UNIVERSIDAD DE ORIENTE

UNIDAD EXPERIMENTAL PUERTO ORDAZ

NUCLEO BOLIVAR
LICENCIATURA EN CONTADURIA PÚBLICA
SAN FELIX – ESTADO BOLIVAR

CASO PRÁCTICO
HIPOTETICO 01

Profesor: Autor:
René Rojas Rosangeles Griman, C.I: 28.683.213

Ciudad Guayana, 17 de Julio del año 2023

 INDICE
PRESENTACIÓN DE LA FIRMA........................................................................................3pag
FIRMA DE LA AUDITORIA.................................................................................................4pag
PROPUESTA TÉCNICA.....................................................................................................5pag
1. SERVICIOS QUE PRESTA EN CADA ÁREA................................................................5pag
1.2 EQUIPO DE TRABAJO................................................................................................5pag
1.3 PLAZOS E INFORMES................................................................................................5pag
1.4 PRESUPUESTO DE HONORARIOS...........................................................................5pag
DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL...................................................................6pag
PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA.................................................................................6pag
NATURALEZA..................................................................................................................6pag
SUCURSAL (UNICA)........................................................................................................6pag
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA.............................................................................6pag
GERENCIA GENERAL.......................................................................................................6pag
DIRECCIÓN........................................................................................................................6pag
PROGRAMA DE AUDITORIA..... ...................................................................................7,8pag
INFORME FINAL DE LA AUDITORIA................................................................................9pag
DOCUMENTOS DE TRABAJO.............................................................................10, 11,12pag
1. PAPELES DE TRABAJO DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO...................................10pag
2. PAPELES DE TRABAJO DE PRUEBAS SUSTANTIVAS......................................10, 11pag
3. PAPELES DE TRABAJO DE ANÁLISIS DE CUENTAS..............................................11pag
4. PAPELES DE TRABAJO DE REVISIÓN DE PROCESOS..........................................12pag
5. PAPELES DE TRABAJO DE SEGUIMIENTO..............................................................12pag
BARRETO. GRIMAN. RODRIGUEZ, & Asociados
Señores:
“MAKROUSE C,A””
CIUDAD GUAYANA, PUERTO ORDAZ, LOS OLIVOS

De: Nuestra consideración

Nos es grato someter a vuestra consideración nuestra propuesta para la prestación de los
servicios profesionales de auditoría fiscal, correspondiente al 1er semestre del año en
curso.

Nuestra Firma tiene un particular interés en poder servir a la “MAKROUSE, C.A”” y habrá de
comprometer sus mejores recursos humanos y técnicos para hacerlo. Sabemos que brindar
servicios profesionales de alta calidad, requiere conocimiento, experiencia, creatividad y por
sobre todo, espíritu de trabajo y dedicación.

Una característica de nuestra modalidad de servicio es nuestro contacto personal con el

cliente, en especial de nuestros socios y gerentes, de modo tal de estudiar las
cuestiones a medida que surjan, tratando en lo posible de anticiparnos a los problemas.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros

incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Esto
incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la
selección y aplicación de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la
compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración,
confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la
auditoría.

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a

nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera
en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que
avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo
más gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.

Atentamente,
BARRETO. GRIMAN. RODRIGUEZ, & Asociados
CONTADORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES
FIRMA DE LA AUDITORIA

Somos una firma de servicios de consultoría en Registros Contable, para el sectores

privados, con amplia experiencia en asesoría en esta materia, creada por un grupo
multidisciplinario de profesionales de alta calificación académica y éxito en el desempeño de
posiciones operativas y ejecutivas en importantes empresas, además de tener amplia
experiencia en consultoría de primera línea, orientado al logro de objetivos y con una gran
capacidad para el trabajo en equipo.

Nuestras asesorías se ajustan a la necesidad de cada organización, lo cual se traduce en

soluciones de una fácil implementación adecuadas a los medios del cliente, y no en recetas
magistrales con grandes teorías pero lejanas a la realidad, para lo cual nos apoyamos en
nuestra visión, misión y valores.

Los servicios de consultoría de BARRETO. GRIMAN. RODRIGUEZ, & Asociados cubren

un amplio espectro de temas contables, administrativos, fiscales y operativos, de relevancia
para las instituciones públicas y empresas privadas

Nuestras oficinas se encuentran ubicadas en:

Calle Caura, Ciudad Guayana (Puerto Ordaz, Alta vista, UD-250)

Teléfono:
(+58) 0424-9567535
PROPUESTA TÉCNICA - ECONOMICA

1. SERVICIOS QUE PRESTA EN CADA ÁREA

Estamos orientados a ayudar a enfrentar y resolver los desafíos específicos que presenta
cada negocio, por ello ofrecemos los servicios de consultoría en Registro Contable y
Asesoría Fiscal para empresas privadas , de esta forma, le apoyaremos en transformar la
visión empresarial en una ventaja competitiva con repercusión directa en el incremento de
su rentabilidad, proporcionándoles un modelo de gestión eficaz motivando el aprendizaje y
crecimiento organizacional y optimizando el uso de sus recursos.

