EJEMPLO PRACTICO CONSTITUCION DE COOPERATIVAS

La Aplicacion contable comprende los siguientes aspectos:

1° Se constituye la Cooperativa de Ahorro y Credito Abierta FRAY QUEBRACHO R.L. , conformada por
150 socios ,quienes determinan que el Valor Nominal de cada Certificado de Aportacion es de Bs.10000

CUADRO DE FONDO SOCIAL

EXPRESADO ENBOLIVIANOS

Valor Nominal Numero de Valor Total

N° Asociado Cert. de Aport. Cert. de Aport. Aportaciones Bs.
1 ESTEBAN DIDO 10000 1 10000
2 AQUILES BRINCO 10000 1 10000
3 ELBA LAZO 10000 1 10000
4 CHANN KLETTA 10000 1 10000
5 AQUILES BAILO 10000 1 10000
6 LEANDRO GADO 10000 1 10000
7 - - - -
8 - - - -
9 - - - -
10 - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
150 - 1 10000
TOTAL FONDO SOCIAL Bs. 150 1,500,000.00
 EJEMPLO PRACTICO INICIO DE ACTIVIDADES

La Aplicacion contable comprende los siguientes aspectos: FECHA:12/02/2021

1° La Cooperativa de Ahorro y Credito Abierta FRAY QUEBRACHO R.L. , inicia actividades con el sgte. Detalle:
T/C:6,96
BIENES Bolivianos
Dinero en Efectivo (Bolivianos) 572,000.00
Dinero en efectivo (Dolares) Sus.50000 348,000.00
Dinero en Cuenta Corriente del Banco XYZ (Bolivianos) 510,000.00
Sillas y escritorios de oficina 35,000.00
Computadoras 25,000.00
Gastos de Constitucion Legal 10,000.00

CAPITAL SOCIAL 1,500,000.00

Transacciones contables Cooperativa “Fray Quebracho” R.L.

14/02/2021 El Señor Juan Pérez Apertura una cuenta en Caja de Ahorro por Bs. 3000
17/02/2021 El Socio Esteban Dido Apertura una cuenta a Plazo Fijo a 90 días por Bs.5000
20/02/2021 El Señor Juan Pérez Retira Bs.500 de su Caja de Ahorro
22/02/2021 El Señor Carlos Bravo Apertura una cuenta en Caja de Ahorro por $us.1600 (T/C:6.96),
se aplica el ITF –Ley2646(Impuesto a las transacciones Financiera= 0.30%)
24/02/2021 Se vende $Us.300 al Señor Pepito Pérez, nos entrega efectivo en Bolivianos
(T/C:6.96) (T/C compra:6.86) (T/C Venta:6.97)
26/02/2021 Se compra $Us.500 al Señor Pablo Calucha, entregamos efectivo en Bolivianos
(T/C:6.96) (T/C compra:6.86) (T/C Venta:6.97)
28/02/2021 Se paga $us. 1000 por concepto de Alquiler de Inmueble (Según Factura) T/C.6,96
28/02/2021 Se paga los servicios Básicos correspondientes al mes de Febrero 2021,se cancela todo en Bolivianos

Detalle LUZ Tasa de Aseo Agua Telefono

FACTURA#123 600 50
FACTURA#321 450
FACTURA#456 350
TOTALES
 Biiletes y Monedas M/N

CALCULOS AUXILIARES
Bolivianos
2/22/2021 $us.1600*6,96= 11136.00 Deposito en Caja de Ahorro M/E
Retencion ITF =$us.1600*0,30% 4.8
Retencion ITF = $US.4.80 33.41 Impuesto a las Transacciones Financieras Ley 2646

2/24/2021 Venta de $300

(T/C:6.96) (T/C compra:6.86) (T/C Venta:6.97)

Venta $us.300*6,97 2091 Billetes y Monedas M/N

T/C $us.300*6,96 2088 Billetes y Monedas M/E

2/26/2021 Compra de $500

(T/C:6.96) (T/C compra:6.86) (T/C Venta:6.97)

