESPO FECHA LUGAR PROPOSITO METODOLOGÍA
NSA DE
BLE TERMIN
A CIÓN
Determinando la
Estandarizar el secuencia de
1. Revisión del procedimiento Esquen & Asociados:
12/07/20 proceso de actividades requeridas y
general de Auditorías Internas G.S. auditores y
21 Auditoria a nivel los diferentes tipos de
de Calidad. consultores
institucional. auditoria que se
realizarían.
Esquen & Asociados: Determinar Al finalizar la
2. Selección y evaluación de 12/07/20
G.S. auditores y candidatos a Capacitación en
Auditores. 21
consultores Auditores. Auditorias.
Desarrollar las
3. Capacitación en Desarrollo Esquen & Asociados: competencias
13/07/20
de Auditorías Internas de G.S. auditores y necesarias en el Capacitación externa.
21
Calidad. consultores desarrollo de
Auditorias.
4. Conformación del equipo G.S. 13/07/20 Esquen & Asociados: Para garantizar Planificación en el
auditor. 21 auditores y la independencia cronograma de la
consultores de criterios con Auditoria.
los procesos a
34
 auditar.
Estandarizar la
recolección de la
5. Revisión y diseño de los Esquen & Asociados: información
14/07/20 De acuerdo al tipo de
formatos de registro para la C.Z. auditores y obtenida, la
21 auditoria a realizar.
Auditoria. consultores generación de
los hallazgos y el
informe.
Lograr el
Utilizar formato de
17/07/20 SERVICENTRO cumplimiento en
6. Realización del Plan de A.E. Cronograma de la
21 RODAR S.A.C la realización de
Auditoria. Auditoria.
la auditoria.
Aplicación de las
técnicas de auditoria
R.G. para obtener la
Cumplir con los
7. Realización de la Auditoria C.D. 20/07/20 SERVICENTRO información necesaria
objetivos
G.S. 21 RODAR S.A.C de acuerdo al
organizacionales.
C.Z. procedimiento
establecido.

Verificar la
8. Seguimiento y Revisión de efectividad de los
las Acciones preventivas y planes de acción Formato de
30/07/20 SERVICENTRO
coyunturales establecidos en G.S. derivados de la Seguimiento de los
21 RODAR S.A.C
los planes de acción. Auditoria, para planes de Acción.
evidenciar la
mejora continua.

35
Esquen & Asociados: auditores y consultores
Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CLIENTE:  AUDITORIA   A:
SERVICENTRO RODAR S.A.C Diciembre 04/08/2021
HORAS HECHO
HORAS
No. OPERACIÓN ESTIMA REF. P/T FECHA
REALES POR
DAS 
  INTRODUCCIÓN          

El efectivo y equivalente de efectivo comprende

  los recursos de propiedad de la empresa con          
liquidez inmediata o instantánea

  OBJETIVOS DE LA AUDITORIA          
  Determinar si los saldos de las partidas de
disponible que aparecen en el Balance General
     
1 representan los recursos con liquidez inmediata
de propiedad de la empresa a dic. 31
  Establecer que no existan restricciones sobre las
     
2 partidas de efectivo y equivalente de efectivo
Evaluar el control interno del efectivo y
3      
equivalente de efectivo

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A

           
LA ETAPA PRELIMINAR
   
Prepare una cédula con los datos de los Bancos  e
Instituciones Financieras con la cuales mantiene   C.Z.   20/07/2021
1 13
negocios la empresa

  Elabore un diagrama de flujo del movimiento de  

efectivo, recepción, depósitos y registro de
  C.D.   21/07/2021
2 ingresos en efectivo, así como las salidas del 12
mismo.
3 Responda el cuestionario de control interno 5   R.G.   25/08/2021

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A

           
LA ETAPA INTERMEDIA

Efectúe un arqueo de caja general y fondos fijos a

1 24   R.G.   21/07/2021
la fecha de cierre de los estados financieros

Obtenga confirmación de los saldos de cada una

2 9   C.D.   29/07/2021
de las cuentas de la empresa

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A

         
LA ETAPA FINAL
Realice reconciliación de todas las cuentas  
bancarias de la empresa, verificando corrección
1   R.G.   01/08/2021
aritmética, autenticidad, ajustes de partidas en el 20
siguiente mes

ANEXOS
36
37
38
39
40
41
42