1.2 EQUIPO DE TRABAJO

El equipo de trabajo estará dirigido por un Socio de la Firma, quién será el responsable de
asegurar que reciban un servicio de la más alta calidad. El trabajo de campo será ejecutado
por personal capacitado y experimentado en el área.

1.3 PLAZOS E INFORMES

Los informes serán entregados en un plazo no máximo de 2 semanas, una vez discutido
previamente con el personal afectado y con la alta Gerencia.

1.4 PRESUPUESTO DE HONORARIOS

Nuestras asesorías se ajustan a la necesidad de cada organización, lo cual se traduce en

soluciones de una fácil implementación adecuadas a los medios del cliente, y no en recetas
magistrales con grandes teorías pero lejanas a la realidad, para lo cual nos apoyamos en
nuestra visión, misión y valores.

Sin otro particular, los saludamos muy atentamente

BARRETO. GRIMAN. RODRIGUEZ, & Asociados.
 2.1 DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL

Presentación de la empresa:

“MAKROUSE, C, A”
Esta compañía cuenta con una gran experiencia en el sector alimentario, y se ha
consolidado como una de las líderes en su ámbito. La empresa cuenta con una amplia
gama de productos alimenticios, que van desde frutas y verduras frescas hasta carnes y
productos lácteos. Todos los productos son de alta calidad y se producen utilizando las
mejores prácticas agrícolas y ganaderas.

Además, la empresa también se preocupa por el medio ambiente y la sostenibilidad. Por

lo tanto, lleva a cabo prácticas agrícolas y ganaderas sostenibles y utiliza tecnologías
respetuosas con el medio ambiente para minimizar su impacto en el entorno.

NATURALEZA
Producción, Comercialización y exportación de alimentos de alta calidad y sostenibles, y
cuenta con una amplia presencia en el mercado.

SUCURSAL (UNICA)
Los Olivos

ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
Asamblea General de Socios
Consejo de Administración

GERENCIA GENERAL

Administración Comercialización Producción Contable

DIRECCIÓN:
MAKROUSE, C.A.
Calle Los Olivos, N° 123
Urbanización Las Mercedes
Venezuela, Estado Bolívar, Puerto Ordaz
Código Postal: 0850
2.2 PROGRAMA DE AUDITORIA
 PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA: “MAKROUSE, C.A” FECHA:15/07/2023 HOJA N°0001
FASE ACTIVIDAD HORAS ENCARGADOS
ESTIMADAS
I VISITA PRELIMINAR 8 Hs. 3
-Solicitud de Manuales y Documentaciones.
-Elaboración de los cuestionarios.
-Recopilación de la información organizacional: estructura
orgánica, recursos humanos, presupuestos.
II DESARROLLO DE LA AUDITORIA 32 HS.

PROGRAMA DE AUDITORIA
- Revisión de la documentación legal y fiscal de la
empresa.
- Entrevista con el personal de la empresa para obtener
información sobre los procesos contables y fiscales.
- Identificación de áreas de riesgo y evaluación de los
controles internos relevantes.
- Revisión de los registros contables y documentos de
soporte.
- Verificación de la precisión y validez de los registros
contables.
- Identificación de posibles errores o fraudes.
- Revisión de los registros fiscales y declaraciones de
impuestos.
- Verificación de la precisión y validez de los registros
fiscales.
- Identificación de posibles errores o fraudes.
- Revisión de los estados financieros anuales y
trimestrales.
- Verificación de la precisión y validez de los estados
financieros.
- Identificación de posibles errores o fraudes.
- Verificación del cumplimiento de la empresa con las
leyes y regulaciones fiscales.
- Verificación de la precisión y validez de las facturas.
III REVISION Y PRE-INFORME 16 Hs.
- Revisión de los papeles de trabajo.
 - Determinación del Diagnostico e Implicancias.
- Elaboración de la Carta de Gerencia.
- Elaboración del Borrador.
IV INFORME 4 Hs.
Elaboración y presentación del Informe.
3. INFORME FINAL DE LA AUDITORIA

Ciudad Guayana, 15 de Julio de 2023

BARRETO. GRIMAN. RODRIGUEZ, & Asociados

Señores:
MAKROUSE, C.A

De nuestra consideración:

En relación a la auditoría fiscal contable realizada a la compañía, nos complace presentar el

informe final que resume los hallazgos y recomendaciones de la auditoría. La auditoría fiscal
contable se realizó para el ejercicio fiscal desde el 12 hasta el 14 del corriente mes y tuvo
como objetivo verificar la precisión y validez de los registros contables y fiscales, identificar
posibles errores o fraudes, y evaluar el cumplimiento de las leyes y regulaciones fiscales. La
auditoría cubrió los registros contables y fiscales de la empresa para el ejercicio fiscal 2023.
Se revisaron los registros contables y fiscales, estados financieros y documentación de
soporte, se realizaron pruebas de control y se evaluaron los controles internos relevantes.