Compra $us.500*6,86 3430 Billetes y Monedas M/N

T/C $us.500*6,96 3480 Billetes y Monedas M/E

28/02/2021 Se paga $us. 1000 por concepto de Alquiler de Inmueble (Según Factura) T/C.6,96

$1000*6,96 6960 904.80 6055.20 6960

Debo Pagar100% Credito Fiscal 13% Alquileres 87% 100%
 0.003

IVA CF=Importe *13% ó Base

para Credito Fiscal *13% NETO= Importe - IVA CF
a todo en Bolivianos

Base para
Importe Credito IVA-CF NETO
Fiscal
650 635 82.55 567.45
958.95 Luz y Agua
450 - 58.5 391.5
350 - 45.5 304.5 304.5 Telefono
1450 635 186.55 1263.45 1263.45

Credito Fiscal-IVA Luz,Agua y

Telefono
 Credito Fiscal-IVA Luz,Agua y
es y Monedas M/N
Telefono
 COOPERATIVA DE AHORO Y CREDITO ABIERTA
"FRAY QUEBRACHO" R.L
BALANCE ECONOMICO DE APERTURA
PRACTICADO AL 12 de Febrero de 2021
(Expresado en Bolivianos)

100.00 ACTIVOS
110.00 DISPONIBILIDADES 1,430,000.00
111.00 CAJA
111.01 Billetes y Monedas M/N 572,000.00
111.01 Billetes y Monedas M/E 348,000.00
113.01 Bancos y corresponsales XYZ del país M/N 510,000.00

170.00 BIENES DE USO 60,000.00

173.01 Mobiliario y Enseres 35,000.00
175.01 Equipos de Computacion 25,000.00

180.00 OTROS ACTIVOS 10,000.00

182.01 Gastos de Organizacion 10,000.00

TOTAL ACTIVOS

300.00 PATRIMONIO
310.00 CAPITAL SOCIAL 1,500,000.00
311.00 CAPITAL PAGADO
311.02 Certificados de Aportaciones 1,500,000.00

TOTAL PATRIMONIO

JEFE DE CONTABILIDAD GERENTE GENERAL

Pdte. Consejo de Administracion Pdte. Consejo de Vigilancia

1,500,000.00

1,500,000.00

1,500,000.00

1,500,000.00
 COOPERATIVA DE AHORO Y CREDITO ABIERTA
"FRAY QUEBRACHO" R.L

COMPROBANTE DIARIO FECHA

Folio
CODIGO CUENTA Cta. DEBE

111.01 Billetes y Monedas M/N A 572,000.00

111.01 Billetes y Monedas M/E A 348,000.00
113.01 Bancos y corresponsales XYZ del país M/N A 510,000.00
173.01 Mobiliario y Enseres A 35,000.00
175.01 Equipos de Computacion A 25,000.00
182.01 Gastos de Organizacion A 10,000.00
311.02 Certificados de Aportaciones Pat.

Glosa: Inicio de Actividades

TOTALES 1,500,000.00
 2/12/2021
HABER

1,500,000.00

1,500,000.00
 COOPERATIVA DE AHORO Y CREDITO ABIERTA
"FRAY QUEBRACHO" R.L
LIBRO DIARIO

Folio
CODIGO DETALLE Cta. DEBE HABER
2/12/2021 A1
111.01.01 Billetes y Monedas M/N A 572,000.00
111.01.02 Billetes y Monedas M/E A 348,000.00
113.01 Bancos y corresponsales XYZ del país M/N A 510,000.00
173.01 Mobiliario y Enseres A 35,000.00
175.01 Equipos de Computacion A 25,000.00
182.01 Gastos de Organizacion A 10,000.00
311.02 Certificados de Aportaciones Pat. 1,500,000.00
Glosa: Inicio de Actividades
2/14/2021 A2
111.01.01 Billetes y Monedas M/N A 3000
212.01.01 Depositos en Caja de Ahorro M/N P 3000
Glosa: Apertura de cuenta en Caja Ahorro
2/17/2021 A3
111.01.01 Billetes y Monedas M/N A 5000
213.03 Depositos a Plazo Fijo de 61 a 90 dias P 5000
Glosa: Apertura de cuenta enDPF
2/20/2021 A4
212.01.01 Depositos en Caja de Ahorro M/N P 500
111.01.01 Billetes y Monedas M/N A 500
2/22/2021 A5
111.01.02 Billetes y Monedas M/E A 11136
212.01.02 Depositos en Caja de Ahorro M/E P 11136
2/22/2021 A5.1
212.01.02 Depositos en Caja de Ahorro M/E P 33.41
242.03.03 Impuesto a las Transacciones Financieras Ley 2646 P 33.41
2/24/2021 A6
111.01.01 Billetes y Monedas M/N A 2091
111.01.02 Billetes y Monedas M/E A 2088
542.01 Ganancias por operaciones de cambio y arbitra I 3
2/26/2021 A7
111.01.02 Billetes y Monedas M/E A 3480
111.01.01 Billetes y Monedas M/N A 3430
542.01 Ganancias por operaciones de cambio y arbitra I 50

COOPERATIVA DE AHORO Y CREDITO ABIERTA

"FRAY QUEBRACHO" R.L
LIBRO DIARIO

Folio
CODIGO DETALLE Cta. DEBE HABER

2/28/2021 A8
459.02 Alquileres G 6055.20
143.06 Credito Fiscal-IVA A 904.80
111.01.02 Billetes y Monedas M/E A 6960.00
2/28/2021 A9
459.03 Energia Electrica,Agua y Calefaccion G 958.95
454.01 Telefonos G 304.50
143.06 Credito Fiscal-IVA A 186.55
111.01.01 Billetes y Monedas M/N A 1450
 PRACTICO CONSTITUCION DE COOPERATIVAS

La Aplicacion contable comprende los siguientes aspectos:

1° Se constituye la Cooperativa de Ahorro y Credito Abierta SAN SIMONON R.L. , conformada por
20 socios ,quienes determinan que el Valor Nominal de cada Certificado de Aportacion es de Bs.20000

CUADRO DE FONDO SOCIAL

EXPRESADO ENBOLIVIANOS

Valor Nominal Numero de Valor Total

N° Asociado Cert. de Aport. Cert. de Aport. Aportaciones Bs.
1 CARLOS VALVERDE 20000 3 60000
2 PEDRO PICAPIEDRA 20000 3 60000
3 CARMEN VILLA 20000 4 80000
4 CHANN KLETTA 20000 2 40000
5 CRISTIAN NODAL 20000 5 100000
6 LEANDRO GADO 20000 4 80000
7 CARLOS VILLAGRAN 20000 3 60000
8 ALBA NILO 20000 4 80000
9 TITO FUENTES 20000 5 100000
10 MARCIANO SATURNO 20000 2 40000
11 DIEGO ORELLANA 20000 3 60000
12 GABRIEL RIOS 20000 3 60000
13 LETICIA LARA 20000 2 40000
14 KARINA MERIDA 20000 5 100000
15 JUAN PEREZ 20000 4 80000
16 PEDROLLANOS 20000 5 100000
17 LUIS QUIROZ 20000 6 120000
18 FERNANDA JIMENEZ 20000 4 80000
19 SAUL PEREZ 20000 3 60000
20 PEPITO TORO 20000 2 40000
TOTAL FONDO SOCIAL Bs. 72 1,440,000.00
 PRACTICO INICIO DE ACTIVIDADES

La Aplicacion contable comprende los siguientes aspectos: FECHA:12/02/2021

1° La Cooperativa de Ahorro y Credito Abierta SAN SIMONON R.L. , inicia actividades con el sgte. Detalle:
T/C=6,96
BIENES Bolivianos
Dinero en Efectivo (Bolivianos) 510000
Dinero en Dolares Sus.60000 417600
Dinero en Cuenta Corriente del Banco XYZ (Bolivianos) 417400
Sillas y escritorios de oficina 45000
Computadoras 35000
Gastos de Constitucion Legal 15000

CAPITAL SOCIAL 1,440,000.00

Transacciones contables Cooperativa “SAN SIMONON” R.L.