 Se identificaron áreas de riesgo en los procesos contables y fiscales de la empresa,

incluyendo la facturación y cobranza, cuentas por pagar, gastos y deducciones, y
registro de activos fijos.
 Se encontraron errores en la facturación y cobranza de la empresa, incluyendo la
emisión de facturas incorrectas y la falta de documentación de soporte para ciertas
transacciones.
 Se identificaron debilidades en los controles internos de la empresa, incluyendo la
falta de segregación de funciones en ciertos procesos contables y fiscales.
 Se encontraron posibles incumplimientos en las leyes y regulaciones fiscales,
incluyendo la falta de documentación de soporte para ciertas deducciones fiscales y
la omisión de ciertos impuestos.

La empresa debe implementar controles internos más efectivos para reducir el riesgo de
errores y fraudes. Debe mejorar los procesos de facturación y cobranza para garantizar la
emisión de facturas precisas y la documentación adecuada de las transacciones. Revisar y
corregir los posibles incumplimientos fiscales identificados en la auditoría. Agradecemos la
cooperación y la asistencia brindada por el personal de la empresa durante la auditoría. Si
tiene alguna pregunta o necesita más información, no dude en ponerse en contacto con
nosotros.
Atentamente,
BARRETO. GRIMAN. RODRIGUEZ, & Asociados
4. DOCUMENTO DE TRABAJO

1. PAPELES DE TRABAJO DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO.

 Documentación que respalda las pruebas de cumplimiento.

 Revisión de los procesos contables y fiscales de la empresa.
 Revisión de los registros contables y fiscales.
 Evaluación de los controles internos relevantes.
 Procedimientos de auditoría que se llevarán a cabo para evaluar el cumplimiento de
la empresa con las leyes y regulaciones fiscales.
 Lista de verificación de control interno.
 Documentos de soporte:
- Facturas.
- Recibos.
- Contratos.
 Confirmaciones:
- Cartas.
- Correos electrónico.
 Memos de pruebas de cumplimiento.
 Cartas de representación.
 Documentos de seguimiento.

2. PAPELES DE TRABAJO DE PRUEBAS SUSTANTIVAS.

 Documentación que respalda las pruebas sustantivas.

 Revisión de los saldos de cuentas en los registros contables y fiscales.
 Revisión de los estados financieros y la documentación de soporte.
 Evaluación de la precisión y validez de los registros contables y fiscales.
 Plan de pruebas sustantivas.
 Procedimientos de auditoría.
 Documentos de soporte:
- Facturas.
- Recibos.
  Análisis de saldos de cuentas:
- Contables a revisar.
- Saldo.
- Ajuste realizado.
 Hojas de trabajo de ajustes contables.
 Memos de pruebas sustantivas de auditoría.
 Cartas de confirmación:
- Cartas.
- Correos electrónico.
 Notas explicativas:
- Estados financieros de la empresa.
- Descripción de las políticas contables.
- Suposiciones utilizadas en la preparación de los estados financieros.

3. PAPELES DE TRABAJO DE ANÁLISIS DE CUENTAS.

 Documentación que respalda el análisis de cuentas específicas.

 Cuentas por pagar, las cuentas por cobrar, las cuentas de gastos y las cuentas de
ingresos.
 Incluye hojas de cálculo con los saldos de las cuentas.
 Documentación de soporte y las notas explicativas.
 Programa de auditoría de cuentas.
 Hojas de trabajo de análisis de cuentas.
 Documentos de soporte.
 Memos de análisis de cuentas.
 Cartas de confirmación.
 Notas explicativa.
4. PAPELES DE TRABAJO DE REVISIÓN DE PROCESOS

 Documentación que respalda la revisión de los procesos contables y fiscales de la

empresa.
 Diagramas de flujo de los procesos.
 Listas de verificación de los procedimientos y las observaciones y recomendaciones.
de los auditores.
 Plan de revisión de procesos.
 Diagramas de flujo de procesos.
 Papeles de trabajo de procedimientos.
 Informes de pruebas de control interno.
 Memos de revisión de procesos.
 Informes de hallazgos de auditoría.

5. PAPELES DE TRABAJO DE SEGUIMIENTO.

 Documentación que respalda el seguimiento de los problemas identificados en la
auditoría.
 Incluir notas de seguimiento.
 Informes de progreso.
 Documentación que respalda la resolución de problemas.
 Plan de seguimiento.
 Lista de recomendaciones.
 Papeles de trabajo de implementación.
 Memos de seguimiento.
 Informes de seguimiento.