14/02/2021 El Señor Juan Pérez Apertura una cuenta a Plazo Fijo a 60 dias por Bs. 6000
17/02/2021 El Socio Esteban Dido Apertura una cuenta en Caja de Ahorro por $us.2500 (T/C:6.96),
se aplica el ITF –Ley2646(Impuesto a las transacciones Financiera= 0.30%)
22/02/2021 El Señor Carlos Bravo Apertura una cuenta en Caja de Ahorro por Bs.4000
24/02/2021 El Señor Pepito Pérez nos compra $US. 500, nos entrega efectivo en Bolivianos
(T/C:6.96) (T/C compra:6.86) (T/C Venta:6.97)
26/02/2021 El Señor Pablo Calucha nos vende $us.600, entregamos efectivo en Bolivianos
(T/C:6.96) (T/C compra:6.86) (T/C Venta:6.97)
27/02/2021 El Señor Carlos Bravo retira Bs. 1000 de su cuenta de Caja de Ahorro
28/02/2021 Se paga $us. 1200 por concepto de Alquiler de Inmueble (Según Factura)
28/02/2021 Se paga los servicios Básicos correspondientes al mes de Febrero 2021

Detalle LUZ Tasa de Aseo Agua Telefono

FACTURA#123 500 45
FACTURA#321 420
FACTURA#456 310
TOTALES

Biiletes y Monedas M/N

CALCULOS AUXILIARES
Bolivianos
2/17/2021 $us.2500*6,96= 17400.00 Deposito en Caja de Ahorro M/E
Retencion ITF =$us.2500*0,30% $US.7.50
Retencion ITF = $US.7.50 52.20 Impuesto a las Transacciones Financieras Ley 2646

2/24/2021 Venta de $500

(T/C:6.96) (T/C Venta:6.97)

Venta $us.500*6,97 3485 Billetes y Monedas M/N

T/C contable $us.500*6,96 3480 Billetes y Monedas M/E

2/26/2021 Compra de $600

(T/C:6.96) (T/C compra:6.86)

Compra $us.600*6,86 4116 Billetes y Monedas M/N

T/C contable $us.600*6,96 4176 Billetes y Monedas M/E

28/02/2021 Se paga $us. 1200 por concepto de Alquiler de Inmueble (Según Factura) T/C.6,96

$1200*6,96 8352 1085.76 7266.24 8352.00

Debo Pagar100% Credito Fiscal 13% Alquileres 87% 100%
 IVA CF=Importe *13% ó Base NETO= Importe - IVA CF
para Credito Fiscal *13%

Base para
Importe Credito IVA-CF NETO
Fiscal
545 525 68.25 476.75
842.15 Luz y Agua
420 - 54.6 365.4
310 - 40.3 269.7 269.7 Telefono
1275 525 163.15 1111.85 1111.85

es y Monedas M/N
Credito Fiscal-IVA Luz,Agua y
Telefono
 COOPERATIVA DE AHORO Y CREDITO ABIERTA
"SAN SIMONON" R.L
BALANCE ECONOMICO DE APERTURA
PRACTICADO AL __________________
(Expresado en Bolivianos)

100.00 ACTIVOS
110.00 DISPONIBILIDADES
111.00 CAJA 1340000
111.01 BILLETES Y MONEDAS M/N 510000
111.01 BILLETES Y MONEDAS M/E 417600
113.01 BANCOS Y CORRESPONSALES XYZDEL PAIS M/N 417400

170.00 BIENES DE USO 80000

173.01 MOBILIARIOS Y ENSERES 45000
175.01 EQUIPOS DE COMPUTACION 35000

180.00 OTROS ACTIVOS 15000

182.01 GASTOS DE ORGANIZACION 15000

TOTAL ACTIVOS

300.00 PATRIMONIO
310.00 CAPITAL SOCIAL 1440000
311.00 CAPITAL PAGADO
311.02 Certificados de Aportaciones 1440000

TOTAL PATRIMONIO

JEFE DE CONTABILIDAD GERENTE GENERAL

Pdte. Consejo de Administracion Pdte. Consejo de Vigilancia

1440000

1440000

1440000

1440000
 COOPERATIVA DE AHORO Y CREDITO ABIERTA
"SAN SIMONON" R.L

COMPROBANTE DIARIO FECHA

Folio
CODIGO CUENTA Cta. DEBE HABER

111.01 Billetes y monedas M/N A 510000

111.01 Billetes y Monedas M/E A 417600
113.01 Bancos y Corresponsales XYZ del Pais M/N A 417400
173.01 Mobiliarios y Enseres A 45000
175.01 Equipos de Computacion A 35000
182.01 Gastos de Organizacion A 15000
311.02 Certificados de Aportaciones Pat. 1440000

TOTALES 1,440,000.00 1,440,000.00

 COOPERATIVA DE AHORO Y CREDITO ABIERTA
"SAN SIMONON" R.L
LIBRO DIARIO

CODIGO DETALLE Folio DEBE

Cta.
2/12/2021 A1
111.01.01 Billetes y monedas M/N A 510000
111.01.02 Billetes y Monedas M/E A 417600
113.01 Bancos y Corresponsales XYZ del Pais M/N A 417400
173.01 Mobiliarios y Enseres A 45000
175.01 Equipos de Computacion A 35000
182.01 Gastos de Organizacion A 15000
311.02 Certificados de Aportaciones Pat.
2/14/2021 A2
111.01.01 Billetes y Monedas M/N A 6000
213.02 Deposito a Plazo Fijo de 31 a P
2/17/2021 A3
111.01.02 Billetes y Monedas M/E A 17400
212.01.02 Depositos en Caja de Ahorro M/E P
2/17/2021 A3.1
212.01.02 Depositos en Caja de Ahorro M/E P 52.2
242.03.03 Impuesto a las Transacciones Financieras Ley 2 P
2/22/2021 A4
111.01.01 Billetes y Monedas M/N A 4000
212.01.01 Depositos en Caja de Ahorro M/N P
2/24/2021 A5
111.01.01 Billetes y Monedas M/N A 3485
111.01.02 Billetes y Monedas M/E A
542.01 Ganancias por operaciones de cambio y arbit I
2/26/2021 A6
111.01.02 Billetes y Monedas M/E A 4176
111.01.01 Billetes y Monedas M/N A
542.01 Ganancias por operaciones de cambio y arbit I
2/27/2021 A7
212.01.01 Depositos en Caja de Ahorro M/N P 1000
111.01.01 Billetes y Monedas M/N A
 COOPERATIVA DE AHORO Y CREDITO ABIERTA
"SAN SIMONON" R.L
LIBRO DIARIO

Folio
CODIGO DETALLE Cta. DEBE

2/28/2021 A8
459.02 Alquileres G 7266.24
143.06 Credito Fiscal-IVA A 1085.76
111.01.02 Billetes y Monedas M/E A
2/28/2021 A9
459.03 Energia Electrica,Agua y Calefaccion G 842.15
454.01 Telefonos G 269.7
143.06 Credito Fiscal-IVA A 163.15
111.01.01 Billetes y Monedas M/N A
HABER

1440000

6000

17400

52.2

4000

3480
5

4116
60

1000
HABER

8352.00

1275